税收实务2012年10月试卷和答案

第 1 页 共 6 页 2012 年 10 月高等教育自学考试福建省统一命题考试 税收实务 试题 课程代码 01788 考生答题注意事项 1 本卷所有试卷必须在答题卡上作答 答在试卷和草稿纸上的无效 2 第一部分为选择题 必须对应试卷上的题号使用 2B 铅笔将 答题卡 的相应代码涂黑 3 第二部分为非选择题 必须注明大 小题号 使用 0 5 毫米黑色字迹笔作答 4 合理安排答题空间 超出答题区域无效 第一部分第一部分 选择题选择题 一 单项选择题一 单项选择题 本大题共本大题共 1515 小题 每小题小题 每小题 1 1 分 共分 共 1515 分分 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的 请将其选出并将在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的 请将其选出并将 答题卡答题卡 的相应代码涂黑 未涂 错涂或多涂均无分 的相应代码涂黑 未涂 错涂或多涂均无分 1 下列哪个税种属于中央地方共享税 A 消费税 B 营业税 C 关税 D 土地增值税 2 企业外购的货物 可以作进项税额抵扣的是 A 外购的原材料用于企业的生产经营活动 B 外购的床单用于职工福利 C 外购的礼品无偿赠送给客户 D 外购粮食分给职工个人 3 下列货物中 适用 17 增值税率的是 A 粮食 B 煤气 C 图书 D 新闻纸 4 兼营不同增值税率的货物或者应税劳务 未分别核算或不能准确核算销售额 其增值税 率的确定方法是 A 从高适用税率 B 从低适用税率 C 适用平均税率 D 适用 4 税率 5 外购已税消费品用于生产应税消费品 当期准予扣除的已纳消费税的计税依据是 A 当期购进数量 B 当期生产领用数量 C 当期出库数量 D 当期已出售的应税消费品的耗用数量 6 确定应税消费品的全国平均利润率的是 A 国家税务总局 B 国务院 C 财政部 D 省 自治区 直辖市税务局 7 下列各项中 符合消费税纳税义务发生时间规定的是 A 进口的应税消费品 为取得进口货物的当天 B 自产自用的应税消费品 为移送使用的当天 C 委托加工的应税消费品 为支付加工费的当天 D 采取预收货款方式的 为收到预收款的当天 8 我国规定了 5 20 营业税幅度比例税率的行业是 第 2 页 共 6 页 A 交通运输业 B 金融保险业 C 娱乐业 D 旅游服务业 9 营业税按期纳税的起征点是营业额为 A 200 600 元 B 200 800 元 C 300 800 元 D 1000 5000 元 10 纳税人采取以旧换新方式销售货物的 销售额是 A 旧货物的同期销售价格 B 组成计税价格 C 新货物与旧货物销售价格的差额 D 新货物的同期销售价格 11 契税的纳税人是 A 出售房屋 土地的单位和个人 B 土地 房屋财产承受人 C 使用权利证照的单位和个人 D 房屋的产权所有人 12 下列哪项收入应征收企业所得税 A 股息 红利等权益性投资收益 B 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D 财政拨款 13 下列各项所得 适用于加成征税的规定的是 A 个体工商户的生产经营所得 B 劳务报酬所得 C 稿酬所得 D 特许权使用费所得 14 下列关于房产税说法错误的是 A 房产税的税率为定额税率 B 房产税的纳税人为房屋产权所有人 C 房产税的计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入 D 个人所有的非营业用的房产免征房产税 15 委托加工应税消费品 一般应由受托方代扣代缴消费税 但个别情况由委托方回原地 缴 纳 下列属于这种情况的是 A 受托方是外商投资企业 B 受托方是国有企业 C 受托方是个人 D 受托方是股份制企业 二 多项选择题二 多项选择题 本大题共本大题共 5 5 小题 每小题小题 每小题 2 2 分 共分 共 1010 分分 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的 请将其选出并将在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的 请将其选出并将 答题答题 卡卡 的相应代码涂黑 未涂 错涂 多涂或少涂均无分 的相应代码涂黑 未涂 错涂 多涂或少涂均无分 16 税收的基本要素包括 A 征税对象 B 纳税人 C 税率 D 纳税环节 E 纳税地点 17 增值税的税率主要有下列哪几种 A 0 B 2 C 3 D 13 E 17 18 下列项目 免征营业税的有 A 托儿所 幼儿园 养老院 残疾人福利机构提供的育养服务 婚姻介绍 殡葬服务 B 残疾人员创办的服务企业 C 医院 诊所和其他医疗机构提供的医疗服务 D 学校和其他教育机构提供的教育劳务 E 学生勤工俭学提供的劳务 第 3 页 共 6 页 19 个人所得税的纳税义务人包括 A 在中国境内有意外所得的个人 B 个体工商户 C 在中国境内有所得的境外人员 D 在我国有讲学收入的外籍个人 E 个人独资企业 20 增值税的类型可以分为 A 生产型增值税 B 收入型增值税 C 混合型增值税 D 消费型增值税 E 购进型增值税 三 判断选择题三 判断选择题 本大题共本大题共 1515 小题 每小题小题 每小题 1 1 分 共分 共 1515 分分 判断下列每小题的正误 正确的将答题卡上该小题的判断下列每小题的正误 正确的将答题卡上该小题的 A A 涂黑 错误的将涂黑 错误的将 B B 涂黑 涂黑 21 当某一会计期间的增值税销项税额小于进项税额时 不足抵扣部分以后各期不可以继 续抵扣 22 对应税消费品征收消费税后 不再征收增值税 23 委托加工的应税消费品 按照受托方的同类消费品的销售价格计税 受托方没有同类 消 费品销售价格的 按委托方的同类消费品的销售价格计税 24 纳税人销售的应税消费品 应向纳税人核算地交纳消费税 25 在我国境内提供各种劳务的收入 均应缴纳营业税 26 营业税纳税人兼营不同税目的应税劳务 没有分别核算营业额的 应采用平均税率计 税 27 在计算房地产转让增值额时 实际发生的房地产开发费用可以据实扣除 28 因国家建设需要依法征用 收回的房地产 免征土地增值税 29 进口货物的完税价格应包括货物运抵境内输入地之后的运输费 保险费等相关费用 30 我国目前对进出口货物实行从价关税 从量关税 复合关税和滑准关税 31 企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称的销售货物收入 32 企业签订的购销合同 应按合同的件数由立合同人缴纳印花税 33 城建税具有附加税性质 当主税发生减免时 城建税也相应发生减免 34 印花税采用比例税率计算应纳税额 一般实行就地纳税 35 个人拥有的营业用房或者出租的房产应纳房产税 第二部分第二部分 非选择题非选择题 四 简答题四 简答题 本大题共本大题共 4 4 小题 每小题小题 每小题 5 5 分 共分 共 2020 分分 请在答题卡上作答 请在答题卡上作答 36 简述税收的概念和特征 37 简述不得抵扣的进项税额的项目 38 简述消费税的特点 39 简述营业税的概念和特点 五 计算题五 计算题 本大题共本大题共 5 5 小题 第小题 第 4040 4141 4242 小题各小题各 8 8 分 第分 第 4343 小题小题 6 6 分 第分 第 4444 小题小题 1010 分 共分 共 4040 分分 请在答题卡上作答 请在答题卡上作答 40 某企业为增值税一般纳税人 适用增值税率为 17 2009 年 12 月有关业务如下 第 4 页 共 6 页 1 销售产品给小规模纳税人 开具普通发票 含税销售额为 93600 元 2 购进原材料 取得增值税专用发票 标明价款 50000 元 增值税额 8500 元 另支 付 运费 5000 元 其中运输发票上列明的运费 4600 元 3 将成本为 100000 元的产品用于在建工程 成本利润率为 10 4 购进生产用设备 取得增值税专用发票 价款 100000 元 增值税额 17000 元 要求 计算该企业 12 月份应纳增值税额 41 某公司 2010 年 8 月进口一批货物 该货物的买价 100000 元 运抵海关前发生的运输 费 包装费 保险费等共计 50000 元 货物进口关税率为 10 增值税率为 17 要求 计算该批货物的进口环节的关税和增值税额 42 某公司 2009 年 8 月发生业务如下 1 建造职工住宅一栋自用 建造成本为 485 万元 成本利润率为 20 2 出租施工机械 取得租金收入 10 万元 3 该公司物业部收取物业费 200 万元 其中代业主支付的水 电 燃气费共计 100 万 元 要求 计算该公司 2009 年 8 月应纳营业税 43 某企业 2009 年 9 月实际缴纳增值税为 50 万元 缴纳消费税为 30 万元 缴纳营业税为 20 万元 适用城建税税率为 7 教育费附加率为 3 要求