财务工作培训心得

1 / 37财务工作培训心得财务管理学习心得财务管理是企业从事财务管理活动的根本指导。通过财务管理的学习，我对财务管理的目标、财务管理的意义、财务管理的手段等有了更加深入的认识，也让我从财务管理的学习中深刻体会到新形势下加强企业内部财务管理的重大意义。下面就如何加强企业内部财务管理，增强企业核心竞争力方面谈几点心得：一、新形势下加强企业内部财务管理具有重大意义加强企业内部财务管理，是迎接国际挑战的迫切需要 我国已经加入，企业面临空前激烈和残酷的市场竞争，从世界范围看，当今各工业国之间的竞争，已经从技术竞争、资本竞争逐渐转向管理竞争。而我国当前企业的管理水平，与西方国家相比存在很大差距。我国企业管理要与国际接轨，必须尽快实现从传统管理向现代管理的转变，要以加强内部财务管理与控制为重点，全面提高自身的理财水平，缩短与发达国家在企业管理上的差距，迎接国际竞争的挑战。2 / 37加强企业内部财务管理，是做好其他管理工作的基础 由于财务管理在企业管理中居于核心地位，若这项工作做不好，将会影响到其他管理工作的开展，完成其他管理工作所需要的资金有赖于财务管理部门能否及时足额地筹集到，在财务预算中是否有相应的安排。随着我国市场经济体制的不断完善，企业的资金运动将会越来越活跃，其财务关系也越来越复杂，如果不给予高度重视，就无法把财务管理工作做好。加强企业内部财务管理，是保护投资者利益的内在要求 现代企业制度最显著的特征，是企业财产所有权和经营权相分离。但是，由于企业所有者和经营者追求的目标不完全一致，部分经营者为了追求自身利益，利用种种手段损害所有者权益的现象时有发生。这些现象几乎无一不是内部控制薄弱、财务管理松弛的结果。为了堵塞漏洞，消除隐患，在新的形势下，企业必须高度重视内部财务管理与控制机制的建立健全，运用内部牵制、授权管理、不相容职务分离、岗位轮换、回避等有效措施，强化制约和监督。加强企业内部财务管理，是增加竞争实力的重要手段 改3 / 37革开放以来，尤其是十五届四中全会以来，企业改革的力度不断加大。随着企业改革形势的发展，原来与单一工厂制相适应的、以成本控制为中心的传统财务管理制度和方法，已远远不能适应现代企业发展的需要；原有的单纯依靠经营者个人素质为主的管理控制体系，也已无法适应庞大的集团管理要求。加强内部财务管理是企业发展到一定程度的必然产物。大量的事实反复证明，每一个成功的企业背后，都有一套比较成熟的内部财务管理与控制机制；反之，经营失败的企业，它的内部财务管理与控制工作往往也是滞后的，甚至是混乱的。因此，各企业尤其是大型企业集团，需要进行管理制度创新，进一步加强企业内部财务管理与控制，以完善的内部财务控制制度体系取代传统的个人决策模式，实行分级授权、科学决策，提高决策水平，提高企业竞争实力。二、强化企业内部财务管理的措施内部财务管理是企业管理的核心环节，各企业应在充分认识的基础上，采取措施，建立完善的内部控制机制，形成以法人治理结构为依托的全员、全过程、全方位管理与控4 / 37制网络，搞好资金流、物资流、信息流的控制和管理，防范和减少财务风险，促进企业经济增长方式的根本性转变，提高经济效益。概括起来，主要有以下几点:理顺财务组织结构企业对各项经济活动控制得好坏，关键取决于其组织是否有效。企业组织结构既是发展变化的，又是相对稳定的，企业应根据自身的经(来自: 海达 范文 网:财务工作培训心得)营规模、内部条件和财务战略，决定其适宜的组织体制，从而提高财务管理效率，充分利用企业资源，减少内部摩擦和降低组织成本，实现经济效益和企业价值最大化。企业要结合自身的法人治理结构、生产经营特点和区域分布状况，按管理控制成本与效率相适应的原则确定合理的组织结构，进行科学的职务分工、严格的职位设置和严密的授权管理，建立明确的责任制度，做到“集权有道、分权有序、授权有章、用权有度” ，确保内部财务管理与控制的有效运行。实施全面预算管理企业实施预算管理是提高企业整体管理水平的重要手段，5 / 37预算管理的核心在于对企业未来的行为事先安排和计划，对企业内部各部门单位的各种资源进行分配、考核、控制，以使企业按照既定目标行事，从而有效实现企业发展战略。预算管理应在对市场进行科学预测的基础上，以目标利润为前提，编制全面的销售预算、采购预算、费用预算、成本预算、现金收支预算和利润预算，使企业生产经营能沿着预算管理轨道科学合理地进行。年度预算编制后，根据实际情况，分解为月度预算，进行月度经济活动分析，找出问题和生产经营的薄弱环节，也便于采取相应的对策。这样就可以时时把握企业全年利润目标的动脉，发现不足，及时改进，提高企业经营管理水平。鉴于全面预算编制的科学性、执行的强制约束性和奖惩激励机制，实施后可以大大提升企业的管理层次，增强竞争优势，促进企业发展和效益的提高。增强财务风险的防范意识市场历来是机遇和风险并存的，低风险低收益的谨慎和高风险高收益的诱惑，往往使企业在决策面前进退两难。风险管理就显得尤为重要。充分衡量风险的程度，结合自身6 / 37的承受能力，通过比较、分析等方法权衡得失，选择最佳方案以较小风险取得较大效益，是现代企业所共同追求的。但需要注意的是，在做出决定之前要针对不同风险制定一系列防范、保全和补偿措施，使企业在风险出现时不致惊慌失措，束手无策。加强企业财务人员素质建设财务管理具有很强的专业性、技术性、综合性和超越性，现代企业必须要提高财务人员的适应能力和创新能力，因此，财务人员素质的高低直接影响着企业财务管理水平的优劣，加强财务人员素质建设，是提高财务管理水平的关键。企业要定期组织财务人员培训和学习，建立财务人员业务考核机制和奖惩制度，充分调动财务人员的积极性，有效的加强企业的财务管理。建立科学的财务考核指标体系没有完整科学的考核指标体系，就很难判断企业经营的好坏。现代企业必须要建立既能反映企业资产利润效率，又能反映盈利能力的考核指标体系，要把绝对数指标与相对7 / 37数指标相结合，综合评价企业经营者的经营业绩。要紧密结合企业生产经营实际，制定科学合理、操作性强、覆盖生产经营各个环节的财务指标计划，并实行动态管理，将业绩考核评价情况及时反馈给奖惩决策的执行部门，作为企业内部人力资源管理的重要依据严格考核，促进企业保持持续快速发展。推进企业财务管理信息化加强和改善企业管理要有新思路、新方法，要针对当前企业财务资金集中管理和监督控制中的主要问题，从加强企业财务管理的信息化入手，大力推广运用计算机网络技术和统一的财务管理软件，以实现加强和改善企业财务管理、促进管理创新的目的。 因此，应用统一的计算机财务管理软件、实现财务信息与业务流程一体化，进而逐步引进、消化、开发使用国际先进的 ERP 系统软件，是企业内部信息化发展的基本方向。企业应结合实际，积极引进开发运用统一的财务与业务一体化的管理软件，逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享，保障企业预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化。8 / 37总之，由于我国的社会主义市场经济体制还处在逐步建立和完善山东交通学院管理系财务管理学题 目系 部班 级学 号 学生姓名任课教师时 间财务管理学学习心得 管理系 公事 081 081010210 侯明明 9 / 37赵军 2016-6-26在这一学期的财务管理学习当中,老师将这门复杂的课程学习内容用最简单明了的语言教授给我们,使我们从各个角度了解了财务管理这门课程.下面我将对这学期的财务管理课程进行总结.首先是我对财务管理的认识。财务管理是企业管理的一个组成部分，要根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作，它是从事财务管理活动的根本指导。财务管理的内容主要包括财务活动和财务关系。企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。企业资金投放在投资活动、资金运营活动、筹资活动和分配活动中，与企业各方面有着广泛的财务关系。这些财务关系主要包括以下几个方面：企业与投资者之间的财务关系；企业与债权人之间的财务关系；企业与受资者之间的财务关系；企业与债务人之间的财务关系；企业与供货商、企业与客户之间的财务关系；企业与政府之间的财务关系；企业内部各单位之间的财务关系；企业与职工之间的财务关系。10 / 37财务管理的环节主要有：财务规划和预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析、业绩评价与激励。其核心是财务决策，财务预测是为财务决策服务的，决策的成功与否直接关系到企业的兴衰成败。通过财务管理的学习，我不仅对财务管理的定义、内容和职能有了一定的了解，而且我对财务管理的目标、财务管理对企业的意义、财务管理的手段有了更加深入的认识。下面是我对财务管理学内容的总结：(一)财务管理总论及分析这一部分包括本学期学习的前三章内容，首先是对财务管理的一个初步认识，什么是财务管理;财务管理的目标，1）以利润最大化为目标 2）以股东财富最大化为目标 3)以公司价值最大化为目标;组织形式.其次是财务管理的价值观念，这是贯穿本学期财务管理学习的重要内容，现金流量时间线，复利终值现值，年金终值现值 n 次-1 i ,现值 PVIFAi,n=(1+i)n 次-1 i(1+i)n 次 ） ，什么是风险与收益,证券估价(利用复利和年金计算债券和股票).最11 / 37后是财务分析,对一家企业的财务状况进行管理第一步就是对企业进行财务分析,这一章包括财务分析的作用,目的,内容分析方法，资产负债标，现金流量表，利润表的分析以及财务能力分析流动负债 标准值 1，;长期偿债能力分析：资产负债率=负债总额资产总额100，股东权益比率=股东权益总额资产总额100.2 营运能力分析 3 盈利能力分析）财务趋势分析.财务战略与资产管理对公司的财务状况进行分析之后，第二步就是对财务进行用途分配， ，也就是财务战略，首先应该了解的是财务战略的分类, 分析的方法，如何选择财务战略，如何进行筹资预测；其次就是各种资金运用方式，长期筹资方式，这是一种企业经常运用的筹资方式，这一部分包括长期筹资的动机意义、原则、渠道、类型以及对股权性筹资、债务性筹资与混合型筹资做了详细的介绍，了解了这三种最常见的长期筹资方式。短期筹资管理，这是一种筹资速度快、弹性好、成本低、风险大的运用资金方式，在这里我们了解到短期筹资的分类、筹资政策类型、自然性融资、短期12 / 37借款融资、临时性短期融资、短期融资的详细内容。筹资之后应该就是对企业资本结构进行的管理分析，包括资本成本的概念内容种类，利用公式对个人资本成本进行测算）杠杆利益与风险的衡量、短期资本如何管理，管理原则、短期资产分类、短期资产的持有政策、以及对各种短期资产管理做的详细的介绍，使我们可以进一步了解这些管理方式。那么筹资并且分析之后该是什么呢？答案是投资，这是企业获得收益的方式，投资中企业最长运用的就是长期投资方式，在这一部分先是学习了长期投资的基本内容、然后是投资现金流量的分析，学习之后当然就要学以致用，接下来就是投资决策实务，现实中我们如何运用现金流量计算分析，如何选择合适的投资时机，通货膨胀对投资分析的影响。股利分配利润分配就是对企业所实现的经营成果进行分割与派发活动。向股东分配的股利是其中的一部分。在这里我们学习了股利的种类，发放程序，股利理论，政策及其选择，政策类型股票分割与股票回购的具体内容。以上就是我对这学期关于财务管理学这门课程的一个总结.13 / 37注册会计师考试财务管理学习总结第二章 财务报表分析一 因素分析法口诀：喜新厌旧二 财务比率1 短期偿债能力比率：净营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产净营运资本配置比率=净营运资本/流动资产=1-1/流动比率流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债(速动资产=货币资金，交易性金融资产，各种应收预付款） 现金比率=/流动负债现金流量比率=经营现金流量/流动负债14 / 372 长期偿债能力比率：资产负债率=负债总额/资产总额产权比率=负债总额/股东权益权益乘数=资产总额/股东权益权益乘数=1+产权比率=1/1-资产负债率长期资本负债率=非流动负债/非流动负债+股东权益利息保障倍数=息税前利润/利息费用息税前利润=净利润+财务费用+所得税费用现金流量利息保障倍数=经营现金流量/利息费用现金流量债务比=/债务总额销售收入存货周转率=销售收入或成本/存货期末数流动资产周转率=销售收入/流动资产15 / 37非流动资产周转率=总资产周转率=营运资本周转率=销售收入/净营运资本毛利率=1-销售成本率4 盈利能力比率销售利润率=净利润/销售收入资产利润率=净利润/总资产权益净利率=净利润/股东权益5 市价比率市盈率=每股市价/每股收益市销率=每股市价/每股销售收入16 / 37市净率=每股市价/每股净资产三 杜邦财务分析权益净利率=销售净利率*总资产周转率*权益乘数四 管理用财务报表1 管理用资产负债表净经营资产=经金融负债+股东权益净经营资产=净经营性营运资本+净经营性长期资产净经营性营运资本=经营性流动资产-经营性流动负债净经营性长期资产=经营性长期资产-经营性长期负债金融流动资产=货币资金，市场利率计息短期应收票据，交易性金融资产金融长期资产=可供出售金融资产+持有至到期投资17 / 37金融流动负债：短期借款，市场利率计息短期应收票据，交易性金融负债，一年内到期长期负债金融长期负债=长期借款，应付债券，应付融资租赁款2 管理用利润表分为经营损益和金融损益财务费用全部作为金融损益公允价值变动损益，投资收益，资产减值损失区分金融资产部分和经营资产部分产生其中，管理用利润表中利息费用=财务费用+公允价值变动损益+资产减值损失+投资收益 利息费用抵税=利润表利息费用*平均所得税率平均所得税率分摊所得税平均所得税率=所得税/利润总额18 / 37资产减值损失中计入经营资产公允价值变动损益和投资收益基本公式：净利润=税后经营净利润-税后利息费用税后经营利润=税前经营利润*3 管理用现金流量表将现金流量表区分为经营活动现金流量和金融活动现金流量经营活动现金流量即实体现金流量=经营现金流量-投资现金流量-+加+=税后经营净利润-经营资产净投资实体现金流量两个去处19 / 37债务现金流量 债务现金流量=税后利息费用-净负债增加股权现金流量 股权现金流=股利分配-股权资本增加管理用现金流量表基本等式来源：经营现金流量-投资现金流量去向：债务现金流量+股权现金流量基本格式：上半步：实体现金流量税后经营净利润+折旧与摊销-净经营营运资本增加-净经营长期资产增加-折旧与摊销=实体现金流量下半部：债务现金流量=税后利息费用-净负债增加股权现金流量=股利分配-股权资本净增加债务现金流量+股权现金流量=融资现金流量20 / 37五 管理用财务分析体系权益净利率=净经营资产净利率+*经财务杠杆 经营差异率=杠杆贡献率=*净负债/股东权益净经营资产净利率=税后经营净利润*净经营资产周转次数第三章 长期计划与财务预测更多精品在大家！ 大家学习网一 销售百分比法净经营资产=净金融负债及股东权益资金总需求=预计净经营资产-基期净经营资产内部来源：可动用金融资产 留存收益增加外部融资：金融负债增加 股本增加21 / 37外部融资额=资金总需求-可动用的金融资产-留存收益增加融资优先顺序：1 动用现有金融资产 2 增加留存收益 3 增加金融负债 4 增加股本外部融资额=-可动用金融资产-留存收益增加 预计净经营资产=预计经营资产-预计经营负债销售百分比法假设经营资产和经营负债的销售百分比不变。留存收益增加=预计销售收入增加*计划销售净利率*外部融资按优先顺序，先债务后股权预计增加的借款原则：在目标资本结构允许时企业应优先使用借款筹资。如果不宜在借款，则需要增发股本。外部融资额=*销售收入增加-预计销售收入*预计销售净利22 / 37率*(1-股利支付率）二 预计财务报表预计资产负债表和利润表确定基期数据方法：1 上年财务数据具有可持续性，则以上年实际数据作为机器数据 2 上年财务数据不具有可持续性，应当适当调整。*1 2 时通常将其忽略。1 当编制到利润表金融损益时，由于短期借款利息费用的驱动因素是借款利率和借款金额。通常不能根据销售百分比直接预测。短期借款和长期借款的利率已经列入利润表预测假设，借款的金额需要根据资产负债表来确定。因此，预测报表工作转向资产负债表。 2 当资产负债表编制有事借款金额时，编制工作转向利润表3 编制应付普通股股利时，应考虑股利分配政策：23 / 37确定应付股利的方法：1 本期净投资资本增加=期末净经营资产-期初净经营资产按照债务与股权分配政策确定股权分配金额应付股利=净利润-留存收益注意：如果当期利润小于需要筹集的权益资本，在应付股利项目中显示为负值，表示需要先股东筹集资金的数额。如果当期利润大于需要筹集的权益资本，在应付股利项目中显示为正值，表示需要向股东发放的股利数额。编制完毕预计利润表后转向资产负债表的编制 股本预计现金流量表：进行数据转换即可三 增长率与资金需求1 外部融资销售增长比含义：销售额每增加一元，需要增加的外部融资。24 / 37外部融资销售增长比=经营资产销售百分比-经营负债销售百分比-预计销售净利率*【/增长率】*注意：在计算中设计计算外部融资销售增长比时，也可以先计算外部融资额，然后用外部融资额除以新增销售额即可。公式运用：1 预计外部融资需求量 外部融资额=外部融资销售增长比*销售增长2 调整鼓励政策：如果计算出来的外部融资销售增长比为负值，说明企业有剩余资金，根据剩余资金情况，企业可以调整股利政策。因此，销售增长不一定导致外部融资增加。3 预计通货膨胀对融资的影响公式中给出的是销售额的增长率，如果题目中给出的销售量的增长率，在不存在通货膨胀的情况下，是一致的，但25 / 37是如果存在通货膨胀，则需要根据销售量增长率计算出销售额的名义增长率。销售额名义增长率=2 外部股权融资推算所有者权益增加额=基期所有者权益*销售增长率外部股权融资=股东权益增加-留存收益增加留存收益增加=计划销售收入*销售净利率*留存收益率总结：当计划销售增长率大于可持续增率时，可采取单项措施包括：1 提高销售净利率 2 提高总资产周转率 3 提高资产负债率 4 提高收益留存率 5 筹集外部股权资金四个比率：销售净利率，股利支付率收益留存率可以按照公式推算，其余的可以按照不变的财务比率推算。3 计算超常增长的资金来源26 / 37实际增长超过可持续增长率时的增长，称为超常增长。1 计算超常增长的销售额=本年销售额-上年销售额*(1 可持续增长率）2 计算超常增长所需要的资金=本年末资产-本年出资产*3 分析超常增长的资金来源1 超常增长增加的负债=本年负债-上年负债*2 超常增长增加的所有者权益=本年所有者权益-上年所有者权益*四 资产负债表比率变动情况下的增长率销售百分比法假设经营资产和经营负债与销售收入成正比关系，但在有些情况下不是成立的。1 2 它会跳跃式的增长。3 预测错误导致过量资产27 / 37第四章 财务估价的基础概念一 货币时间价值货币时间价值是指经历一定时间的投资和在投资所增加的价值，也叫资金时间价值. 终值与现值的概念：1 终值又称将来值，是现在一定现金在未来某一时间上的价值，俗称本利和，记作 F 或 S。 2 现值，是指未来某一时点上的一定量现金折合到现在的价值，俗称本金，记作 P. 利息的两种计算方法：1 单利 只对本金计息2 复利 不仅对本金而且对利息计息，俗称利滚利。单利的终值和现值单利终值：F=P*PIN单利现值：P=F/(1+IN)28 / 37单利终值与现值的计算是互逆的。复利的终值与现值1 复利终值 F=P*(1 I)n财务管理基础学习心得公司的管理目标：生存、发展、获利，资金流贯穿于企业的筹资、投资、分配各个环节，资金流作为企业基本的血液循环，维持企业的生存与发展，只有生存才有机会。-“营运资金、现金为王”1公司最大的危机是什么？-财务危机！2公司最值得重视的是什么？-财务！3公司最需要控制的是什么？-还是财务！通过江西财大郭华平教授二天时间的精彩讲解，加深了我对财务管理的学习和运用。29 / 37一、理财理念。理财的目的不仅仅是追求收入的增加和资产的升值，通过科学的财产规划帮助企业达到一定的财务目标，平衡企业收支差距并抵御不确定的风险和灾害。 “理财规划的核心目的是平衡现在和未来的收支，使企业收入和支出基本平衡，不会因为某段时期缺乏收入而陷入放弃某项支出的饥荒 ，不要忽视理财的作用，所谓“你不理财，财不理你！”但在企业的经营过程中要注意防范各种各样的风险，注重现金至上的理念，现金优先于利润、尽量提前收到现金、尽量少用现金、以现金流量为评价企业的标准，公司战略与控制上要保证企业增长速度、盈利水平、风险控制的三维平衡关系，最终达到股东财富最大化的目标。二、企业会计报表的架构及分析。“营运企业、现金为王”-企业当期取得的现金来自哪些方面，用往哪些方面，其现金余额是如何构成的，这就是现金流量表。通过现金流量的结构百分比分析，可以进一步了解企业财务状况的形成过程、变动过程及其变动原因。30 / 37现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入、流出及其净额的报表，它主要说明企业本期现金来自何处、用于何处、余额结构如何。现金流量结构分析，就是在现金表有关数据的基础上，进一步明确现金收入、支出和结余的构成。现金流量的结构分析可以分为现金收入结构、支出结构和结余结构分析三个方面。收入结构分析。现金收入构成是反映企业各项业务活动的现金收入、如经营活动的现金收入、投资活动现金收入、筹资活动现金收入等在全部现金收入中的比重以及各项业务活动现金收入中具体项目的构成情况，明确现金究竟来自何方，要增加现金收入主要依靠什么。支出结构分析。现金支出结构是指企业的各项现金支出占企业当期全部现金支出的百分比，它具体反映企业的现金用在哪些方面。余额结构分析。现金余额结构分析是指企业的各项业务活动，其现金的收支净额占全部现金余额的百分比，它反映企业的现金余额是如何构成的31 / 37一个健康发展的企业，经营活动现金净流量一定为正数，投资活动现金净流量在正负之间，筹资活动现金净流量为负数。三、降低成本、提升竟争能。郭华平教授给我们提出的成本控制理念是-反对浪费、提倡节约要想降低成本，应该从消除浪费着手，从我做起，从小事做起a.不良品、返修品的浪费b.过分精加工的浪费c.动作的浪费d.搬运的浪费e.库存的浪费32 / 37f.制造过多过早的浪费g等待的浪费h管理的浪费成本控制工作应以生产技术部门为主，财会部门和其他各部门之间加强信息沟通，全方位、全员、全过程的控制，将全体员工的思想“要我控制费用”转变为“我要控制费用” 。四、从数据看企业财务危机。企业营销业务危机早期信号捕捉a. 销售的非预期下跌b. 非计划的存货积压c. 平均收帐期延长d. 交易记录恶化33 / 37e. 过度大规模扩张f. 财务报表不能及时公开从盈利状况判断公司财务危机a. 销售收入税前利润率b. 税前利润增长率c. 销售收入利息率为 6%以上存在危机从资产状况判断公司财务危机a. 税前利润b. 经营借款与应付票据，如果是销售收入的四倍-企业存在危机c. 短期借款与长期借款，如果是销售收入的四倍-企业存在危机34 / 37如何有效预防财务危机：a. 建立危机意识b. 预防重于处理c. 建立动态财务危机预警系统(如何建立起动态的财务危机预警系统，这将是财务管理工作不懈努力的方向)d. 抓好有效控制点财务管理学学习心得通过对财务管理学的学习，我觉得财务管理学能得到的最大的收获就是建立财务观念和简单的数据搜集整理流程，也使我对财务管理有了一个从浅到深的认识，才知道这门学科和我以前所感觉和想象中的完全不同，并不像想象中的那么简单，不仅仅是要记住放在数值背后的涵义和潜在表现上，而是要理解各种比率的公式和推导过程。现就我对近几天的学习心得体会做如下总结:35 / 37首先，通过学习，使我真正的认识到财务管理是企业管理的重要组成部分，财务管理也是直接关系到企业的生存与发展，是从事财务管理活动的根本指导。它渗透到企业的各个领域、各个环节之中。我们