税务风险自查报告

1 / 30税务风险自查报告税务自查报告根据*地税直查 2002 号文件要求，我公司高度重视*省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于2016 年 7 月 13 日17 日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下：一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围本公司本次自查主要为 2016 至 2016 年度的企业所得税的缴纳情况。二、自查工作的原则1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本公司 2016 至 2016 年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公司结合实际情况，进行认真全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。三、自查结果2 / 30经过为期一周的自查工作，我公司 2016 年2016 年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。通过此次自查，我公司 2016 年2016 年应补缴企业所得税 13,元；其中：2016 年应补缴企业所得税 4,元；2016 年应补缴企业所得税 8,元。具体情况如下:1、2016 年度我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额 13,元，应补缴企业所得税额 4,元，具体调增事项明细如下：项目 金额未按照权责发生制原则分摊所属费用 13,调增应纳税所得额小计 13,应补缴企业所得税 4,未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我公司 2016 年未按照权责发生制的原则分摊所属费用 13,元，根据企业所得税税前扣除办法第四条的规定，我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费3 / 30用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额 13,元。2、2016 年度我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额 34,元，应补缴企业所得税额 8,元，具体调增事项明细如下：项目 金额购买无形资产直接费用化 14,无须支付的应付款项 20,调增应纳税所得额小计 34,应补缴企业所得税 8,购买无形资产直接费用化：我公司 2016 年 11月购入财务软件14,元直接计入了当期费用，根据企业所得税税前扣除办法的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额 14,元。无需支付的应付款项应调增应纳税所得额：我公司无需支付的 XX 年应付莱思软件公司 20,元， 软件公司现己合并，并且该公司一直未催收该笔款项，根据*地税直函XX89 号文中 “对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调增应纳税所得额20,元。4 / 30附件：企业纳税情况自查表*省 服务有限公司2016 年 7 月 18 日税务风险防范与企业自查如何应对企业自查技巧与原则每年 3 月份开始到 12 月份,税务都会要求对上一年度税负异常的企业展开自查或进行纳税评估,如果企业平时没有注意控制税负或者税负过低,恭喜你,已经被纳入自查范围了!税局开展的企业自查最主要目的是完成税款入库任务。所以，如果贵企业一不小心税负没有达到行业水平，或者说企业“高瞻远瞩”故意留着一部分税不交，那么糊涂就要“恭喜”贵企业了。拿这些欠税去交差，当然金额不能太小，只要能收上欠税，税务局一般不会再找贵企业的“麻烦” 。如果这部分欠税已经在征管部门挂号了，又能引起征管部门和稽查部门的相互博弈，到时候贵企业就是那个得利的“渔翁” 。这样说来，似乎是不照章纳税的倒还容易过关，或许有时候确实是这样。当然，我们并不鼓励企业这种做法。那么多少金额合适呢？这里没有一个具体的标准，据说有些地方稽查局内部有不成文的规定，就是企业5 / 30报的自查数一般不得少于该企业上一年度纳税总额的%。%的数字也符合统计学原理。比如 XX 年全国税收收入完成54218 亿元，其中稽查局查补入库的税款是 513 亿元，占%，考虑到 2016 年稽查任务增加了一倍，把比例提高到%是有道理的。或者你参照你所属行业的税负率平均数再偏上一点作为你需要补税的指标数。大多数企业老板一直指示或要求会计税负不能做高，会计在老板压力下，税负做到极低。糊涂财税一个学员，公司年营业额 1 个亿，老板给财务下的指标，全年纳税不能超过 30 万，税负能不异常吗？若不是老板或会计不懂税负原理或者不懂控制税负，企业一般也不会故意留着一块税不交，导致税负过低，税负过低，每年自查一定少不了查你，而一旦要求 你自查了，不补税是很难过关的，最后还是会被补税，还会增加被加收滞纳金的风险。所以，建议平时还是需要控制税负，造行业水平范围内，这样，一般不会被要求自查。一旦被税局要求自查，绝大部分企业都要老老实实的自查，自查即是税局给企业自己纠错的机会，如果自查环节不能通过，一旦转入稽查，企业的大麻烦就开始了。6 / 30那么怎样才能在自查环节过关而不至于遭到稽查局的重点检查呢？首先，企业要重视每次税务检查。衡量自己在当地所处的地位，是不是当地的纳税大户？是不是当地行业的领头羊？如果是，企业应该明白自己毫无疑问已成为了税务检查的重点对象，稽查局会把优势力量集中于纳税大户身上，因为从重点税源企业挖税远比从一般中小企业见效要快得多。没有哪个企业敢说自己一点问题都没有，即使请了中介帮助协查，仍不能高枕无忧，因此企业切不可轻视。其次，企业应先把能在会计报表上体现的税款自查一遍。比如印花税，现在很多省市采用了核定征收的方式，只要看财务报表的购销金额就可以匡算出购销合同印花税的金额。实收资本和资本公积的增加会导致印花税的产生，房地产开发企业预收账款的增加也会导致产权转移书据印花税纳税义务的发生。还有土地使用税，从 XX 年开始，很多地方都大幅度提高了单位税额，税务局借助税务机关的征管信息系统，或者直接从财务报表上就可以看出，企业所交的土地使用税是否足额。这些表面上易计算检查的税款一定要报上去，这样可以赢得稽查局的好感，起码能给稽查局留下已经在认真自查的印象。 最后，企7 / 30业应该认真对照自查提纲的内容进行自查。自查提纲是税务机关根据以往对相关行业进行检查时发现的问题进行归纳总结出来的带有普遍性的检查提纲，对每一个纳税人的自查都有指导作用。值得注意的是，企业在自查时不能仅限于自查提纲的要求，还应该跳出提纲，结合企业自身的实际情况来自查，这样才能最大限度地规避稽查风险。表面上的税款报上去后，如果税务局觉得还不满意，或者尚未达到想要的数字，一般要求企业在回去自查的，当然我们也不能一而再,再而三的被拒绝然后再去递交自查报告，企业应该多与税务局的同志沟通，认真把握机会再梳理一遍，看看还有什么地方疏漏了，以免留下后患。自查期间，企业应严格按照税法规定对全部生产经营活动进行全面自查。自查工作应涵盖企业生产经营涉及的全部税种。其中，四个主要税种的自查提纲如下：一、增值税进项税额1.用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法：是否有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。8 / 302.用于抵扣进项的运费发票是否真实合法：是否有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额；是否有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额；是否有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项；是否存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项；是否存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。3.是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况，具体包括：向经销农产品的单位和个人收购农产品开具农产品收购发票；扩大农产品范围，把非免税农产品开具成免税农产品；虚开农产品收购统一发票。4.用于抵扣进项税额的废旧物资发票是否真实合法。5.用于抵扣进项税额的海关完税凭证是否真实合法。6.是否存在购进固定资产申报抵扣进项税额的情况。7.是否存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。8.发生退货或取得折让是否按规定作进项税额9 / 30转出。9.用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物是否按规定作进项税额转出。10.是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来帐或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情况。销项税额1.销售收入是否完整及时入账：是否存在以货易货交易未记收入的情况；是否存在以货抵债收入未记收入的情况；是否存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况；是否存在销售收入长期挂帐不转收入的情况；是否存在将收取的销售款项，先支付费用，再将余款入账作收入的情况。2.是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况：将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，如用于内设的食堂、宾馆、医院、托儿所、学校、俱乐部、家属社区等部门，不计或少计应税收入；将自产、委托加工或购买的货物用于投资、分配、无偿捐助等，不计或少计应税收入。3.是否存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生销货退回、销售折扣或折让，开具的红字发票和账务处理是否符合税法规定。10 / 304.是否存在购进的材料、水、电、汽等货物用于对外销售、投资、分配及无偿赠送，不计或少计应税收入的情况：收取外单位或个人水、电、汽等费用，不计、少计收入或冲减费用；将外购的材料改变用途，对外销售、投资、分配及无偿赠送等未按视同销售的规定计税。5.向购货方收取的各种价外费用是否按规定纳税。6.设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，是否作销售处理。7.对逾期未收回的包装物押金是否按规定计提销项税额。8.是否有应缴纳增值税项目的业务按营业税缴纳。9.增值税混合销售行为是否依法纳税：对增值税税法规定应视同销售征税的行为是否按规定纳税；从事货物运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，是否按规定缴纳增值税。10.兼营的非应税劳务的纳税人，是否按规定分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额；对不分别核算或者不能准确核算的，是否按增值税的规定一并缴纳增值11 / 30税。11.按照增值税税法规定应征收增值税的代购货物、代理进口货物的行为，是否缴纳了增值税。12.免税货物是否依法核算：增值税纳税人免征增值税的货物或应税劳务，是否符合税法的有关规定；有无擅自扩大免税范围的问题；军队、军工系统的增值税纳税人，其免税的企业、货物和劳务范围是否符合税法的规定；福利、校办企业其免税的企业、货物和劳务范围是否符合税法的规定；兼营免税项目的增值税一般纳税人，其免税额、不予抵扣的进项税额计算是否准确？二、营业税重点检查是否存在以下问题：营业收入是否完整及时入账1.现金收入不按规定入账。2.不给客户开具发票，相应的收入不按规定入账。3.收入长期挂帐不转收入。4.向客户收取的价外收费未依法纳税。5.以劳务、资产抵债未并入收入记税。6.不按营业税暂行条例规定的时间确认收入，递延纳税义务。关联企业间提供应税劳务、转让无形资产、销12 / 30售不动产价格明显偏低又无正当理由，申报纳税时不做调整。按税法规定负有营业税扣缴义务而未依法履行扣缴税款。兼营不同税率的业务时，高税率业务适用低税率。三、企业所得税自查各项应税收入是否全部按税法规定缴税，各项成本费用是否按照所得税税前扣除办法的规定税前列支。具体自查项目应至少涵盖以下问题：收入方面1企业资产评估增值是否并入应纳税所得额。2企业从境外被投资企业取得的所得是否未并入当期应纳税所得税计税。3. 持有上市公司的非流通股份，在解禁之后出售股份取得的收入是否未计入应纳税所得额。4企业取得的各种收入是否存在未按所得税权责发生制原则确认计税的问题。5是否存在利用往来账户延迟实现应税收入或调整企业利润。6取得非货币性资产收入或权益是否计入应纳税所得额。13 / 307是否存在视同销售行为未作纳税调整。8是否存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。9是否存在接受捐赠的货币及非货币资产，未计入应纳税所得额。10是否存在企业分回的投资收益，未按地区差补缴企业所得税。成本费用方面1是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本。2是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用。3是否存在将资本性支出一次计入成本费用：在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。4内资企业的工资费用是否按计税工资的标准计算扣除；是否存在工效挂钩的工资基数不报税务机关备案确认，提取数大于实发数。5是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整。6是否存在计提的基本养老保险、基本医疗保14 / 30险、失业保险和职工住房公积金超过计税标准，未进行纳税调整。 是否存在计提的补充养老保险、补充医疗保险、年金等超过计税标准，未进行纳税调整。7是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润。8是否存在超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销：计提折旧时固定资产残值率低于税法规定的残值率或电子类设备折旧年限与税收规定有差异的，未进行纳税调整；计提固定资产折旧和无形资产摊销年限与税收规定有差异的部分，是否进行了纳税调整。9是否存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费。10是否存在擅自扩大技术开发费用的列支范围，享受税收优惠。11专项基金是否按照规定提取和使用。12是否存在企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费进行税前扣除。13是否存在扩大计提范围，多计提不符合规定的准备金，未进行纳税调整。14是否存在从非金融机构借款利息支出超过按照金融机构同期贷款利率计算的数额，未进行纳税调整。15企业从关联方借款金额超过注册资金 50%的，15 / 30超过部分的利息支出是否在税前扣除。16是否存在已作损失处理的资产，部分或全部收回的，未作纳税调整；是否存在自然灾害或意外事故损失有补偿的部分，未作纳税调整。17是否存在开办费摊销期限与税法不一致的，未进行纳税调整。18是否存在不符合条件或超过标准的公益救济性捐赠，未进行纳税调整。19是否存在支付给总机构的管理费无批复文件，或不按批准的比例和数额扣除，或提取后不上交的，未进行纳税调整。20是否以融资租赁方式租入固定资产，视同经营性租赁，多摊费用，未作纳税调整。关联交易方面是否存在与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少应纳税所得额的，未作纳税调整。四、个人所得税自查企业以各种形式向职工发放的工薪收入是否依法扣缴个人所得税，重点自查项目如下：1为职工建立的年金；2为职工购买的各种商业保险；16 / 303超标准为职工支付的养老、失业和医疗保险；4超标准为职工缴存的住房公积金；5以报销发票形式向职工支付的各种个人收入；6车改补贴、通信补贴。如果所在省制定了免税补贴标准的，在标准限额内的部分可免予征收个人所得税，在标准外以发票方式为职工报销费用的，计入当月个人收入征税；未明确税前扣除标准的，应合理确定补贴中因私用形成的个人收入部分，扣缴个人所得税；7为职工所有的房产支付的暖气费、物业费；8股票期权收入。实行员工股票期权计划的，员工在行权时获得的差价收益，是否按工薪所得缴纳个人所得税；9以非货币形式发放的个人收入是否扣缴个人所得税税务自查报告范文税务自查报告，就是将税务机关认为可能有问题的事项，用书面文字给予解释说明。一般只要简单的介绍一下相关情况，更类似于情况说明。一般税务应该给你发一个正式的函，具体说明你要自查的问题，然后规定你交自查报告的具体日期。有的时候他们比较懒或认为不存17 / 30在严重的问题，就口头通知你写个自查报告就可以。大概的格式: “自查报告”第一行居中，然后第二行开始:列明他让你自查的问题;然后简单解释(千万不要太多字)然后右下角写你公司名称，日期然后加盖公章。如果是税务局发的函，还要在那个上面签字，证明你在规定日期内交了自查报告，如果税务认可了就基本没有事情了，如果他认为你的自查报告不合理，则会到贵公司进行查账。不同行业的税负不一样,商业和工业的税负不一样.根据行业特点和企业经营情况进行解释.比如商业企业税负低,主要原因有:行业利润较低(是钢材等利润较低的批发企业),库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱,为什么库存多等原因.具体写法:第一部分:企业基本情况介绍;成立日期,法人是谁,经营地址，注册资金,经营范围,主营业务是什么,何时被认定为增值税一般纳税人;第二部分,税负的原因:前三个月收入,税金,税负.具体根据企业情况,解释税负的原因:1、行业特点;2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。3、签定大笔供货合同，需要准备库存。4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负18 / 30抵的原因。第三部分：如果解决税负低的情况：扩大销售，提高产品质量;减少库存等等。以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点，千万不要为了解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查!税务自查报告范文2016 年度自查报告我公司与 2016 年 4 月 12 日至 2016 年 5 月 10日对公司 2016 年 1 月2016 年 12 月的帐务进行了自查，现将清查的情况汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所遗漏，如有不妥，请理解和指正，谢谢!纳税人名称：税务登记号：纳税人识别号：经济类型：法人代表：检查时限 2016 年 1 月2016 年 12 月一、 企业基本情况：我公司系私营企业，经营地址：主营：注册资金： 人。法人代表： ，在册职工工资总额 。XX 年实现营业收入 XX 年度经营19 / 30性亏损元 。二、 流转税(地税)：1.主营业务收入：我公司 2016 年 1 月2016 年 12 月实现主营业务收入元。 其中：2.营业税：我公司 2016 年 1 月2016 年 12 月缴纳纳营业税元。 其中：3、城市维护建设税：我公司 2016 年 1 月2016 年 12 月缴纳城市维护建设税元。 其中：4、教育费附加：我公司 2016 年 1 月2016 年 12 月缴纳教育费附加元。 其中：5、 堤防费：我公司 2016 年 1 月2016 年 12 月 年应缴堤防费元。6、 平抑食品价格基金：我公司 2016 年 1 月2016 年 12 月应缴平抑食品价格基金元。7、 教育发展费：我公司 2016 年 1 月2016 年 12 月 应缴教育发展费元。 其中：三、地方各税部分：1.个人所得税：我公司法人代表 2016 年度-2016 年度工资收入元，我公司 2016 年度-2016 年度个人工资收入未达到个人所得税纳税标准，无个人所得税。2. 土地使用税：无3. 房产税：我公司 2016 年度-2016 年度无房20 / 30产税4. 车船使用税：我公司拥有小车 辆，应缴纳车船使用税 元，已缴纳。5. 印花税：我公司 2016 年度-2016 年度主营业务收入元，按%税率应缴纳印花税元。帐本 4 本，每本 5 元贴花，共计元。合计应缴纳印花税元。四、规费、基金部分：1、 我公司 2016 年度-2016 年度为职工 4 人缴纳了社会养老保险及医疗保险，其他人员未在我公司缴纳，原因系这批职工的社会养老保险及医疗保险仍由以前的工作单位代缴，关系未转入我公司。2、 我公司 2016 年度-2016 年度交缴残疾人就业保障金元。五、 发票使用情况：2016 年度-2016 年度我公司开具了 发票,多少张，金额多少？税务自查报告*市*税务局*税务所现将自查情况汇报如下：纳税人名称：*市*有限公司，税务登记号：*，经济类型：私营有限责任公司，法人代表：*，注册资金：*万元，经营地址：*市*镇*路*幢*号，主营：销售:21 / 30钢材、金属材料、文化用品等，在册职工*人。我企业是独立核算，实行查帐征收的私营企业。我公司于 201*年 12 月 20 日起对我公司 20*年1 月20*年 11 月的帐务进行了自查，现将清查的情况汇报如下如有不妥，请理解和指正，谢谢！一、20*年度实现营业收入 3,575,元，销售成本 3,214,元，税金及附 加 13,元，期间费用 403,元，财务报表利润 2,元，企业实际支付 职工工资 265,元。2016 年度企业所得税应纳税额为 4,元。1、全年应纳增值税 135,元。2、应纳营业税 4,元，当年已缴 4,元,已结清。3、应缴城市建设维护税 139,7%=6,元，当年已缴 6,元,已结清。4、应缴教育费附加 139,3%=4,元，当年已缴4,元,已结清。5、应缴地方教育费附加 139,2%= 2,元，当年已缴 2,元,已结清。6、应缴印花税%+帐本 45=1,元, 当年已缴元，次年 1 月补缴元,多缴印花税元。7、2016 年企业实际支付工资 265,元，应缴工会经费 265,2%40%=2,元，当年已缴 1,元，未缴应补缴1,元。22 / 308、应缴残保基金 265,800%=元，已缴残保基金 4,元。当年多缴残保基金元。9、应缴企业所得税，本年缴纳 2016 年前年度所得税 3,元，预交 2016 年三季度 所得税元。二、20*年度营业收入 1,766,元，销售成本1,437,元，税金及附加 2,元，期间费用 391,元，报表利润元,企业实际支付职工工资 263,元。1、全年应纳增值税 27,元。2、应纳营业税 3,元，当年已缴 3,元,已结清。3、应缴城市建设维护税 30,5%=1,元，当年已缴 1,元, 次年 1 月 补缴元,已结清。4、应缴教育费附加 30,3%=元，当年已缴元, 次年 1 月补缴元,已清。5、应缴地方教育费附加 30,2%=元，当年已缴元, 次年 1 月补缴元,已结清。6、应缴印花税%+帐本 45=元,已缴印花税元,多缴纳元。7、2016 年企业实际支付工资 263,元，应缴工会经费 42,0002%40%=2,元，已缴工会经费 2,元,多缴应补缴补交 2016 年元，2016 年未缴应补缴元。8、应缴残保基金 263,%=4,元，已缴残保基金2,元。未缴应补缴元。2016 年多缴纳元。实际 2016 年未缴23 / 30应补缴元。9、应缴企业所得税，本年缴纳 2016 年年度企业所得税 1,元。三、20*年 11 月底营业收入 1,766,元，销售成本 1,437,元，税金及附加 2,元，期间费用 391,元，报表利润元,企业实际支付职工工资元。1、全年应纳增值税 5,元。2、应纳营业税 3,元，当年已缴 3,元,已结清。3、应缴城市建设维护税 8,5%=元，当年已缴元。4、应缴教育费附加 8,3%=元，当年已缴元。5、应缴地方教育费附加 8,2%=元，当年已缴元。6、应缴印花税%+帐本 45=元,已缴印花税元,应补缴元。7、2016 年企业实际支付工资 78,元,应缴工会经费 78,2%40%=元,已缴工会经费 1,元。8、应缴残保基金 78,%=元，已缴残保基金元。未缴应补缴元。9、应缴企业所得税，本年缴纳 2016 年年度企业所得税元，预交三个季度所得税 元。四、自查后发现问题：24 / 30、20*年度实际支付工资 265,元，应缴工会经费 265,2%40%=2,元，当年已缴 1,元，未缴应补缴 1,元。20*年企业实际支付工资 263,元，应缴工会经费42,0002%40%=2,元，已缴工会经费 2,元,多缴应补缴补交 2016 年元，2016 年度还有元未缴。20*年企业实际支付工资 78,元,应缴工会经费 78,2%40%=元,已缴工会经费1,元，多缴纳元。三年多缴工会经费元元。、20*年应缴残保基金应缴残保基金 265,800%=元，已缴残保基金 4,元。当年多缴残保基金元。2016 年应缴残保基金 263,%=4,元，已缴残保基金 2,元。未缴应补缴元。20*年多缴纳元。实际 20*年未缴应补缴元。20*年应缴残保基金%=1,元，已缴残保基金元。未缴应补缴元。三年应补缴工会经费=1,元未缴。、20*年应缴印花税%+帐本 45=1,元,当年已缴元，次年 1 月补缴元,多缴印花税元，20*年应缴印花税%+帐本 45=元,已缴印花税元,多缴纳元。20*年应缴印花税%+帐本 45=元,已缴印花税元,应补缴元。三年应补缴印花税。五、我公司于 20*年度前将此税款及时进行申25 / 30报，并补缴税款。*市*有限公司二一*年*月*日税务自查报告2016 年度自查报告我公司于 2016 年 1 月 1 日对公司 2016 年 12 月31 日的账务进行了自查，现将清查的情况汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所遗漏，如有不妥，请理解和指正，谢谢！ 纳税人名称：丹东市振兴区先锋电力电器设备制造厂纳税人识别号：210603580744961经济类型：个人独资注册资金：5 万元法人代表：王昱征收方式：查实征收资格认定：一般纳税人检查时限：2016 年 1 月 1 日2016 年 12 月 31日一、企业基本情况：我公司系个人独资厂，经营地址：丹东市振兴区地质路 3 号主营: 电力设备、仪器仪表、电器设备等 负26 / 30责人：王昱。在册职工：5 人。工资总额：20 万2016 年实现营业收入：元 2016 年经营性亏损 元。二、流转税1、增值税：2016 年度我公司实现主营业务收入元，上缴增值税元，2016 年度税负低，虽然没有达到同行业的平均税负，因为企业建立之初，购入了了 30 万元的机器设备等固定资产，开具增值税票用于抵扣，故进项税额多余销项税额。通过对本公司 2016 年 1 月 1 日至2016 年 12 月 30 日的账务进行自查，没有发现低开发票或者延期开发票的情况，也没有故意逃税、漏税或者偷税的情况。2、城市维护建设税：我公司 2016 年上缴城市维护建设税 元。3、教育费附加：我公司 2016 年上缴教育费附加元 4、地方教育费附加：我公司 2016 年上缴地方教育费附加 元。三、发票使用情况：2016 年度我公司按发票的领购、保管、填开、取得等方面认真仔细的进行了 2016 年度的发票使用情况自查，没有发现低于成本价开发票的情况，也没有延期开发票的情况，也没有白条、收据、不符合规定的。四，我公司会计核算健全，设立总账，明细账。27 / 30设立银行，现金账，对资金流向逐笔记账，对于购、销环节，按实际收，付记账，实际反映企业的经营活动。对于原材料的购、领.存都设立原材料明细账和产成品明细账进行核算。以上为我公司财务自查的情况，不足之处敬请纠正。丹东市振兴区先锋电力电器设备厂2016-11-17税务自查报告范文2016 年度自查报告我公司与 2016 年 4 月 12 日至 2