信贷调查报告

第 1 页 共 17 页 信贷调查报告信贷调查报告 20 年 我国前总理朱镕基破例给国家会计学院题 词 不做假账 要求所有会计人员必须做到 诚信 为本 操守为重 坚持准则 不做假账 恪守独立 客观 公正的原则 不提供虚假会计信息 可惜会计 信息失真的问题目前依然存在 我们对借款人历史还 款能力的分析是建立在历史数据的基础上 如果财务 报表造假严重 我们的分析只能是徒劳 事实上 借 款人的经营 财务状况时刻受到其行业 国家宏观政 策 借款人管理水平等因素的影响 在不断的变化中 如果我们更多的依靠真实性有待考究的会计报表 显 然不能准确的反映和判断贷款偿还的可能性 在这种 情况下 非财务因素分析就显得尤为重要 20 年的国际金融危机让众多企业面临财务困境 甚至破产倒闭 究其原因 还在于人们对财务危机发 生根源的认识不足 在很大程度上 企业财务危机的 发生于公司内部治理 宏观经济变化等非财务因素存 在直接相关 在某种程度上 财务数据只是一种假象 第 2 页 共 17 页 非财务因素才是导致财务危机发生的根本原因 非财务因素可以是成文信息 也可以是不成文信息 有来自企业内部本身的信息 也有来自于企业外部的 信息 非财务因素的载体十分复杂而且呈多样化 比 如企业档案资料 企业财务说明书 企业经营管理的 信息资料 报纸 政府公告 法律文件 注册会计师 的审计报告及管理建议书等 在此 不得不提到曾经 的 神话 巨人集团 其破产就是典型的由非财 务因素导致的案例 对于巨人集团来说 生物工程是 一个完全陌生的领域 在对这个市场的开拓中 由于 不了解该领域的消费者特性 不熟悉其资金运作和市 场营销策略 巨人集团越陷越深 加速了财务危机 以破产收场 此外 巨人集团采用的是控股型的组织 结构形式 缺乏相应的财务控制制度 内部违规违纪 挪用贪污的案件层出不穷 因此 巨人集团的失败可 以大体归结为投资策略的不当与公司内部治理结构的 不合理 财务上的失控是其出现财务危机的一方面原 因 但是从根本上要归因于企业管理层的资本运作和 经营策略的失败 三株集团 作为保健品的龙头企业 竟然在一场官司的困扰下迅速走向衰落 其失败非常 令人深思 三株集团曾在四年间向化妆品 医疗 精 第 3 页 共 17 页 细化工 生物工程 材料工程 物理电子等六个行业 长驱直入 随着机构日益庞大 层级逐渐增多 总部 的许多指令层层递减 逐级扭曲变形 组织管理上的 缺陷 注定了三株集团在后来危机事件上的反应迟缓 也注定了其最终的悲剧结局 从深层次上看 三株集 团的失败的根本原因在于其不断滋生的大企业病和危 机管理能力的贫乏 20 年很多企业破产 也是由于 企业经营管理不善造成的流程挤压和效率低下 进而 导致资金断裂 加之金融危机的大环境和银行紧缩银 根 企业面临严重的生存危机 还比如湖南 太子奶 集团等 通过这些案例 完美可以看出 财务危机的 发生主要受其内部经营管理不良 经营策略不当 企 业发展能力和创新能力差 宏观环境变化等因素的影 响 对于信贷分析者来说 要充分 全面的了解企业的 非财务因素 首先必须认真全面的查阅以上相关资料 所提供的主要非财务因素 其次 利用与企业人员的 讨论获得有关相关资料之外的重要信息 在完善档案 管理制度下 企业档案资料应能提供财务分析所需的 主要非财务因素 对于管理基础薄弱 档案资料不够 规范 齐全的企业来说 采取与其相关人员和企业管 第 4 页 共 17 页 理层的交流讨论是一种有效的增强和补充方式 再次 利用媒体和公共信息网络系统 获取有关企业的行业 因素 宏观政策 经济环境因素等非财务信息 金融机构中 具有长期信贷分析经验的人才不胜枚 举 在考察非财务因素方面 往往有着无可替代的发 言权 相对于财务因素分析能力 非财务因素分析的 能力更依赖于经验的积累 具体在实务中 对企业的 非财务因素分析时 不可能面面俱到 应该抓重点 重点分析那些影响企业财务风险的关键性因素 而关 键性因素一般是以行业类型 企业特性 财务特点不 同而有所区别 比如对房地产行业的分析显然区别于 对企业制造厂财务的分析 必须在对所有因素综合考 察的基础上 突出主要因素和因素的主要方面 动态 的 全面的进行分析 这就对从事信贷工作的人员要 求具有较高的 CEO 水准 信贷员根据掌握的信息 进行高水平的判断 这些分析判断很难用电脑来代替 于是平常积累的知识和经验就显得非常重要 由于非财务因素主要是定性因素 这就决定了它必 须在客观分析的基础上 进行大量的主观性判断 经 过梳理 笔者认为具体可从以下几方面入手 第 5 页 共 17 页 1 企业所在行业分析 对这些行业基本经济职能的 熟悉可以帮助银行家了解不同类型企业的特殊资产结 构和融资需求 行业特性不同会使贷款风险的特征不 同 比如服装业受季节影响比较大 而医药行业受政 策影响特别明显 在行业分析中 要考察该行业的潜 在进入者 已有的竞争者 供应商 消费者及替代产 品的情况 分析借款人在所处行业的基本状况和未来 的发展趋势 由此判断借款人的基本风险 行业风险 分析是研究借款人运作的环境可能发生什么的问题 该环境由借款人和放款人无法控制的经济 市场 人 口分布等力量决定 行业分析将帮助我们识别该行业 所有企业面对的主要风险 并对该行业的未来及其对 借款人的影响进行合理的预测 2 企业战略分析 20 世纪 80 年代以后 美国 管理学大师亨利 明茨伯格以其独特的认识 归纳总 结了 战略 的五个定义 计划 计谋 模式 定位 和观念 任何一个企业都不是孤立存在的 企业的生 存和发展总是因其周围环境的转变而受到影响和制约 一般可将企业的外部环境分为三大类 第一类是一般 宏观环境 第二类是行业环境 第三类是经营环境与 第 6 页 共 17 页 竞争优势环境 我们在对企业进行战略分析的时候 必须要对这些外部环境因素进行分析 3 企业资源与管理状况 在授信审查中 重视非财 务因素分析 结合企业财务因素进行综合分析 可以 较好把握授信业务风险 合理设计授信方案 科学决 策 提高授信业务质量 另外 在授后监控时根据企 业存在主要风险点 明确监控重点 动态管理贷款 可以及时发现企业存在的预警信号 及时减持退出 确保贷款安全 4 国家宏观经济环境 目前国家对于钢铁 电解铝 汽车 电石 焦炭等产能过剩的行业制定严格的准入 政策 在调控宏观经济结构的同时 也为金融机构制 定目标市场和行业投向政策提供了依据 5 信贷人员要树立全面信用风险管理理念 提高信 贷分析决策能力 信贷决策的本质 是对借款人未来 还款能力和还款可能性的预测 在授信时 不仅要对 借款人财务状况 盈利能力 现金流特征等财务因素 进行仔细认真的计算 而且要对财务指标的真伪 适 用性和稳定性做出评价 如果将非财务因素与财务因 第 7 页 共 17 页 素紧密结合 相互印证 可以使信贷分析决策人员全 面了解借款人的实际经济能力和未来经济走向 为正 确的进行信贷决策奠定坚实的基础 任何危机都不可能空穴来风 在发生前必然有许多 先兆显示 如果能及时的发现这些先兆下隐含的风险 发出警报 就能使得信贷人员在不良资产形成前做好 充分的预防准备 在进行非财务因素分析时 对获取 的各种复杂多样的信息要进行加工和整理 并比较分 析 找出影响贷款偿还的关键性的本质因素 进而进 一步判断这些因素的持续性影响是否对贷款的偿还有 实质性的影响 其中特别指出关键性因素 即影响方 向明显 影响程度较大的非财务因素 应评价其强度 依据企业的个性对风险点作出排序 非财务因素对企业发展的作用是巨大和迅速的 国 家产业政策和宏观经济政策可能对某些行业财务指标 产生周期性的影响 一项技术 一个理念 一项政策 一个质量事故甚至可以决定企业的生死存亡 它有时 可极大的增加产品销售和降低成本 有时却是灾难性 的 作为贷款风险产生的主要预警信号 能否及时发 现 运用这些信号 可以使信贷工作处于较有利的防 第 8 页 共 17 页 御状态 确保贷款安全或减少贷款损失 一 背景 中国是农业大国 更是一向重视农村的发展 重视 农民问题 党的第 xx 届三中全会再一次强调了关注 农村 完善农村金融市场 农村金融一直处在不断完 善的过程中 这包括农村商业银行的改革以及中国邮 政储蓄银行的建立 都使农村金融朝着健康 完善的 方向迈进了一大步 国家对农村发展建设的力度加强 为小额信贷在农村的发展提供了的广阔的市场 在我 国农村 小额信贷从 1994 年开始试验 XX 年全面实 行并推广小额信贷 近年来 三农 问题的一直被 国家重点关注 并出台了一系列政策和措施来解决 三农 问题 而农村的大力发展 农业基础设施的 建设 对农民的扶贫以及农民创收渠道的扩充都需要 大量的资金 而小额信贷不仅可以解决农村金融问题 同样可以支持农村的发展 为解决 三农 问题开辟 出一条新的道路 第 9 页 共 17 页 二 农村小额贷款的现状 农村商业银行开展小额贷款业务 为农户自主创业 发展当地特色产业提供资金保障 解决了部分农民 贷款难 问题 在支持农村经济和农户个体业主经 营发展方面发挥了重大作用 小额农贷由于具有灵活 方便 快捷的特点 自推出后 受到了农户 村组和 政府的高度重视和称赞 也得到了各方的满意 取得 了多赢的效果 满足了较大部分农民合理的贷款需求 小额农贷款的推出 使农村商业银行信贷门槛降低 为很多信誉良好但无担保抵押措施的农户打开了融资 的大门 有效地缓解了农民贷款难的情况 成为农民 调整结构 发展生产 开拓市场 增加收入的助推器 有力地推动了农业结构调整 促进了农村经济的发展 为广大农户脱贫致富创造了最基本的原始资本积累 但是 目前我国农村小额信贷仍然有诸多问题亟待解 决 比如 管理机制的不成熟 利率偏低 缺乏良好 的风险评估方法 贷款种类单一 额度小 期限短以 及资金供需矛盾大等 这些都阻碍着农村小额信贷的 进一步发展 进而阻碍着农村金融的发展 三 农村小额贷款存在的问题 第 10 页 共 17 页 资金流转问题 由于各种主客观因素的影响 一部分农户和个体业 主未能按约还贷 给农村商业银行信贷资金的流转造 成很大的困难 1 客观原因形成的风险 首先 农户小额信用贷款是基于农户信用发放的贷 款 贷款本身从借款人方面就潜在着 信用风险 一个人诚信度的高低与其道德修养是密切相关的 而 道德标准是一个无形的东西不能对其准确的实行量化 所以信贷员要准确的把握成千上万农户的诚信度就是 一项异常艰巨的工作 其次 农户贷款的用途主要是 用于种植 养殖业和家庭手工作坊产业的投入以及消 费性贷款 而种养业又是弱质产业 存在着较大的自 然风险和市场风险 农户个体业主及小型企业生产的 产品科技附加值低 管理机制不健全 相互间竞争无 序 受市场波动影响较大 存在较大的经营风险 这 种风险将直接转化为信贷风险 第 11 页 共 17 页 2 主观原因形成的风险 贷前调查流于形式 农村商业银行信贷人力有限 有的网点甚至主任兼 信贷员 要对辖区内成百上千农户做详尽了解 工作 难度可想而知 因此 对农户经济档案的建立 信用 等级的评定 这些涉及面广 工作量大 时间要求相 对集中的专项工作 一些信贷员就不得不求助于村 组干部 甚至是不太了解辖内农户的内勤人员 由于 村 组干部及内勤人员的参与 个人主观主义 形式 主义 人情因素 有的甚至凭空猜想等情形大量存在 这就造成了信用等级评定标准不统一 给农户小额信 用贷款贷款额度核定带来了不准确性 此外 农户信 用等级评定方法本身也缺乏系统性 连续性 存在 一评定终身 一定永益 的现象 动态管理 时时监测缺位 信用评定手段 方式也不尽科学 贷款审查存在漏洞 由于农户小额信用贷款实行 凭证发放 随用随贷 额度控制 周转使用 的办法 其发放大多由临柜人 第 12 页 共 17 页 员办理 在办理贷款时严格坚持 两证 三见面 的原则 而临柜人员对其贷款用途的真实性是无法加 以严格的考查的 这就造成有些农户乱报贷款用途 而贷款后转借他人 形成顶名贷款 另一些借款人贷 款根本没用于其正常的家庭生产 生活等 而是用于 个人的不正常消费支出 造成贷款到期不能按时归还 最终形成贷款风险 贷后检查监督机制不健全 贷后检查是贷款 三查 制度的重要环节 为降低 贷款风险 提高资金的流动性 安全性 效益性 农 村商业银行应加强贷后检查工作 但 重发放 轻管 理 的经营理念已在大部分信贷员脑中烙下了深刻的 印记 一方面 农户小额信用贷款对象广 额度小 分布散 行业杂 所以工作量相对较大 而农村商业 银行信贷工作人员有限 这就削弱了对农户小额贷款 的监管 另一方面 一些信贷员有 重企业 轻农户 的思想意识 认为贷后管理只适应于大额贷款 对小 额农贷不适用 有的信贷员甚至认为农户贷款金额小 形成贷款风险每户不过几万余元 再加上有些农户贷 款后外出经营 多年不归 下落不明 这是造成农户 第 13 页 共 17 页 小额信用贷款风险的一大重要原因 部分信贷人员素质低 人为形成信贷风险 由于农户小额信用贷款从建档 评级 授信 发证 到最后放款都是人为操作 加之有些信用社人员相对 不足 所以有些信贷人员利用人手不足 审查不严 操作上不规范等漏洞 搞人情贷款 自批自用贷款 假冒贷款 有的甚至给客户出主意化整为零 一户多 证或一户多贷 形成实质上的 垒大户 最终诱发 贷款风险 贷款困难问题 社会信用环境不佳 诚信度不高 一些农户受欠 贷大户的影响 还贷时相互看齐的跟风心理也是信誉 下降的重要原因 自借他用 私借公用借款多 债务难以落实 影 响信用社放贷的积极性 担保抵押跟不上贷款需求 造成贷款困难 第 14 页 共 17 页 贷款抵押物评估手续繁琐 评估登记费用过高 四 对策与建议 对农户信用等级实行动态管理和合理限额 纠正认识偏差 防止短期行为 加强贷款管理 落实好 三查 制度 动员广大群众 营造良好信用环境 简化手续 减少评估登记费用 减轻农民群众的 经济负担 加强信贷员队伍建设 这是确保农户小额信用贷 款可持续发展的保证 建立健全信贷机制 农村小额贷款的发展对农村经济的发展有着重要作 第 15 页 共 17 页 用 对解决 三农 问题开辟了新道路 促进了社会 主义新农村的建设和全面小康社会的建设 对社会和 谐发展有着促进作用 借款申请人 xxx 因的需要 特向我社申请信用贷款 xx 万元整 期限三年 根据信贷管理要求 位防范 风险我社组织信贷人员对借款申请人的状况进了认真 行细致的调查 具体调查情况如下 一 借款申请人的基本情况 借款人 男 现年岁 贵州省县人 小学文化 身 体健康 身份证号户口所在地 组人 家庭住址家庭 成员人 儿子 女儿与常年在单位上班 经营地在 现想要扩大生产规