财务工作操作规程

1 / 21财务工作操作规程财务部安全操作规程为加强财务部的日常管理，确保公司账务、资产安全，特制定本操作规程：一、消防管理：1、严禁在财务室内乱接电器电源线路，每半年内按公司消防规定，必须对财务室内的电源线路进行一次检查，防止电线短路的火灾隐患存在；2、每天下班前要进行防火安全检查，电脑、打印机设备等进入关闭状态， ；3、财务人员每年必须参加公司的消防演练，必须具备消防器材使用操作的能力。二、监控管理：1、定期检查监控设备是否清晰；2 / 212、财务室内的照明符合监控 24 小时录影；三、日常安保管理：1、财务室内保险柜固定入墙，保险柜钥匙由专人保管；2、保险柜必须处于常锁状态，使用后必须立即上锁，并定期更改保险柜密码；3、未经公司财务人员许可，公司任何员工和外来人员，不得随意进入财务室；4、财务人员，每天下班后必须检查财务室防盗窗锁定状况，严禁防盗窗未锁情况出现；四、账务安全管理：1、财务室内的所有账务凭证，下班前必须存放在凭证夹内，防止账务凭证丢失的事件发生；2、财务室电脑台账必须进行备份保存，防止病毒导致公司3 / 21电脑崩盘财务台账丢失事件发生；3、未经公司领导和财务人员许可，任何财务资料不得借阅和复印；五、现金管理：1、财务人员要严格按照国家有关现金和银行结算制度，公司有关财务制度办理现金、银行收支业务；2、保管好库存现金和各种有价证券，保险柜内不得存放个人钱物。每日业务结束后，应将库存现金、有价证券、空白支票一同放入保险柜内保存，并确认保险柜确实锁好；3、一切现金收入必须当天入账，当天送存银行如收进的现金是银行当天停止收款以后发生的，也应在第二天送存银行。当日送存确有困难的，应取得开户银行同意后，按双方协商的时间送存；4、到银行存取现金，应由指定人员负责，取送大宗现金，至少由 2 人或 2 人以上同往，必须专车接送，并尽量缩短存、取款时间、路线及注意时间、路线的安全；4 / 21出纳岗位操作规程大纲第一章 出纳工作概述第一节 出纳的涵义及工作范围第二节 出纳工作的基本原则及职能一、 出纳与会计之间的关系二、 出纳工作的基本原则三、 出纳工作的职能5 / 21第三节 出纳人员应遵守的职业道德第二章 出纳岗位主要工作操作规程第一节 现金核算一、 适用范围二、 收付程序三、 现金核对四、 现金保管第二节 银行结算业务一、 银行存款付6 / 21款二、 银行存款入账三、 银行存款管理第三节 其他货币资金一、 银行承兑汇票的核收二、 银行承兑汇票的支付三、 银行承兑汇票的管理第四节 保管空白票据及印鉴第五节 文件的归档整理7 / 21第三章 在地销中涉及的现金收款业务第一节 上门收款流程第二节 POS 机的使用第四章 出纳工作中经常遇见的问题、重点关注事项及风险防范出纳岗位操作规程第一章 出纳工作概述第一节 出纳的涵义及工作范围出纳，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券收入和支出的一项工作。其主要工作范围如下：8 / 21主要工作：货币资金及应收票据的收入和支出管理。定期工作：每月 1、11、21 编制公司资金收支及资金存量旬报。每月 6 日前编制银行存款余额调剂表并装订成册。每年存档上年 1-12 月份银行存款余额调节表。保管印鉴及空白票据。文件、资料管理。及时完成临时交办任务。第二节 出纳工作的基本原则及职能一、出纳与会计之间的关系会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。而作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递，三者相互利用对方的核算资料，共同完成会计任务，缺一不可。同时，三者之间又互相牵制与控制，必须相互核对保持一致9 / 21二、出纳工作的基本原则出纳工作的基本原则主要指内部牵制原则或者说钱账分管原则。 会计法第二十一条第二、三款规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 ”钱账分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用。三、出纳工作，是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面。、收付职能。出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。10 / 21、反映职能。出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。因此，反映职能是出纳工作的主要职能之一。、监督职能。出纳要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。、管理职能。出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等都是出纳的职责所在。第三节 出纳人员应遵守的职业道德一般会计人员应该遵守敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密等职业道德。在日常工作中，出纳人员尤其还应该注意以下两点：11 / 21一是要清正廉洁。清正廉洁是出纳员的立业之本，是出纳员职业道的首要方面。二是要坚持原则。出纳员肩负着处理各种利益关系的重任，只有坚持原则，才能正确处理国家、集体与个人的利益关系。第二章 出纳岗位操作规程第一节 现金核算一适用范围这里所指现金为库存现金，包括库存的人民币和所有外币。根据国务院颁布的现金管理暂行条例的规定，企业只能在下列范围内使用现金：1、职工工资、津贴；2、个人劳务报酬；12 / 213、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5、向个人收购农副产品和其他物资的价款；6、出差人员必须随身携带的差旅费；7、结算起点以下的零星支出；8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。凡不属于国家现金结算范围的支出，一律不得以现金结算。现金支付限额为 1000 元，超过结算起点必须通过转帐结算。二收付程序现金收付须有原始凭证等为书面证明。收取现金须以相关13 / 21会计开出的收款凭证为依据，在收取款项后，出纳人员在收据和收款凭证上签章并加盖“现金收讫”章。支付现金须按有关规定报责任人签字后，根据相关会计审核无误的付款凭证为依据付出，同时要求领款人在凭证上签章，最后，出纳人员在凭证上签章并加盖“现金付讫”章。第四章 公司各岗位职责总经理岗位职责1、主持公司全面经营管理工作，组织实施董事会决议； 2织实施；3、拟定公司内部管理机构设臵方案；456 工作决定；7 作进度；8 91014 / 211112生产副总经理岗位职责1、协助总经理抓好生产管理工作；2、负责编制公司日月、季度、年度、生产管理计划与实施；3、督促生产部高效实施运营；4 56、指导生产员工的招聘与解聘工作； 7 8经营副总经理岗位职责1、协助总经理管理供销工作；2、负责编制公司年度供销工作计划与实施；3 4 施运作；5 的完成；15 / 216 78 9 10财务总监岗位职责为建立健全公司内部监督机制，加强财务监管，公司财务总监主要职责是：一、在董事会和总经理的领导下，负责财务会计工作，对董事会负责。监督。完整性、合法性以及国有资产流失情况承担相应责任。七、定期向董事会及股东报告公司执行国家财经法律、法规、财务会计制度情况及重大财务收支活动和经营管理业绩。及时报告公司经营活动中的重大问题。八、负责审核公司财务会计岗位设臵和人员配备方案，对财务部门负责人的任免、考核、调动和奖惩情况进行监督。组16 / 21织财会人员的考核和培训，支持财会人员依法行使职权。九、对违反国家财经纪律和规章制度或可能造成经济损失、浪费的行为进行劝阻和纠正，并及时向公司总经理、董事会和股东反映情况。十、列席公司董事会会议，出席公司经营班子会议，并提出财务管理和财务运作方面的意见和建议。申诉。财务处安全操作规程1、严禁在财务室内乱接电器电源线路，每半年内按公司消防规定，必须对财务室内的电源线路进行一次检查，防止电线短路的火灾隐患存在。2、每天下班前要进行防火安全检查，电脑、打印机设备等进入关闭状态。3、财务人员每年必须参加公司的消防演练，必须具备消防器材使用操作的能力。17 / 214、定期检查监控设备是否清晰。5、未经公司财务人员许可，公司任何员工和外来人员，不得随意进入财务室。6、财务人员，每天下班后必须检查财务室防盗窗锁定状况，严禁防盗窗未锁情况出现。7、财务室内的所有账务凭证，下班前必须存放在凭证夹内，防止财务凭证丢失的事件发生。8、未经公司领导和财务人员许可，任何财务资料不得借阅和复印。9、财务人员要严格按照国家有关现金和银行结算制度，公司有关财务制度办理现金、银行收支业务。财务员的操作规程 1218 / 21345：为了规范财务部的工作职责： 公司有关财务制度 ：财务员 ：经理财务管理工作职责制订并监督执行公司财务管理制度报总公司总经理批准并监督其执行情况。每年初搜集公司的生产经营计划分析完成或未完成计划的原因报总经理。19 / 21对公司的资产进行管理。规范企业财务行为。参与企业经营管理财务人员应参与本企业重大经济活动及经济合同的签定对合同未经各部门会签即要求付款的情况财务人员有责任提出异议并上报公司总经理。执行公司会议制度定期参加工作会议汇报工作解决问题。明晰企业总体资产状况。资产管理流动资产的管理固定资产管理公司如需添置、外借、出售、捐赠、报废固定资产须经总经理审20 / 21批通过对于固定资产其他方面的管理参照公司物资管理规定执行。低值易耗品的管理