工程有限公司财务管理制度

精品文档 1欢迎下载1欢迎下载 工程有限公司财务管理制度工程有限公司财务管理制度 第一章第一章 报销审批权限报销审批权限和程序和程序 一 开支类别 1 日常费用 主要是指正常经营发生的 且无法划入项目项下的费用 包括 工资 福利费 水电费 电话费 交通费 维修费等 2 项目开支 是指在特定项目项下的开支 主要是工程项目的开支 包括相 关差旅费 出国费 宣传费 广告费 印刷费 劳务费 材料费及其他一切 从属于项目项下的开支 3 固定资产开支 主要是指价值在 2000 元以上 使用期限超过一年的房产 设备和家具等的购建 大修开支 大宗材料采购的审批权限 程序可参照固 定资产开支 4 其他开支 指需要另行规定的开支 包括临时工工资 劳务费 交际费 招待费 办公用品采购等 二 借款报销手续 1 借款使用文件 部门费用预算表 项目开支预算表 固定资产开支预算表 经实物管理部门会签的报告 参见 第十一章 实物采购管理规定 需招 投标的项目还应附上招 投标相关文件 预算外或超预算审批报告 2 借款报销单据 借款单 在先借款后报销的情况下填制 报销单 在开支完毕 取得原始发票报销时填制 差旅费报销单 在出差回来报销时填制 精品文档 2欢迎下载2欢迎下载 支出凭证 在无法取得原始发票的情况下填制 应尽量避免 3 批准签字 日常费用 经办人 部门经理 项目开支 经办人 项目经理 部门经理 固定资产开支 经办人 实物管理部门 部门经理 其他开支 经办人 有关管理部门 部门经理 签字权限 仅指审批所分管业务范围之内的开支权限 a 开支在 1 千元以内的 不含 1 千元 由部门经理签字 部门经理不在时 可委托副经理代签 b 开支在 1 千元 5 万元之间的 含 5 万元 由部门经理 主管副总经理 签字 c 开支在 5 万元 10 万元之间的 由主管副总经理 公司总经理签字 d 一次性开支超过 10 万元的 含 10 万元 由公司总经理 公司董事长签字 e 交际费 招待费开支 1 千元以下由主管副总经理签字 超过 1 千元 由公 司总经理签字 f 临时工工资 劳务费 办公用品采购由公司综合部统一管理 必须有综合 部经理签字 超过经理权限 参照上面 a d 的权限范围签字 6 预算外或超预算开支 对于预算外或超预算开支 应提供经过预算管理 部门审批的报告 详细说明原因 其批准签字权限和程序为 经办人 项目经 理 属于项目项下的开支 实物管理部门 购置固定资产 大宗材料时 部 门经理 主管副总经理 总经理 公司董事长 4 报销要求 员工在报销时 必须根据实际借款报销情况填制相应的借款报销单据 写明费用项目和用途 如属于项目项下的还需要注明项目号 所有单据必须 粘贴附在报销单后 于规定的报销日期报销 对于领取支票的员工 应按照 第三章 支票领用 报销办法 的有关条款办理 5 采购 精品文档 3欢迎下载3欢迎下载 对于公司各部门的采购业务 应按照 第十一章 实物采购管理规定 的 有关条款办理 三 本规定适用于公司各部门 精品文档 4欢迎下载4欢迎下载 第二章第二章 差旅费开支差旅费开支 一 出差人员的住宿费 市内交通费开支标准 1 出差人员的住宿费在开支标准范围内实报实销 超出部分自己负 担 住宿费标准 职 务火车轮船飞机 其他交通 工具一般地区 省会城市 及经济特区 公司总经理 以上人员 软卧一等舱位公务舱位实报实销 400500 公司副总经理硬卧二等舱位经济舱位实报实销 250300 部门经理以及 具有高级专业 技术职称人员 硬卧二等舱位经济舱位实报实销 200260 其他人员硬卧三等舱位经济舱位实报实销 150200 2 出差人员如果是单独一人 或者是男女同行 住宿费标准上浮 50 二 出差人员的伙食补助费标准 1 出差人员的伙食补助费 不分途中和住勤 每人每天补助标准为 30 元 超支不补 节余归已 如有交际宴请费用支出 相应扣发当天的伙食补助费 2 出差人员的伙食费如由接待单位负担 或已包含在会议费中 则不予发放 伙食费补助 三 专职司机到广州以外的地区出车 往返 300 公里以上为长途 从 300 公 里开始 每超 100 公里单车报销伙食补助 20 元 同时享受第二条出差伙食补助 司机实际驾驶里程 经车队主管签字证明后 由所在部门经理审批 四 工作人员出差期间 事先经单位领导批准 就近回家省亲办事的 其绕 道车 船费 由个人自理 不发绕道和在家期间的出差伙食补助费 五 工作人员出差时间 均按日历天数计算 精品文档 5欢迎下载5欢迎下载 六 工作人员出差期间 因旅游 参观而开支的一切费用 均由个人自理 七 对弄虚作假 虚报冒领的 公司将给予严肃处理 八 临时出国外汇报销办法 执行 第六章 外汇管理 的规定 第三章第三章 支票领用 报销办法支票领用 报销办法 一 支票领用人必须是与集团公司或本公司签定正式劳动合同的职工 二 支票领用人持借款单或报告领取支票的时候 如可确定支票的金额 收款单位 财务人员必须将上述项目填写完整 三 支票领用人如果不能确定具体的金额 应根据估计的用款情况 由 财务人员在支票的小写金额栏中 用签字笔在使用金额前封 符号 四 支票领用人如果事前不能确定使用金额 应在与对方单位结算时 要求对方当面将支票填写完整 五 财务人员和支票领用人如果没有按上述规定办理 造成公司资金损 失的 按照 第四章 支票丢失 被盗的处理 承担责任 如属支票领用 人的过失 支票批准人也应承担相同责任 六 支票领用人必须在领用后的十五天内报销 否则财务部门将定期公 布未按时报销人员名单 同时未按时报销人员不得再借用支票 精品文档 6欢迎下载6欢迎下载 第四章第四章 支票丢失 被盗的处理支票丢失 被盗的处理 一 支票领用人必须严格按公司的支票领用规定办理支票领用手续 二 支票领用人必须认真保管好支票 不得折叠 损坏 丢失 三 如发生支票丢失或被盗 支票领用人应立即通知财务部门办理应急 措施 由于丢失或被盗支票给公司造成损失的 除由公司有关部门根据 情节严重 作出行政处罚外 还需责任人按下列比例赔偿 1 损失金额在 10 000 元以内 含 10 000 元 由责任人全额赔偿 2 损失金额在 50 000 元以内 含 50 000 元 超过部分 10 000 50 000 元 由责任人赔偿 60 3 损失金额在 50 000 元以上的作为个案报公司领导及董事会审批 精品文档 7欢迎下载7欢迎下载 第五章第五章 发票的管理发票的管理 一 发票的领用 各部门如因业务需要 需经常性使用发票 必须事先写出书面报告 报本部 门经理审批 并经财务部门审核 备案后 方可办理发票的领用 二 发票的开具 1 各部门领用的发票 需由财务部门指定的专人负责填写开具工作 2 发票必须按号码顺序填开 做到填写项目齐全 内容真实 字迹清楚 全 部联次一次复写 各联内容完全一致 并加盖公司财务专用章 3 严禁转让 转借 倒卖 代开 撕毁 涂改 伪造发票 不得丢失发票和 私自印刷发票 三 发票的上交 1 发票开具后 应将收到的现金或支票及时上交财务部门 财务人员确认无 误后 必须在发票存根联的明显处签署自己的全名及收款日期 并尽快入库 记账 以确保资金的安全 2 每本发票使用完后 应及时到财务部门办理缴销 财务人员应检查每本发 票号码是否连续完整 填开是否真实正确 每张存根联处是否有财务人员的 签名 四 发票的保管 1 发票由公司财务部门统一存放 保管 不得擅自损毁 2 已使用过的发票及发票登记簿 由财务部门妥善保管 按照税务机关和财 政部门的有关规定 报经批准后 方可销毁 精品文档 8欢迎下载8欢迎下载 第六章第六章 外汇管理外汇管理 一 临时出国人员个人零用费标准 1 个人国外零用费按离抵我国国境之日计算 每次每人出国在 10 天以内 的 发给 50 美元 超过 10 天的 自第 11 天起 按天计算 每人每天 发给 5 美元 2 出国人员在有出国 境 任务的每一公历年度内 每人可一次自费购买 外汇 200 美元 二 出国团组人员差旅费开支标准 1 各出国团组人员的旅费 公司总经理以上人员可乘飞机公务舱 轮船 二等舱 火车软卧 其他人员乘飞机经济舱 轮船三等舱 火车硬卧 2 为鼓励在外人员节约交通费 凡乘火车 轮船及长途汽车 含顺访 不含旅游等因私发生 连续超过 6 小时者 发给每人每天伙食补助 12 美 元 三 临时出国人员国外待遇标准 1 招展 考察团组人员境外费用开支标准 1 由公司自行组织的招展 国际会议 含董事会 及考察团组 执行 财政部有关规定 财行 2001 73 号 伙食费 公杂费按规定的标 准发给个人包干使用 住宿费在规定的标准内 凭原始凭证实报 实销 2 由外单位组织的招展 考察 出访团组 费用由公司负担并自行 精品文档 9欢迎下载9欢迎下载 用外汇支付的 按照财政部新的标准执行 费用由公司负担并用 人民币支付给外单位的 应提供外单位出具的符合财政部标准的 外汇预算以及购买往返机票的发票复印件 3 由外单位组织并负担费用的团组 原则上公司不再负担其任何费 用 2 承包展览施工团组人员 1 展览施工人员 不论所去国家及地区 时间长短 施工量大小 完成施工 任务后 一次性发给每人承包费 400 美元 国外连续承包两个以 上展览施 工项目 自第二个承包展起 每完成一项展览施工任务增发 100 美元增展 费 依此类推 2 展览施工人员 不论展览会数量和地区 每人每次发放一次性 伙食补贴 250 美元 一次性加班夜餐补助 100 美元 展览施工人员境外伙食 费 按财政部规定的临时出国人员当地伙食费标准的 30 实行包干 包干天数按离抵我国国境之日计算 3 展览施工人员境外公杂费 住宿费 按财政部规定的标准 凭 原始票据 实报实销 3 劳务团组人员 1 在两个展览会间隔期间 公司鼓励寻找劳务机会 收入部分 含 加班收入 在扣除因劳务而引起的各项费用开支后 实行净利二八分 成 公司收 80 个人得 20 2 公司派出的纯劳务人员 个人劳务收入在扣除因劳务发生的所有 费用 含往返机票 后 实行净利二八分成 公司收 80 个人得 20 精品文档 10欢迎下载10欢迎下载 3 公司派出的纯劳务人员 加班收入在扣除加班期间费用开支外 实行净利三七分成 公司收 70 个人得 30 4 公司派出的纯劳务人员 国外伙食开支标准由公司根据所在国家 地区的具体条件 另行规定 五 公司派往国外机构的常驻人员的费用开支标准 按国家及贸促会国 外常驻人员关规定执行 六 其它外汇支出 1 购置固定资产 展览道具 国内使用的特殊工具和办公用具及其它 用品 均应事先写出书面报告 报本部门经理核批 经财务部门及分管领 导复核审定后 报董事长签批 2 汇往国外款项 应提供合同 催款函 发票的原件 并要求中文注 明日期 品名 数量 用途 金额 支付比例 经最后报总经理及董事长 批准后 提前一个星期将打印清楚的境外汇款申请书交财务部门办理汇款 3 汇伙食费 住宿费 公杂费 机票费用等人员费 还应提供与支付 金额相应的人数要求的任务批件或赴港澳通知书 六 关于外汇收入的管理 1 各项外汇收入要及时收回 不得隐瞒截留 以收抵支 2 各项外汇收入统一由财务部门负责入账 其中 汇款收入所属部门 项目经理要及时签字确认 不得延误申报入账 3 各项外汇收入要按规定及时办理结汇 精品文档 11欢迎下载11欢迎下载 第七章第七章 出国团组财务管理出国团组财务管理 境外考察 展览施工 劳务等因公临时出国团组 以下简称出国团组 均执行 本管理办法 一 办理出国前手续 1 团组自到集团公司人力资源部外事科报到之日起十日内 须将团组会计人员 名单报财务部门备查 2 会计在出国前十五天内可向财务部门申请强化财务制度及会计知识 由财务 部门安排培训 3 编制出国预算表 1 出国预算表由团组会计编制 2 国际会议 含董事会 及考察团组按财政部制定的出国人员境外费用标准填列 3 展览施工团组除人员费用按财政部标准填列外 其它各项支出需按公司有关 开支范围填列 4 预算表由团组负责人签字后 连同合同 含收入合同 道具租用合同 展览 运输合同 会议及考察团组除外 报送部门主管经理核批 经财务部门复核 审定后 报董事长审批 5 预算表必须在出国离京五个工作日前交到财务部门 4 展览施工团组还需填制展览会预收情况表 并负责到有关部室核查该展览 会的预收及开支情况 并将应收账款催收入账 5 各团组会计要根据预算携带金额借款 每次每人可携带折合 800 美元的现 金 每个团组最多可携带折合 3000 美元的现金 预算携带金额余款用旅行支 票或其它方式支付 6 团组会计持出国任务批件或赴港 澳通知书原件及复印件两份 到财务部门 办理出国取汇及其它财务手续 二 回国报账应注意以下事项 1 各出国团组必须在回国后第一个工作日将团组余款交回 并负责催收展览会 收入欠款 回国后在十五天内报账 2 出国团组各项目支出要根据实事求是 预算专款专用的原则支付 3 出国团组所有外汇支出的各种报销凭证必须内容清楚 币种明确 还必须用 中文注明日期 品名 数量 用途和金额 各种报销凭证 要由经办人及团 精品文档 12欢迎下载12欢迎下载 组负责人两人以上签字 如无团组负责人 由部门主管经理签字 展馆费 运输费等大项开支以及国外必需的交际费 劳务费支出必须经公司董事长签 字后 方可办理报销手续 4 各出国团组应严格执行出国任务批件 不得随意延长在境外的时间 不得随 意增加出访的城市和绕道 确因工作需要和不可抗拒的原因出现上述情况的 应出示证明并做出必要说明 报董事长审批后 才能给予报销 5 国际会议及考察团组需填制外币收支情况表和出国团组出访费用报销表 6 展览施工团组需填制外币收支情况表 展览成本表 展览损益表和往来账款 明细表 7 出国团组的财务报表由财务部门负责审核 报表经董事长签字后 返送财务 部门进行核算 8 团组会计应在公司规定的时间内独立完成本团组的会计工作 从编制出国预 算表到填制损益表 对不合理开支要严格控制 及时向财务部门汇报 9 出国人员回国后 个人国外收入超过本公司规定标准部分 一律上缴公司 公司可根据承包及劳务收入盈利情况 予以适当奖励 三 处罚措施 1 逾期不交出国预算表的 财务部门不负责办理任何银行取汇手续 由出国团 组自行解决 2 逾期不报账的 财务部门将定期公布名单 并扣发有关责任人全额奖金 精品文档 13欢迎下载13欢迎下载 第八章第八章 预算管理预算管理 一 预算的编制要素 1 负责部门 综合部 2 编制时间 本年度预算的编制时间为上年 10 月份 本月预算的编制时间为 上月 10 日至 15 日 3 编制内容 营业收入预算 营业成本预算 营业费用预算 管理费用预 算 利润总额预算 项目预算 固定资产购置和大修预算 材料购置预算 4 编制部门 公司内各部门 二 预算的编制步骤和要求 1 综合部根据公司的要求通知各部门按照固定报表格式编制下一年度的预算 2 各部门将所编制的年度预算报表上报公司综合部 3 公司综合部将预算报表汇总后 上报公司领导研究 4 综合部经理和预算专管人就此预算分别与各部门商讨 修订预算指标 修 订后的预算报表由综合部上报公司领导审核后 于 10 月底前报集团公司 5 综合部将集团公司领导及董事会最终批复的预算指标分别下达给各部门 6 各部门应严格按照预算进行经营活动 当月应当向综合部报送月预算 在 保证预算结果实现的前提下 如需对预算进行调整 各部门必须在预算年 度的每个季度结束后的 10 日内将预算调整申请以书面形式报综合部及有关 领导批准后执行 如影响预算结果 应报集团公司和董事会核批 7 年度预算应当根据自身当年管理 生产 经营活动的计划需要进行编制 具有权威性 强制性和可操作性 8 预算的领款和报销手续 参见 第一章 报销审批权限和程序 三 对预算执行情况的考核 1 公司综合部根据集团公司批复的预算指标对各部门的实际执行情况进行考 核 集团公司企发部对本公司的实际预算执行情况进行考核 2 每月初十日内 综合部将根据考核执行情况编制月度或季度报表进行分析 以文字 报表形式上报公司领导 3 全年预算执行情况将作为对各部门年度考核的最主要指标 综合部根据考 核执行情况编制年度报表并进行分析 以文字 报表形式上报公司领导 精品文档 14欢迎下载14欢迎下载 第九章第九章 合同的管理合同的管理 一 合同的管理 1 部门对外签定经济合同 协议 必须取得法人代表的授权 凭 合同 审批单报财务部门审核备案 并加盖公司合同专用章方为有效 2 对外签定的一切合同文本 包括协议等 由公司统一制定 合同文本 由财务部门负责保管 业务人员需按照发票领用手续办理领用 3 合同一经签定 即具有法律效力 合同如有变更或解除 经办人员应写 出书面说明 经公司领导审批后 报财务部门备案 4 合同编号 所有的合同签定后 由财务部门进行编号 包括年份 部门 项目编号等 二 所有的项目都需要立项 1 项目合同一旦签定 应立即将合同和项目支出预算表交到财务部门统一 编号并存档 2 财务部门将收到的项目要览表和支出预算表输入电脑 以便报销时使用 3 项目没有立项 不得有支出 没有项目经理签字 财务部门不予报销 三 项目借款 项目费用报销程序 执行 第一章 报销审批权限和程序 的 规定 四 财务部门在日常核算过程中 项目收支均按项目合同编号进行制证及录入 计算机 以便对项目进行日常的考核 五 对项目执行中采取减免 折扣的优惠措施及权限 执行公司的专门规定 六 本规定适用于各部门 精品文档 15欢迎下载15欢迎下载 第十章第十章 实物采购管理实物采购管理 一 完善固定资产采购审核制度 由固定资产使用部门提出购置计划 经固定资产管理部门审核后 列入该部 门年度预算内 报财务部门 公司领导审批 由公司的专职采购部门 固定资产 管理部门共同办理购置工作 对大项固定资产的购置应多方寻价 对大项设备等 资产的购置 大修必须进行招 投标 固定资产购置完毕 经办人需先到财务部 门填制 固定资产卡片 方可根据 第一章 报销审批权限和程序 办理报销 手续 材料和办公用品采购可以参照固定资产的采购制度 由生产部提出计划 综合部负责材料采购 公司综合部负责办公用品采购 二 明确实物的管理部门 1 固定资产的管理可归纳为账 卡 物三方面 在明确固定资产账目 卡 片 实物的具体管理部门的基础上 应做到账账相符 账实相符 账卡相符 2 对固定资产划分为六大类 由相应的部门进行实物 卡片的管理 实物管 理包括固定资产购置 使用 维护 大修 转让 变卖 报废等所有环节的管理 房屋 建筑物及附属设备 包括公司的各类房屋建筑物 临时建筑物及附属 设备 由公司综合部负责管理 生产机器设备类 包括用于生产的各种机器设备 由生产部负责管理 交通工具类 公司所拥有的各类车辆 由公司综合部负责管理 公司的各类 车辆采购时由集团公司办公室协助办理 实物由公司综合部负责管理 电脑设备类 公司各部门各种电脑及信息设备以及打印机 扫描仪等相关设 备 由综合部负责管理 公司的电脑及信息设备采购时 会签集团公司信息管理部 由信息管理部协助办理 实物由公司综合部负责管理 通信设备类 公司的通信设备由公司综合部负责管理 其他办公设备类 包括除以上五类固定资产以外的其他固定资产 主要为办 公设备 生活管理设施等 由公司综合部负责管理 精品文档 16欢迎下载16欢迎下载 3 固定资产