监察审计制度

监察审计制度 一 监察审计制度一 监察审计制度 一 总则 1 为了加强公司内部监察审计工作管理 规范监察审计工作 保护资产的安全和完 整 提高公司经营的效率和效果 确保公 司信息披露的真实 准确 完整和公平 根据 中华人民共和国审计法 中华人 民共和国内部审计条例 等法律 法规及 公司章程 的有关规定 结合公司的实 际情况 制定本制度 2 本制度所称监察审计 是指公司内部监 察审计部门依据国家有关法律法规 公司 章程及管理制度 对公司内部控制和风险 管理的有效性 财务信息的真实性和完整 性以及经营效率和效果等管理活动开展的 监察 审计工作 并对监察 审计过程中 发现的问题提出合理的管理建 议和处理意 见 3 监察审计人员应当恪守正直坦诚 客观 公正 勤勉尽责 保守秘密的基 本审计职 业道德 保持应有的审计独立性及职业谨 慎原则 为公司的内部管理和经营发展提 供审计监督和服务 二 监察审计组织和人员 1 公司设立内部监察审计专职机构一监察 审计部 监察审计部独立行使监察审计职 权 不受其他部门和个人的干涉 2 监察审计部负责人没有违纪 违规行为 或其他不符合任职条件的行为 不得随意 撤换 3 监察审计人员应当具备与所从事监察审 计工作相适应的专业知识和业 务能力 努 力学习并掌握国家的法律法规 政策以及 公司的规章制度 公司对其 进行继续教育 岗位培训和考核 提高业务能力 4 监察审计人员对其在工作中知悉的公司 机密负有保密义务 5 公司各部门均不得拒绝 阻碍监察 审计 人员依照本制度行使监察审计职权 不得 打击报复监察审计人员 6 对监察审计人员进行管理 培训和考核 评价 三 监察审计部按照经公司领导审批后的年 度监察审计计划开展监察 审计工作 四 监察审计部主要职责 1 依照国家法律 法规和公司规章制度的 规定 独立行使监察审计权 在公司范围 内开展监察审计工作 必要时可以咨询相 关关联单位 进行调查 取证工作 2 财务审计 对公司及所属各部门资金和 财产管理情况等进行审计 监督 3 内控审计 对公司内部管理控制系统进 行审计 监督 对公司内部管理控制制度 的合法性 健全性和有效性进行测试和评 价 促进公司经营管理的改 善和加强 4 积极配合上级审计部门及公司授权的外 审单位开展 审计工作 五 监察审计部执行监察审计工作时 被审 计单位均有义务按要求予以协助 如实反 映情况 及时提供有关资料 同时提供必 要的工作条件 被审单位负 责人对所反映 情况和提供资料的真实性和完整性负责 4 2 监察审计部可以对集团公司及各部门 业务区 子公司的任何财务活动 和经营 管理活动进行监察 审计 集团公司各部 门 业务区及子公司必须按期向 监察审计 部报送工作月报 或周报 集团公司各部 门 业务区 子公司之间工 作往来函件 包括正式文件 邮件 传真等 必须抄 送监察审计部 监察审计部 对各项工作的 完成情况及各部门 业务区 子公司之间 的工作配合和指导进行督 4 3 监察审计部 的主要权限 4 3 1 根据监察审计计划或工作需要 对集 团公司及其所属各部门 业务区 子公司 等开展内部监察审计工作 4 3 2 提议召开与监察审计事项有关的工作 会议 4 3 3 根据监察审计工作的需要 要求被审 单位 包括集团公司各部门 业 务区和子 公司等 按时报送计划 预算 决算 报 表以及计划 预算的执行情况 等文件资料 4 3 4 要求公司各部门 业务区 子公司按 期报送工作报告或报表 周 报或月报等 并有权对未按期或按质完成的工作进行督 察 督办 4 3 5 对内 包括各部门 业务区 子公司 等 违反公司制度和损害公 司利益的行为 有权予以查处 4 3 6 审核生产经营管理所形成的凭证 账 簿 报表 会议纪要等生产经营 资料 检 查公司资金和资产 检测公司的管理软件 查阅其他有关文件 资料必要时索取相关 资料复印备查 4 3 7 有权对监察 审计涉及事项的有关部 门和人员进行调查并索取证明材 4 3 8 对阻挠 妨碍监察审计工作 以及拒 绝提供有关资料的部门或个人 经监察审 计部负责人批准 可采取法律 法规允许 的必要的临时应急措施 并提 出追究相关 人员责任的建议 4 3 9 对正在进行的严重违反国家法律法规 或公司规章制度 及损害公司利 益的行为 有权做出临时制止决定 并提出纠正处理 的意见及改进建议 4 3 10 对监察审计工作中的重大事项和重 大问题及时向执行机构和总裁汇 报 反映 情况 4 3 11 根据公司规章制度 对集团公司各 部门 业务区和子公司违纪人员 提出处理 建议 对遵守公司规章制度 经济效益显 著 贡献突出的集体和个人 提出表扬和 奖励的建议 4 3 12 集团公司执行机构及总裁授予的其 他权利 4 4 根据监察审计结果 监察审计部有下列 处理权 4 4 1 责令限期按照有关规定上缴 应当上缴的收入和费用 4 4 2 责令限期退 还违法所得 4 4 3 责令退还被侵占的公司 资产 4 4 4 对侵占 挪用公司财产等触犯刑律的 职员移交司法部门处理 4 4 5 责成停止 纠正违反公司制度的行为 并责令其限期 改正 4 4 6 根据监察审计结论必须做出处 理的其他权限 4 4 7 集团公司执行机构或 总裁授予的其他处理权 5 监察审计内容 和程序 5 1 监察审计部工作内容和范围主要包括检 查 监督和审计集团公司各部 门 业务区 及子公司的如下方面 5 1 1 内部控制系统的健全性和有效性 5 1 2 提供信息和资料的可靠性和完整性 5 1 3 公司规章制度 程序及法律法规的执 行和遵循情况 5 1 4 资产的安全性和完整 性 编制年度监审计划 确定具体监审对象 对检查结论和意见的后 续监审 下发审计通知书 报总裁 执行机构 审批 异议事项 异议或重要 事项 形成审计决定和意见 5 1 5 资源使用的经济性和有效性 5 1 6 工作计划和经营管理目标的完成情况 5 1 7 预算的执行情况 5 1 8 工程预 结 决 算的正确性及经济 性 5 1 9 内部舞弊和欺诈行为 5 1 10 公司内部文件及指示的执行情况 5 1 11 公司会议纪要或其他文件安排工 作的完成情况 5 1 12 集团公司执行机构或 总裁安排的其他事项 5 2 监察审计工作流 程简图 审计总结 归档 5 3 监察审计工作的主要程序 5 3 1 编制年度监察审计计划 监察审计部应 当根据公司年度经营计划和发 展目标 项 目的重要程度及风险水平 审计预期效果 审计频率和覆盖面 项目 对审计资源的 要求 确定年度监察审计工作重点 编制 年度监察审计计划 报集 团公司总裁批准 后实施 5 3 2 确定项目审计组 监察审计部应当根 据被审计项目对审计资源的要 求 在实施 项目审计前选派监察审计人员组成审计组 审计组由两名或两名以上 的监察审计人员 组成 项目审计组负责人由监察审计部负 责人指派 5 3 3 开展审前调查 项目审计组应当在实 施审计前对被审计单位进行必要 的审前调 查 了解被审单位的基本情况 5 3 4 制定项目审计计划 项目审计组负责 人应当根据年度审计计划及审前 调查结果 制定项目审计计划 5 3 5 编制审计方案 项目审计组负责人应 当根据项目审计计划及审前调查 结果 在 实施审计前 编制审计方案 5 3 6 发出审计通知书 监察审计部应当在 实施监察审计三日前 向被审计 单位发出 审计通知书 特殊事项除外 对于特殊事 项 可不予提前通知被审计 单位 5 3 7 实施现场审计 项目审计组在实施审 计时 应当按照下列规定办理 5 3 7 1 组织召开审前交流会 5 3 7 2 通过检查 查询 监督盘点 发函 询证等方法实施审计 5 3 7 3 通过收集 原件 原物或者复制 拍照等方法取得证 明材料 5 3 7 4 对与审计事项有关的会议和谈话内 容作出记录 或者要求被审计单 位提供会 议记录材料 5 3 7 5 编制审计工作底稿 记录审计实施 过程和查证结果 对审计中发现 的问 kr 乍出详细 准确的记录 并注明资料来源 项目审计组负责人应当对审计组成员的审 计工作底稿进行复核 并对审计工 作底稿 的真实性 完整性 正确性负直接责任 5 3 7 6 现场审计总结 审计组应当在现场 审计结束时形成审计总结 作出 初步审计 结论 与被审计单位现场交换意见 并要 求被审计单位在规定的时间内 作出书面反 馈意见 5 3 7 7 复审 被审计单位如对审计初步结 论有异议 应当于交换意见的当 日内 将 其意见书面送交审计组 审计组视其意见 的客观性和合理性做出是否复 审的决定 5 3 7 8 出具审计报告 审计组应当于收到 被审单位书面回复后的 15 天内向 监察审计 部负责人提交审计报告 审计报告由审计 项目负责人完成 审计报告应当附有证明材料和有关资料 其内容包括审计范围 内容 发现 的问题 评价和结论 处理意见和建议 以往审计 处理意见执行情况和审计建议 采纳情况 及被审单位对于审计发现事项的回复 在 征求被审计单位的意见 特 殊情况除外 后 报集团公司执行机构或总裁审批 5 3 7 9 后续审计 审计报告经集团公司执 行机构或总裁审批后 监察审计 部负责督 促被审计单位落实整改措施和执行审批意 见 并对审计整改情况进行检 查 5 3 7 10 审计总结 归档 年度终了后 监察审计部应编制年度工作总结 监察审 计人员对办理的监察审计事项 应建立档 案 并按照有关规定进行管理 6 奖励与惩罚 6 1 对于忠于职守 秉公办事 有突出贡献 的监察审计人员和对揭发检举违 反公司规 定 抵制不正之风的公司职员 监察审计 部根据情况提出给予表扬和奖 励的建议 6 2 对违反本制度规定 具有下列情况之一 的集团公司各部门 业务区 子 公司及其 负责人 直接责任人和其他相关人员 由 监察审计部提出给予行政处分 或经济处罚 的建议 报集团公司总裁或执行机构批准 后处罚 6 2 1 拒绝或拖延提供与监察审计事项有关 的文件 账簿 报表 凭证 资 料和证明 材料的 6 2 2 转移 隐匿 篡改 销毁有关文件和 会议资料的 6 2 3 转移 隐匿违法所得及 财产的 6 2 4 阻挠内部监察审计人员行使职权 抗 拒 破坏监督检查的 6 2 5 弄虚作假 隐 瞒事实真相的 6 2 6 拒不执行检查结论和意见及检查处理 决定的 6 2 7 打击报复监察审计人员和 检