四川省攀枝花市岗位大练兵业务大比武税务稽查选拔真题及答案

第 1 页 共 16 页 攀枝花市 地税局稽查类岗位练兵业 务考试题 姓名 题型单选题多选题判断题计算题综合题合计 得分 一 单项选择题 20 题 2 分 题 共 40 分 1 县地税局稽查局要调取某企业 2013 年至 2016 年 6 月账 簿资料进行检查 调账通知书应由 C 批准 A 县地税局局长 B 县地税局稽查局局长 C 州地税局局长 D 州地税局稽查局局长 2 稽查人员按规定提出检查回避 该回避事项应由 A 依 法决定是否回避 A 稽查局局长 B 县地税局分管领导 C 县地税局局长 D 稽查局主管检查的副局长 3 下列案件中 属于税务行政处罚听证范围的是 A A 对法人作出 1 万元以上罚款的案件 B 对公民 1000 元以上罚款的案件 C 对法人作出没收非法所得处罚的案件 D 对法人作出停止出口退税权处罚的案件 4 税务稽查过程中 稽查人员应依照 税收征管法 的相关 规定 对纳税人除 B 以外的情况保密 第 2 页 共 16 页 A 商业秘密 B 税收违法行为 C 个人隐私 D 产品配方 5 当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向 人民法院起诉 又不履行的 作出处罚决定的税务机关 B A 只能申请人民法院强制执行 B 可依法采取强制执行措施 也可申请人民法院强制执行 C 可依法采取税收保全措施 D 应移送公安机关处理 6 县国 地税局稽查局同时对某纳税人同期纳税情况进行检 查 两家税务机关应 C 作出处理决定 A 由国家税务局稽查局 B 由地方税务局稽查局 C 分别 D 共同 7 下级稽查局对涉及查处有困难的重大税收违法案件 可以 报请 D 查处 A 所属税务局 B 上级税务局 C 省级税务局稽查局 D 上级稽查局 8 选案部门应当建立案源信息档案 对所获取的案源信息实 行 B 管理 A 分级 B 分类 C 个案 D 综合 9 各地按照总局稽查局的统一安排 对本地房地产行业的企 业所得税纳税情况进行检查的税务稽查属于 B 第 3 页 共 16 页 A 日常稽查 B 专项稽查 C 专案稽查 D 专项整治 10 税收违法案件举报中心可应检举人的要求 B A 提供税务处理 处罚 决定书及有关案情材料 B 简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况 C 在税收违法行为查结前 将具体查处情况告知检举人 D 告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况 11 在进行税务稽查时 超越 中华人民共和国税收征收管 理法 所赋予税务机关权限的是 C A 到机场检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 B 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关单据 C 上路检查纳税人所运输的应纳税货物 D 到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 12 县级稽查局制定下一年度的稽查工作计划 经所属税务 局领导批准后实施 应报 A 备案 A 上级稽查局 B 上级税务局 C 省级税务局稽查局 D 所属税务局 13 税局稽查局接到税源管理部门移交的纳税人涉嫌税收违 法信息经批准立案后 由选案部门制作 B 连同有关资 料一并移交检查部门 A 税务稽查立案审批表 B 税务稽查任务通知书 C 税务检查通知书 D 税务事项通知书 14 对上级税务机关稽查局及其举报中心督办的检举案件 第 4 页 共 16 页 除有特定时限者以外 承办部门应当在收到纸质督办函后 D 内上报查办结果 A 15 天 B 30 天 C 60 天 D 3 个月 15 经审理认为实施税务稽查行为违反法定程序的 应 B A 提交审理委员会重新审理 B 退回补正或补充调查 C 另行提出税务处理 处罚意见 D 制作 审理报告 16 违反税收法律 行政法规应当给予行政处罚的行为 在 C 未被发现的 不再给予行政处罚 A 2 年内 B 3 年内 C 5 年内 D 10 年内 17 案卷内材料原则上按照 C 依次排列 A 材料的正件 附件 B 汇总性或基础性材料等类别 C 实际稽查程序 D 材料重要程度 18 审理部门在接到检查部门移交的 税务稽查报告 及有 关资料后 应当在 C 日内提出审理意见 A 30 B 10 C 15 D 60 19 案件执行完毕 审理部门应在 A 日内收集稽查各环 节与案件有关的全部资料 整理成税务稽查案卷 归档保 管 A 60 B 45 C 90 D 30 20 某企业 2013 年生产用固定资产因计算错误多计提折旧 第 5 页 共 16 页 当年生产的产品当年已全部完工售出 今年企业进行会计 调整的正确分录是 B A 借 以前年度损益调整 贷 累计折旧 B 借 累计折旧 贷 以前年度损益调整 C 借 本年利润 贷 累计折旧 D 借 累计折旧 贷 本年利润 二 多项选择题 10 题 3 分 题 共 30 分 少选可以得 分 1 稽查局对存在税收违法行为的某房地产公司依法送达税务 处罚决定书后 该纳税人一直不缴纳税款 罚款 则税务 机关可 CD A 采取强制执行措施 B 采取税收保全措施 C 要求其限期缴纳税款 逾期仍未缴纳的 依法采取强制 执行措施 D 要求其提供纳税担保 纳税担保人未按照规定的期限缴 纳所担保的税款 由税务机关责令限期缴纳 逾期仍未缴 纳的 依法采取强制执行措施 2 稽查局对存在税收违法行为的某房地产公司分别依法下达 税务处理决定书 及 税务处罚决定书 该纳税人欲 申请行政复议 下列表述正确的是 ABC A 先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金 第 6 页 共 16 页 然后可以依法对补缴税款申请行政复议 B 提供相应的担保 然后可以依法对补缴税款申请行政复议 C 对税务机关的处罚决定 纳税人可直接申请行政复议 D 对税务机关的处罚决定 纳税人不得申请行政复议 3 税务稽查人员应当遵守工作纪律 恪守职业道德 不得有 ACD 行为 A 弄虚作假 故意夸大或者隐瞒案情 B 私自会见被查对象 C 玩忽职守 不履行法定义务 D 利用职权为自己或者他人谋取利益 E 向检查部门负责人汇报案情 4 稽查局选案部门建立的案源信息档案主要包括 ABC A 财务指标 税收征管和稽查资料 情报交换和协查线索 B 检举的涉税违法信息 C 其他部门和单位转来的涉税违法信息 D 社会公共信息 5 税收违法行为涉嫌犯罪的 经所属税务局局长批准后 依 法移送公安机关 并附送以下资料 ABCEF A 涉嫌犯罪案件情况的调查报告 B 税务处理决定书 复制件 C 税务行政处罚决定书 复制件 D 涉嫌犯罪的主要证据材料原件 第 7 页 共 16 页 E 涉嫌犯罪的主要证据材料复制件 F 补缴应纳税款 缴纳滞纳金 已受行政处罚情况明细表及 凭据复制件 6 税收违法案件具有下列情形之一 稽查局可按规定终结执 行 CDE A 被执行人死亡 B 可执行财产被法院冻结 C 被执行人确实没有财产抵缴税款 D 被执行人依照破产清算程序确实无法清缴税款 E 其他法定终结执行情形 7 需要以有形载体形式固定电子数据的 应当与提供电子数 据的个人 单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子 数据复制到存储介质上并封存 同时在封存包装物上注明 ABCE 等 注明 与原始载体记载的电子数据核对无误 并由电子数据提供人签章 A 文件格式 B 制作方法 C 制作时间 D 检查人员姓名 E 文件长度 8 下列 ABD 情况属于 税收征管法 中所说的纳税人逃 避 拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的情形 A 拒绝提供有关涉税资料的 B 不如实反映经营情况的 提供虚假资料 C 在检查期间丢失有关资料的 第 8 页 共 16 页 D 拒绝或者阻止检查人员记录 录音 录像 照相 复制 与税收违法案件有关资料的 9 在对某酒业生产有限公司进行检查时 发现该纳税人可能 存在少计收入问题 稽查人员应重点关注 AC 会计分录 A 借 销售费用 贷 产成品 B 借 主营业务成本 贷 产成品 C 借 应付职工薪酬 非货币福利 贷 产成品 D 借 营业外支出 贷 产成品 应交税费 应交增值税 销项税额 10 下列税务稽查案卷确定保管期限正确的有 ABC A 偷税 逃避追缴欠税 骗税 抗税案件 以及涉嫌犯罪案 件 案卷保管期限为永久 B 一般行政处罚的税收违法案件 案卷保管期限为 30 年 C 前两项规定以外的其他税收违法案件 案卷保管期限为 10 年 D 凡定性为伪造 倒卖 虚开 非法开发票 私自制作 伪造发票监制章 发票防伪专用品等并进行了行政处罚的 案件 其案卷保管为永久 E 只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的 案件 其案卷保管期限为 10 年 三 判断题 15 题 2 分 题 共 30 分 第 9 页 共 16 页 1 对于从事生产经营的纳税人所欠的税款 滞纳金 税务机 关不能申请人民法院强制执行 T 2 涉税违法案件中的财务账册 凭证等物证以及勘验 检查 笔录和鉴定意见属于直接证据 F 3 根据 中华人民共和国行政处罚法 的规定 税务行政处 罚只能由法律 法规或者规章设定 T 4 顺查法是指按照会计处理的相反程序 从检查分析会计报 表开始 通过逐步审查核对 追踪至账簿 会计凭证从而 发现问题的一种检查方法 F 5 稽查人员检查发现某企业预缴时享受了小型微利企业优惠 政策 但年度汇算清缴超过规定标准 应按规定补缴税款 和按预交期分别计征滞纳金 F 6 税务行政复议规则 规定 对两个以上税务机关共同作 出的具体行政行为不服的 向共同上一级税务机关申请行 政复议 申请人也可以向具体行政行为发生地的县级地方 人民政府提交行政复议申请 由接受申请的县级地方人民 政府依法转送 T 7 中华人民共和国行政强制法 与 中华人民共和国税收 征收管理法 属于行政强制领域中新的一般法与旧的特别 法的关系 T 8 抗税行为主体只能是自然人 T 9 非法证据的情形有三类 不能作为定案依据的证据材料 第 10 页 共 16 页 不能作为认定被诉具体行政行为合法依据的证据 人民法 院不予采纳的鉴定意见 T 10 对利用信息化管理的企业进行税务检查时 检查人员应 要求其通过正在使用的财务 业务等应用管理系统 把所 有电子账套中的关键信息打印成纸质载体 T 11 现行政策规定 企业接受外部劳务派遣用工所实际发生 的费用 按照协议 合同 约定直接支付给劳务派遣公司 的费用 应作为劳务费支出 T 12 纳税人按规定预缴土地增值税后 清算补缴的土地增值 税 在主管税务机关的期限内补缴的 不加收滞纳金 T 13 公车改革后 个人按月取得的公车补贴应按规定计入当 月工资薪金收入计算缴纳个人所得税 T 14 我省规定对在 2016 年 7 月 1 日前已按原矿销售缴纳过 资源税的尾矿 废渣 废水 废石 废气等实行再利用 从中提取的矿产品 不再缴纳资源税 T 15 我县执行的资源税税率为 粘土 砂石 1 5 元 立方米 矿泉水 3 元 立方米 F 四 计算题 4 题 5 分 题 共 20 分 1 稽查局对甲公司进行检查 发现甲公司以一批库存商品抵 偿所欠乙公司的债务 70 万元 该批库存商品的账面成本为 40 万元 市场销售价格 不含税 为 50 万元 该批商品 第 11 页 共 16 页 的增值税税率为 17 企业对此项业务未进行任何账务处 理 此项业务影响企业所得税税额是多少 不考虑税收 优惠 解 少缴企业所得税 70 40 50 17 25 5 375 万元 2 某企业年中营业期满 宣布终止经营 实施解散清算 清 算时该企业共有资产 300 万元 其中发生清算费用支出 30 万元 各项负债 100 万元 损失 10 万元 实收资本 150 万 元 该企业清算时应缴纳的企业所得税是多少 解 清算所得 300 30 100 10 150 10 万元 应纳企业所得税 10 25 2 5 万元 3 稽查人员检查发现 2014 年初 A 居民企业以实物资产 500 万元直接投资于 B 居民企业 非上市企业 取得 B 企业 30 的股权 同年 11 月 A 企业将持有 B 企业的股权 全部转让 取得收入 600 万元 转让时 B 企业在 A 企业投 资期间形成的未分配利润盈余公积为 400 万元 A 企业应 缴纳企业所得税是多少 解 根据 国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干 税收问题的通知 国税函 2010 79 号 规定 A 企业 应确认的应纳税所得额 600 500 100 万元 应缴纳企 业所得税 100 25 25 万元 4 某公司 2014 年 2 月 1 日购入一载货商用车 当月办理机 第 12 页 共 16 页 动车辆权属证书 并办理车船税完税手续 该车整备质量 为 10 吨 每吨年税额 96 元 该车于 6 月 1 日被盗 经公 安机关确认后 该公司遂向税务局申请退税 但在办理退 税手续期间 此车又于 9 月 1 日被追回并取得公安机关证 明 计算该车 2014 年实际应缴纳的车船税为多少元 解 车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理 权的当月 已办理退税的被盗抢车船 失而复得的 纳税 人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税 应缴纳车船税 10 96 12 8 640 元 五 综合题 3 题 10 分 题 共 30 分 1 某县地税务局接到李某举报 称自己在个体户王某餐馆消 费 支付 3500 元并取得了发票 但报账时发现这张发票是 假发票 经税务机关鉴别 该发票确实为假发票 税务机 关对王某进行调查 王某称该发票系朋友给他的一份空白 发票 自己也不知道有假 就开给李某了 后来 税务局 向王某送达 税务行政处罚事项告知书 拟对其处以罚 款 5000 元 王某当场表示接受处罚 并在 税务文书送达 回证 上注明 接受处罚 没有陈述申辩意见 不申请回 避 不申请听证 税务局于第二天将 税务行政处罚决定 书 送达给王某 王某按时缴纳了罚款 根据以上资料 请回答问题 4 题 2 5 分 题 共 10 分 1 中华人民共和国发票管理办法 属于 C 第 13 页 共 16 页 A 法律 B 国务院决定 C 行政法规 D 政府规章 2 本案应当适用 A A 中华人民共和国发票管理办法 国务院令第 587 号 B 中华人民共和国发票管理办法 财政部令第 6 号 C 由税务机关行使自由裁量权 决定适用的法 D 由税务机关与王某协商 按协商结果确定适用的法 3 王某是否享有听证申请权及其理由 B A 王某享有听证申请权 因为达到了 5000 元的听证标准 B 王某享有听证申请权 因为达到了 2000 元的听证标准 C 王某不享有听证申请权 因为没有达到听证标准 D 王某不具有申请听证的主体资格 不享有听证申请权 4 对于税务机关作出 税务行政处罚决定书 的程序 正确的选项有 D A 王某已经履行 税务机关作出处罚决定书的程序合法有效 B 王某不享有听证申请权 税务机关作出处罚决定书的程序 合法有效 C 王某已经签字不申请听证 税务机关作出处罚决定书的 程序并不违法 D 损害了王某的听证申请权 税务机关作出处罚决定书的 程序不合法 2 2016 年稽查局对 A 有限公司 2013 年至 2015 年进行检查 第 14 页 共 16 页 发现 A 公司在存在逃避缴纳税款的行为 遂对 A 公司以前 年度进行追溯检查 经依法检查并证实 A 公司历年偷逃税 款数额如下表所示 税务机关依法追缴 A 公司税款 滞纳 金入库 并对 A 公司所偷逃税款处以 1 倍税收罚款 请回答 1 税务机关对 A 公司 2010 年至 2015 年期间 实施稽查是否妥当并说明依据 5 分 2 税务机关对 A 公司查补税款加收滞纳金的行为是否妥当并说明依据 5 分 滞纳金计算表 答案 1 税务机关对该企业以前年度偷税行为进行的查处及税款 追缴是妥当的 依据 中华人民共和国税收征收管理法 主席令第 5 号 第 52 条 对偷税 抗税 骗税的 税务 机关追征其未缴或者少缴的税款 滞纳金或者所骗取的税 款 不受前款规定期限的限制 2 税务机关对该企业追 缴滞纳金超出税款本身的部分 欠妥当 在本案中 2010 年和 2011 年加收滞纳金的数额已经超出所属年度的税款本 年度 2010 2015 年度 单位 元 税种税款所属期税款金额滞纳金额合计 企业所得税2010 年 99 35 2011 年 11 82 2012 年 67 81 2013 年 86 00 2014 年 33 08 2015 年 1 6 月 12 87 金额合计 84 60 第 15 页 共 16 页 金数额 从法律层面上看 根据 行政强制法 的有关规 定 必须是有明确规定的条款 才适用 特殊法优于