核算控制程序(定稿)

会计核算控制程序会计核算控制程序 文件编号 版本 修改状态 1 1 1 目的目的 为规范公司财务行为 强化公司内部管理和经济核算 根据中华 人民共和国财政部颁布的 企业会计准则 企业会计制度 会计基 础工作规范 制定本公司财务制度 2 2 适用范围适用范围 本程序适用于公司的会计核算业务 3 3 工作职责工作职责 3 1 根据国家的财务会计制度规定 对本公司的经营活动进行预测 监 督 核算 分析 3 2 建立本公司内部控制制度 落实各项财务管理基础工作 3 3 制定本公司的各项财务管理制度 并督促贯彻执行 3 4 制定本公司的财务收支计划 并组织实施 3 5 参与本公司经营管理 审查或参与拟定经济合同 协议及其他经济 文件 3 6 按照会计制度规定 及时组织报送会计报表 3 7 完成各项税费申报缴纳 3 8 向公司领导报告各项财务收支和盈亏情况 4 4 工作程序工作程序 4 1 收入会计工作流程 4 1 1 收银领班在每日结账后 核对收银员销售日报 填写销售汇总日 报 次日上午 9 00 将所有单据交财务部会计 4 1 2 会计收到单据后核对销售数量明细与汇总报表 核对销售团票数 会计核算控制程序会计核算控制程序 文件编号 版本 修改状态 2 量与团体优惠单数量 核对销售金额与实际交回金额是否相符 4 1 3 会计根据核对无误的销售报表确认收入及挂往来账 4 1 4 会计每日对各类门票销售数量进行统计 4 1 5 月未根据确认的收入计算各项税费 4 1 6 根据计算税金填写纳税申报表 4 1 7 次月 10 日前进行各项税金的纳税申报 4 1 8 月未对票库及收银票房进行门票的盘点 4 2 成本会计工作流程 4 2 1 成本的确认 4 2 1 1 审核汇总每月的销售出库单 4 2 1 2 在财务软件中进行成本计算 结转 4 2 1 3 期末应对库存商品进行盘点 计算出库存金额 4 2 1 4 为了正确计算成本 根据库存金额对销售点的本月底库存进行 盘点 4 2 1 5 计算月末库存金额 对本月成本进行假退料冲帐处理 4 2 1 6 月末 进行成本率的分析计算 4 3 费用报销程序 4 3 1 属于内部付款或冲账的单据填制报销单 直接付给对方单位的填 制付款申请单 4 3 2 业务经办人员应在取得原始票据后根据流程 4 3 1 填制报销单或 付款申请单 4 3 3 填制好的报销单 付款申请单按照公司规定经相关领导签字批 会计核算控制程序会计核算控制程序 文件编号 版本 修改状态 3 准 4 3 4 根据审核无误 签字齐全的报销单 付款单填制付款凭证 并交 会计主管复核 4 3 5 出纳根据复核后的付款凭证付款 4 4 借款程序 4 4 1 经办人或借款人填制借款单 4 4 2 按照公司规定经相关领导签字批准 4 4 3 会计根据签字齐全的借款单填制付款凭证 4 4 4 交会计主管复核凭证 4 4 5 出纳根据审核后的凭证付款 会计核算控制程序会计核算控制程序 文件编号 版本 修改状态 4 4 5 流程图 4 5 1 财务支出流程图 经办人 根据报批件 填 写 借款单 报销单 或 付款申请单 部门经理 签字确认 财务复核 签字确认 财务经理 签字确认 总经理 签字确认 分管副总 签字确认 单笔金额在 30000 元以上 是 执行董事 签字确认 财务出纳 办理付款 否 会计核算控制程序会计核算控制程序 文件编号 版本 修改状态 5 4 5 2 收入确认流程图 收银领班 审核收银员日 报表 无误后 填制销售汇总 日报表 收入会计 核对销售数量明细与汇 总报表 销售团队数量 与优惠但数量 销售金 额与实际交回金额 收入会计 制作凭证 确认收入 核算主管 复核确认 出纳 签字确认 出纳 签字确认货币 性资金收入 应收会计 核对协议单位 优惠价格及有 效签单字样 会计核算控制