收银审核专业知识

收 银 审 核 专 业 知 识 1 会计工作是一项重要的经济管理工作 2 会计是以货币为主要计量单位 采用专门的方法 对企业 事业 机关 单位的经济活动和财务收支进行核算和监督 并参与经济预测和决策的一种管 理活动 3 会计是经济管理的重要组成部分 它对各个单位经济活动和财务收支的 核算和监督 具有连续性 系统性 全面性和综合性 4 在经济管理工作中 会计具有核算和监督两个基本职能 5 会计的一般原则 客观性原则 相关性原则 可比性原则 一贯性原则 及时性原则 明晰性原则 权责发生制原则 配比原则 谨慎性原则 历史 成本核算原则 划分收益性与资本性支出的原则 重要性原则 6 现代企业会计的根本目的是为提高企业经济效益服务 具体来说有三个 方面 第一 维护企业权益 凡是企业的权益都要分门别类的登记清楚 第二 为企业管理服务 建立严密科学的信息反馈系统和财务控制系统 第三 提 供外界与企业有关的部门 单位和个人了解企业财务状况所需信息 7 实际工作中 会计核算的组织形式 一般采用集中核算和非集中核算两 种形式 8 会计人员职责 编制并严格执行财务计划 预算 分清资金渠道 合理 使用资金 按照国家制度的规定 记账 算账 报账 加强现金管理 做好结 算工作 定期检查 分析财务计划 预算的执行情况 妥善保管会计凭证 账 簿 报表等 遵守 宣传 维护国家财政制度和财经纪律 9 建立现金内部管理制度要注意以下几点 在制定现金日常收支处理程序 时 要以便于发现错误和防止发生非法行为作为分工原则 实行 钱账分管 制度 企业的所有现金收入当日送存银行 所有现金支出 都应从银行支出 现金支出的审批 支票的签发和使用都要完全分开 实行收支两条线 对日常的 小额现金支出业务 可以按照单位和个人建立定额备用金制度 坚持现金日清月 结制度 10 现金收入的内部控制制度应符合下列要求 签发收款凭证与收款的职 责要分开 控制收据和发票的数量和编号 建立 收据销号 制度 监督收入 款项的入账 一切现金收入都应开给收款收据 现金收入应当天入账 11 根据国家现金管理的规定 现金的开支范围包括 职工工资 津贴 个人劳务报酬 包稿费 讲课费等 根据国家规定颁发给个人的科学技术 文化艺术 体育等各种奖金 各种劳保福利费用及国家规定的个人的其他支出 向个人收购农副产品和其他物资的价款 出差人员必须随身携带的差旅费 结算起点以下的零星支出 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 12 现金管理纪律 七不准 的内容是 不准用不符合财务制度的凭证 顶替库存现金 不准单位之间相互借用现金 不准谎报用途套取现金 不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金 不准将单位收入的现 金以个人名义存入储蓄 不准保留帐外公款 即小金库 禁止发行变相 货币 不准任何票券代替人民币在市场上流通 13 根据银行结算办法的规定 目前单位发生的货币资金收付业务可以采 用以下几种结算方式 同城结算方式 定额本票 不定额本票 现金支票 转帐支票 定额支票 主要用于农副产品收购 异地结算方式 银行汇票 异地托收承付 信汇 电汇 通用结算方式 商业汇票 委托银行收款 14 支票是同城结算中应用范围较广的一种结算方式 它具有方便灵活等 特点 15 正确填写票据和结算凭证的基本规定中文大写金额数字到 元 为止 的 在 元 之后 应写 整 或 正 字 在 角 之后可以不写 整 或 正 字 大写金额数字有 分 的 分 后面不写 整 或 正 字 16 阿拉伯金额数字万位或元位是 0 或者数字中间连续有几个 0 万位 元位也是 0 但千位 角位不是 0 时 中文大写金额可以只写 一个零字 也可以不写 零 字 17 任何单位和个人不得转借 转让 代开发票 禁止倒买倒卖发票 发 票监制章和发票防伪专用品 18 已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5 年 19 审计调查方法 观察法 查询法 20 审计盘存方法 直接盘点和会同盘点 突击盘点和定期盘点 全面盘 点和部分盘点 21 会计凭证按填制的程序和用途分为原始凭证和记账凭证 22 原始凭证按取得来源的不同 可以分为外来原始凭证和自制原始凭证 23 原始凭证的构成要素 主要包括 原始凭证的名称 填制日期和凭 证的编号 填制和接受单位名称 经济业务的基本内容 填制单位 或个人 和经办人员的签章 24 填制原始凭证 应当做到内容真实 要素齐全 填制及是 书写清楚 25 原始凭证的审核 合法性的审核 真实性的审核 正确性的审核 完整性的审核 26 原始凭证合法性的审核 包括内容的合法性和形式的合法性两个方面 27 会计凭证的保管应注意以下几点 记账凭证在未装订成册前 原始 凭证一般是用大头针 回形针等回定在记账凭证后面 记账以后 应当定期 每日 每旬或每月 对各种会计凭证加以分类整理 装订成册 并在装订线上 加贴封签 某些记账凭证所附的原始凭证数量很多 可以将原始凭证单独装订 保管 原始凭证不得外借 其他单位或个人因特殊原因需要使用原始凭证时 经本单位领导批准可以复制 从外单位取得的原始凭证如有遗失 应取得原签 发单位盖有公章的证明 并注明原始凭证的号码 名称和经经济业务内容等 由经办单位负责人批准后 才能代作原始凭证 会计凭证存档后 保管责任随 之转移到档案管理人员身上 28 会计账薄按用途不同可以分为三大类 序时账簿 分类账簿和备查账 29 现金日记账 和 银行存款日记账属于序时账簿 30 账簿按外表 形式的不同可分为订本式账簿 活页式账簿和卡片式账簿三种 31 现金日记账一般采用 三栏式 基本结构为 收入 借方 支出 贷方 和 结余 三栏 32 为了使账簿记录清晰 防止涂改 记账时应使用钢笔醮水笔 用蓝 黑墨水书写 红色墨水只有在结账划线 改错和冲账时使用 33 各种账簿必须按事先编好的页码 逐页逐行顺序连续登记 不得隔页 跳行 34 账簿记录发生错误时 不得涂改 挖补刮擦或用退色药水消除字迹 35 错账的更正方法一般有 划线更正法 红字更正法和补充登记法 三 种 36 采用划线更正法时要注意 不得只划去个别错误数字 也不得使 被注销的数字难以辨认 37 对帐包括 帐证核对 帐帐核对 帐实核对 38 根据发卡对象的信 用程序不同 信用卡可分为金卡 银卡 普通卡三种 39 前台收银处业务范围 建立住客账户并负责入客账 办理离店客人结 账手续 住客信用处理 管理客用保险柜 外币兑换业务 40 前台收银员的岗位职责 准确 迅速地完成宾客入住 结账等接待任 务 41 前台收银有其三大特点 协作性强 时间性强 严谨细致性强 42 前台收银的服务方式 一次性结账的形式 分次收款形式 43 为客人住店建立记账户头和登记各项消费账目的总要求是 账户要清 楚 记账要准确 44 原始账单是向客人收取款项的最有力的重要凭据 也是审核员重核账 目最基本的根据 因此账单的保管非常重要 45 收银员办理结帐手续的要领 事先做好准备 主动礼貌待客 46 比较常见的外币有 美元 USD 英镑 GBP 法国法郎 FRF 德国马克 DEM 等 47 文明接待 礼貌服务的原则 以我为主 尊重他人 不卑不亢 自尊 自爱 一视同仁 真诚关心 得理也得让人 48 处理投诉的原则 真心诚意为客人着想 帮助客人解决问题 绝不与 客人争辩 维护饭店应有的利益 49 我国目前常用的算盘有两种 一种是上二下五七珠大算盘 另一种是 上一下