CIA第一部分模拟五

会员中心 模拟考场 正在作答 00 00 00 已做 0 题 共 100 题 剩余 0 题未作答 设置 2012 年 CIA 考试第一部分模拟五考试第一部分模拟五 考试得分 0 考试用时 00 00 06 提示 试题 1 100 单项选择题 答题时间 165 分钟 温馨提示 考试时 选择最佳的一个答案完成句子或 回答问题 用 2B 铅笔将答题卡的适当空格涂黑 1 题 被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审 计的内部审计师是供应商财务总监的哥哥 此时该审 计师应当 A 接受该指派 但避免在现场工作中与该总监接触 B 接受该指派 但应当在审计报告中披露这一关系 C 将潜在的利益冲突通知供应商 D 将潜在的利益冲突通知首席审计执行官 本题答 案 A B C D 查看答案 正确答案 D 您的答案 思路解析 a 不正确 内部审计师避免在现场接触该总监 并不 意味着这种指派所带来利益冲突和对内部审计师独立 性 客观性的损害可以化解 因而不是一个恰当做法 b 不正确 这种指派可能带来利益冲突 会对内部审 计师的独立性或客观性带来损害 甚至会损害这项审 计业务的质量 但在审计报告才披露这一关系 既不 能消除这种不良影响 也并不能给报告使用者带来实 质性帮助 c 不正确 给供应商提供这种信息 对于消除利益冲 突和保障审计工作顺利进行只能是有害无益 d 正确 根据 实务公告 1130 1 如果已经出现或 经合理推断认为可能出现利益冲突和偏见的情况 内 部审计师应该向首席审计执行官进行报告 因此 这 种做法是正确的 查看解析 题目收藏 2 题 可以通过以下哪些活动来达到必须的继续职业教育 CPE 时间 小时数 要求 A 获取工作经验 B 参加审计人员会议 C 验证所有已开展的审计测试得到全面文件处理 D 发表关于公司内部审计部门的文章 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 D 您的答案 思路解析 A B C 都属于内部审计师的正常工作职责范围 D 正确 持续职业发展可以通过参加国际内部审计师 协会这样的专业协会 获得会员资格 在专业协会中 担任志愿者 参加会议和研讨会 参加内部培训项目 进修大学和自学课程以及参加研究项目等途径获得 查看解析 题目收藏 3 题 就创建审计业务方案而言 以下哪项内容最为重要 A 工作方案的完成应提前审计业务很多时间 B 工作方案应该得到审计管理人员的批准 C 工作方案应该按计划实施 D 每项审计业务的工作方案都应该独树一帜 本题 答案 A B C D 查看答案 正确答案 C 您的答案 思路解析 C 正确 标准 业务工作方案 规定 内部审计师 必须制定用以实现业务目标的书面工作方案 查看解析 题目收藏 4 题 根据 标准 以下哪项内容属于在开展确认业务时内 部审计师必须履行的应有的职业审慎的内容 1 考虑被审计对象的需要和期望 2 考虑出现严重失误 违法乱纪现象和违犯相关法律 法规行为的概率 3 考虑需要审计的会计事项的数量 4 相对于审计可能带来的种种好处 考虑审计业务的 成本 正确的答案是 A 1 和 4 是对的 B 2 和 3 是对的 C 2 和 4 是对的 D 1 2 3 4 都对 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 C 您的答案 思路解析 不正确 被审计对象的需要和期望 是开展咨询业 务时应关注的内容 而不是开展确认业务时应关注的 内容 正确 在开展确认业务时内部审计师必须履行的 应有的职业审慎应该包括考虑出现严重失误 违法乱 纪现象和违犯相关法律法规行为的概率 不正确 考虑需要审计的会计事项的数量与应有 的职业审慎无关 正确 标准 1220 A1 规定 内部审计师必须通 过考虑以下因素 履行其应有的职业审慎 为实现业 务目标而需要开展工作的范围 所要确认事项的相对 复杂性 重要性或严重性 治理 风险管理和控制过 程的适当性和有效性 发生重大错误 舞弊或不合法 的可能性 与潜在效益相对的确认成本 查看解析 题目收藏 5 题 首席审计执行官应用风险评价来编制审计工作时间表 要修改时间表 以下哪项内容所提供的理由最不合适 A 需要协调内部审计部门与外部审计师的工作 B 由于审计造成的干扰太大 要求推迟开展审计 C 由于可审计业务的相对风险在年内发生了变化 D 预算紧张或预算追加 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 D 您的答案 思路解析 D 正确 因为预算限制而要求推迟开展审计的理由最 不合适 查看解析 题目收藏 6 题 以下哪项内容不会成为内部审计部门的典型职责 A 检查公司的政策的落实情况 B 对照公司使命的完成情况 评价管理层的业绩 C 针对影响公司股票的因素开展研究 D 设计并实施恰当的控制措施 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 D 您的答案 思路解析 A 不正确 根据 标准 词汇表的描述 确认服务是 独立评估组织的治理 风险管理和控制过程而对证据 进行的客观检查 例如账务 绩效 合规性 系统安 全和尽职调查等业务 可见 选 ABC 均属内部审计部 门的确认业务 D 正确 实施恰当的控制措施是管理层的职责 而不 是内部审计部门的典型职责 查看解析 题目收藏 7 题 在对某保险公司进行审计时 内部审计师发现 该公 司的高层管理层在提交给监管部门的财务报表中 故 意将价值 20 万美元的资产进行错误归类 以逃避严重 的法律制裁 若想遵守 职业道德规范 内部审计师 采取以下哪种行为最为合适 A 在工作底稿中说明这种情况 但在得到领导指示之 前不采取任何进一步的行动 B 将情况通报备忘录提交财务总监 C 将此事与审计管理人员进行讨论 并确保审计委员 会获悉有关情况 D 将事情向监管部门报告 因为事情涉及公司高层管 理层 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 C 您的答案 思路解析 A 不正确 这是一个重大的问题 因此不能只在工作 底稿中记录 B 不正确 这是一个重大的问题 应及时向董事会报 告 C 正确 及时向审计委员会报告是合适的做法 这样 做遵循了 职业道德规范 D 不正确 在未经过董事会批准的情况 内部审计人 员是不能对外向监管部门报告的 查看解析 题目收藏 8 题 某税务咨询代理公司掌握着有关其客户的敏感个人信 息 以下哪项内容违反了可接受的隐私惯例 A 用碎纸机对该公司不再应用的已印刷的客户信息副 本进行碎纸处理 B 在征得客户同意后 该公司的雇员与其同事一起分 享客户信息 C 公司只有在征得管理人员同意后方可发布客户信息 D 公司在其客户开始与其建立业务关系之前就把相关 隐私权内容告知客户 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 C 您的答案 思路解析 A 不正确 该行为有助于保护客户个人信息 没有违 反可接受的隐私惯例 B 不正确 在得到客户同意的情形下 该行为没有违 反可接受的隐私惯例 C 正确 公司只有征得管理人员同意后方可发布客户 信息内容违反了可接受的隐私惯例 因为管理人员没 有权利代表客户行使其隐私权利 D 不正确 该行为有助于避免不必要的纠纷 查看 解析 题目收藏 9 题 某雇员最近被调到内部审计部门工作 内部审计部门 已安排他审计应付账款系统 该审计师以前曾经担任 过以下哪项工作 会与目前的审计任务发生利益冲突 A 监督可疑账款的备抵 B 为重复付款的处理编写相关程序 C 为下属签署考勤卡 D 审查装运单的准确性 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 B 您的答案 思路解析 B 正确 为重复付款的处理编写相关程序与目前的审 计任务发生利益冲突 影响到该审计师的客观性 查 看解析 题目收藏 10 题 哪项属于 专业实务框架 所述的正常确认业务范围 A 审查 是自己制造还是外部购买 的决策选择 并 将相关建议报管理层批准 B 参与企业收购谈判 C 围绕新的发电机组 分析不同备选融资方案 D 对管理层的计划过程进行评估 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 D 您的答案 思路解析 D 正确 对管理层的计划过程进行评估是正常确认业 务范围 参与企业收购谈判 分析不同融资选择 进 行自制还是采购等决策分析都属于管理层或业务部门 的职责 都不是审计的正常确认业务范围 查看解析 题目收藏 11 题 某部门的经理采取放任自由的领导风格 在审计该部 门的经营风险时 内部审计师对以下哪项内容进行核 实意义最为重大 A 员工的决定遵守该部门和整个公司的相关指引 B 部门经理在设计新程序时考虑员工们的意见投入 C 员工们得到授权 可处理异常或紧急的情况 D 管理人员已采取开放政策 以协助相关沟通事宜 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 A 您的答案 思路解析 A 正确 对于放任自由的领导风格 员工的决定是否 遵守组织或部门的相关政策指引尤为重要 所以在审 计该部门的经营风险时 内部审计师应该对员工行为 控制进行核实意义最为重大 查看解析 题目收藏 12 题 当内部审计师提供咨询服务时 其业务范围主要由以 下哪项内容确定 A 内部审计标准 B 审计业务小组 C 被审计单位 D 内部审计部门章程 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 D 您的答案 思路解析 D 正确 第 1000 条标准 内部审计活动的宗旨 权 力和职责应在章程中确定 章程应该 3 规定内部审 计活动的范围 大原则 而 A B C 只是在设计咨询 服务的业务范围时考虑的其它因素之一 A 考虑标 准对于内部审计师的强制性要求 象职业审慎与客观 性 B 内部审计师应该设计咨询服务的工作范围以 保证维护内部审计活动的专业态度 诚信精神 可信 度和声誉 C 在确定业务范围时 内部审计师应根 据管理层的要求来扩展或限制范围 查看解析 题目收 藏 13 题 在对公司进行综合审计时 以下哪项内容是内部审计 师的首要考虑 A 关于资金来源和使用情况的报告的准确性 B 组织使命的实现程度 C 对公司政策和程序的遵守情况进行的核实 D 与预算编制过程相关的程序的恰当性 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 B 您的答案 思路解析 A 不正确 这只是需要考虑的其中一方面内容 B 正确 组织使命的实现程度是内部审计的最关键任 务 C 不正确 这只是需要考虑的其中一方面内容 D 不正确 这只是需要考虑的其中一方面内容 查看 解析 题目收藏 14 题 人力资源和酬薪管理由不同的部门负责 以下哪种结 合可提供最佳职责分工 A 人力资源部门员工计算员工总人数 酬薪部门员工 处理工作小时数 再由人力资源部门将工资支票发给 员工 B 人力资源部门员工计算员工总人数 审查工作小时 数 将结果提交酬薪部门处理 并将工资支票发给员 工 C 人力资源部门员工计算员工总人数 酬薪部门员工 处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信 息 工资支票自动存入员工银行账户 D 酬薪部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号 信息 但只按照人力资源部门批准的工作小时数进行 处理 工资支票自动存入员工银行账户 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 D 您的答案 思路解析 D 正确 酬薪部门员工计算员工总人数并输入员工银 行账号信息 但只按照人力资源部门批准的工作小时 数进行处理 工资支票自动存入员工银行账户 这样 做可以实现员工总人数与工作小时数 工资自动发放 等关键职责分离 查看解析 题目收藏 15 题 在评价内部审计部门的独立性时 同业审查小组的成 员应考虑诸多因素 但以下哪项内容除外 A 是否有机会与董事会或审计委员会进行沟通交流 沟通交流的频率如何 B 在填补审计人员职位空缺时 应聘人员必须拥有的 教育背景和工作经验 C 审计师承担经营职责的程度 D 被审查审计业务所涉及目标的范围和深度 本题答 案 A B C D 查看答案 正确答案 B 您的答案 思路解析 a 不正确 与董事会或审计委员会保持接触和沟通是 内部审计独立性的体现和重要保障 b 正确 审计人员教育和经验的标准和内部审计机构 的独立性关系不大 c 不正确 内部审计师承担的经营责任在很大程度上 影响了内部审计的独立性 d 不正确 审计目标的广度和深度关系到内部审计部 门在组织中的地位和定位问题 在评价其独立性时应 当予以考虑 查看解析 题目收藏 16 题 以下关于机构内部风险管理职责的描述中 哪项是不 正确的 A 风险管理归根到底是董事会的职责 B 风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善 C 风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况 D 风险管理要求内部审计部门进行参与 以便其得到 董事会的认可 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 D 您的答案 思路解析 D 正确 并没有规定 风险管理要求内部审计部门进 行参与 董事会才能认可 查看解析 题目收藏 17 题 管理层所采取的以下哪种行为最有可能改善机构的道 德气候 A 改变机构政策 B 提倡员工态度的转变 C 评估机构的道德气候 D 在工作场所示范合适的行为表现 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 D 您的答案 思路解析 A 不正确 公司政策的改变可能改善也可能恶化道德 氛围 不是最有可能改善道德氛围的选项 B 不正确 员工态度并不容易改变 C 不正确 评估工作对改善公司的道德氛围的作用有 限 D 正确 管理层在工作场所示范合适的行为表现最有 可能改善机构的道德气候 查看解析 题目收藏 18 题 在审计数据中心的实物安全和环境控制时 审计师应 该确保 任何时候来访者均须有授权人员陪同方法进入 只有程序开发人员和操作人员才能进入数据中心 定期对消防设备进行测试 该中心已安装火警和水警探测器 A 只有 和 是对的 B 只有 和 是对的 C 只有 和 是对的 D 只有 和 是对的 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 C 您的答案 思路解析 正确 任何时候来访者均须有授权人员陪同方能 进入数据中心 不正确 程序开发人员和操作人员必须加以条件 限制方能进入数据中心 正确 数据中心应该定期对消防设备进行测试 正确 数据中心应该确保已安装火警和水警探测 器 查看解析 题目收藏 19 题 以下哪项内容最有可能成为有效合规计划的组成因素 A 把监督计划的责任赋予内部审计部门 B 通过录像形式一次性向员工宣传该计划 C 公司应用旨在发现不恰当活动的监督系统 D 公司在对员工进行背景检查是尽量多获取相关信息 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 C 您的答案 思路解析 C 正确 公司应用旨在发现不恰当活动的监督系统最 有可能成为有效合规计划的组成因素 查看解析 题 目收藏 20 题下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计 师提供的信息最无用 A 检查用于进行库存实物盘点的指令 B 和管理层共同完成一份内部控制调查问卷 C 对入库和出库程序完成一份流程图 D 实地观察存货仓库 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 A 您的答案 思路解析 A 正确 检查盘点实物存货的指令可以给内部审计师 提供存货记录正确性方面的信息 但对内部控制系统 健全性和运行有效性方面却提供不了多少信息 B 不正确 内部控制调查问卷可以给内部审计师提供 经营中内部控制存在或缺乏方面的信息 C 不正确 流程图可以把一个系统的控制强点和弱点 明显标识出来 D 不正确 通过实地观察 内部审计师可以了解经营 中的内部控制程序并找出失控点 查看解析 题目收藏 21 题为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将 开展的审计业务 首席审计执行官应该 A 在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工 作经验要求时考虑工作范围和责任水平 B 确保每位新聘用的审计师符合实现审计部门审计使 命所需所有学科的资格要求 C 管理培训计划 培训计划应与根据审计师具体兴趣 提供的实际培训相匹配 D 要求所有审计人员每年完成继续教育最低小时数要 求 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 A 您的答案 思路解析 A 正确 在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程 度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平是审计 执行官的责任 查看解析 题目收藏 22 题某制造公司希望了解其新建设的计算机系统是 否有助于提高其设施利用效率 以有限的设施服务于 数量的客户 为了确定这一点 审计师应该比较以下 哪项内容 A 对系统安装前后返工定单的数量及其成本进行比较 B 对系统安装前后存货和原料的装卸成本进行比较 C 对系统安装前后已完成的定单数量及其周期持续时 间进行比较 D 对系统安装前后返工定单及已完成订单进行比较 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 C 您的答案 思路解析 C 正确 对系统安装前后已完成的订单数量及其周期 持续时可进相比较可以确定新建设的计算机系统是否 有助于提高其设施利用率 以有限的设施服务与数量 的客户 查看解析 题目收藏 23 题在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的 最佳直观了解 并可成为分析复杂经营过程的手段时 评价内部控制的方法是 A 流程图法 B 调查问卷法 C 矩阵法 D 详细描述法 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 A 您的答案 思路解析 A 正确 评价内部控制有很多种方法 流程图 调查 问卷 矩阵法等 对于从整体把握内部控制系统和分 析复杂操作来说 流程图是最好的方式 查看解析 题目收藏 24 题下列可审计活动中 代表了合并后生产型公司 的最大风险 因此最应该进行审计的是 A 预付款资金的合并情况 B 采购职责的合并情况 C 法律职责的合并情况 D 市场职责的合并情况 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 B 您的答案 思路解析 B 正确 根据审计对象的特点 生产性 采购职责 涉及的金额最大 可能的损失也最大 并且损失的概 率也最高 因此最应进行审计 查看解析 题目收藏 25 题初步调查披露从来没有对以往报告的审计发现 采取纠正措施 随后的现场工作证实这种情况依旧存 在 以下哪项行动方案应该是 CIA 所遵循的 A 不采取行动 开展经营方面的控制 B 与 CAE 讨论这个问题 这个问题需要特别的解决 方案 C 与有关的负责这个问题的人员讨论 他们应知识如 何解决这个问题 D 命令有关的负责人员解决这个问题 他们有足够的 时间去做这些事情 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 C 您的答案 思路解析 A 不正确 所观察到的状况使组织处于风险之中 除 非情况变化或纠正了这种情形 B 不正确 没有得到纠正的情形不是独有的 不需要 特别的解决方案 C 正确 实务公告 2500 A1 1 规定 CIA 应确认 已经采取行动或落实建议 CIA 应确认期望的结果已 实现 或高级管理层 董事会已接受不采取行动或建 议所带来的风险 D 不正确 由于费用或其他方面的考虑 高级管理层 可能决定不采取纠正行动并承担由此而产生的风险 标准 2600 规定 当 CAE 认为高级管理层接受的 剩余风险超过组织可接受的水平时 就必须就此事与 高层管理层讨论 如果经过讨论双方仍无法就剩余风 险作出决定 CAE 必须报请董事会解决 查看解析 题 目收藏 26 题与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷 造 成这种情况的一大原因是没有遵守 A 公司的内部隐私政策 B 财务会计准则 C 有关隐私的法律和法规 D 标准 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 C 您的答案 思路解析 A 不正确 虽然算是正确的但不是最优的 参照题解 C B 不正确 参照题解 C c 正确 造成这种情况的一大原因是没有遵守有关隐 私的法律和法规以及公司的内部隐私政策 一般认为 有关隐私的法律和法规包括公司的内部隐私政策 所 以选项 C 更优 D 不正确 参照题解 C 查看解析 题目收藏 27 题内部审计师在即将完成的一次审计中 发现市 场部经理有赌博恶习 这一发现与此次审计无直接关 系 而且审计马上就要结束 内部审计师注意到这个 问题并向首席审计执行官报告了相关信息 但没有采 取进一步的行动 内部审计师的行为可能 A 违反 IIA 职业道德规范 因为他封锁了重要的 信息 B 违反了 标准 因为内部审计师没有进一步调查 可能存在的舞弊行为 C 既没有违反 IIA 职业道德规范 也没有违反 标准 D A 和 B 都对 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 C 您的答案 思路解析 A 不正确 内部审计师并未扣留该信息 因为信息已 转达给首席审计执行官 这些信息在对市场部的后续 审计中可能有用 B 不正确 内部审计师已经向首席审计执行官报告了 相关信息 没有违反 标准 C 正确 见题解 A 和 B D 不正确 见题解 A 和 B 查看解析 题目收藏 28 题最能证明是否积累了过量存货的证据是 A 将当前生产需求与手头和已订购的存货总和相比较 B 盘点存货并将盘点数与永续盘存记录相比较 C 审查采购订单 D 分析上一季度过量存货报告 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 A 您的答案 思路解析 A 正确 将当前生产需求与手头和已订购的存货总和 相比较 可以知道存货总量是否大大超过实际需求量 从而得到存在过量存货的证据 B 不正确 盘点存货并将盘点数与永续盘存记录相比 较只能取得证明存货的存在和实际数量的证据 而不 能知道是否过量 C 不正确 审查采购定单未将现有存货和实际需要相 比较 得不出过量的证据 D 不正确 分析上一季度的存货过量报告并不能取得 目前存货是否过量的证据 查看解析 题目收藏 29 题内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不 利影响 并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组 织 关于对风险管理流程充分性的评估 内部审计师 应该最有可能 A 认识到不同组织应该采用相似的技术来管理风险 B 确认风险管理流程关键目标是否实现 C 确定组织可接受的风险水平 D 将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业 务时的风险分析 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 B 您的答案 思路解析 A 不正确 风险管理流程随组织业务活动的规模和复 杂性的变化而变化 B 正确 实务公告 2120 1 评价风险管理过程的 适当性 规定 内部审计师需要获取足够和适当的证 据 确认风险管理过程的主要目标是否得到实现 以 此形成关于风险管理过程是否适当的意见 C 不正确 管理层和董事会确定组织可接受的风险水 平 D 不正确 评价管理层的风险过程要区别于内部审计 师在计划业务时所采用的风险评估 但在做业务计划 时所取得的综合性风险管理流程的信息是有用的 查看解析 题目收藏 30 题 CIA 正在执行一项测试 以确定煤气电力用具 公司是否应将其服务中心一个区域转移到另一个区域 去 服务中心拥有维修服务用车 驶往顾客居住区 为其提供服务 CIA 想确定搬迁到另一区域会带来的 驾驶平均里程的减少数量 以下哪个统计抽样方法更 适合于这种测试 A 属性抽样 B 发现抽样 C 按概率比例大小 货币单位 抽样 D 单位平均值抽样 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 D 您的答案 思路解析 A 不正确 属性抽样评估的是质量等属性特征 B 不正确 发现抽样被用于发现总体中存在的问题 而且该问题的发生率要较低 评估的也是质量等属性 特征 C 不正确 使用按概率比例大小 货币单位 抽样方 法要求将单个的账面值汇总成总的账面值 这在本题 中是不可行的 D 正确 在不能得到总体账面值和构成总体值的单个 账面值时 只有每单位均值抽样才能被用于估计变量 查看解析 题目收藏 31 题审计证据表明 有时即使供应商的出价并不低 仍得到了订单 通常内部审计师接下来应采取的最恰 当步骤是 A 征求公司法律顾问的建议 B 与采购员讨论采购业务 C 与供应商联系讨论采购业务 D 与采购员的上级主管讨论采购业务 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 B 您的答案 思路解析 A 不正确 因为没有迹象和证据表明存在舞弊 与法 律顾问讨论为时过早 B 正确 内部审计师下一步应了解 有时即使供应商 的出价并不低 仍得到了订单 的原因 因此 最直接 和应该进行的审计程序就是与相关人员讨论 包括采 购的直接人员和他的上级主管 获取他们的解释 C 不正确 供应商与奖励政策的执行无关 讨论显得 无必要 D 不正确 见题解 B 查看解析 题目收藏 32 题在选择合适人员组成审计小组 以审计采购部 门时以下哪种情况会妨碍内部审计师入选该小组 I 内部审计师的配偶受雇于采购记录单位的文秘处 II 5 年前 内部审计师曾经是采购代理 III 内部审计师的家庭拥有一家企业 该企业定期向公 司出售商品 A 只有 III 是对的 B I 和 II 是对的 C I 和 III 是对的 D I II 和 III 都对 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 C 您的答案 思路解析 I 正确 见题解 III II 不正确 5 年前 内部审计师曾经是采购代理不妨碍 一年内会妨碍其入选 III 正确 内部审计师的配偶受雇于采购记录单位的 文秘处和内部审计师的家庭拥有一家企业 该企业定期 向公司出售商品 这种利益关系会影响其客观性 查看解析 题目收藏 33 题为了确认信用控制的运用不是一直有效 而妨 碍了对信用客户的有效销售 内部审计师需要 A 确认经常性应收账款 B 追踪应收账款分类账的过账 C 分析回收率和信用史 D 比较接受信用和拒绝信用 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 D 您的答案 思路解析 A 不正确 见题解 D B 不正确 见题解 D C 不正确 见题解 D D 正确 信用政策应当在坏账损失与批准信用带来的 销售增长之间找个最佳平衡点 在涉及到信用管理的 业务当中 应考虑到信用政策和程序是否公正地执行 了 查看解析 题目收藏 34 题如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入 和少归还了本金而高估了收入 下面哪一种审计方法 最不可能查出这种错误 A 通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入 比例 进行分析性复核 B 运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中 不同贷款的利息支出来决定记录是否正确 C 运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息 支出来决定记录是否正确 D 运用通用审计软件来随机选择本期贷款样 计算 正确的过账金额 追踪在不同账户的过账情况 本题 答案 A B C D 查看答案 正确答案 A 您的答案 思路解析 A 正确 本选项是最无效的方法 因为它仅提供了与 过去的比较 而过去可能也遇到过同样的问题 B 不正确 本选项在这里是一个很好的程序 因为它 关注利息计算是否正确 C 不正确 本选项是很有效的方法 因为它直接测试 利息的计算 D 不正确 本选项是最有效的方法 因为内部审计师 正在对实际交易进行详细抽样 查看解析 题目收藏 35 题内部审计师需要精通以下哪个学科 A 内部审计程序与技术 B 会计原则与技术 C 管理原则 D 营销技术 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 A 您的答案 思路解析 A 正确 实务公告 专业能力 规定 内部审计师 必须具备履行其职责所必需的知识 技能和其他能力 知识 技能和其他能力包括 在开展业务过程中应用 内部审计标准 程序和技术所必需的专业能力 B 不正确 实务公告 专业能力 只是要求在工 作中广泛涉及财务报告和记录的内部审计师必须拥有 的 与会计原则和技术有关的专业能力 而不是所有 的内部审计师 C 不正确 内部审计师应该了解管理原则 但不要求 精通 D 不正确 内部审计师应该了解营销技术 但不要求 精通 查看解析 题目收藏 36 题在审计某公司的应付账款时 不适合应用电脑 的情况是 A 加总明细账金额 并将总额与总账金额相比较 B 为应付账款周期中所应用的信息系统制作流程图 C 将已支付货款的卖主名址与得到授权的主文件相比 较 并将卖主地址进行比较 确定是否存在重复 D 将所有发票价格与授权价格清单进行比较 根据比 较所发现的不正确 调整公司总账的应付账款 本题 答案 A B C D 查看答案 正确答案 D 您的答案 思路解析 A 不正确 加总明细账金额 并将总额与总账金额相 比较可以用电脑 B 不正确 为应付账款周期中所应用的信息系统制作 流程图可以用电脑 C 不正确 将已支付货款的卖主名址与得到授权的主 文件相比较 并将卖主地址进行比较 确定是否存在 重复可以用电脑 D 正确 因为应用电脑不适合进行需要人脑思考的情 况 将所有发票价格与授权价格清单进行比较 根据 比较所发现的不正确 调整公司总账的应付账款需要 人脑思考比较 查看解析 题目收藏 37 题作为风险分析的一部分 内部审计师打算利用 某工厂过去 30 个月的销售额预测下个月销售的增长率 在过去的 9 个月里 该组织发生了影响销售的显著变 化 最适合的分析工具是 A 简单移动平均 B 指数平滑法 C 排队理论 D 线性回归分析 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 B 您的答案 思路解析 A 不正确 由于前 9 个月里发生了影响销售的显著变 化 简单移动平均不能剔除这种变化的影响 因此是 不适合的方法 B 正确 这种情况下 指数平滑法有助于消除变化的 影响 是较好的预测方法 C 不正确 排队理论在这里不适用 D 不正确 线性回归同样存在选项 A 的问题 查看 解析 题目收藏 38 题以下 X 条形图是一个健康保险公司应用计算机 输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额 的例子 最高限 期望的平均值 最低限 图上标注的数据表明 A 随机变化 B 非正常变化 C 正常变化 D 循环变化 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 B 您的答案 思路解析 A 不正确 后继数据存在明显的增长图形 并持续突 破控制上限 B 正确 平均值 上限和下限模型设定的基础不应出 现持续突破控制上限 应该要求进行调查 C 不正确 上限被连续突破 按照计划模型 这种发 生率是非正常的 D 不正确 图表中的部分数据表现出循环性 但是更 重要的特征是突破控制上限的非正常性 查看解析 题目收藏 39 题以下哪种情形是一种控制缺陷 A 商店经理可以要求撤走某些商品 这样会影响个别 产品经理的潜在业绩评估 B 产品经理就采购价格进行谈判以及设定销售价格 C 依据由生产线所形成的毛利总额评估产品经理的业 绩可能导致无效行为 D 单个商店未设验收职能部门 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 D 您的答案 思路解析 A 不正确 商品有季节性 商店的场地空间有限 这 种约束符合组织的收入和利润最大化原则 B 不正确 对产品经理的评估基于销售额和毛利 因 此负责上述两项工作没有冲突 C 不正确 应根据相关的毛利总额和预算销售额来评 估产品经理 D 正确 这存在商品从配送中心被转移到其它地方而 不是送到恰当零售商店的可能性 查看解析 题目收藏 40 题有些组织外包内部审计职能 大型组织的管理 层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势 这 是由于 A 外部审计师熟悉组织 它的年度审计报告提供了对 组织的深入了解 B 外部审计能聘用富有经验的 有知识的且具有资格 的员工 C 外部审计能提供不受其他当事方影响的持续的可用 员工 D 外部审计的结构 它可以更容易地满足远距离的业 务要求 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 D 您的答案 思路解析 A 不正确 内部审计师通常比对外包负有连续责任的 外部审计师更熟悉组织 B 不正确 内部审计部门也能聘用富有经验的 知识 渊博的以及有资格的人员 C 不正确 内部审计师更可能持续可用 外部审计师 要对许多其他的客户负责 D 正确 在地理上分散的大型组织可能发现 将内部 审计职能外包给外部审计师是有效的 一些主要的会 计公司在全国或全球范围内通常都有这项业务 查看 解析 题目收藏 41 题关于根据 专业实务框架 实施的质量保障检 查 以下哪项说法是不正确的 A 质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会 分享 B 人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成 效进行审查 C 公司管理人员或董事会独立于内部审计部门 因此 只要他们符合条件 就可以成为外部审查小组的成员 D 质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查 研究的方式获取被审计部门的反馈意见 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 C 您的答案 思路解析 A 不正确 见题解 C B 不正确 见题解 C C 正确 虽然公司管理人员或董事会独立于内部审计 部门 但由于他们与公司存在着形式上或实质上的利益 冲突 所以 不可以成为外部审查小组的成员 D 不正确 见题解 C 查看解析 题目收藏 42 题针对内部审计部门的内部质量评估应该为首席 执行官提供以下哪项内容 A 改进意见 B 内部审计业务目标 C 核实根据以往审计建议所采取的行动 D 对内部审计人员的业绩评价 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 A 您的答案 思路解析 A 正确 国际内部审计师协会 以下简称 IIA 内部 审计专业实务框架 以下简称 IPPF 中 国际内部审 计专业实务标准 以下简称为 标准 和 实务 公告 质量保证与改进程序的要求 以及 内部评估 的 内容规定 评估是评价内部审计部门工作的质量 并 得出结论 同时提出适当的改进建议 对审计工作的 质量作出评价 必要时 采取适当的措施改进工作 并与 标准 保持一致 由此可见 内部质量评估报 告可以为提高内部审计业务水平提供建议 B 不正确 见题解 A C 不正确 见题解 A D 不正确 见题解 A 查看解析 题目收藏 43 题认识到内部审计是组织管理中不可或缺的部分 可以使最高管理层对内部审计的态度发生重大的改变 内部审计师最好采用以下哪种方法以使管理层认识到 内部审计的必要性及其所带来的效益 A 通过公司的股东和监管机构去说服最高管理者接受 这一观点 B 向最高管理者宣传内部审计的作用 并与他们保持 经常的沟通和联系 C 与最高管理者协商 许他们以好处 如提交他们最 喜欢的审计报告 D 允许最高管理者参与决定何种审计发现可以在审计 报告中反映 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 B 您的答案 思路解析 A 不正确 这种操纵 即利用公司股东和监管机构说 服高级管理层 不是一种好选择 因为只有在操纵一 方具有充分权力时才可行 操纵在短期内会有作用 但不能从根本上解决问题 不能长期有效 B 正确 宣传和沟通 虽然花费时间长 成长高 却 是实现该目的的唯一方法 能从根本上解决问题 C 不正确 双方权力不同 因此不可能进行协商 内 部审计师通常不能给予高给管理层直接的好处 D 不正确 该项内容直接损害了审计机构的独立性 标准 1110 A1 规定 内部审计部门在确定内部审计 范围 开展工作和报告结果时 必须免受干预 查看 解析 题目收藏 44 题以下哪项控制程序最不能有效地防止向伪造的 供应商发出定单的舞弊行为 A 要求必须从经批准的供应商名单中购货 且该名单 由独立于发出定单职能的职员保存 B 要求根据实际生产情况 向经批准的供应商付款 C 要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同 D 要求各月从所有供应商处购货总额不能超过该月的 采购预算 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 D 您的答案 思路解析 A 不正确 这是一项有效措施 因为它能防止雇员在 经批准的供应商名单上增添伪造的供应商 B 不正确 这项措施有效 因为如果所购货物没有用 于实际生产就不会向供应商付款 C 不正确 这项措施也有效 因为能够保证所有的供 应商都经过批准 D 正确 这项措施可能最无效 因为它控制的是支出 的总额 不是控制购货定单向谁发出或是否已经收到 购入的货物 查看解析 题目收藏 45 题内部审计部门的年度审计计划应该主要依据以 下哪项内容 A 管理层对内部审计业务的态度 B 按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计 C 公司目前的重点风险和风险水平 D 与外部审计师的审计计划进行协调 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 C 您的答案 思路解析 A 不正确 见题解 C B 不正确 见题解 C C 正确 标准 2010 计划 要求首席审计执行官 必须以风险为基础制定计划 以确定与组织目标一致 的内部审计活动重点 D 不正确 见题解 C 查看解析 题目收藏 46 题管理层通过实施以下哪项措施能够对储存于室 外的存货保管进行最佳的控制 A 将来源于仓库的过户单与存货记录进行核对 B 增加保险范围 C 定期将实物的数量与仓库的保管量进行核对 D 定期将财务账面数量与仓库的保管量进行核对 本 题答案 A B C D 查看答案 正确答案 C 您的答案 思路解析 A 不正确 只有与实物核对 才能及时发现丢失的情 况 B 不正确 保险可以提供一定的财务补偿 但不能预 防实际的失窃或丢失 C 正确 定期将实物的数量与仓库的保管量进行核对 有利于加强存货管理 D 不正确 只有与实物核对 才能及时发现丢失的情 况 查看解析 题目收藏 47 题按自上而下的方法 为新系统开发设计任何系 统因素前 以下哪项内容应该得到审查 A 竞争对手使用的处理系统类型 B 系统需要的电脑设备 C 管理人员进行计划和控制时的信息要求 D 关于现有系统已有的适当控制本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 C 您的答案 思路解析 A 不正确 竞争对手的处理系统可能与已是无关的 或者完全不被了解 B 不正确 重点应首先放在新系统的目的和需求上 而不是放在设备上 C 正确 使用者的信息需求和目的应该是主要的 D 不正确 有关老 当前 系统的控制可能是无关的 或者是不重要的 查看解析 题目收藏 48 题公司管理层要求内部审计部门协助 就是否执 行新的自动系统及支持软件应由公司研制 购买还是 租赁这两个问题进行决策 决策需要评估一系列可选 方案 从而产生不同的结果 公司评估不同方案的最 佳工具是 A 比率分析 B 损益表 C 排队论 D 决策树 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 D 您的答案 思路解析 A 不正确 比率分析是利用主要的财务比率等检查企 业绩效的有效方法 B 不正确 损益表列示的是公司收入和支出的各项内 容 C 不正确 当涉及权衡开设一条等候线的成本与维持 等候线的服务成本的决策时 应用排队论能够有助于 问题的解决 也就是说 排队论是一种权衡维持等候 成本和增设服务台 员 以缩短等候线成本的方法 D 正确 在连续决策中 一项决策会引起一系列的其 他决策 决策树用于连续决策的分析中 各种方案及 事件都通过一棵开放的树的分支表示出来 查看解析 题目收藏 49 题以下哪项内容代表了已对审计工作底稿进行监 督检查的恰当证据 I 监督员在每份工作底稿中的首字母签名 II 审计工作底稿检查清单 III 说明对审计工作底稿进行的监督检查的性质 范 围和结果的备忘录 IV 内部审计师工作底稿质量的业绩评估 A 只有 II 和 IV 是对的 B 只有 I II 和 III 是对的 C 只有 I III 和 IV 是对的 D I II III 和 IV 都对 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 B 您的答案 思路解析 I 正确 实务公告 2340 1 业务的督导 规定 督导复核的证据包括复核人员在复核完每份工作底稿 后在底稿上签署日期和名字 其他提供督导复核证据 的复核技术包括填写审计工作底稿复核清单和 或编制 具体说明复核性质 范围和结果的备忘录 通过工作 底稿软件评估并接受复核 II 正确 见题解 I III 正确 见题解 I IV 不正确 见题解 I 查看解析 题目收藏 50 题审计结果应该包括审计发现的标准 条件 影 响和原因 对原因的最佳定义是 A 内部审计师所发现的事实 B 预期与实际存在差异的原因 C 由所发现的情况而产生的风险 D 针对审计发现的影响而开展的事后评估 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 B 您的答案 思路解析 A 不正确 本选项指审计证据 B 正确 这是对原因的最佳定义 C 不正确 见题解 B D 不正确 见题解 B 查看解析 题目收藏 51 题某银行为培训分行经理设计了一套在岗培训项 目 目的是训练参与者尽可能快地胜任其业务 该项 目要求特定活动必须首先完成 例如 在信贷部门没 有工作经验的人员 不能够做出信贷决策 应尽快获 得所需胜任能力 对这个项目 一个适当的时间安排 技术是 A 项目计划评审技术 PERT 关键路径法 CPM B 线性规划 C 排队论 D 敏感性分析 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 A 您的答案 思路解析 A 正确 项目计划评审技术 PERT 关键路径法 CPM 都是一种规划大型复杂项目时间安排的技术 帮助决策者了解项目的关键领域 合理分配资源 防 止出现各部分配合中的瓶颈现象 B 不正确 线性规划是一种数学方法 以使某个给定 的客观对象最大化到某个限度或最小化到某个限度 这是使有限资源达到最优配置的正确方法 C 不正确 排队论是用来解决等候线 排队 问题的 D 不正确 敏感性分析是分析某决策因素变化时对结 果的影响 查看解析 题目收藏 52 题在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面 以下哪种程序效果最差 A 询问该城市的财政部门 法律顾问或赠款管理官员 B 审查过去年份的工作底稿 并就变化情况询问有关 管理人员 C 审查适用的赠款协议 D 向税务管理部门进行咨询 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 B 您的答案 思路解析 A 不正确 见题解 B B 正确 审查过去年份的工作底稿 并就变化情况询 问有关官员取得的是内部审计证据 审计证据指内部 审计师在审计过程中收集的 为审计结论和审计建议 提供支持的信息 按证据来源有内部证据 内 外证据 外 内证据 外部证据 证明力是依次加强的 C 不正确 见题解 B D 不正确 见题解 B 查看解析 题目收藏 53 题绩效审计的最终审计报告中应排除以下哪项内 容 A 建议和结论 B 内部审计师不偏不倚的结论 C 及时相关的信息 D 与非法行为有关的信息 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 D 您的答案 思路解析 A 不正确 见题解 D B 不正确 见题解 D C 不正确 见题解 D D 正确 通常与非法行为有关的信息不在绩效审计的 最终审计报告中反映 而应该单独报告 依据 标准 和 实务公告 报告标准 的内容规定 报告内容必 须包括业务目标 范围以及适用的结论 建议和行动 计划 由于涉及保密权 所有权 不当或违法行为 有些信息可能不适合向所有报告接收人披露 这些信 息需要在单独的报告中披露 若所报告情况涉及高级 管理层 应将报告分发给董事会 查看解析 题目收藏 54 题作为决策过程的一部分 在筛选替代的解决方 案时 通常会考虑到有关强制的和难以明了的问题 以寻求效果和效率的最大平衡 当选择的行动方案符 合最小限制并能解决问题时 管理者可对外说是 A 令人满意的 B 最优化的 C 最理想的 D 最大限度的 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 A 您的答案 思路解析 A 正确 令人满意的决策过程 是决策者使用最低限 度的信息量 在最少的时间内做出决定 结果是 决 定不是最佳的但足以给出令人满意的解决方案 B 不正确 最优化意味着要选出最好的可能的解决方 案 C 不正确 最理想包括不断变化的情形 以致这个条 件不会总是存在 D 不正确 最大限度是最优化的同义词 包含选