财务部工作任务

财务部工作任务财务部工作任务 酒店财务部是总经理对整个酒店经营管理工作的参某和管家的职能机构 担负酒店经济效益核算 指导业务部门增加营业收入 节约开支的咨询任务 财务财务部部发挥发挥如此重任的具体如此重任的具体职责职责表 表 一 参一 参谋职责谋职责 财务部搜集 综合酒店经营活动情况 资金动态 营业收入和费用开支的资 料 定期向总经理报告 了解同行业信息和市场动态 提出改善经营管理和提高 经济效益的建议及措施供总经理作决策的参考 二 二 计计划划职责职责 组织各部门编制收支计划 根据总经理的指令 结合酒店的情况 进行综合 平衡 编制酒店的月 季 年度营业计划和财务计划 定期对执行情况进行分析 并作出书面报告呈总经理 三 三 财务财务管理管理 1 制度纪律 严格执行酒店规定的财务制度 根据总经理的指令 修改酒店的财务管理制 度 严格遵守有关财经纪律 并督导财务人员遵章守法 做好财务会计工作 2 经济核算 按权责发生制及时完成收支核算 做好财务记载 正确核算营业成本 费用 利润 按时准确编报会计报表 做出财务分析 债权 债务清楚 准确 并及时清 算 3 资金管理 管理和控制各项奖金 做好资金收支计划 平衡工作 严格检查备用金的使 用 严格执行库存现金限额制度 对应收帐款按协议时间及时催收 组织回笼 负责全酒店资金运用的组织和调度工作 4 财产管理 负责酒店各项财产的登记 核对和抽查 调拨 并按有关规定推销折旧费用 以保证资产的资金来源 达到更新换代的目的 5 资料管理 收集 保存各种关于私营企业 联号企业经营的资料文 经济法规和本酒店 经济的资料 报表帐册 凭证 报告 总结 随时向总经理提供有关资料 四 四 财务监财务监督 督 检查 监督财务人员严格执行各项制度和财纪纪律 按会计法办事 检查各 部门经济活动的情况 防止挪用 贪污盗窃 违法乱纪行为 五 五 电脑电脑管理管理 充分发挥电及各种管理功能的作用 利用电脑储存财务数据资料 编制各种 报表 监控营业状况 六 六 员员工培工培训训 负责本部员工的业务培训工作 在职员工每季度进行一次考核 试卷评阅存 档 作为员工业绩的资料和升职晋级的参考 酒店财务会计酒店财务会计 一 酒店财务会计的概念 一 酒店财务会计的概念 会计是适应生产的发展和经济管理的需要而产生和发展的 会计最初是 生产职能的 附带部份 随着生产力的发展 商品货币经济日益发达 生产逐渐社会化 生产规模不断 扩大 人们为组织和管理生产 必须对生产经营活动中的基本数据进行记录和核算 直接 取得经营管理需要的信息 以便总结经验 预测未来 控制现在 必须核算劳动耗费和成 果 检查生产经营活动的经济效益 比较和考核是否达到预期的目标 由于核算和监督的 需要 才产生了会计 会计除了记录 反映经济活动外 还有分析经济情况 核算经济效 益 监督经济活动 预测经济前景 参与经济决策的职能作用 因而产生了现代会计 它 包括财务会计和管理会计两部分 酒店财务会计是以货币为主要计量单位 采用专门方法收集 调节和指导 谋求优化 经济效益的一种管理活动 它是企业经营管理的重要组成部分 酒店是利用一定的设施 通过职工的劳动 满足消费者需要 直接为消费者服务的独 立经济实体 企业在经营过程中形成收入 也发生相应的成本和费用 把收入与成本 费 用相比 确定企业的经营成果 会计可以综合反映企业经济活动和经营成果 并为经营决 策提供信息 通过信息反馈 促使企业加强经营管理 提高经济效益 饮食服务正在蓬勃发展 产业的发展依赖于相应的管理 科学有效的管理是个促进产 业发展的条件 而酒店财务会计是管理的一个重要职能部门 对于加强企业管理 减少成 本费用支出 提高经济效益将发挥越来越重要的作用 二 酒店财务会计的特点 二 酒店财务会计的特点 因为酒店会计的本质是一种管理活动 它不同于企业的一般管理 其基本特征主要有 三点 1 综合性 因为会计是一种价值管理 在价值管理中必须以货币为统一的计量尺度 才能计算了资产 负债 收入 成本 费用和利润等一些综合性的经济指标 以满足经济 管理各方面的需要 2 连续性 是指会计反映经济活动时 以其特定的程序和方法进行科学地分类 整理 和汇总 使会计记录形成系统 以便提供经济管理所需的数据和信息 3 全面性 是指会计反映经济活动必须全面 完整毫无遗漏 即对企业在生产经营中 的资产和负债的变化情况 各项费用的开支 分配 解缴和留存情况等 进行全面 及时 完整的核算 三 会计的基本前提 三 会计的基本前提 财务会计关于信息处理的许多原则都是以一些基本假定为前提的 所谓会计的基本前 提是指组织会计工作应当具备的前提条件 目前世界上公认的会计核算基本前提有四个 即会计主体 持续经营 会计分期和货币计量 1 会计主体 会计主体也称会计实体 是指独立地或相对独立地进行会计核算 实行会计监督的特 定经营单位 作为一个会计主体 必须具有实体 统一体和独立体这三个特点 这里不仅 要把会计主体之间的经济关系清楚 而且还应把企业的资产与负债同它的所有权拥有者的 其它资产或负债分离 同它的职工资产 负债分离 划分会计主体的主要目的就是使各个 主体的经济责任 经济权力和经济利益能够通过会计核算严格地划分清楚 正确地反映其 经营成果 2 持续经营 持续经营是以企业将会长期地按既定的经营方向持续不断地经营下去为前提的 因为 在商品经济社会 自由竞争 优胜劣汰是一条无情的自然法则 而企业的破产 倒闭或被 兼并等现象无时不在发生 就一个企业而言 其寿命究竟多长实难预料 在正常经营和集 业情况下的会计报告是不同的 解决财产计价和费用分配等问题的核算方法也不相同 持 续经营的概念是假定会计主体在可以预见的未来能正常经营 不会停业清理 它所持有的 资产将按原定的用途去使用 它所承担的债务也将按承诺的条件去清偿 持续经营的主要 目的在于使财务会计的一般原则和基本原则以建立在 非清算基础上 从而为财务计算和 收益的确定提供了理论依据 3 会计分期 会计是以业务经营活动川流不息而从不间断为前提的 具有连续性的特点 为了充分 发挥会计管理的积极作用 在会计实务中就必须将持续不断的企业经营活动在时间上划分 为一段段等距的会计期间 确定每一个会计期间的收入 费用和利润 以便分段进行结算 分段编制会计报表 这种把持续经营的经济业务归属于人为划分的各个期限 如年 季 月 作为计算损益的期间 如果这种期间为一年 就称为会计年度 即从公历 1 月 1 日起 至 12 月 31 日止 4 货币计量 货币计量是指以货币作为主要计量单位来度量企业的一切经济业务 会计就是对企业 在经营活动中所发生的会计事项做全面的综合核算 这就要求庆用一种稳定的统一尺度作 为衡量这些事项的共同计量单位 为了适应这一要求 以稳定的货币作为统一尺度便成为 会计核算的有提之一 在我国应以人民币作为记账本位币 有外币收支的 需采用某汇率 折算为记账本位币登记入账 四 会计的一般原则 四 会计的一般原则 会计原则亦称会计准则 是进行会计工作所应遵循的规范依据 评价会计工作质量的 准绳 会计原则业源于会计实践 是会计活动的经验总结 在长期实践中建立起来的一些 会计原则 反映了会计的基本要求 会计的一般原则可分为两大部分 一部分是对会计核 算提出质量要求的原则 如客观性原则 相关原则 一部分是用来指导确认和计算原则 如权责发生制原则 配比原则 稳健原则 实际成本原则等 1 客观原则 会计核算当以实际发生的经济业务不依据 如实反映财务状况和经营成果 会计要通过一系列的专门方法 客观反映企业财务状况和经营成果 真实性是会计信 息有用性的客观基础 它要求会计信息必须是全面和准确的 2 相关性原则 会计信息应当符合国家宏观经济管理的要求 满足有关各方了解企业财务状况和经济 成果的需要 满足企业加强内部经营管理的需要 这一原则要求把企业实体所从事经济业务的相关的和重大的信息充分予以表达 3 可比性原则 会计核算应当按照规定的会计处理方法进行 会计指标应当口径一致 相互可以 它要求会计核算方法必须符合国家统一规定 统一计量口径衙报告口径 4 一贯原则 会计处理方法前后各期应当一致 不得随意变更 如确有必要变更 应当将变更的情 况 变更的原因及其对企业财务状况和经营成果的影响 在财务报告中说明 这项原则指会计实体在各个会计期间所用的符合 企业会计准则 的会计方法 必须 前后一贯 万一变动 必须在财务报告中予以说明 5 及时性原则 会计核算应及时进行 就是说 会计事项的账务处理应在当期内及时进行 不能延至 下一个会计期间或提至上一个会计期间 6 明晰性原则 会计记录和会计报表应当清晰 简明 便于理解和应用 7 权责发生制原则 权责发生制亦称应计制或应收应付制 它是以收入和费用的归属期为基础 确定企业 本期的收入费用的一种方法 凡是在一个会计期内实际发生都应当属于该会计期内的收入 和费用 不论其物项是否收到或付出 都应作为该期的收入和费用 反之 凡不是该会计 期间实际发生而不应属于该期的收入和费用 即使其款项已收到或付出 都不作该期的收 入和费用 按照这个要求 会计需要对某些跨期的收入和费用定期进行调整 把会计记录 建立在权责发生制的基础上 才能正确地反映企业当期的经营成果 另一种方法为收付实现制 亦称为现金制 它是以款项的实际收入和支出为基础 确定企 业本期收入和费用 收付实现制虽可简化会计核算 但是不利于如实地反映各期收入和费 用的配比关系 因此 会计核算应当以权责发生制为基础 8 配比原则 根据这个原则 凡与产生收入过程相联系的费用必须在收入确定的同一会计期间予以 呈报 所以配比原则乃是这样一个会计规则 为了获得收入所产生的一切费用 必须从所 得收入中扣除 以便确定净利数额 9 谨慎性原则 又称稳健原则 是指会计核算应当遵循谨慎原则和要求 合理核算可能发生的损失和 费用 10 实际成本或原始成本 根据这一些原则 企业的一切资产都按照取得时所实际耗费的成本来计价 一切负债 都按照发生时所确定的金额来计价 实际成本所提供的数据是客观的 可靠的和可验证的 能真实地反映企业的财务状况和经营成果 11 重要性原则 财务报告应当全面反映企业的状况和经济成果 对于重要的经济业务 应当单独反映 12 资本性支出与收益性支出划分原则 资本性支出是指为了取得固定资产和无形资产而发生的支出 收益性支出 收益性支出是 指为了取得当期收益而发生的支出 资本性支出不仅可以在本期获利 耐用珂以在几个会 计期间为企业获利 收益性支出只是为了本期获利 如果把资本性支出误作为收益性支出 则低估资产的价值和当期的收益 而使以后各期收益减少 因此 资本性支出不能于支出 当期全部转为费用 须在其获利期内逐步转为费用 而收益性支出当期转为费用 五 会计的对象 五 会计的对象 会计的对象即核算的内容 概括地讲就是价值运动或资金运动 企业从事生产经营和 服务活动 首先必须垫付一定资本 购置房屋 机器设备 经营用品和其它必备的物质基 础 在经营活动中 该劳动和物化劳动的消耗作为生产性消耗 从营业收入中补偿 收支 相抵之后 形成企业的经营成果 然后对企业经营成果进行分配 一部分以所得税务局形 式上交国家 一部分以红利形式支投资者 剩余一部分作为剩余价值的转化 用于转增资 本 企业的扩大再生产 在市场经济中 物资的运动转换 伴随着价值运动 因此 会计 的对象就是价值运动或资金运动 企业会计准则将会计对象的具体分类称作会计要素 总 共六项 即 资产 负债 所有者权益 收入 费用和利润 1 资产 资产是企业拥有或控制的 能以货币计量为经济资源 包括各种财产 债权和其它权 利 它是企业会计基本要素之一 企业的资产有的是有形的 如商品固定资产 也有无形 的 如服务 专利权 在会计上 资产通常按流动性分为流动资产和非流动资产 流动资 产是指可以在一年或超过一年的营业周期内变现或者耗用的资产 包括现金 银行存款原 材料和应收款项等 不符合上述条件的均为非流动资产 包括固定资产 无形资产和其它 资产等 从会计的观点来看 一项资产必须具有给予企业未来经济效益的能力 1 企业从这些资产的使用中得到预期的收益 例如 机器设备 运输设备等都已属 于这类资产 2 有些资产具有接购买力 可用于换取其它资产 如现金资产 3 还有些资产如应收款项 代表一种货币性债权 在约定日期内可以向债务人收取 现金 4 商品资产出售后 可以变动为现金或货币性权利 如果某一项资产已失去效用 不能为企业带来新的经济效益时 它应转为费用 不能再作资产处理 2 负债是企业承担的能以货币计量的 要在将来某个确定日期用资产或劳务给予以尝 的债务 企业所拥有的资产 有些是在经营中用借款方式从作为债权人的银行借来的 也 有些资产是货款延期支出所形成的应付账款 这些款项在偿还以前 企业可以自由运用 构成了企业的一项负债 负债按其偿还期的长短分为流动负债和长期负债 流动负债是在 一年或超过一年的一个营业周期内偿还的债务 包括短期借款 应付票据 应付款项 预 收款项预提费用等 长期负债是指偿还期在一年或超过一年的一周营业周期以上的债务 包括长期借款 应付债券 长期应付款等 3 所有者权益 所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权 企业净资产等于企业总资产减去负 债 它由企业的实收资本 资本公积 盈余公积和未分配利润构成 4 收入 收入是企业在销售商品或者提供劳务等经营业务中实现的营业收入包括基本业务收入 和其它业务收入 它是企业收益的主要来源 一般都导致企业资产的增加 从而导致所有 者权益的增加 5 费用 费用是企业在生产经营过程中发生的各项耗费 就是指企业为获得营业收入而发生的 耗费 费用的发生实质上导致营业收入的减少 从而导致所有者权益的减少 6 利润 利润亦称净收益 它是企业在一定期间的经营成果 就是在一个时期内实现的营业收 入低减与其相应的成本 费用后净收益 包括营业利润 投净收益和营业外收支净额 综上所述 资金运动过程中包括资金的投入使用 耗费 增值和分配过程 具体表现在资 产负债 所有者权益 收入费用和利润六大会计要素上 通过会计要素的具体项目过行反 映和监督 以达到赂外提供财务信息 对内加强企业管理的目的 六 会计等式 六 会计等式 会计等式亦称会计平衡公式 它是表明会计的主要要素 资产与权益的基本关系的方 程式 资产是为企业未来的经济活动提供效益的一切经济资源 而权益是对企业的资产有 提出要求的权利 也就是说 权益表示资产的来源 资产和权益是同一个事物的两个方面 一方面从资产本身来考察 另一方面从对资产所拥有的权利来考察 所以资产与权益两者 是相互依存的 有一定数额的资产 就必然有一定数额必须相等 对于资产与权益 反之 有一定数额的权益 也必然有一定数额的资产 两者数额必须相等 对于资产与权益的这 种相等关系 用数字上的方程式表示如下 资产 权益 上项方程式在会计上称为会计恒等式 它表明会计上资产与权益之间的基本关系 这 个等式是复式记账的理论基础 在会计上 债主权益通常称作负债 业主权益称作所有者权益 或资本 所以上述会 计等式通常写作 资产 负债 所有者权益 企业经营过程中会不断地发生经营收入和支出 同时视同企业资产的增加或权益的减 少 企业的经济业务虽锛千变万化 但引起资产 或经营支出 负债和所有者权益 或经 营收入 的变化不外于四种类型 1 资产与负债 或所有者权益 同增 金额相等 资金退出企业 例如 企业向其 它单位借款 存入银行备用 2 资产与负债 或所有者权益 同减 金额相等 资金退出企业 例如 企业以银 行存款偿还借款 3 资产不同项目之间有增有减 增减金额相等 资金在企业内部循环周转 例如 企业向银行中提取现金备用 4 资产不变 负债 或所有者权益 不同项目之间有增有减 增减金额相等 资金在 企业内部循环财转 例如 企业向银行借款偿还前欠款 通过上述变化可以证明 企业的任何经济业务均不会破坏 资产 负债 所有者权益 的恒 等关系 七 会计职责 七 会计职责 1 办理财务收支结算时 必须要按财务管理制度和酒店开支标准等有关规定严格进行 审查 包括内容 用途 审批手续和原始单据金额大小码等 并填制相应的会计科目的记 账凭证 记账凭证的摘要必须抓住重点 简明扼要又能说明问题 2 根据已审核的记账凭证输入电脑 并按记账程序逐一用电脑记工员载各业事项 3 账务记载必须日清月结 不得积压 借货发生额每页账上均有累计数 余额必须按 日及时结出 月终必须做账上月结工作 4 经管的各科明细账 每月终结时 均必须做出科目余额表 5 财产账务每季按账核对实物 做到账实相符 发现不符 必须查明情况向上级报告 6 原始材料的核算 每月必须