湖北省2015年下半年内审师《内部审计基础》：公司治理模型考试题

1 湖北省湖北省 20152015 年下半年内审师年下半年内审师 内部审计基础内部审计基础 公司治理模型考试 公司治理模型考试 题题 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主 任的哥哥 此时该审计师应当 A 接受该指派 但避免在现场工作中与会计部主任接触 B 接受该指派 但应在审计报告中披露这一关系 C 将潜在的利益冲突通知供应商 D 将潜在的利益冲突通知首席审计执行官 2 地址 信用限额和账户余额 审计师希望找到超过信用限额的记录 审计师应该遵循的 最好程序是 A 开发对账户余额超过信用限额的数据测试法 并确定系统是否有效地检查出了类似的 情况 B 开发一种程序 比较信用限额和账户余额 打印出那些账户余额超出信用限额的账户 C 要求打印所有账户的余额 然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额 D 要求打印出账户余额的一个样本 然后逐个检查是否超过了信用限额 3 流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析 根本性的再思考和完全的重新设计 预 想的结果是在服务 质量 速度和成本方面的重大改进 内部审计师参与流程再造不应当 包括以下哪项 A 为新系统制定审计计划 B 推荐应予考虑的领域 C 确定本过程是否得到高级管理层的支持 D 指导重新设计的流程的实施 4 在 PERT 中 松弛指 A 与最长时间相关的路径 B 在不延迟整个项目的情况下 一项活动能够推迟的时间 C 与时间估计相关的不确定性 D 最晚开始时间和最早结束时间的差 5 在以上案例中 下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为 A 不享受年假 B 对审计人员询问有问题贷款的问题非常反感 C 将高质量生活水平归因于成功的投资 D 提交的车辆燃油和维修支出高于公司平均水平 6 制定组织目标是激励员工的重要因素 如果把 力求比过去做得更好 作为目标 是不 适宜的 因为 A 没有考虑员工的需求 B 这个目标缺乏明晰性 可衡量性和可实现性 C 没有指出实现目标的方法和途径 D 这句话与其说是目标 不如说是战略 2 7 经济订货批量模型的目的是最大程度的减少 A 安全存货 B 订货成本和存货成本之和 C 存货数量 D 需求成本与缺货成本之和 8 评价工作绩效最无效的方法是 A 特质导向法 B 行为导向法 C 结果导向法 D 目标导向法 9 最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性 A 原因 B 情况陈述 C 标准 D 效果 10 以下哪项不是风险转移的例子 A 多样化 B 套期保值 C 自保险 D 损害免责协议 11 内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系 将受益非浅 因为外部审 计师可以 A 提高内部控制抽样技术的成效 B 为内部审计师提供独立的 有见识的观点 C 通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息 为内部审计师提供协助 D 赞同内部审计师的报告 从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量 12 如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施 correctionaction 按照准则规定 审计人员应该 A a 和当前审计发现一起再次提出以前发现 B b 确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险 C c 对最初纠正措施寻求董事会的批准 D d 将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中 13 顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的 A 可信赖性 B 保证 C 有形的 D 反应灵敏 14 以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性 A 该部门今年没有计划接受外部审计 B 销售额增加 10 C 管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关 D 以上都不对 15 下面是某零售企业组织的有关信息固定成本 30000 美元 销售价格 5 美元 可变成本 3 2 美元 单位 该零售企业销售的盈亏平衡点是 3 A 9375 美元 B 16667 美元 C 46875 美元 D 83333 美元 16 只有两家公司生产 A 产品 且两家公司的产品成品无差异 A 产品的成本是 1 美元 销售价格是 2 美元 每年的总需求是 100 000 件 现在 每家公司年销售 50 000 件 如果 一个公司决定降价到 1 25 美元以取得 100 的市场份额 另一个公司价格不变 降价的公 司的利润将 A 增加 50 000 美元 B 增加 25 000 美元 C 不变 D 减少 25 000 美元 17 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊 以下哪项在利用 红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的 A 许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关 B 一些红旗标志难以量化或评价 C 红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集 D 有关红旗标志的文献还不够充分 不足以对内部审计工作产生积极的影响 18 以下哪项要素包含在控制环境中 A 组织构架 管理理念和规划 B 诚实和道德价值 权限分配 人力资源政策 C 员工的胜任能力 辅助设备 法律和规章 D 风险评估 职责安排以及人力资源实务 19 CIA 想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理 包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据 那么最恰当的审计程序是 A 对所有的投保人进行随机统计抽样 审查当年样本项目中所有索赔申请 确定其处理 是否正确 B 抽取一组存档的索赔申请样本 追查至批准和其他支持性文件证据 C 抽取一组被拒绝的索赔申请样本 确认拒绝是否合理 由于被拒绝索赔文件较小 CIA 可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围 D 从索赔 现金 支出文件中抽取已支付赔款的样本 并追查至批准和其他支持性文件证 据 20 下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的 A 采购申请 会计资料和投标书 B 采购申请 采购订单和投标书 C 验收报告 采购订单和采购条件 D 采购订单 验收报告和投标书 21 以下哪一种审计业务计划工具最常见 并能保证一定时期内适当的审计覆盖面 A 长期日程安排表 B 审计方案 C 审计部门的预算 D 内部审计章程 22 制造资源计划 MRP II 系统 4 A 完成企业 ERP 系统的后端功能 B 使用一个主产品计划 C 缺乏预测和预算 D 完成 ERP 系统的前端功能 23 以下哪项内容对预测库存需求时没用 A 对商业周期行为的了解 B 将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊 C 关于季节性需求变化的信息 D 计量经济模型的建立 24 在对差旅费用进行审计时 内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用 然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查 这些程序是对以下哪种类型的信息进 行确认 A 文件及实物证据 B 分析及实物证据 C 文件及分析证据 D 实物及证明证据 25 下面是某零售企业组织的有关信息固定成本 30000 美元 销售价格 5 美元 可变成本 3 2 美元 单位 该零售企业销售的盈亏平衡点是 A 9375 美元 B 16667 美元 C 46875 美元 D 83333 美元 26 对于编制审计工作稿来说 应用软件的用处最小的是下列哪一项 A a 实用软件 B b 数据库软件 C c 电子表格软件 D d 文字处理软件 27 某公司最近为采购和账单业务实施了电子商务系统 该系统严重依赖电子数据交换 电 子资金转移和现时制造技术 如果该系统得到恰当实施 则审计师有望看到诸多变化 但 以下哪项除外 A 应收账款余额减少 B 应付账款余额减少 C 现金流和资金结余增加 D 存货余额增加 28 目前 对大多数组织来说 互联网是获得各种信息的重要途径 当组织在利用互联网资 源时 感到最困难的是下列哪一项 A a 无法获得所需的设备 B b 无法获得访问的授权 C c 无法实现物理连接 D d 很难定位最好的信息源 29 以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全 A 限制对程序库的物理和逻辑访问 B 拒绝来自远程终端的访问 C 为程序安装一个日志系统 5 D 监控对程序库介质的实物接触 30 内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论 A 对工资处理程序控制的充分性 B 该部门现有的绩效水平 C 对雇用控制的充分性 D 遵守人力资源政策的程度 31 下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是 A 抽取已付款发票 由相关部门证实劳务是否已经得到 B 抽取已付款支票 并追查至经批准的劳务发票 C 实施银行余额调节并审查所有未付款支票 D 由验收凭证样本追查至发票和付款支票 32 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式 A 审计委员会定期检查部门工作质量 B 针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准 C 计划每三年进行一次外部检查 D 由外部审计师检查和评价部门工作 33 下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定 A a 行政上向董事会报告 职能上向首席执行官报告 B b 行政上向主计长报告 职能上向首席执行官报告 C c 行政上向总行政官 CEO 报告 职能上向董事会报告 D d 行政上向总行政官报告 职能上向外部审计师范报告 34 一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口 以方便世界范围内的客户在需要 的时候方便地进行订货 该制造商承诺在全世界范围内 95 的零件订货可以在 48 小时之内 送货 由于某些电子零件的成本和敏感性 供货商需要设立订货登记系统访问的安全措施 对访问的安全性进行监视的最好技术是 A 订货登记系统的集成检测设备 B 通过订货登记系统对业务进行追踪 C 订货登记业务的业务选择 D 对不成功的访问企图进行日志登记 35 在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时 内部审计师选择将总的控制环境包括 在审查范围之内 审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的 A 总体控制的有效性受到应用程序控制的影响 B 在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制 C 整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定 D 在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工 作要容易一些 36 某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用 内部审计师可能使用计算 机模拟来评价公司的钢材采购职能的 A 采购钢材时采纳的技术说明书 B 仓库职能实现的节约 C 有关投资于存货和缺货成本的可选择采购政策的影响 D 用业确定经济定货量的计算机程序的质量 37 必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么 A 确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理 6 B 核实审计报告是否采用了恰当的格式 语法和标点符号 C 核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论 D 证实报告所反映的审计发现有充分证据支持 38 下列哪一项是数据字典所具有的功能 A a 用来确定系统的用户 B b 为目标和资源确定优先级和安全规则 C c 可以划分两个连续业务的界限 D d 组织和共享有关对象和资源的信息 39 首席执行官 CEO 认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动 CEO 向主要的 部门发送了调查问卷 以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法 该 CEO 选择了几项 最具可能性的答案 又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择 该 CEO 使用的 方法可称为 A 德尔菲技术 B 最小二乘法技术 C 最大可能性技术 D 预期报酬最优化 40 以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下 同时处理虚 拟和实际数据 A 整合测试设施 ITF B 输入控制矩阵 C 平行模拟 D 数据输入监控 41 如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分 下一步应该 A 在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围 B 绘制内部控制制度流程图 C 如果发生损失则在最终审计报告中注明例外 D 实施理想的控制 42 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程 度 对于审计经理得出计划不充分的地方 他可能是发现了以下哪方面的信息 A 审计业务开始时 审计工作的目标和范围没有清晰界定 B 由于未预期到的阻碍使审计预算超支 15 C 内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价 D 所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的 很少预计到所有可能碰到的情况 43 在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中 审计师计划从 5 个不同部门各选 5 名职 员进行采访 共 25 名 经这几次采访之后 为使审计师在剩下的采访中继续保持关注 最 好的方法是 A 准备完全不同的问题 B 稍不同的方式和不同的顺序提问 C 其余的职员以书面写出他们的回答 D 人或 5 人一组采访其余职员 44 内部审计师关心的是存货的整体计价 将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由 强到弱的顺序排列 I 计算单个产品存货周转率 II 通过与市场部经理谈论产品的销售情 况来评估周转率小于或等于 2 0 的所有存货项目的变现价值 III 计算所有存货产品的可实 现净值 NRV 使用审计软件按照以前的售价来计算 NRV 并且比较 NRV 与成本 对存货 7 进行统计抽样 并审查最新的购货文件 发票和验收单 来计算存货成本 A I II III B I II III C I III II D II III I 45 某公司正在收购另一家公司 该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否 真实 能够提供最具有说服力的信息的业务技术是 A 核查公司的收购清单 B 与公司的出纳员和现金主管面谈 C 获得外部银行的确认函 D 通过分析性计算 比较现在与以前会计期间的银行现金 46 重新设计是对企业进行全盘分析 对根本性问题进行重新思考 对业务的本质过程进 行全新设计的一种活动 其目的是使公司在服务 质量 效率和成本等方面能得到根本的 改善 内部审计师在参与重新设计时 以下的哪一项是不应该做的 A 明确重新设计是否得到高层管理人员的支持 B 关注被给