金融企业会计---会计分录

第三章第三章 存款业务的核算存款业务的核算 单位存款业务的核算单位存款业务的核算 一 单位活期存款业务的核算 一 存入现金的核算 借 库存现金 贷 吸收存款 活期存款 某单位户 本金 二 支取现金的核算 借 吸收存款 活期存款 某单位户 本金 贷 库存现金 三 支付利息的核算 借 利息支出 贷 吸收存款 活期存款 某单位户 本金 二 单位定期存款业务的核算 一 单位存入定期存款 借 吸收存款 活期存款 某单位户 本金 贷 吸收存款 定期存款 某单位户 本金 付出 重要空白凭证 单位定期存款证实书 二 资产负债表日计算确定利息费用 借 利息支出 贷 应付利息 借或贷 吸收存款 定期存款 某单位户 利息调整 三 支取款项的核算 借 吸收存款 定期存款 某单位户 本金 利息支出 应付利息 贷 吸收存款 活期存款 某单位户 本金 收入 重要空白凭证 单位定期存款证实书 三 单位通知存款的核算 一 存入 借 吸收存款 活期存款 某单位户 本金 贷 吸收存款 通知存款 某单位户 天 本金 二 支取 借 吸收存款 通知存款 某单位户 天 本金 利息支出 贷 吸收存款 活期存款 某单位户 本金 个人存款业务的核算个人存款业务的核算 一 活期储蓄存款业务核算 一 存入现金 含续存 借 库存现金 贷 吸收存款 活期储蓄存款 户名 本金 二 支取现金的核算 借 吸收存款 活期储蓄存款 户名 本金 贷 库存现金 三 销户 借 吸收存款 活期储蓄存款 户名 本金 利息支出 贷 库存现金 其他应付款 代扣利息所得税 二 整存整取定期储蓄存款的核算 一 开户 借 库存现金 贷 吸收存款 定期储蓄存款 整存整取户 本金 付出 重要空白凭证 定期储蓄存款证实书 二 提前支取 借 吸收存款 定期储蓄存款 整存整取户 本金 利息支出 贷 库存现金 其他应付款 代扣利息所得税 三 销户 借 吸收存款 定期储蓄存款 整存整取户 本金 利息支出 应付利息 贷 库存现金 其他应付款 代扣利息所得税 收入 重要空白凭证 定期储蓄存款证实书 第四章第四章 贷款业务的核算贷款业务的核算 企业贷款业务的核算企业贷款业务的核算 一 信用贷款的核算 一 贷款发放的核算 借 贷款 短期贷款 单位贷款户 本金 贷 吸收存款 活期存款 单位存款户 本金 二 资产负债表日计提利息 借 应收利息 贷 利息收入 借或贷 贷款 利息调整 三 到期贷款收回的核算 借 吸收存款 活期存款 单位存款户 本金 贷 贷款 短期贷款 单位贷款户 本金 利息收入 应收利息 四 贷款逾期 借 逾期贷款 单位逾期贷款户 贷 贷款 短期贷款 单位贷款户 本金 借 应收利息 贷 利息收入 五 应计贷款转非应计贷款 借 非应计贷款 单位逾期贷款户 贷 逾期贷款 单位逾期贷款户 借 利息收入 贷 应收利息 收入 未收贷款利息 二 抵押贷款的核算 一 贷款发放 借 贷款 抵押贷款 单位贷款户 本金 贷 吸收存款 活期存款 单位存款户 本金 收入 代保管有价值品 单位户 二 贷款归还 借 吸收存款 活期存款 单位存款户 本金 贷 贷款 抵押贷款 单位贷款户 本金 利息收入 应收利息 付出 代保管有价值品 单位户 三 贷款到期不能收回的处理 借 抵债资产 贷款损失准备 贷 贷款 抵押贷款 单位户 本金 应收利息 利息收入 其他应收款 应交税费 差额借记 营业外支出 或贷记 资产减值损失 个人贷款业务的核算个人贷款业务的核算 一 分期还本付息贷款的核算 一 开户 借 贷款 个人住房贷款 个人住房装修贷款 个人汽车消费贷款 个人旅游贷款 户名 本 金 贷 吸收存款 活期储蓄存款 户名 本金 收入 代保管有价值品 个人户 二 正常贷款扣收本息 借 吸收存款 活期储蓄存款 户名 本金 贷 贷款 个人住房贷款 个人住房装修贷款 个人汽车消费贷款 个人旅游贷款 户名 本 金 利息收入 三 贷款到期全部归还 借 吸收存款 活期储蓄存款 户名 本金 贷 贷款 个人住房贷款 个人住房装修贷款 个人汽车消费贷款 个人旅游贷款 户名 本 金 利息收入 二 票据贴现业务的核算 一 贴现银行办理贴现的处理 贴现利息贴现利息 贴现金额贴现金额 贴现天数贴现天数 月贴现率月贴现率 30 实付贴现金额实付贴现金额 贴现金额贴现金额 贴现利息贴现利息 借 贴现资产 面值 贷 吸收存款 活期存款 贴现申请人户 贴现资产 利息调整 二 贴现汇票到期银行收回贴现票款的处理 借 吸收存款 活期存款 承兑人户 贴现资产 利息调整 贷 贴现资产 面值 利息收入 贷款损失准备的核算贷款损失准备的核算 一 资产负债表日 借 资产减值损失 贷 贷款损失准备 借 贷款 已减值 贷 贷款 本金 二 对于确实无法收回的贷款 报批后转销各项贷款 借 贷款损失准备 贷 贷款 已减值 付出 应收未收利息 第五章第五章 支付结算工具的核算支付结算工具的核算 票据的核算票据的核算 一 转账支票的核算 一 持票人开户行受理支票 借 清算资金往来 贷 其他应付款 借 其他应付款 贷 吸收存款 活期存款 持票人户 本金 二 出票人开户行受理支票 借 其他应收款 贷 清算资金往来 借 清算资金往来 贷 其他应收款 借 吸收存款 活期存款 出票人户 本金 贷 营业外收入 结算罚款收入户 二 银行汇票的核算 一 签发 1 转账交付 借 吸收存款 活期存款 申请人户 本金 贷 汇出汇款 2 现金交付 借 库存现金 贷 汇出汇款 付出 空白重要凭证 银行汇票 二 结清 汇票有多余款 借 汇出汇款 贷 清算资金往来 吸收存款 活期存款 申请人户 本金 三 商业汇票的核算 1 商业承兑汇票的核算 一 付款人开户行收到凭证和汇票 同意付款 借 吸收存款 活期存款 付款人户 本金 贷 清算资金往来 二 持票人开户行收到票款或退回凭证 借 清算资金往来 贷 吸收存款 活期存款 收款人户 本金 2 银行承兑汇票的核算 一 承兑银行办理汇票承兑 借 吸收存款 活期存款 承兑申请人户 本金 贷 保证金 银行承兑汇票保证金 借 吸收存款 活期存款 出票人户 本金 贷 手续费及佣金收入 收入 开出银行承兑汇票 二 承兑行对汇票到期付款 1 出票人能足额支付票款 借 吸收存款 活期存款 出票人户 本金 保证金 银行承兑汇票保证金 贷 清算资金往来 付出 开出银行承兑汇票 2 出票人账户资金不足 借 逾期贷款 出票人户 吸收存款 出票人户 保证金 银行承兑汇票保证金 贷 清算资金往来 付出 开出银行承兑汇票 四 银行本票的核算 一 签发 借 吸收存款 活期存款 申请人户 本金 库存现金 贷 开出本票 付出 重要空白凭证 银行本票 二 兑付 借 清算资金往来 贷 吸收存款 活期存款 持票人户 本金 三 结清 借 开出本票 贷 清算资金往来 银行卡的核算银行卡的核算 一 凭信用卡存取现金的核算 发卡行 借 吸收存款 信用卡存款 申请人户 本金 贷 清算资金往来 二 异地支取现金 经办行 借 清算资金往来 贷 库存现金 手续费及佣金收入 其它支付工具的核算其它支付工具的核算 一 托收承付的核算 借 吸收存款 活期存款 付款人户 本金 贷 清算资金往来 第六章第六章 往来业务的核算往来业务的核算 支付系统支付系统 一 同城票据交换的核算 清算差额的处理 一 应付差额行转账的会计处理 借 清算资金往来 同城票据清算 贷 存放中央银行款项 二 应收差额行转账的会计处理 借 存放中央银行款项 贷 清算资金往来 同城票据清算 商业银行与中央银行往来的运算商业银行与中央银行往来的运算 一 缴存财政性存款的核算 一 调增时 借 存放中央银行款项 财政性存款户 贷 存放中央银行款项 准备金户 二 调减时 借 存放中央银行款项 准备金户 贷 存放中央银行款项 财政性存款户 二 再贴现 一 买断式再贴现 1 商业银行办理再贴现 借 存放中央银行款项 贴现负债 利息调整 贷 贴现负债 面值 2 资产负债表日计算确定的利息费用 借 利息支出 贷 贴现负债 利息调整 3 再贴现到期时人行直接从付款人处收回资金 借 贴现负债 面值 利息支出 贷 贴现资产 面值 贴现负债 利息调整 4 到期付款人拒付人行从贴现商业银行收回资金 借 贴现负债 面值 利息支出 贷 存放中央银行款项 贴现负债 利息调整 二 回购式再贴现 再贴现到期时商业银行向人行回购票据 借 贴现负债 面值 利息支出 贷 存放中央银行款项 贴现负债 利息调整 商业银行同业往来的核算商业银行同业往来的核算 一 异地跨系统汇划款项的核算 一 汇出行所在地为双设机构 先横后直 汇出行 借 吸收存款 活期存款 付款人户 本金 贷 同业存放 转汇行 借 存放同业 贷 辖内往来 汇入行 借 辖内往来 贷 吸收存款 活期存款 收款人户 本金 二 汇出行所在地为单设机构 汇入行所在地为双设机构 先直后横 汇出行 借 吸收存款 活期存款 付款人户 本金 贷 辖内往来 转汇行 借 辖内往来 贷 同业存放 汇入行 借 存放同业 贷 吸收存款 活期存款 收款人户 本金 三 汇出行 汇入行所在地均为单设机构 先直后横再直 汇出行 借 吸收存款 活期存款 付款人户 本金 贷 辖内往来 第三地联行 借 辖内往来 贷 同业存放 第三地汇入行联行 借 存放同业 贷 辖内往来 汇入行 借 辖内往来 贷 吸收存款 活期存款 收款人户 本金 二 同业拆借 一 拆借时 1 拆出机构 借 拆出资金 贷 存放中央银行款项 2 拆入机构 借 存放中央银行款项 贷 拆入资金 二 归还时 1 拆出机构 借 存放中央银行款项 贷 拆出资金 利息收入 同业往来收入户 2 拆入机构 借 拆入资金 利息支出 同业往来收入户 贷 存放中央银行款项 第七章第七章 外汇业务的核算外汇业务的核算 外汇买卖的核算外汇买卖的核算 一 结汇业务 借 XX 科目 外币 贷 货币兑换 外币 借 货币兑换 本币 贷 XX 科目 本币 二 售汇业务 借 XX 科目 本币 贷 货币兑换 本币 借 货币兑换 外币