财务管理职位工作手册

1 / 51财务管理职位工作手册人与事的完美结合做什么和怎么做的解决方案财务管理职位工作手册第 2 版王兰会 邵芳 编著北 京目录第一章 财务部职责描述一、财务部工作职责一览表 二、财务部各岗位工作职责 财务总监 财务经理 预算主管 会计主管 投资主管 融资主管 成本主管 审计主管 预算专员 投资分析员 核算专员 会计 出纳员 审计员2 / 51第二章 财务部组织管理一、财务部组织结构设计工作模板 二、财务管理制度设计工具表单 三、财务管理制度设计工作流程 四、会计管理制度设计工具表单 五、会计管理制度设计工作流程第三章 企业财务战略规划与财务计划管理一、财务战略规划与财务计划管理工具表单 二、财务战略规划与财务计划管理工作流程 第四章 筹资管理一、筹资管理工具表单 二、筹资管理工作流程 第五章 投资管理一、投资管理工具表单 二、投资管理工作流程 三、投资风险管理工具表单 第六章 资产管理一、有形资产管理工具表单 二、有形资产管理工作流程 三、无形资产管理工具表单 第七章 财务分析与评估管理3 / 51一、财务分析管理工具表单 二、财务分析管理工作流程 三、财务评估管理工具表单第八章 财务控制与审计管理一、财务控制管理工具表单 二、财务控制管理工作流程 三、财务审计管理工具表单 第九章 成本与收益管理一、成本管理工具表单 二、成本管理工作流程 三、收益管理管理工具表单 四、收益管理工作流程 五、税务管理工具表单 第十章 账款管理一、账款管理工具表单 第十一章 外汇管理一、外汇管理工具表单 二、外汇管理工作流程 第十二章 并购与清算管理一、并购管理工具表单 二、清算管理工具表单第一章 财务部职责描述一、财务部工作职责一览表4 / 51表 11 财务部工作职责一览表二、财务部各岗位工作职责 财务总监财务管理职位工作手册目录第一章 财务部职责描述一、财务部工作职责一览表 二、财务部各岗位工作职责 财务总监 财务经理 预算主管 会计主管 投资主管 融资主管 成本主管 审计主管 预算专员 投资分析员 核算专员 会计 出纳员 审计员第二章 财务部组织管理一、财务部组织结构设计工作模板 二、财务管理制度设计工具表单 三、财务管理制度设计工作流程 四、会计管理制度设计工具表单 五、会计管理制度设计工作流程5 / 51第三章 企业财务战略规划与财务计划管理一、财务战略规划与财务计划管理工具表单 二、财务战略规划与财务计划管理工作流程 第四章 筹资管理一、筹资管理工具表单 二、筹资管理工作流程 第五章 投资管理一、投资管理工具表单 二、投资管理工作流程 三、投资风险管理工具表单 第六章 资产管理一、有形资产管理工具表单 二、有形资产管理工作流程 三、无形资产管理工具表单 第七章 财务分析与评估管理一、财务分析管理工具表单 二、财务分析管理工作流程 三、财务评估管理工具表单 第八章 财务控制与审计管理一、财务控制管理工具表单 二、财务控制管理工作流程 三、财务审计管理工具表单 第九章 成本与收益管理一、成本管理工具表单 二、成本管理工作流程 三、收益6 / 51管理管理工具表单 四、收益管理工作流程 五、税务管理工具表单 第十章 账款管理一、账款管理工具表单 第十一章 外汇管理一、外汇管理工具表单 二、外汇管理工作流程 第十二章 并购与清算管理一、并购管理工具表单 二、清算管理工具表单第一章 财务部职责描述一、财务部工作职责一览表表 11 财务部工作职责一览表二、财务部各岗位工作职责 财务总监财务经理人与事的完美结合7 / 51做什么和怎么做的解决方案财务管理职位工作手册第 2 版王兰会 邵芳 编著蓝色的梦 修改完善版北 京目录第一章 财务部职责描述一、财务部工作职责一览表二、财务部各岗位工作职责财务总监8 / 51财务经理预算主管会计主管投资主管融资主管成本主管审计主管预算专员投资分析员核算专员会计9 / 51出纳员审计员第二章 财务部组织管理一、财务部组织结构设计工作模板二、财务管理制度设计工具表单三、财务管理制度设计工作流程四、会计管理制度设计工具表单五、会计管理制度设计工作流程第三章 企业财务战略规划与财务计划管理一、财务战略规划与财务计划管理工具表单二、财务战略规划与财务计划管理工作流程10 / 51第四章 筹资管理一、筹资管理工具表单二、筹资管理工作流程第五章 投资管理一、投资管理工具表单二、投资管理工作流程三、投资风险管理工具表单第六章 资产管理一、有形资产管理工具表单二、有形资产管理工作流程三、无形资产管理工具表单11 / 51第七章 财务分析与评估管理一、财务分析管理工具表单二、财务分析管理工作流程三、财务评估管理工具表单第八章 财务控制与审计管理一、财务控制管理工具表单二、财务控制管理工作流程三、财务审计管理工具表单第九章 成本与收益管理一、成本管理工具表单二、成本管理工作流程12 / 51三、收益管理管理工具表单四、收益管理工作流程五、税务管理工具表单第十章 账款管理一、账款管理工具表单第十一章 外汇管理一、外汇管理工具表单二、外汇管理工作流程第十二章 并购与清算管理一、并购管理工具表单二、清算管理工具表单13 / 51第一章 财务部职责描述一、财务部工作职责一览表表 11 财务部工作职责一览表财务部工作职责 职责细分 备注1企业财务制度建设 编制企业各项财务制度，包括会计制度、财务预算管理制度、资产管理制度、账款管理制度、投融资管理制度等制订财务考核办法及财务控制措施实施和维护企业会计电算化系统2财务规划与计划 制订企业的财务战略规划与年度财务计划制订企业年度、季度、月度财务收支计划14 / 51监督落实企业财务计划的执行情况并进行分析，上报董事会3现金出纳 负责企业资金的管理与调配，完成日常收支及记账工作办理各种支票、汇票等收付款业务负责库存现金、发票及空白支票等重要票据的管理负责本企业现金、银行结存工作及日记账的编制与管理4日常会计核算 负责企业会计账务处理工作负责编制、解释和分析企业统一的财务报表和统计报表体系，分析与报告企业经营指标和经营业绩企业各类资产的核算及管理工作，定期组织财产及债权、债务的清查工作5财务分析与报告 定期进行财务综合分析和预测，提供15 / 51财务分析报告针对问题，及时提出财务控制措施和建议对企业新的业务项目进行财务分析和预测6财务审计 对企业经营成果、效益状况的真实性、合法合规性进行审计对违反财务纪律的事件及时进行处理，发现重大问题及时上报并提出处理建议协助内部审计、专案审计、管理审计、外部审计做好审计工作7投融资管理 根据董事会及总裁指示，做好企业项目投资的成本和盈利分析，参与企业投资项目的决策根据董事会及总裁指示，做好资金筹集、供应和使用管理工作与相关金融机构保持密切联系，积极开拓融资渠道，为企16 / 51业建立有效的融资途径8税务筹划 及时了解、掌握国家有关税务政策，搜集相关信息规范、组织企业依法纳税工作，掌握和检查企业的纳税情况二、财务部各岗位工作职责财务总监岗位名称 财务总监 所属部门 财务部上 级 总经理 下 级任职资格 1学历、专业知识：具有大学本科以上学历，财务管理专业，掌握财务、金融、法律、企业管理等专业相关知识2工作经验：具有 8 年以上财务工作经验， 3 年以上财务经理工作经验，并有高级会计师职称17 / 513业务了解范围：全面掌握国家财政税务政策及有关法律法规，熟悉税务、金融工作及企业各部门的业务情况，熟悉银行融资、信贷手续，熟悉经济管理、统计、审计等专业知识 工作职责 职责细分1财务制度建设 主持制订企业财务管理、会计核算、会计监督、预算管理、审计监察、库管等工作的规章制度和工作程序，经批准后组织实施并监督检查落实情况组织执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保障企业合法经营，维护股东权益2融资管理 根据董事会指示和企业的经营要求，筹集企业运营所需资金，满足企业战略发展的资金需求，审批企业重大资金流向依照企业对资金的需求，疏通融资渠道，维护与金融机构的良好关系，满足企业在经营运作中的资金需求3财务工作管理 组织领导企业财务管理、会计核算、会计监督、成本管理、预算管理、审计监察等方面的工作，18 / 51提高企业的经济效益定期对企业财务管理工作进行考核、督促、检查，提高财务部门的工作效率4财务监控 执行董事会有关财务方面的决议，对企业日常资金运作和财务运作进行监控按照企业规定的权限对企业各部门的各项预算、费用计划进行审批监督财务预算及财务计划的执行情况，控制各项费用的使用监控大宗资金的运作5财务分析与预测 定期对企业经营状况进行阶段性的财务分析与财务预测，并提出财务改进方案向董事会提交财务分析及预测报告，为企业经营决策提出合理化建议、意见19 / 516财务审计、督办管理 组织制订年度审计工作计划根据企业相关规定组织实施年度财务收支审计、经营成果审计等项工作具体负责企业主要负责人的离职审计及重大财务违规审计，并向董事会及总经理提出处理意见7财务部的管理 负责财务部管理人员的管理、考核，监督其各项业务工作指导开发财务部人力资源，提高企业财务人员的综合素质做好财务部的行政事务处理工作，提高效率，增强团队精神财务经理岗位名称 财务经理 所属部门 财务部上 级 财务总监 下 级20 / 51任职资格 1学历、专业知识：具有大学本科以上学历，财务会计专业或金融专业，掌握财务管理、行政管理、金融、法律等方面专业知识，熟练使用各种财务办公软件，具有基本的网络知识2工作经验：具有 5 年以上财务管理经验，有高级会计师任职资格，有国内大中型企业或外资企业财务部任职经历3业务了解范围：熟悉国家财务法规、税法、金融政策，熟悉银行、税务等方面的工作，了解企业内部业务、工作流程工作职责 职责细分1制订规章制度与财务计划 协助财务总监组织制订公司各项财务管理制度、内部控制管理和考核办法各项制度经审批后组织实施、监督，确保企业财务安全组织编制各项财务收支及资金计划，落实和检查计划的执行情况，定期将计划的执行情况进行分析并上报财务总监、总经理21 / 512财务预算与成本控制 组织有关部门编制财务预算并汇总，上报领导审批后实行监督各部门预算的执行情况，认真审核各部门的费用支出，根据企业运营的实际情况，适时提出成本控制方案并监督实施进行成本预测、控制、核算、分析和考核，降低成本消耗，节约各项费用支出3会计核算管理 负责组织全企业的经济核算工作，组织编制和审核会计报表、统计报表负责组织会计人员搞好会计核算，正确、及时、完整地记账、算账、报账，及时提供真实的会计核算资料4财务分析与预测 定期或不定期组织进行财务分析，提交财务分析报告，为企业经营决策提供依据对新投资的项目做好财务预测与风险分析22 / 51参与公司重大财务问题的决策，提出意见或建议5财务稽核与审计 依据内部控制制度，组织实施财务监督，确保公司各项业务在受控的情况下良好运行组织设定财务工作考核标准，严格监督各项业务收支情况，并根据考核标准对各个分支机构的财务工作定期进行考评负责组织实施企业的财务审计工作6融资管理 根据董事会的指示，做好资金筹集、供应和使用管理工作依据公司对日常资金的需求量，协助财务总监寻找、疏通融资渠道7部门内部管理 负责财务人员队伍的建设、选拔和配备第一章 基本财务类制度 . 523 / 51第一节 会计基础工作规范 . 5第二节 赠送礼金券的要求和账务处理 . 7第三节 促销活动中赠送商品或礼金券代扣个人所得税的规定 . 8第四节 消费者补差操作规范 . 9第五节 正确填写票据和结算凭证的基本规定 . 12第六节 报表统计上报规定 . 13第七节 各分公司财务数据上传时间及帐套号编码的规定 . 16第二章 资金管理类制度 24 / 51. 17第一节 集团总部资金管理规定 . 17第二节 分公司资金管理制度 . 20第三节 加强资金管理及规范内部结算的规定 . 22第四节 加强资金管理的若干规定 . 22第五节 调整信用额度使用的通知 . 23第六节 银行帐户管理规定 . 23第七节 重申规范银行账户管理的通知 25 / 51. 25第八节 规范银票数据录入 . 26第九节 现金管理制度 . 26第十节 备用金及借款管理规定 . 28第十一节第十二节第十三节第三章 加强货款结算付款的控制点 . 33 门店销售款管理规定 . 37 防范银行卡风险的通知 26 / 51. 38 费用管理类制度 . 38第一节 总论 . 38第二节 外出和外派人员报销、补贴标准规定 . 48第三节 外派人员各项费用补贴标准 . 50第四节 自备车管理规定 . 52第五节 关于移动通讯费报支的管理规定 . 5427 / 51第六节 业务活动费列支标准 . 56第七节 费用支出索取增值税专用发票的规定 . 56第八节 关于职务津贴报销流程及相关事项的规定 . 59第九节 总部与上海分公司财务部日常费用收支、借款等业务的规定 . 60第十节 关于各分公司连锁门店营业用电话费报支额度的规定 . 60第四章 审批类管理制度 . 62第一节 总部费用预批内容及报批流程 . 6228 / 51第二节第三节第四节第五节第六节第七节第八节第五章第一节第二节第三节29 / 51第四节第五节第六节第七节第八节第六章第一节第二节第七章第一节第二节30 / 51第三节第四节 分公司费用报批制度及流程 . 65 出租车费报销的规定 . 71 总部费用报销的时间安排及相关规范 . 71 家电类采购资金审批流程(上海地区) . 72 家电类采购资金审批流程 . 78 大额专项打款申请及跟踪评估规定 . 82 安装类采购资金审批流程 . 84 存货管理类制度 . 86 商品监控管理制度 . 86 赠品管理制度 . 89 库存商品盘点制度 . 92 31 / 51库存商品盘点差异管理制度 . 98 XX 上海分公司退货规范 . 103 购货发票遗失的退货操作流程 . 106 库存商品成本调价操作规范 . 108 商品报废审批流程 . 113 财产类制度 .115 财产财务管理制度 . 116 财产采购管理及财务核算流程 . 124 往来管理类制度 . 129 往来对帐管理制度 . 129 往来对帐操作流程的补充规定 . 139 各分公司32 / 51与分公司之间、分公司与独立门店之间往来的操作要求 . 141 团购预收款的操作规定 . 141第五节 供应商结大帐流程的通知 . 146第六节 与供应商核对往来帐项应注意的事项 . 147第七节 呆帐坏帐审批流程 . 147第八节 规范停止合作或退场供应商质保金收取的通知 . 151第八章 返利费用结算类制度 . 151第一节 返利类制度 .15233 / 51第二节 应收费用类制度 . 168第三节 关于返利费用管理相关要求的通知 . 182第四节 关于加强广告费挂帐、回收管理的通知 . 182第五节 阶段性返利、装修费净收入、广告费收入管理的补充规定 . 182第六节 关于分公司之间购销、调拨返利相关规定的通知 . 184第七节 关于调整月度经营毛利报表上报时间的通知 . 184第八节 进货增值税发票监控管理制度 . 18534 / 51第九节 连锁管理中心工程部展台费开票事项的有关规定 . 185第九章 预算分析类制度 . 187第一节 管理报表项目责任归属 . 187第二节 各门店电费及时报支事宜 . 187第三节 管理报表准确性、预算编制准确率的奖惩 . 189第十章 工商税务类制度 . 189第一节 工商税务证照申请办理的规范 35 / 51. 189第二节 进货增值税发票监控管理制度 . 194第三节 正确计算个人所得税的要求 . 195第四节 增值税发票进项税额抵扣问题的通知 . 197第五节 退货证明的办理要求 . 199第六节 公司基本资料的归档要求 . 244第十一章 财务部门及财务人员管理制度 . 200第一节 财务人员激励制度 . 20036 / 51第二节 财务处罚制度 . 205第三节 门店财务检查制度 . 208第四节 财务管理中心绩效考核细则 . 213第五节 财务内控制度考核实施细则 . 221第六节 财务内控管理制度处罚操作程序 . 222第七节 财务部门主管级人员任命调动的批准权 . 226第八节 部门例会制度 . 37 / 51226第九节 实施会计巡查制度的通知 . 226第十二章 档案管理类制度 . 227第一节 财务档案管理总则 . 227第二节 合同管理制度 . 230第三节 结算票据管理 . 231第四节 合同专用章交接的通知 . 23238 / 51第五节 财务软件安装授权及财务系统授权规定 . 232第六节 财务印章管理制度 . 234第七节 发票的管理制度 . 235第八节 收据使用及收费管理制度 . 242自装空调安装卡操作制度 . 244第十三章 其他相关制度 . 25039 / 51第一节 管理费收取的规定 . 250第二节 费用上交的相关规定 . 251第三节 门店经理离任审计规范 . 252第一章 基本财务类制度第一节 会计基础工作规范为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据会计法的有关规定,制定本规范。第一条 各分公司领导对本公司的会计基础工作负有领导责任。第二条 各分公司财务经理要加强对会计基础工作的管理和40 / 51指导，通过引导、交流、监督检查等措施，促进本公司加强会计基础工作，不断提高会计工作水平。第三条 各分公司根据会计业务需要设置会计机构，岗位分工要形成一定的内部牵制制度，根据会计业务需要配备持有会计证的会计人员，未取得会计证的人员不得从事会计工作，会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能。第四条 主管、财务经理人员应当具备下列基本条件坚持原则，廉洁奉公。具有会计专业技术资格。主管、财务经理的财务工作时间不少于三年。熟悉国家财经法律、法规、 规章和方针、政策，掌握商业连锁财务管理的有关知识。41 / 51有较强的管理能力、沟通协调能力第五条 各分公司应当根据实际会计业务需要设置会计工作岗位，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费 用、应收款项的凭证填制工作。第六条 各分公司会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。第七条 各分公司财务经理应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定的时间用于学习和参加培训。第八条 会计人员应当保守本公司的商业秘密。除法律规定和本公司领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。42 / 51第九条 会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或离职。第十条 会计人员办理交接手续，必须编制移交清册，列明应当移交的各项内容，整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。第十一条 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。接替人员应当继续使用移交的会计帐目，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。第十二条 一般会计人员交接由主管人员负责监交，财务主管交接由分管经理负责监交，财务副经理交接有财务经理负责监交，财务经理交接由财务管理中心派人会同43 / 51监交。人与事的完美结合做什么和怎么做的解决方案财务管理职位工作手册第 2 版王兰会 邵芳 编著蓝色的梦 修改完善版北 京目录第一章 财务部职责描述一、财务部工作职责一览表 二、财务部各岗位工作职责44 / 51财务总监 财务经理 预算主管 会计主管 投资主管 融资主管 成本主管 审计主管 预算专员 投资分析员 核算专员 会计 出纳员 审计员第二章 财务部组织管理一、财务部组织结构设计工作模板 二、财务管理制度设计工具表单 三、财务管理制度设计工作流程 四、会计管理制度设计工具表单 五、会计管理制度设计工作流程第三章 企业财务战略规划与财务计划管理一、财务战略规划与财务计划管理工具表单 二、财务战略规划与财务计划管理工作流程 第四章 筹资管理一、筹资管理工具表单 二、筹资管理工作流程 第五章 投资管理一、投资管理工具表单 二、投资管理工作流程三、投资风险管理工具表单 第六章 资产管理45 / 51一、有形资产管理工具表单 二、有形资产管理工作流程 三、无形资产管理工具表单 第七章 财务分析与评估管理一、财务分析管理工具表单 二、财务分析管理工作流程 三、财务评估管理工具表单第八章 财务控制与审计管理 一、财务控制管理工具表单 二、财务控制管理工作流程 三、财务审计管理工具表单 第九章 成本与收益管理一、成本管理工具表单 二、成本管理工作流程 三、收益管理管理工具表单 四、收益管理工作流程 五、税务管理工具表单 第十章 账款管理一、账款管理工具表单 第十一章 外汇管理一、外汇管理工具表单 二、外汇管理工作流程 第十二章 并购与清算管理一、并购管理工具表单 二、清算管理工具表单46 / 51第一章 财务部职责描述一、财务部工作职责一览表表 11 财务部工作职责一览表 财务部工作职责职责细分编制企业各项财务制度，包括会计制度、财务预算管理制度、资产管理制度、账款管理制度、投融资管理制度等1企业财务制度建设制订财务考核办法及