会计凭证附件要求常见错误及规范思路

会计凭证附件要求常见错误及规范思路 2018 04 13 财务第一教室 费用类费用类 不规范点不规范点规范附件明细规范附件明细 1 1 办 办 公用品公用品 费费 1 购买办公用品只有发票 没有其他单据 2 批量购买办公用品 没 有采购入库和各部门领用单 经审批的请购单 发票 入 库单 支出凭单 银行回单 等相关资料 2 2 差 差 旅费旅费 只有差旅费报销单没有行程 单等记录 出差工作计划书 出差行程 单 发票 差旅报销单 银行回单等相关资料 3 3 车 车 辆修理辆修理 费费 汽汽 油费油费 1 只有修理费 汽油费发票 企业没有车辆 经审批的汽车修理清单 发 票 支出凭单 银行回单等 相关资料 4 4 税税 款缴纳款缴纳 只有银行回单 未有申报表 或税收缴款书 纳税申报表主表或网上打印 支出凭单 税收缴款书或 银行代扣款回单等相关资料 5 5 劳 劳 保用品保用品 1 批量购买老保用品 没 有采购入库和各部门领用单 2 各部门领用劳保用品未 有部门领用单或者单据部门 不全 经审批的请购单 发票 入 库单 支出凭单 银行回单 等相关资料 6 6 广 广 告费告费 只有发票和合同 未有照片 或者其他广告样本等辅助证 明资料 经审批的合同 发票 相关 的照片 支出凭单等相关资 料 7 7 会 会 务费务费 只有会议费发票未有 会议 议程 签到表 会议照片等 证明资料 经审批会议预算 合同 会 议结算清单 发票 会议议 程 签到表 会议照片 支 出凭单等相关资料 9 9 运 运 费费 快快 递费递费 1 快递费月结没有与快递 物流公司签署合同 2 月结单没有核对记录及 内部审批记录 委托运输协议 运费结算单 发票 支出凭单等相关资 料 供应链供应链 类类 常见不规范点常见不规范点规范附件规范附件 一 原一 原 料采购料采购 1 预 付款 预付款只付银行回单 未后 附合同 采购合同 采购付款单等相 关资料 2 预 付款核 销 未后附相关单据 采购合同 原材料采购入库 单 收货报告单 发票 采 购付款单等相关资料 3 货 到付款 1 未后附采购合同 原材 料采购入库单 收货报告单 2 以供应商的送货单为入 库单 未有企业自己的入库 单 采购合同 原材料采购入库 单 收货报告单 发票 采 购付款单等相关资料 4 采 购入库 1 以供应商的送货单为入 库单 未有企业自己的入库 单 2 退料单单据未齐全 采购入库单 采购收货报告 单等相关资料 二 产二 产 品生产品生产 1 生原材料领用单 单据上的信 生产耗用表 原材料领 产领用 息要素不齐全 不便于会计 和税务核算所用 用单 2 产 品入库 结转 产品入库单 单据上的信息 要素不齐全 不便于会计和 税务核算所用 生产成本表 产品入库 单 三 产三 产 品销售品销售 1 销 售收入 确认 销售成 本结转 销售收入确认和结转成本附 件只有发票 没有其他单据 作为附件 发票 销售出库单表 销售 单 销售成本结转等相关资 料 四 产 品研发 1 研 发领料 单 研发领料单 相关单据要素 不齐全 比如未有具体研发 部门及研发项目 研发领料单 研发采购合同 采购入库单 领用单 2 研 发费用 分摊 附件所附研发费用分摊明细 表 研发费用分摊依据不明 确 标准不统一 研发费用分摊表 研发费用 分摊依据等资料 资产类资产类常见不规范点常见不规范点规范附件规范附件 固定资固定资 产及低产及低 值易耗值易耗 1 资 产购买 1 只有固定资产发票 没 有其他单据 2 没有固定资产部门领用 单 无法确定具体使用部门 和日期 经审批的请购单 合同 发 票 入库单 验收单 资产 照片 支出凭单等相关资料 2 资 产修理 只有修理发票 没有修理固 定资产其他单据 经审批的单据 修理报告单 发票 支出凭单等相关资 料 3 资 产清理 或盈亏 处理 固定资产清理和盘亏单据上 相关信息处理不完全 不能 为会计核算提供相关齐全要 素 经审批的签呈 溢缺明细表 等相关资料 4 固 定资产 折旧的 计提 采用系统的 未将系统每月 固定资产折旧打印出来作为 附件 固定资产折旧计提表等相关 资料 5 低 值易耗 品 只有采购低值易耗品发票 未有相关的入库及部门领用 单据 经审批的请购单 签呈 合同 发票 入库单 支出 凭单等相关资料 计提计提 类类 常见不规范点常见不规范点规范附件规范附件 1 薪 资及绩 效计提 相关月份暂估薪资会计处理 未有相关附件 薪资及绩效计提表等相关资 料 2 年 终奖金 的计提 年终奖计提未有具体计提依 据相关资料 年终奖计提表等相关资料 3 税 费计提 税费计提未有相关附件附在 会计分录后 各项税费计算表等相关资料 4 坏 账准备 的计提 只对应收账款