财务报表分析(习题J)

财务报表分析财务报表分析 习题习题 1 1 财务报表分析 习财务报表分析 习 题题 一 单项选择题 一 单项选择题 1 财务报表按主体范围分类 可分为 A 中期报表和年度报表 B 单个报表和合并报表 C 动态报表和和静态报表 D 比较报表和和静态报表 2 编制和报告企业财务报表的主体是 A 企业投资者 B 企业经营者 C C 企业债权者 D 会计事务所 3 资产负债表日是指 A 会计年度初那一天 B 会计年度末那一天 C 月度末那一天 D 季度末那一天 4 企业虚构商品交易 提前确认收入 主要是为了 A 清洗利润 B 均衡利润 C 虚增利润 D 隐瞒利润 5 对财务报表的真实性 完整性负法律责任的是 A 财会负责人 B 会计人员 C 制表人员 D 单位领导人 6 资产负债表不提供下列 财务信息 A 资产结构 B 负债水平 C 经营成果 D 资金来源状况 7 资产负债表 应收账款 项目信息反映 A 应收账款可回收的账面价值 B 应收账款可回收的账面余额 C 应收账款可回收的市埸价值 D 应收账款可回收的公允价值 8 资产负债表 存货 项目信息反映 A 存货的现值 B 存货的账面价值 C 存货的市埸价值 D 存货的公允价值 9 某企业 应收账款 有两个明细账户 应收账款 甲企业 其期末余额在借方 为 30000 元 应收账款 乙企业 其期末余额在贷方 为 8000 元 预收账款 有一个明细账 户 其期末余额在贷方 为 6000 元 则资产负债表 中 预收账款 项目填列的金额为 A 14000 元 B 30000 元 C 6000 元 D 38000 元 10 资产负债表中的 未分配利润项目 应根据 填列 A 利润分配 科目余额 B 本年利润 科目余额 C 本年利润 科目和 利润分配 科目的余额计算后 D 盈余公积 科目余额 11 下列各项中 在年末资产负债表和所有者权益变动表中均有项目反映并且相等的是 A 净利润 B 资本公积 C 盈余公积 D 未分配利润 12 利润表上半部反映经营活动 下半部反映非经营活动 其分界点是 A 营业利润 B 利润总额 C 主营业务利润 D 净利润 13 会导致所有者权益减少的项目是 A 营业收入 B 营业成本 C 股权投资 D 购进存货 14 按照现金流量表的分类方法 下列项目中属于筹资活动现金流量的有 A 收到的现金股利 B 支付的现金股利 C 收到的债券利息 D 收回投资收到的现金 15 现金流量表中的现金不包括 A 存在银行的外币存款 B 银行汇票存款 C 期限为 3 个月的国债 D 长期债券投资 16 引起现金流量净额变动的项目是 A 将现金存入银行 B 用银行存款购买 1 个月到期的债券 C 用固定资产抵偿债务 D 用银行存在清偿 20 万元的债务 17 某企业本期发生下列业务 1 企业出售股票 该股票的投资成本 2 5 万元 出售收入 3 万元存入银行 2 企业出售一项长期股权投资 该投资本金为 50 万元 转让收入 48 万元 款项 财务报表分析财务报表分析 习题习题 2 2 已存入银行 3 企业出售一项债权投资 本金为 30 万元 收回全部投资金额 35 万元 其中 5 万元是债券利息 则现金流量表中 收回投资收到的现金 A 81 万元 B 91 万元 C 71 万元 D 61 万元 18 某企业当期出口商品一批 售价 80 万美元 收汇当日汇率为 1 8 20 当期进口商品一批 价值 30 万美元 结汇当日汇率为 1 8 25 资产负债表日汇率为 1 8 30 假设企业当期没有其他外 币业务发生 则现金流量表中 汇率变动对现金的影响额 为 A 6500 元B 7500 元C 8500 元D 9500 元 19 财务分析中应用比较分析法通常采用四类评价标准 其中有利于揭示企业财务状况变化趋势的 标准是 A 目标标准 B 历史标准 C 现行标准 D 行业标准 20 财务报表中某个项目不同时期的两项数值的比率称为 A 动态比率 B 相关比率 C 结构比率 D 标准比率 21 下列各项中 不会影响流动比率的业务是 A 用现金购买短期债券 B 用银行存款购买固定资产 C 用存货进行对外长期投资 D 从银行取得长期借款 22 当公司流动比率大于 1 时 用银行借款归还银行借款且 会使当期流动比率 A 上升 B 下降 C 不变 D 无法确定 23 不是反映短期偿债能力的指标 A 流动比率 B 资产负债率 C 速动比率 D 现金比率 24 一般认为 生产企业合理的最低流动比率是 A 0 5 1B 1 1C 1 5 1 D 2 1 25 关于流动比率 下列说法不正确的有 A 流动比率过低 说明企业可能有清偿到期债务的困难 B 流动比率过高 说明企业有较多不能盈利的闲置流动资产 C 是衡量短期偿债能力的唯一指标 D 流动比率以 2 1 比较合适 26 速动比率的较理想的数值是 A 1 B 大于 20 C 2 D 在 75 100 之间 27 计算速动比率时 速动资产通常采用 A 流动资产减流动负债 B 流动资产减预付账款 C 流动资产减应收账款 D 流动资产减存货 28 酸性测试比率实际上是 A 流动比率 B 现金比率 C 速动比率 D 现金流量比率 29 公司上年末速动资产超过流动负债 流动负债超过现金资产 若将长期债券提前变现 则以 下不可能发生的是 A 增加流动比率B 对流动比率的影响大于对速动比率的影响 C 增加速动比率 D 对速动比率的影响大于对流动比率的影响 30 某企业年初流动比率为 2 2 速动比率为 1 年末流动比率为 2 4 速动比率为 0 9 发生这 种情况的可能原因是 A 当年存货增加 B 应收账款增加 C 应付账款增加 D 预收账款增加 31 下列各项经济业务会影响到企业资产负债率的是 A 以固定资产的账面价值对外进行长期投资 B 收回应收账款 C 接受所有者以固定资产进行的投资 D 用现金购买股票 32 下列说法中 正确的是 A 对于股东来说 当全部资本利润率高于借款利率时 负债比率越高越好 财务报表分析财务报表分析 习题习题 3 3 B 对于股东来说 当全部资本利润率高于借款利率时 负债比率越低越好 C 对于股东来说 当全部资本利润率低于借款利率时 负债比率越高越好 D 对于股东来说 负债比率越高越好 与别的因素无关 33 某公司 20 年年初产权比率为 70 若该公司年度末所有者权益为 40000 万元 并使债权 人投入的资金受到所有者权益保障的程度降低 5 个百分点 则该公司 20 6 年年末的资产负债率为 A 45 95 B 48 72 C 50 D 42 86 34 权益乘数表示企业负债程度 权益乘数越大 企业的负债程度 A 为零 B 越低 C 越高 D 不确定 35 有形净值债务率中的 有形净值 是指 A 有形资产总额 B 所有者权益 C 固定资产净值与流动资产之和 D 所有者权益扣除无形资产净值 36 利息保障倍数指标计算公式中 分子是指 A 净利额 利息费用 B 利润总额 利息费用 C 销售毛利额 利息费用 D 营业利润 利息费用 37 某企业税后净利为 75 万元 所得税率为 25 利息费用为 50 万元 则该企业利息保障倍 数为 A 1 3 B 1 73 C 2 78 D 3 38 下列各项中 能够提高企业已获利息倍数的因素是 A 成本下降利润增加 B 所得税税率下降 C 用抵押借款购房 D 宣布并支付股利 39 下面是甲 乙 丙 丁四个企业的存货周转次数 其中存货管理水平最强的是 A 甲企业 1 51 次 B 乙企业 1 62 次 C 丙企业 1 78 次 D 丁企业 1 90 次 40 某企业 2005 年主营业务收入净额为 36000 万元 流动资产平均余额为 4000 万元 固定资产 平均余额为 8000 万元 假定没有其他资产 则该企业 2005 年的总资产周转率为 A 3 0 次B 3 4 次C 2 9 次D 3 2 次 41 某企业期初存货 200 万元 期末存货 300 万元 本期产品销售收入为 1500 万元 本期产品销 售成本为 1000 万元 则该存货周转率为 A 3 3 次 B 4 次 C 5 次 D 6 次 42 下列财务比率反映企业营运能力的有 A 存货周转率 B 速运比率 C 销售利润率 D 净资产收益率 43 某公司年末会计报表上的部分数据为 流动负债 60 万元 流动比率为 2 速动比率为 1 2 销售成本 100 万元 年初存货 52 万元 则本年度存货周转率为 A 1 65 次B 2 次C 2 3 次D 1 45 次 44 在计算总资产周转率时使用的收入指标是 A 营业收入 B 其他业务收入 C 投资收入 D 补贴收入 45 企业经营成果结构分析的共同比基数是 A 营业利润 B 营业成本 C 营业收入 D 利润总额 46 企业 2006 年末所有者权益总额为 231400 元 2007 年末为 224800 元 2007 年净利润为 3500 元 则该企业的所有者权益利润率为 A 1 56 B 1 51 C 1 45 D 1 53 47 某企业去年的销售净利率为 5 73 资产周转率为 2 17 今年的销售净利率为 4 88 资产 周转率为 2 88 若两年的资产负债率相同 今年的权益净利率比去年的变化趋势为 A 下降 B 不变 C 上升 D 难以确定 财务报表分析财务报表分析 习题习题 4 4 48 某公司资产净利率为 10 若产权比率为 1 5 则权益净利率为 A 15 B 6 67 C 10 D 25 49 以下 指标是评价上市公司获利能力的基本核心指标 A 每股收益 B 净资产收益率 C 每股市价 D 净利润 50 属于财务综合评价方法的是 A 比较分析法 B 比率分析法 C 杜邦分析法 D 因素分析法 51 杜邦指标体系的主体指标是 A 净资产收益率 B 资产利润率 C 销售利润率 D 资产周转率 52 在杜邦财务分析体系中中 假设其他情况相同 下列说法中错误的是 A 权益乘数大则财务风险大 B 权益乘数大则权益净利率大 C 权益乘数等于资产权益率的倒数 D 权益乘数大则资产净利率大 63 下列说法中 正确的是 A 对于股东来说 当全部资本利润率高于借款利息率时 负债比例越高越好 B 对与股东来说 当全部资本利润率高于借款利息率时 负债比例越低越好 C 对与股东来说 当全部资本利润率低于借款利息率时 负债比例越高越好 D 对与股东来说 负债比例越高越好 与别的因素无关 二 多项选择题二 多项选择题 1 财务报表编制和披露程序包括 A 会计确认 B 会计计量 C 会计记录 D 编制报表 E 审查报送 3 费用按照功能分类分为 A 营业成本 B 营业税金及附加 C 管理费用 D 销售费用 E 财务费用 3 审计报告分为以下几种类型 A 无保留意见审计报告 B 强调事项段的无保留意见审计报告 C 保留意见的审计报告 D 否定意见的审计报告 E 无法表示意见的审计报告 4 属于中期财务报表的是 A 资产负债表 B 利润表 C 现金流量表 D 股东权益变动表 5 取得下列资产时应按公允价值计量 A 交易性金融资产 B 持有至到期投资 C 应收账款 D 投资性房地产 E 可供出售的金融资产 6 存货流入 置存和流出的计价方法可以选择 A 先出先出法 B 加权平均法 C 个别计价法 D 重置成本法 E 可变现净值法 7 资产减值损失 来源包括 A 坏账准备 B 存货跌价准备 C 长期股权投资减值准备 D 持有至到期投资减值准备 E 固定资产报废损失 8 企业社会贡献总额的内容包括 A 企业购进的材料物资 B 企业支付给职工和为职工支付的薪酬 保险等费用 C 利息支出净额 D 应交税费 E 净利润 9 可以计入利润表 营业税金及附加 的项目有 A 增值税 B 城市维护建设税 C 教育费附加 D 出口关税 10 下列各项中 影响企业营业利润的有 A 处置无形资产净收益 B 出租包装物取得的收入 C 接受公益性捐赠利得 D 经营性出租固定资产的折旧额 财务报表分析财务报表分析 习题习题 5 5 11 异常利润指的是来自于 等异常项目的利润 A 债务重组 B 股权转让 出售长期资产 C 非货币性交易 D 财政补贴 12 现金流量表以现金为基础编制 这里的现金是指 A 库存现金 B 随时可用于支付的银行存款 C 其他贷币资金 D 3 个月内到期的债券投资 13 按照我国 企业会计准则 现金流量表 的分类方法 下列项目中属于经营活动现金流量的 有 A 销售商品 提供劳务收到的现金 B 购买商品 接受劳务支付的现金 C 支付给职工以及为职工支付的现金 D 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 E 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额 14 下列各项中 不影响现金流量表中现金流量增减变动的有 A 用银行存款购买 2 个月内到期的国债 B 从银行提取现金 C 收回期限为 2 个月的应收票据 D 用银行存款偿还应付账款等 15 下列交易或事项产生的现金流量中 属于投资活动产生的现金流量的有 A 为购建固定资产支付的耕地占用税 B 为购建固定资产发而支付的已资本化的利息 C 因火灾造成固定资产损失而收到的保险赔款 D 最后一次支付分期付款购入固定资产价款 16 财务分析给会给财务报表使用者带来一定的帮助 财务报表使用者是指 A 企业管理者 B 企业供应部门 C 债权人和投资者 D 税务部门 E 企业客户 17 财务报表分析的主体是 A 企业经营者 B 企业投资者 C 企业主要债权人 D 税务机关等有关政府部门 E 有关中介机构 18 财务分析是以客户财务报表为主要依据 运用一定的分析方法 对客户的财务过程和结果 进行研究和评价 以分析客户的 A 盈利能力 B 营运能力 C 偿债能力 D 增长能力 19 对企业进行财务分析的主要目的有 A 评价企业的偿债能力 B 评价企业的资产管理水平 C 评价企业的获利能力 D 评价企业的发展趋势 E 评价企业投资项目的可行性 20 在财务分析中 比较分析常用的指标评价标准有 A 绝对指标 B 行业标准 C 目标标准 D 历史标准 E 未来标准 21 进行财务分析所采用的方法有 A 指数分析法 B 比较分析法 C 比率分析法 D 趋势分析法 E 本量利分析法 22 相关比率是指同一时期财务报表中两项相关数值的比率 下列财务比率中属于相关比率的有 A 销售净利润率 B 资产负债率 C 存货周转率 D 净资产利润率 E 流动比率 23 因素分析法的主要特点是 A 顺序性 B 准确性 C 及时性 D 假定性 E 平衡性 24 资产负债率指标 A 比率小于 0 5 说明企业有较好的偿债能力和负债经营能 B 比率小于 1 说明资不抵债力 C 比率大于 1 说明资不抵债 D 比率大于 1 说明企业有较好的偿债能力和负债经营能力 E 可以衡量企业负债经营能力和安全程度 25 下列财务比率属于反映企业短期偿债能力的有 A 现金比率 B 资产负债率 C 流动比率 D 速动比率 E 股东权益比率 26 下列各项因素会影响企业的偿债能力的有 财务报表分析财务报表分析 习题习题 6 6 A 已贴现未到期的商业承兑汇票 B 为其他企业的银行借款提供担保 C 经济诉讼案件 D 经营租赁固定资产 E 可动用的银行贷款指标 27 下列经济业务会影响利息保障倍数的有 A 用银行存款偿还银行借款 B 收回应收账款 C 发行公司债券 D 用银行存款购买固定资产 E 用银行存款购买原材料 28 利息保障倍数指标中的利息费用是指本期发生的全部应付利息 包括 A 计入财务费用的利息费用 B 资本化利息 C 未资本化租赁费用中所隐含的利息 D 银行存款利息收入 29 下列属于长期偿债能力指标有 A 资产负债率 B 产权比率 C 利息保障倍数 D 有形净值债务比率 E 权益乘数 30 下列财务比率属于反映企业营运能力的有 A 存货周转率 B 现金流量比率 C 固定资产周转率 D 总资产周转率 E 市盈率 31 下列经济业务会影响企业应收账款周转率的是 A 赊销产品 B 现销产品 C 发生销售退货 D 期末收回应收账款 E 发生销售折扣 32 在其他条件不变的情况下 会引起总资产周转率指标上升的经济业务有 A 用现金偿还负债B 销售一批产品C 用银行存款一台设备 D 用银行存款发工资E 向银行借款 33 资产利润率水平决定于 A 销售利润率 B 总资产周转率 C 权益乘数 D 资产负债率 E 资产报酬率 34 下列各项中 属于社会贡献率指标中的 社会贡献总额 内容的有 A 工资支出 B 利息支出净额 C 折旧 D 应交或已交的各种税款 E 劳保统筹及其他社会福利支出 35 杜邦分析系统主要反映的财务比率关系有 A 股东权益报酬率与资产报酬率及权益乘数之间的关系 B 资产报酬率与销售净利率及总资产周转率之间的关系 C 销售净利率与净利润及销售收入之间的关系 D 总资产周转率与销售收入及资产总额之间的关系 E 存货周转率与销售成本及存货余额之间的关系 36 根据 2006 年颁布的我国央企综合绩效评价指标体系的规定 下列指标中属于评价盈利能力状 况的基本指标是 A 总资产报酬率 B 资本收益率 C 净资产收益率 D 盈余现金保障倍数 E 成本费用利润率 37 影响企业现金流量的因素有 A 企业主营业务活动 B 企业投资状况 C 汇率变动 D 营运资本管理水平 E 企业筹资能 力 三 判断题 三 判断题 1 投资者进行财务分析主要是为了解企业的发展趋势 2 比率分析法的优点是计算简便 不足之处是无法进行不同行业间的比较分析 3 财务分析主要是以企业的财务报告为基础 日常核算资料只作为财务分析的一种补充资料 4 待处理财务损溢 若有余额 应在资产负债表中反映 5 在现金流量表补充资料中 将净利润调节为经营活动现金流量 需要调整财务费用 包括商业 汇票的贴现利息 财务报表分析财务报表分析 习题习题 7 7 6 无论什么企业 流动比率为 2 1 最为理想 7 尽管流动比率可以反映企业的短期偿债能力 但有的企业流动比率较高 却没有能力支付到期 的债务 8 速动比率的计算隐含着一个假设条件 所有的应收账款都能在其收现期内如数收回 即使有坏 账损失 其金额也很小 可以忽略不计 9 企业销售一批存货 无论货款是否收回 都可以使速动比率增大 10 影响速动比率的重要因素是存货的变现能力 11 现金是企业获利能力最低 流动性最强的资产 12 流动比率 速动比率 现金比率和现金流量比率均是静态指标 13 资产负债率是负债总额与资产总额的比例关系 因此 该指标越低越好 14 从债权人的立场看 资产负债率越低越好 15 所有者权益比率与资产负债率之和等于 1 16 一般而言 利息保障倍数越大 表明企业可以偿还长期债务的可能性就越小 17 或有负债不是企业现实的债务 因此不会影响到企业的偿债能力 18 企业以经营租赁方式租入资产 虽然其租金不包括在负债之中 但是也会影响到企业的偿债 能力 19 某年年末 A 公司资产总额为 200 万元 负债总额为 106 万元 其权益乘数则为 2 13 20 企业的应收账款周转率越大 说明发生坏账损失的可能性越大 21 如果企业的负债资金的利息率低于其资产报酬率 则提高资产负债率可以增加所有者权益报 酬率 22 某公司今年与上年相比 销售收入增长了 10 净利润增长了 9 可以判断该公司权益净利 率比上年下降了 23 留存盈余的比例越大 分发给股东的股利也就越多 24 市盈率越高的股票 其投资的风险也会越大 25 通过杜邦分析系统可以分析企业的资产结构是否合理 四 分析题四 分析题 1 某企业某年度的流动资产只有货币资金 短期有价证券 应收账款和存货 流动比率为 2 速 动比率为 1 现金比率为 0 5 流动负债为 200 万元 根据以上资料计算存货和应收账款的数额 2 某公司 2005 年应收账款平均余额为 50 万元 平均存货为 60 万元 年初资产总额为 600 万元 年末负债总额为 360 万元 负债比率为 60 该公司全年取得销售收入 300 万元 毛利率为 40 净利 润为毛利的 50 一年按 360 天计算 要求计算该公司 1 应收账款周转次数和天数 2 存货周转次数和天数 3 总资产周转次数和天数 4 总资产利润率 5 销售利润率 6 权益乘数 7 净资产收益率 8 营业周期 3 已知星海公司有关资料如下 星海公司资产负债表 2010 年 12 月 31 日 单位 万元 资 产年初年末负债及所有者权益年初年末 财务报表分析财务报表分析 习题习题 8 8 流动资产 货币资金 应收账款净额 存 货 其他流动资产 流动资产合计 固定资产净值 50 60 92 23 225 475 45 90 144 36 315 385 流动负债合计 长期负债合计 负债合计 所有者权益合计 105 245 350 350 150 200 350 350 总 计700700总 计700700 同时 该公司 2009 年度销售利润率为 16 总资产周转率为 0 5 次 权益乘数为 2 5 权益净利 率为 20 2010 年度销售净收人为 350 万元 其中 赊销净额 180 万元 净利润为 63 万元 要求 根据上述资料计算 1 2010 年年末的流动比率 速动比率 现金比率 资产负债率 产权比率和权益乘数 2 2010 年应收账款周转率和总资产周转率 3 2010 年销售利润率和权益净利率 4 采用因素分析法分析销售利润率 总资产周转率和权益乘数变动对权益净利率的影响 4 某公司 2010 年的有关资料如下 金额单位 万元 项 目年初数年末数本年数或平均 数 存 货 流动负债 总资产 流动比率 速动比率 权益乘数 流动资产周转次数 净利润 7200 6000 15000 80 9600 8000 17000 150 1 5 4 2880 要求 1 计算 2005 年该公司流动资产的年初余额 年末余额和平均余额 假定流动资产由速动资产 和存货组成 2 计算 2005 年的主营业务收入和总资产周转率 3 计算主营业务净利率和净资产收益率 4 假定该公司 2006 年投资计划需要资金 2100 万元 维持权益乘数 1 5 的资金结构 规定按 照 10 的比例提取盈余公积金 按照 5 的比例提取公益金 计算按照剩余股利政策 2005 年向投资者分 配股利的数额 5 新飞公司资产负债表 简化 如下 财务报表分析财务报表分析 习题习题 9 9 单位 万元 2 该公司 2005 年度销售收入为 1500 万元 净利润为 75 万元 要求 1 计算销售利润率 2 计算总资产周转率 用年末数计算 3 计算权益乘数 4 计算自有资金利润率 6 已知某公司 2010 年会计报表的有关资料如下 资产负债表项目资产负债表项目 年初数年初数年末数年末数 资产 800010000 负债45006000 所有者权益35004000 利润表项目上年数本年数 主营业务收入净额 略 20000 净利润 略 500 要求 1 计算杜邦财务分析体系中的下列指标 凡计算指标涉及资产负债表项目数据均按平均数 计算 净资产收益率 总资产净利率 保留三位小数 主营业务净利率 总资产周转率 保留三位小数 权益乘数 2 用文字列出净资产收益率与上述其他各项指标之间的关系式 并用本题数据加以验证 7 已知 某企业上年主营业务收入净额为 6900 万元 全部资产平均余额为 2760 万元 流动资产 平均余额为 1104 万元 本年主营业务收入净额为 7938 万元 全部资产平均余额为 2940 万元 流动资 产平均余额为 1 323 万元 要求 1 计算上年与本年的全部资产周转率 次 流动资产周转率 次 和资产结构 流动资产占 全部资产的百分比 2 运用差额分析法计算流动资产周转率与资产结构变动对全部资产周转率的影响 8 某公司流动资产由速动资产和存货构成 年初存货为 145 万元 年初应收账款为 125 万元 年 末流动比率为 300 年末速动比率为 150 存货周转率为 4 次 年末流动资产余额为 270 万元 一年 按 360 天计算 要求 1 计算该公司流动负债年末余额 2 计算该公司存货年末余额和年平均余额 3 计算该公司本年主营业务成本 4 假定本年赊销净额为 960 万元 应收账款以外的其他速动资产忽略不计 计算该公司应收账款 周转天数 8 天润公司 20 8 年资产负债表 营运资金 部分资料如下 单位 千元 资产金额负债与所有者权益金额 贷币资金 应收账款 交易性金融资产 存货 固定资产净额 30 60 20 80 300 应付票据 应付账款 应付工资 长期借款 实收资本 未分配利润 25 55 10 100 250 60 总计500总计500 项 目 年 初余 额 年末 余额 流动资产 流动资产 货币资金3 030 3840 交易性金融资产1 50 500 应收票据4 80 330 应收账款4 990 3580 其他应收款 50 1780 存货7 780 8740 流动资产合计1 6480 18770 项 目 年 初余 额 年末 余额 项 目 年 初余 额 年 末余 额 流动资产 流动资产 流动负债流动负债 货币资金3 030 3840 短期借款3 090 3 370 交易性金融资产1 50 500应付票据2 00 4 00 应收票据4 80 330应付账款4 180 4 810 应收账款4 990 3580 应付职工薪酬4 30 4 38 其他应收款 50 1780应交税费2 70 3 00 存货7 780 8740 流动负债合计8 170 9 318 流动资产合计1 6480 18770净营运资金净营运资金 项 目 年 初余 额 年末 余额 项 目 年 初余 额 年 末余 额 流动资产 流动资产 流动负债流动负债 货币资金3 030 3840 短期借款3 090 3 370 交易性金融资产1 50 500应付票据2 00 4 00 应收票据4 80 330应付账款4 180 4 810 应收账款4 990 3580 应付职工薪酬4 30 4 38 其他应收款 50 1780应交税费2 70 3 00 存货7 780 8740 流动负债合计8 170 9 318 流动资产合计1 6480 18770净营运资金净营运资金 财务报表分析财务报表分析 习题习题 10 10 项 目年初余额年末余额项 目 年初余 额 年末余额 流动资产 流动资产 流动负债流动负债 货币资金3030 3840 短期借款3090 3370 交易性金融资产150 500应付票据200 400 应收票据480 330应付账款4180 4810 应收账款4990 3580 应付职工薪酬430 438 其他应收款 501780应交税费270 300 存货7780 8740 流动负债合计8170 9318 流动资产合计16480 18770净营运资金净营运资金 天润公司 20 8 年营业收入 158000 千元 营业成本 128000 千元 要求 1 计算该公司 20 8 年年初和年末的净营运资金数额 以及流动比率 2 根据上述资料 计算该公司应收账款 存货和应付账款周转天数 3 根据上述资料 计算该公司现金周转期 9 某企业 2010 年主营业务收入净额为 77 万元 主营业务净利率 10 按照主营业务收入计算的 存 货周转率为 7 次 期初存货余额为 8 万元 期初应收账款余额为 12 万元 期末应收账款余额为 10 万元 速动比率为 150 流动比率为 200 固定资产总 额是 50 万元 该企业期初资产总额为 80 万 元 该公司流动资产由速动资产和存货组成 资产总额由固定资产和流动资产组成 要求计算 1 应收账款周转率 2 总资产周转率 3 总资产净利率 结果保留两位小数 10 某上市公司 2010 年利润分配及末股东权益有关资料如下 单位 万元 项 目金额项目金额 净利润4200股本 每股面值 1 元 市价 10 5 元 6000 加 年初未分配利润800资本公积4400 可供分配的利润5000盈余公积2400 减 提取法定盈余公积金1000未分配利润1200 可供股东分配的利润4000所有者权益合计14000 减 提取任意盈余公积金400 分配给普通股股利2400 未分配利润1200 其中 年初普通股 3000 万股 6 月 31 日新发行 3000 万股 要求计算 流通在外的普通股数 普通股每股收益 市盈率 每股股利 每股净资产 股利支付 率 11 假设某公司生产的甲产品有关材料消耗的计划和实际资料如下 项目单位计划实际 产量件 200210 单位产品材料消耗量公斤 4036 材料单价元 1012 材料消耗总额元 8000090720 要求 运用连环替代法分析材料消耗总额的差异原因 12 已知某公司简化资产负债表如下 财务报表分析财务报表分析 习题习题 11 11 2010 年 12 月 31 日 单位 万元 资 产年初年末负债及所有者权益年初年末 流动资产 货币资金 应收账款净额 存 货 流动资产合计 固定资产净值 50 90 185 325 475 45 110 160 315 585 流动负债合计 长期负债合计 负债合计 所有者权益合计 105 295 400 400 150 300 450 450 总 计800900总 计800900 同时 该公司 2010 年度销售收人净额为 800 万元 毛利率为 40 净利润为毛 利的 50 一年按 360 天计算 要求根据上述资料计算该公司 1 2010 年年末的流动比率和资产负债率 2 2010 年应收账款周转次数和天数 3 2010 年净资产收益率 财务报表分析财务报表分析 习题习题 12 12 财务报表分析财务报表分析 习题答案 习题答案 一 单项选择题 一 单项选择题 1 B 2 B 3 B 4 C 5 D 6 C 7 A 8 B 9 A 0 C 11 D 12 A 13 B 14 B 15 D 16 C 17 A 18 A 19 B 20 A 21 A 22 C 23 B 24 D 25 C 26 A 27 D 28 C 29 B 30 A 31 C 32 A 33 D 34 C 35 D 36 B 37 D 38 A 39 D 40 A 41 B 42 A 43 B 44 A 45 C 46 B 47 C 48 D 49 A 50 C 51 A 52 D 53 A 二 多项选择题二 多项选择题 1 ABCDE 2 ABCDE 3 ABCDE 4 ABCD 5 ADCE 6 ABCE 7 ABCD 8 BCDE 9 BC 10 BD 11 ABCD 12 ABCD 13 ABC 14 AB 15 AC 16 ABCDE 17 ABCDE 18 ABCD 19 ABCD 20 ABCD 213 BCD 22 ABCDE 23 ADE 24 ACE 25 ACD 26 BCDE 27 AC 28 ABCD 29 ABCDE 30 ACD 31 ACDE 32 ABD 33 AB 34 ABDE 35 ABCD 36 ABC 37 ABDE 三 判断题 三 判断题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 四 分析题四 分析题 1 解 根据题意 流动资产 2 200 400 万元 速动资产 1 200 200 万元 现金及短期有价证券 0 5 200 100 万元 则 存货 流动资产 速动资产 400 200 200 万元 财务报表分析财务报表分析 习题习题 13 13 应收账款 流动资产 存货 现金及短期有价证券 400 200 100 100 万元 2 1 应收账款周转次数 率 300 50 6 次 应收账款周转天数 360 6 60 天 2 销售成本 300 1 40 180 万元 存货周转次数 率 180 60 3 次 存货周转天数 360 3 120 天 3 年末资产总额 360 60 600 万元 平均总资产 600 600 2 600 万元 总资产周转次数 率 300 600 0 5 次 总资产周转天数 360 0 5 720 天 2 年 4 净利润 300 40 50 60 万元 总资产利润率 60 600 10 5 销售利润率 60 300 20 或 销售利润率 40 50 20 6 所有者权益 600 360 240 万元 权益乘数 600 240 2 5 或 权益乘数 1 1 60 2 5 7 净资产收益率 60 600 360 25 或 净资产收益率 2 5 0 5 20 25 8 营业周期 60 120 180 天 3 1 流动比率 315 150 2 1 速动比率 315 144 150 1 14 现金比率 45 150 0 3 资产负债率 350 700 50 产权比率 350 350 100 权益乘数 1 1 0 5 2 2 应收账款周转率 180 60 90 2 2 4 总资产周转率 350 700 0 5 3 销售利润率 63 350 18 权益净利率 18 0 5 2 18 2009 年度净资产收益率 16 0 5 2 5 20 由计算可知 该公司 2010 净资产收益率比 2009 年下降了 2 个百分点 18 20 其原因分析如下 销售利润率提高对净资产收益率变动的影响 18 16 0 5 2 5 2 5 总资产周转率变动对净资产收益率变动的影响 18 0 5 0 5 2 5 0 权益乘数降低对资产收益率变动的影响 18 0 5 2 2 5 4 5 综合影响 2 5 0 4 5 2 4 1 流动资产期初数 3000 0 75 3600 5850 万元 流动资产期末数 4500 1 6 7200 万元 2 本期主营业务收入 18000 1 2 21600 万元 3 流动资产平均余额 万元 6525 2 72005850 流动资产周转次数 21600 6525 3