课程设计(成本控制)

1 课程设计名称 项目管理项目管理 课程设计课程设计 课程设计指导老师 张兆梁 学生学号 4 学生姓名 朱晓杰 联系电话 课程设计成绩 课程设计评语 评阅教师 签字 2 目录目录 1 工程概况工程概况 3 2 施工成本控制目标施工成本控制目标 3 3 施工成本控制过程施工成本控制过程 3 3 1 设计阶段工程成本的控制 3 3 2 施工招标阶段工程成本的控制 4 3 3 施工阶段工程成本控制 3 3 4 竣工验收阶段工程成本的控制 4 4 施工成本计划的编制施工成本计划的编制 5 4 1 施工成本计划的编制依据 5 4 2 施工成本计划的编制方法 6 5 施工成本分析施工成本分析 6 5 1 成本预测 6 5 2 成本计划 6 5 3 成本控制 7 5 4 成本分析 9 5 5 成本考核 10 6 施工成本控制措施施工成本控制措施 10 7 参考文献参考文献 11 3 万川花园商品房工程施工成本控制万川花园商品房工程施工成本控制 1 1 工程概况工程概况 1 11 1 万川花园商品房项目工程位于万州高笋塘主城区 处于万州核心商贸区 项目地块位于高笋塘商业中心广场东边 西连万州中天广场 南临长江 北靠 万州白岩路 街道交通十分便捷 商贸极其繁荣 处于繁华璀璨的万州中心 沃尔玛 百盛 重百等商业中心在南部与其近距离接触 1 21 2 该工程预计施工时间 2 年半 2 施工成本控制目标施工成本控制目标 施工项目的目标成本是指项目施工成本总计划中所确定的施工成本的最大支 出 它是由项目管理部门组织有关人员根据工程实际情况和具体的施工方案在预 测成本的基础上 通过采用先进的管理手段和技术进步措施所确定的一种项目管 理的内部成本指标 其值低于预测成本 以工程批复的概算投资作为计划投资额 工程决算金额不能超概算 依据与承包人签订的各种合同 建立成本管理目标 针对各阶段特定的成本管理任务 根据业主的需要分阶段编制成本计划 以适 应项目各阶段成本管理的要求 3 施工成本控制过程施工成本控制过程 施工成本控制的步骤如下 1 比较 按照某种确定的方式将施工成本的计划值和实际值逐项进行比较 已发现施工 成本是否已超支 2 分析 在比较的基础上 对比较的结果进行分析 以确定偏差的严重性及偏差产生的 原因 这一步是施工成本控制工作的核心 其主要目的在于找出产生偏差的原 因 从而采用有针对性的措施 避免或减少相同原因的再次发生或减少由此造 成的损失 3 预测 根据项目实施情况估算整个项目完成时的施工成本 预测的目的在于为决策提 供支持 4 纠偏 当工程项目的实际施工成本出现了偏差 应当根据工程的具体情况 偏差分析 和预测的结果 采用适当的措施 以其达到使施工成本偏差尽可能小的目的 纠偏是施工成本控制中最具实质性的一步 只有通过纠偏 才能最终达到有效 控制施工成本的目的 5 检查 它是指对工程的进展进行跟踪和检查 及时了解工程进展状况以及纠偏措施的 执行情况和效果 为今后的工作积累经验 具体施工成本控制过程如下 3 1 设计阶段施工成本的控制设计阶段施工成本的控制 4 1 分析设计阶段影响工程造价的主要因素 项目设计中 影响工程成本因素 有平面图设计 竖向设计 建筑结构方案设计 工艺技术方案选择 设备的选 型等 2 开展工程设计招标和设计方案的竞选 通过招标选择勘察设计单位 利 用技术经济综合评价方法选择设计方案 3 推行限额设计 各专业在保证达到使用功能的前提下 按分配的 投资限额控制设计 严格控制设计变更 保证总投资限额不被突破 4 积极推行标准设计 5 编制和审查设计概算 6 编制和审查施工图预算 3 2 施工招标阶段工程成本的控制施工招标阶段工程成本的控制 1 编制招标文件 确定评标原则 2 编制工程量清单 并合理确定工程标底 3 组织招标答疑 4 组织评标活动 选择中标单位 确定中标合同价格 5 承包合同谈判 签订承包合同 3 3 施工阶段工程成本控制施工阶段工程成本控制 1 审查合同标价的工程量清单 基本单价及其他有关文件 2 编制资金使用计划 3 进行工程量计算 复核工程付款帐单 按规定进行工程造价结算 4 严格控制设计变更 合理进行现场签证 5 审核承包人编制的施工组织设计 3 4 竣工验收阶段工程成本的控制竣工验收阶段工程成本的控制 1 及时组织竣工验收 2 及时准确地编制竣工决算 认真做好项目回访与保修工作 实际中往往忽视竣工验收阶段的成本控制 工程一旦进入竣工收尾阶段 就把管理精力投入到其他在建工程 致使收尾工作一等二拖 继续发生包括管 理费在内的各种费用 因此在竣工验收阶段成本控制工作应注意以下几个方面 1 工程完工后及时清退冗余人员 清理现场的机械和剩余材料 结算未付款 项 防止继续发生不必要的各种费用 2 及时做好工程验收资料的收集 整 理 汇总和分析工作 保证资料的完整性和可靠性 并把这些资料提交给预算 部门复核 3 完成决算后 应与目标成本进行对比 对于各分部工程重新核 算 对于超过目标成本控制的部分 进行剖析 找出原因 进行经验总结 以 提高今后成本管理的水平 对项目经理及有关人员进行奖罚 4 重视工程后 续保修费用支出 指定具体的保修工作责任者 要求其提出保修计划和费用计 划 作为控制保修费用支出的依据 5 决策 阶段 可行性研 究 方案设计 设计 阶段施工图设 计 招标招标 阶段合同 材料设备 进度款 施工 阶段 签证单 交验 结算 竣工 阶段 保修 成成 本本 控控 制制 重重 要要 环环 节节 表 1 成本控制图 4 施工成本计划的编制施工成本计划的编制 4 4 1 施工成本计划的编制依据施工成本计划的编制依据 施工成本计划是施工项目成本控制的一个重要环节 是实现降低施工成本任 务的指导性文件 如果针对施工项目所编制的成本计划达不到目标成本要求时 就必须组织施工项目管理班子的有关人员重新研究寻找降低成本的途径 重新 进行编制 同时 编制成本计划的过程也是动员全体施工项目管理人员的过程 是挖掘降低成本潜力的过程 是检验施工技术质量管理 工期管理 物资消耗 和劳动力消耗管理等是否落实的过程 施工成本计划编制依据包括 目标成本 原则 全过程全员 原则 权 责 利 结合原则 主动控制与被动 控制结合原则 成本控制原则成本控制原则 成本控制要点 成本控制流程 相关部门职责 相关人员职责 成成 本本 控控 制制 方方 案案 内内 容容 相关建议 立足点立足点 项目的一次性投资 节约 项目全寿命的经济性 成本控制成本控制 6 1 投标报价文件 2 企业定额 施工预算 3 施工组织设计或施工方案文件 4 人工 材料 机械台班的市场价 5 企业颁布的材料指导价 企业内部台班价格 劳动力内部挂牌价格 6 周转设备内部租赁价格 推销损耗标准 7 已签订的工程合同 分包合同 或估价书 8 结构件外加工计划合同 9 有关财务成本核算制度和财务历史资金料 10 施工成本预测资料 11 拟采取的降低施工成本的措施 12 其他相关文件 4 2 施工成本计划的编制方法施工成本计划的编制方法 施工成本计划的编制以成本预测为基础 关键是确定目标成本 计划的制定 还需结合施工组织设计的编制过程 通过不断地优化施工技术方案和合理配置 生产要素 进行工料机消耗的分析 制定一系列的节约成本和挖潜措施 确定 施工成本计划 一般情况下 施工成本计划总额应控制在目标成本的范围内 并使成本计划建立在切实可行的基础上 施工总成本目标确定之后 还需要通过编制详细的实施性施工成本计划目标成 本层层分解 落实到施工过程中各个环节 有效地进行成本控制 施工成本的 编制方法有 1 按施工成本组编制施工成本计划 2 按项目组成编制施工成本计划 3 按工程进度编制施工成本计划 5 施工成本分析施工成本分析 5 1 施工成本预测施工成本预测 施工成本预测是根据成本信息和施工项目的具体情况 运用一定的专门方法 对未来的成本水平及其可能发展趋势作出科学的估计 其是在工程施工以前对 成本进行的估算 通过成本预测 满足业主和本企业要求的前提下 选择成本 低 效益好的最佳方案 加强成本控制 克服盲目性 提高预见性 预测方法有 1 定性预测法 主要包括专家会议法 专家调查法 德尔菲法 主观概率 法 调查访问法等 2 定量预测法 也称 统计预测 他是根据已掌握的比较完备的历史数据 运用一定的科学方法进行科学的加工整理 借以提示有关变量之间的规律联系 用于预测和推算未来发展变化情况的一类预测方法 分为 时间序列预测法 回归预测法 5 2 施工成本计划施工成本计划 施工成本计划是以货币形式编制施工项目的计划期内的生产费用 成本水平 7 成本降低率以及为降低成本所采取的主要措施和规划的书面方案 它是建立施工 项目成本管理责任制 开展成本控制和核算的基础 它是该项目降低成本的指导 性文件 是设立目标成本的依据 施工成本计划应满足以下要求 1 合同规定的项目质量和工期要求 2 组织对施工成本管理目标的要求 3 以经济合理的项目实施方案为基础的要求 4 有关定额和市场价格的要求 施工成本计划的内容如下 1 编制说明 指对工程的范围 投标竞争过程及合同文件 承包人对项目经理提出的责任成 本目标 施工成本计划编制的指导思想和依据等的具体说明 2 施工成本计划的指标 施工成本计划的指标应经过科学的分析预测确定 可采用对比法 因素分析法 等进行测定 施工成本计划一般情况下有以下三类指标 成本计划的数量指标 成本计划的质量指标 成本计划的效益指标 3 按工程量清单列出的单位工程计划成本汇总表 4 按成本性质划分的单位工程成本汇总表 根据工程清单项目的造价分析 分别对人工费 材料费 机械费 措施费 企业管理 费和税费进行汇总 形成单位工程成本计划表 5 5 3 成本控制成本控制 项目施工成本的控制是在成本发生和形成的过程中 对形成成本的要素 即 施工生产所耗费的人力 物力和各种费用开支进行的监督检查 及时预防 发 现和纠正偏差 从而把各种费用控制在计划成本的预定目标之内 由于成本的 发生和形成是一个动态的过程 决定了成本的控制是一个动态过程 因此 也 可称为成本的过程控制 由于这一特点 在不同的施工阶段 可采用不同的成 本控制方法 1 在施工准备阶段 可采用预算法 合同价款确定以后 项目经理部应根 据会审后的施工图 施工定额以及确定的施工组织设计 编制施工预算 施工 预算包括按施工定额口径计算的分项 分段的工作量 极其用工用料及施工机 械需要量的分析 整个工程的工科分析汇总表 以及其所需要的机种 数量 施工预算与投标预算对比表 施工预算是项目经理部进行成本目标控制的依据 在工程开工之前必须认真编制 由此可见 编制施工组织设计 对于编号施工 8 预算 进行成本控制是非常关键的 在编制施工组织设计时 要采用先进的工 艺 利用网络施工方法 合理安排劳动力 加快工程进度 并要对个分部分项 工程的施工工艺进行技术革新 降低成本 节约费用 提高效益 2 在工程项目施工过程中 我们一般常采用以目标成本控制成本支出的 方法 目标成本控制的重点是人工费成本控制和材料成本控制 人工费的控制 对于施工企业来说 一定要严格执行企业的施工定额 由 项目经理部各专业施工员依据施工定额把各分部 分项 分段的工作量 按照 施工进度计划的安排落实到施工任务单上 以施工任务单来控制劳务分包队伍 的工作量 每月与其预结一次人工费 发现超支现象应及时分项原因 材料费的控制 材料费的控制重点是编制适时 完整 准备的材料需用计 划和执行限额领料制度 在工程项目施工过程中 项目经理部各专业施工员每 月应根据施工进度计划 编制月度材料需用计划 编制需用计划时 要把各项 材料列出分时段需用数量 给采购供应留有充裕的市场调查和组织供应的时间 并且可以避免材料进场时段过长 占用仓储面积和资金 另外 材料需用计划 中的材料品种必须齐全 不能丢三落四 避免临时采购和错误采购造成损失 执行限额领料制度是指由项目经理部各专业施工员根据月度工程计划和材料消 耗定额 按照每种材料及用途核定当月的领料限额 填写限额领料单 该单一 式二份 分别交施工用料的工段和发料仓库 当各工段的劳务分包接收任务时 持施工任务单和限额领料单到仓库领用材料 超计划领料必须检查原因 经项 目经理或施工员认可方可发料 至于机械使用费的控制 可按照机械设备需用计划 按使用数量 使用时 间 使用单价逐项进行控制 小型机械及电动工具可采取由劳务分包队伍包干 使用的方法进行控制 包干费应低于目标成本的要求 而现场经费和其他直接 费的控制方法是根据现场经费的收入 实行全面预算管理 对某些不易控制的 项目 如交通差旅费 等可实行包干制 对一些不宜包干的项目 如业务招待 费 可通过建立严格的审批手续来进行控制 3 对于每个月度末和交竣工阶段 利用赢得值原理图来对项目施工成本 的超支 降低情况进行监督 检查是一种直观 有效的方法 图 2 表示实际成 本超支 图 3 表示实际成本有节余 其中 BCWP 已执行项目的预算成本 曲线 根据施工过程逐月完成工作量绘出 可按 逐月完成工作量 目标成本 绘制 ACWP 已执行项目的实际成本 曲线根据施工过程逐月成本支出绘出 9 图 2 预算节约 图 3 预算超支 5 5 4 成本分析成本分析 施工成本分析是在成本形成过程中 对施工项目成本进行的对比评价和总结 工作 施工成本分析是在成本形成过程中 对施工项目成本进行的对比评价和 总结工作 施工成本分析贯穿于施工成本管理的全过程 其是在成本的形成过 程中 主要利用施工项目的成本核算资料 成本信息 与目标成本 预算成 本以及类似的施工项目的实际成本等进行比较 了解成本的变动情况 同时也 要分析主要技术经济指标对成本的影响 对于施工项目而言 进行施工成本分 析的主要目的是利用施工项目的成本核算资料 全面检查与考核成本变动的情 况 将目标成本 计划成本 与施工项目的实际成本进行比较 系统研究成本 升降的各种因素及其产生的原因 总结经验教训 寻找降低项目施工成本的途 径 以进一步改进成本管理工作 同时 成本分析也为未来的成本预测与编制 成本计划指明方向 进行成本分析应采用现代技术方法进行科学 具体的分析 常用的分析方法 有比较分析法 相对数分析法和因素分析法 采用比较分析法时 主要包括实 际工作量与预算工作量的对比分析 实际消耗量与计划消耗量的对比分析 实 际采用价格与计划价格的对比分析和各种费用实际发生额与计划支出额的对比 分析等 根据施工预算 该工程计划安装保温材料 980 立方米 按照预算定额规定 每立方米的损耗为 0 1 立方米 每立方米保温材料的预算价格为 1200 元 而由 于设计变更要求增加保温材料的厚度 使实际保温工作量却达到 1180 立方米 平均每立方米保温材料实际消耗为 1 05 立方米 即安装 1 个立方保温材料的实 10 际损耗为 0 05 立方米 每立方米保温材料实际采购价为 1250 元每立方米 安 装保温材料成本计算公式为 保温材料成本 保温材料工作量 每立方米消耗量 保温材料价格 运用比较分析法的计算过程和结果如表 1 所示 项目计算过程差异因素分析 计划数980 1200 1 1 第一次替换1180 1200 1 1 由于保温工作量增加 了 200m m 成本正 价了元 第二次替换1180 1250 1 1 64900由于价格增加了 50 成本增加了 64900 元 第三次替换1180 1250 1 05 73750由于消耗量降低了 5 成本下降 73750 元 合计 64900 73750 表 1 保温材料成本分析表 以上分析结果表明 实际保温材料成本比计划超了元 主要原因是由于 设计变更引起的工作量增加和保温材料价格的提高引起的 另外 由于实际保 温材料损耗的降低 使得保温材料成本有所节约 这是好的现象 应该总结经 验 继续发扬 5 5 5 成本考核成本考核 施工项目施工成本的控制既是全面的 同时也是全员的 也就是说要项目成