会计科目设置方案

科目设置实施方案 会计科目的建议规划设置会计科目的建议规划设置 设置说明设置说明 科目名称科目名称 举例举例明细科目明细科目 与业务接口与业务接口 现金如 现金 人民币 美元 日元 1 若有外币核算 明细按人民币及外币名 称设置科目名称 2 若不可能有现金外币业务 则可不设明 细科目 应收应付 总账 采购管 理 销售 固定资产 银行存款 银行存款 人民币存款 银行名称 账号 外币户 银行名称 账号 1 若企业有外币核算则二级科目分两级 一级按币种设置 二级按银行名称设置 银行名称为防止串户则需要加账号 2 若外币户不多可只设一级明细 应付应收 总账 采购管 理 销售 固定资产 其他货币资 金 1 外埠存款 2 银行汇票 3 银行本票 4 在途资金 一般企业无此业务 若有此业务按此科目 进行设置即可 应付应收 总账 采购管 理 销售 固定资产 短期投资按短期投资种类 设置 1 若想反映投资的明细状况 可将其设置 为项目核算 这样利率名称 到期时间 都可反映 2 若投资项目不多 且企业要求不高可直 接设置科目 总账 应收票据1 应收商业承兑 汇票 2 应收银行承兑 汇票 1 总账科目不要设置成往来核算 只将明 细设置成往来核算 1 若在总账核算只与总账有 接口 2 若单独核算 则与存货核 算也有接口 应收账款1 人民币 2 外币 1 若目前存在或今后可能会发生外币业务 则一级明细按币种设置 同时将其设置为 往业核算 2 总账科目不要设置成往来核算 只将明 细设置成单位往来核算 3 即使单位少也建议设置成单位往来 1 若在总账核算只与总账有 接口 2 若单独核算 则与存货核 算也有接口 坏账准备一般可不设置明细科目 预付账款供应商往来1 若目前存在或今后可能会发生外币业务 则一级明细按币种设置 同时将其设置为 往业核算 2 总账科目不要设置成往来核算 只将明 细设置成单位往来核算 3 即使单位少也建议设置成单位往来 1 若在总账核算只与总账有 接口 2 若单独核算 则与存货核 算也有接口 其他应收款 根据该科 目核算业务 内容 一般 不设置成单 位往来 1 应收单位款 2 应收职工借款 3 还可按其他性 质的应收项目 进行设置 1 保证其他应收单位下的单位不是由于销 售或提供劳务引起的应收 若有在期初 之前调到应收账款科目下 2 个人调整为个人往来辅助核算 3 若由企业外职工视为外部单位调到单位 下进行核算 总账 科目设置实施方案 设置说明设置说明 科目名称科目名称 举例举例明细科目明细科目 与业务接口与业务接口 材料采购1 原料及主要材 料 2 燃料 3 修理用备件 4 包装物 5 外购半成品 6 办公用品 7 劳保用品 1 若无存货模块 但又想按材料明细查询 可将明细科目设置成项目核算 所有存 货档案做为项目 2 若有采购模块 则采购科目下可不用按 分类设置明细科目 在采购管理中可查 到分类账 3 按材料分明细科目又想在制单时自动带 出 在存货分类中也按此分类进行设置 收发类别 一个存货分类对应一种收发 类别应付模块中采购控制科目按存货分 类进行设置 这样就可实现上述需求 4 启用采购模块 建议必须使用材料采购 科目 5 若有业务模块 则不用设置为数量金额 式 总账 存货核算 应付 低值易耗品1 一般工具 2 专用工具 3 管理用具 4 劳动保护用品 5 仪表 6 其他 1 若企业不核算低值易耗品收发存 购入 直接进费用 则可不设明细 2 若低值易耗品成本分次摊销又想直接生 成凭证 则存货科目按此分类进行定义 存货核算 库存管理 总 账 材料成本差 异 1 原料差异 2 燃料差异 3 备件差异 4 包装物差异 5 办公用品 6 劳保用品 7 半成品差异 8 产成品差异 存货科目设置按此分类进行设置 存货核算 委托加工材 料 按加工合同和委托加工单位设置采购管理 库存管理 总 账 存货核算 自制半成品按自制半成品类别设置库存管理 存货核算 产成品一般按产成品的种类进行设置库存管理 存货核算 成 本管理 分期收款发 出商品 一般按销售对象进行设置固定资产 库存管理 存 货核算 待摊费用按费用种类进行设置总账 长期投资1 股票投资 2 债券投资 3 其他投资 4 应计利息 1 可在投资性质下按投资的单位进行项目 核算 2 若项目不多可直接设置科目名称 总账 固定资产如 房屋建筑物 土地 设备 1 若有固定资产模块可不设明细 2 若无 按国家规定设置 一般按固定资 产分类进行设置 总账或固定资产 累计折旧如 房屋建筑物 土地 设备 1 若有固定资产模块不必按类别或部门进 行设置 因为固定资产中可查到 若还 想按类别或部门进行设置 则累计折旧 科目只能自己比照计提结果拆分输入 2 若无固定资产 则可按类别或部门进行 设置 总账或固定资产 科目名称科目名称设置说明设置说明与业务接口与业务接口 科目设置实施方案 举例举例明细科目明细科目 固定资产清 理 为便于对比分析 应该参照固定资产 设 置要与累计折旧一致 总账 固定资产 在建工程1 项目不多 又不想反映档案 则设置科 目即可 2 项目多 明细按工程性质设置并进行项 目核算 工程档案即为项目目录 应付票据 应付账款 预收账款 其他应付款 比照资产类科目设置 其他资产类 科目 按实际需要进行设置 其他负债类 科目 如短期借款 应付工资 应付福利费 应交税金 应付利润 其他应交款 预提费用 长期 借款 应付债券 长期应付款 递延税款 专项应付款等可依据企业核算需要进行设置 实收资本按投资人设置 可能会涉及到外币核算总账 资本公积资产评估增值 资本溢价 接受捐赠资产 可能会涉及到外币核算总账 固定资产 盈余公积一般盈余公积 公益金 提取时可通过自定义结转生成凭证总账 本年利润一般不用进行明细 科目设置 结转损益时可通过损益结转生成凭证总账 利润分配盈余公积补亏 提取盈余公积 应付利润 未分配利润 可通过自定义转账生成凭证总账 生产成本基本生产成本 辅助生产成本 材料费 人工费 制造费用 燃料及动力费 一般做项目核算 产品成本对象为项目档 案 与产成品 产品销售成本 产品销售 收入共用一类项目档案 总账 存货核算 工 资 制造费用可根据实际需要进行部门核算总账 存货核算 固定资 产 工资 产品销售收 入 按产品类别 劳务 设置与产品销售成本 统一 可设置项目核算 总账 销售 产品销售成 本 按产品类别 或劳务 设置 总账 存货核算 产品销售费 用 运输费 广告费 工资 按实际费用项目设置 建议可根据企业实际管理及统计需要进行 部门及项目辅助核算 总账 产品销售税 金及附加 城市维护建设税 营业税 按税种类别设置总账 其他业务收 入 材料销售 技术转让 固定资产出租 包装物出租 运输业务 按实际收入项目设置总账 存货核算 科目名称科目名称设置说明设置说明与业务接口与业务接口 科目设置实施方案 举例举例明细科目明细科目 其他业务支 出 材料销售 技术转让 固定资产出租 包装物出租 运输业务 按实际支出项目设置销售 总账 管理费用办公费 业务招待费 折旧费 按企业实际费用项目设置 建议可根据企业实际管理及统计需要进行 部门及项目辅助核算 成本管理 总账 存货核算 成本管理 应付 应收 工资 固定资产 财务费用利息损失 汇兑损失 金融机构手续费 按费用项目设置 视具体情况设外币科目 总账 应收 投资收益按投资收益种类设置总账 补贴收入总账 营业外收入固定资产盘盈 处置固定资产净收益 资产再次评估增 值 债务重组收益 罚款收入 无法支付的应付 款 教育费附加返还 款 按照各项收入明细项目设置存货