跟单进口代收现场检查方法与技巧

中间业务 国际业务 881 跟单进口代收 业务说明 本行根据出口方银行 托收行 的委托 向进口商 付款人 提示单据 并要 求其凭单付款或承兑 并将收到的款项支付给托收行 进口代收与其他国际结算产 品相比有以下特点 1 费用低廉 银行费用较低 有利于进口商节约费用 成本 2 简便易行 与信用证方式相比 手续简单 易于操作 3 资金占用少 在出口商的备货和装运阶段不必预付货款 占压资金 支付货 款或做出承兑后可立即取得货物单据并处置货物 4 改善现金流 承兑交单项下 进口商承兑后即可以取得货物单据并处置货物 在售出货物并有现金流入后才对外支付 资金占压近乎为零 财务状况和偿债能力 得到有效改善 业务流程 收到国外寄来单据 1 签收单据 2 将到单日期批注在来单委托书上 3 按来单委托书标注的单据种类 份数及付款金额与所收到的单据进行核对 4 确认付款条件 D P 或 D A 制作托收来单通知书并通知客户 1 赎单通知书 列明委托行 收款人 付款人 托收金额 交单方式 期限 本行编号 本行费用 单据的种类和份数等 2 承付 拒付确认书 内容与赎单通知书一致 附加付款人付款账户 3 承兑 付汇情况表 列明付汇行 收汇行 付汇人及付汇账号 结算方式 合 同号及总金额 单据总金额 本次付汇金额 提单号码及份数 发票号码及份数等 4 银行留底联 内容与赎单通知书一致 5 通知客户 客户付款赎单或承兑 1 在到单后三个工作日内 将赎单通知书及承付 拒付通知书送达付款人 2 本行向付款人发出进口代收赎单通知书后 若付款人未向本行提出处理意见 本行应定期向付款人发出查询 同时抄送委托行 有关查询结果应及时通知委托行 3 若付款人一直未给本行明确的处理意见 同时自提示日起超过 60 天 本行应 将有关查询结果通知委托行 并声明本行将退单 本行相关费用将由委托行承担 拒绝付款 承兑 1 若付款人拒绝付款 承兑 且自提示日起 60 天后仍未得到委托行处理单据的指 示 本行可主动退单 并向委托行收取有关费用 2 若付款人拒绝付款 承兑 且委托行授权退单 本行应按其指示办理 并向委 银行业金融机构业务操作及现场检查流程 882 托行收取有关费用 付款和承兑前期需提交的材料 1 已加盖印鉴的承付通知书 明确表示同意付款 承兑 注明付款账号 2 如进口合同 如是代理进口 需提交代理协议 3 口付汇核销单 代申报单 4 汇备案 如需 不在名录 真实性审查 异地付汇 5 请书 应注明扣款账户 如使用现汇账户支付 无需提交 6 许可证明等 如需 7 工复出口记手册 如需 8 资 原自用物资 原辅材料批准证 进口单位属三资企业 如需 审核提交的付汇材料 1 管理的有关规定对有效凭证和单据之间进行合规性和表面一致性审核 2 申请在购汇申请书上加盖本行售汇专用章 使用现汇账户支付的除外 交单 1 D P 项下 付款后方可将正本单据交给付款人 2 D A 项下 付款人在承付通知书上明确表明同意承兑 并按照票据法规定在 远期汇票正面注明 承兑 字样 且不附带任何条件或限制 并签章加盖承兑日期 及到期日 本行方可将正本单据交给付款人 现场检查流程 内部控制制度的建设与执行 1 检查方法 查阅现有进口代收业务各项规章制度 查阅岗位责任制 查看各岗位的分工情况 将现有各项进口代收业务的内部管理制度与国家金融法律法规政策和监管当 局的要求进行比较 2 风险提示 未建立进口代收业务会计核算制度 未建立进口代收帐务核对制度 未建立进口代收业务检查制度 未建立进口代收业务的统计制度 未建立完善的进口代收业务操作和审批监督约束机制 未及时修改和完善各类进口代收业务内部管理制度 授权管理 1 检查方法 查阅银行各级授权 查看进口代收业务的业务档案 2 风险提示 未核定分支机构的进口代收业务权限 未对分支机构 业务部门或有关人员进行授权 未适时调整授权权限 业务操作 中间业务 国际业务 883 1 检查方法 查看进口代收业务档案和相关传票 2 风险提示 未坚持业务操作 审批和会计核算 三分离 制度 基础工作 1 检查方法 查阅进口代收业务相关档案资料 2 风险提示 未与交易对方签订合同或协议 进口代收业务手续不完备 进口代收合同不规范 进口代收业务档案资料不齐全 风险管理 风险识别 1 检查方法 查阅进口代收业务的相关档案资料 与有关业务人员座谈 风险控制 2 检查方法 与员工座谈 查阅内部管理制度 查阅部门职责及员工岗位责任制 查阅职工休假登记表 与职工座谈 风险评估 1 检查方法 调阅进口代收业务资料 并通过谈话了解业务人员对风险的认识 现场检查实 际风险及损失情况 2 风险提示 未审核来单委托书是否注明按照国际商会 托收统一规则 办理 未依据来单委托书审核进口代收单据的份数 种类和有关项目 若份数及种 类等有误 应立即电告托收行 并声明本行不承担任何责任 未对来单委托书中指示不明确或超出代收行责任范围的业务 如汇票付款人 及 或提单收货人为本行 本行应洽国外修改 除非客户同意并已付款 若未注 明交单条件为付款交单或承兑交单 则按付款交单掌握 未应严格根据托收行的委托书指示处理单据 付款交单条件下 在付款人按规定办妥付款手续后 方可向其交付正本单据 承兑交单条件下 严格按照国际惯例和银行机构国际结算业务相关规定操作 须 在付款人已按 票据法 规定承兑了远期汇票并在汇票正面记载 承兑 字样和承兑 日期并签章 见票后定期付款的汇票 应当在承兑时记载付款日期 并提交本行后 方可 向其提交正本单据 本行应通知委托行远期汇票的承兑日及到期日 并在付款到期 日前向付款人提示付款 未在落实付款保证的前提下 本行可以为代收项下进口款项的支付出具担保 或办理汇票保付 未国外委托行要求本行在付款人拒付时作成拒绝证书 或要求本行代办存仓 保险等 如无法办理则应及时通知委托行 合规性 对申请人资格的审查 银行业金融机构业务操作及现场检查流程 884 1 检查方法 调阅业务档案 审查企业申请材料和企业资质证明的相关材料 2 风险提示 受理严重亏损 不具备偿还能力企业的进口代收业务 审查贸易背景真实性 1 检查方法 审查贸易合同及附件 2 风险提示 多次受理依据同一贸易合同的进口代收业务 受理依据经过涂改 变造虚假合同的进口代收业务 受理依据过期合同的进口代收业务 受理依据无具体数量 金额的框架性购销合同的进口代收业务 受理依据无法定执行力定货计划的进口代收业务务 会计核算情况 1 检查方法 查阅进口代收业务的总帐 分户帐 台帐和相关会计凭证 2 风险提示 未将汇出进口代收业务纳入全行统一会计核算 总帐 分户帐 台帐与库存没有定期核对 帐帐不符 帐实不符 对进口代收业务手续费的收取不及时 不足额 核算不正确 监督检查 1 检查方法 查阅内审及业务部门的检查报告及有关整改报告 2 风险提示 未建立定期检查制度 内部审计的审计范围 频率及深度不够充分 对查出的问题没有适当处理 对稽核建议的落实整改不够及时 检查依据 1 中华人民共和国银行业监督管理法 2 中华人民共和国商业银行法 3 中华人民共和国外汇管理条例 4 国务院关于修改 中华人民共和国外汇管理条例 的决定 5 金融违法行为处罚办法 6 商业银行内部控制指引 7 商业银行表外业务风险管理指引 8 商业银行授权 授信管理暂行办法 9 商业银行实施统一授信制度指引 10 关于印发 银行外汇业务管理规定 等规章的通知 11 跟单信用证统一惯例 1993 年修订本 12 关于印发 国内信用证办法 和 信用证会计核算手续 的通知 13 结汇 售汇及付汇管理规定 14 合约担保统一规则 URCG325 15 见索即付保函统一规则 URCG458 16 国内备用信用证惯例 ISP98590 17 出口收汇核销管理办法实施细则 18 外汇指定银行办理结汇 售汇业务管理暂行办法 中间业务 国际业务 885 19 票据法 20 支付结算办法 银发 1997 393 号 21 商业银行中间业务暂行规定 中国人民银行令 2001 5 号 22 国家外汇管理局关于印发 贸易进口付汇核销管理操作规程 的通知 汇发 2002 13 号 23 银行的各项有关规章制度 银行业金融机构业务操作及现场检查流程 886 业务操作流程图 他行发出单据 接受 收到国外单据 拒绝付款 国际收支申报 结卷 审查 通知进口商 拒付 退单 承兑 对外付汇 否 是D A 是D P 中间业务 国际业务 887 机构设置与岗位分工 跟单进口代收管理制度 跟单进口代收业务台账 内控体系 制度 是否健全 跟单进口代收业务档案