自治县税收检查工作方案

第 1 页 共 8 页 自治县税收检查工作方案自治县税收检查工作方案 根据 市人民政府办公厅 印发关于开展 全市房地产开发领域税收专项检查工作方案的通知 精神 结合我县实际 特制订自治县房地产开发领域 税收专项检查工作实施方案 一 充分认识开展专项检查工作的重大意义 目前 我县房地产行业绝大多数企业遵章守纪 依法诚信纳税 为经济社会发展作出了积极贡献 但 也有少数企业 纳税意识淡薄 财务管理混乱 风险 意识不强 动辄以 招商引资 企业自居 频频以 破坏企业的正常生产经营环境 破坏的经济社 会发展软环境 为借口 阻挠或干扰税务部门的正常 执法 不按规定申报纳税 扰乱了社会主义市场经济 秩序和税收征管秩序 开展房地产开发领域税收专项 检查 打击涉税违法违纪行为 有利于整顿和规范税 收秩序 防止税收流失 调节经济运行 促进房地产 市场健康发展和行政机关勤政廉政建设 二 检查范围和内容 重点检查 年房地产开发领域土地增值税 企业 所得税征管情况 企业会计核算及纳税申报情况 房地产开发企业 第 2 页 共 8 页 是否按会计制度严格财务核算和按税收规定依法申报 纳税 是否采取收入不入账 挂往来账 设置账外账 直接冲减成本等方式隐瞒转移收入 是否通过虚开发 票 多列支出等手段虚增成本 逃避纳税义务 税收征管情况 是否依法征税 有无不征 少征 税款的问题 是否按规定的预算级次将税款及时足额 入库 有无积压 挪用 截留 转引税款的问题 对 欠税的房地产开发企业 是否按规定催缴 追征 是 否违规对房地产开发企业减 免 缓税 是否严格执 行发票管理制度 有无违规发售发票的问题 税务稽查情况 对达到立案标准的 是否及时立 案查处 是否存在应罚不罚 重责轻罚 以补代罚的 问题 是否存在对查处案件执行不力的问题 工作效能情况 是否存在因不作为 乱作为 慢 作为等行为 造成房地产税收征管不力 是否存在因 以权谋私 索贿受贿 造成房地产税收流失 相关行 政机关是否依法协助税务机关进行税收征管 三 工作措施 清理税收优惠政策 各级各有关部门要认真清理 涉及房地产开发领域的税收优惠政策 其主要内容与 现行房地产税收规定相抵触或制定依据被废止失效的 应当予以废止 部分内容不符合现行房地产税收规定 第 3 页 共 8 页 的 应当予以修订 对已执行税收优惠政策的房地产 企业及开发项目进行专项清理 对清理情况及时上报 市级税务机关进行汇总分析 分类处置 加强监督检查 县房地产开发领域税收专项检查 工作领导小组组建 2 个专项督查组 围绕企业会计核 算及纳税申报 税收征管 税务稽查 工作效能等关 键环节 重点抽取 10 户房地产企业开展监督检查 及时发现问题 督促整改落实 强化制度建设 一是健全信息共享传递制度 健 全完善相关职能部门与税务机关的涉税信息共享传递 制度 县发展改革委 国土房管局 规划局 城乡建 委 金融机构等部门和单位应及时向税务机关提供涉 税信息 二是健全内控机制 督促税务机关建立职责 明确 程序规范 运转高效 监督制衡的房地产税收 征管机制 三是建立企业诚信纳税制度 完善房地产 开发企业纳税信用档案 公开涉税违法案件及欠税大 户 对逃避纳税义务的房地产企业进行重点监管 在 土地供应 项目开发等方面限制条件 严肃查办案件 公布举报电话 认真受理 办理 群众举报 完善纪检监察 检察 公安 审计 税务 等部门查办案件协调机制 形成办案合力 重点查办 房地产开发企业逃避纳税义务的案件 重点查办公务 第 4 页 共 8 页 人员失职渎职造成税收流失的案件 重点查办在税收 征管中索贿受贿 贪污私分 截留克扣 挪用挤占的 案件 四 工作步骤 自查自纠 全县各级税务机关和房地产企业要按 照县人民政府的要求 进行全面自查 税务机关要制 订自查自纠工作方案 既要对本部门税收征管情况开 展自查 又要组织管辖范围内的房地产企业对纳税情 况进行自查 自查面必须达到 100 对清理自查出 的问题 必须自觉纠正 认真分析存在的问题及原因 加强房地产税收征管的具体措施 县地税局 国税局 于年 6 月 25 日前分别形成自查自纠总结分析报告报 县房地产开发领域税收专项检查工作领导小组办公室 重点抽查 专项督查组通过听汇报 看资料 查 项目 审账务等方式 对税务机关和房地产企业自查 自纠情况进行重点抽查 对搞形式 走过场 自查自 纠不力的 责令 补课 对检查中发现的违纪违法 问题 按规定对责任单位和人员予以严肃处理 专项 督查组于年 10 月 20 日前形成检查报告报县房地产开 发领域税收专项检查工作领导小组 整改落实 对专项督查中发现的问题 税务机关 第 5 页 共 8 页 要制订整改计划 落实整改责任 措施和时限 及时 将税款征收入库 做到整改率达 100 要巩固专项 检查成果 建立健全房地产税收征管长效机制 形成 诚信纳税和依法征收的良好局面 县房地产开发领域 税收专项检查工作领导小组于年 12 月 15 日前将专项 检查情况向县人民政府作专题报告 五 任务分解 县监察局 牵头抓总全县房地产领域税收专项检 查工作 加强协调组织工作 监督各职能部门依法履 行职责 加强协作配合 形成工作合力 做好专项检 查工作 县地税局 国税局 加强对房地产开发企业纳税 自查的组织 辅导 服务 督导企业自查自纠 及时 解缴税款 认真开展重点检查 加大对企业违法违规 行为的处罚力度 积极追缴税款入库 依法移送涉嫌 逃避纳税义务的犯罪案件 认真清理税收优惠政策 及时汇报 分类处置 对税收征管情况 税务稽查情 况 工作效能情况开展自查自纠 对不认真开展自查 自纠 特别是失职渎职对国家税款造成无法挽回损失 的公务人员进行严肃处理 健全内控机制和加强房地 产税收征管的长效机制 建立企业诚信纳税制度 提 高监管能力 进一步推进房地产税收征管 防止税收 第 6 页 共 8 页 流失 促进财政收入增长 县审计局 加强审计监督 发挥审计制约 促进 作用 对税务机关税收征管情况和房地产开发企业纳 税情况 以及相关部门依法协助税务机关加强税收监 管情况进行审计和审计调查 县国土房管局 及时向税务部门提供土地供应 项目开发 售房许可 房屋销售 产权登记等涉税信 息 并实现信息共享长效机制 对逃避纳税义务的房 地产企业进行重点监管 在土地供应 项目开发等方 面限制条件 健全机制 强化执法 促进 先税后批 先税后证 税收监管措施落到实处 县检察院 监督这次专项检查工作 对工作中存 在的问题及时检察建议 监督有关部门及时移送发现 的涉嫌犯罪案件 及时查处循私舞弊 滥用职权 玩 忽职守的案件 县公安局 对专项检查工作中发现和移送的涉嫌 房地产开发企业逃避纳税义务的犯罪案件 及时受理 及时立案 对重大典型案件要快查快结 严肃处理 整顿和规范房地产领域税收秩序 县财政局 监督企业执行会计法律法规情况 监 督检查企业会计人员依法履行职责情况 提供专项检 查工作经费保障 第 7 页 共 8 页 县城乡建委 及时向税务部门提供建设项目立项 审批 开工 竣工 验收报告以及房地产开工许可等 涉税信息 并实现信息共享长效机制 县规划局 及时向税务部门提供房地产开发项目 规划 审批等涉税信息 并实现信息共享长效机制 六 工作要求 务必高度重视 为切实加强房地产开发领域税收 专项检查工作 县人民政府成立了县房地产开发领域 税收专项检查领导小组 各部门要充分认识加强房地 产开发领域税收征管工作的重要性和紧迫性 将其列 入重要议事日程 切实采取有力的措施 认真开展此 次专项检查 确保政令畅通 落实工作责任 税务部门是房地产开发领域税收 征管工作的责任主体 主要领导要亲自抓 分管领导 具体抓 确保工作落到实处 监察机关要充分发挥组 织协调作用 牵头做好专项检查各项工作 县房地产 开发领域税