财务分析报告格式和范文

财务分析报告格式和范文财务分析报告格式和范文 小编今天带来了财务分析报告格式和范文 欢迎大家阅读 一 财务分析报告的内容与格式 1 财务分析报告的分类 财务分析报告从编写的时间来划分 可分为两种 一是定期分析报告 二是非定期分析报告 定期分析 报告又可以分为每日 每周 每旬 每月 每季 每年报告 具体 根据公司管理要求而定 有的公司还要进行特定时点分析 从编写 的内容可划分为三种 一是综合性分析报告 二是专项分析报告 三是项目分析报告 综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况 的分析评价 专项分析报告是针对公司运营的一部分 如资金流量 销售收入变量的分析 项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作 项目的分析 2 财务分析报告的格式 严格的讲 财务分析报告没有固定的 格式和体裁 但要求能够反映要点 分析透彻 有实有据 观点鲜 明 符合报送对象的要求 一般来说 财务分析报告均应包含以下 几个方面的内容 提要段 说明段 分析段 评价段和建议段 即 通常说的五段论式 但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求 有所取舍 不一定要囊括这五部分内容 此外 财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法 如可采用文字处理与图表表达相结合的方法 使其易懂 生动 形 象 3 财务分析报告的内容 如上所述 财务分析报告主要包括上 述五个方面的内容 现具体说明如下 第一部分提要段 即概括公司综合情况 让财务报告接受者对 财务分析说明有一个总括的认识 第二部分说明段 是对公司运营及财务现状的介绍 该部分要 求文字表述恰当 数据引用准确 对经济指标进行说明时可适当运 用绝对数 比较数及复合指标数 特别要关注公司当前运作上的重 心 对重要事项要单独反映 公司在不同阶段 不同月份的工作重 点有所不同 所需要的财务分析重点也不同 如公司正进行新产品 的投产 市场开发 则公司各阶层需要对新产品的成本 回款 利 润数据进行分析的财务分析报告 第三部分分析段 是对公司的经营情况进行分析研究 在说明 问题的同时还要分析问题 寻找问题的原因和症结 以达到解决问 题的目的 财务分析一定要有理有据 要细化分解各项指标 因为 有些报表的数据是比较含糊和笼统的 要善于运用表格 图示 突 出表达分析的内容 分析问题一定要善于抓住当前要点 多反映公 司经营焦点和易于忽视的问题 第四部分评价段 作出财务说明和分析后 对于经营情况 财 务状况 盈利业绩 应该从财务角度给予公正 客观的评价和预测 财务评价不能运用似是而非 可进可退 左右摇摆等不负责任的语 言 评价要从正面和负面两方面进行 评价既可以单独分段进行 也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分 第五部分建议段 即财务人员在对经营运作 投资决策进行分 析后形成的意见和看法 特别是对运作过程中存在的问题所提出的 改进建议 值得注意的是 财务分析报告中提出的建议不能太抽象 而要具体化 最好有一套切实可行的方案 二 撰写财务分析报告应做好的几项工作 一 积累素材 为撰写报告做好准备 1 建立台账和数据库 通过会计核算形成了会计凭证 会计账 簿和会计报表 但是编写财务分析报告仅靠这些凭证 账簿 报表 的数据往往是不够的 比如 在分析经营费用与营业收入的比率增 长原因时 往往需要分析不同区域 不同商品 不同责任人实现的 收入与费用的关系 但这些数据不能从账簿中直接得到 这就要求 分析人员平时就作大量的数据统计工作 对分析的项目按性质 用 途 类别 区域 责任人 按月度 季度 年度进行统计 建立台 账 以便在编写财务分析报告时有据可查 2 关注重要事项 财务人员对经营运行 财务状况中的重大变 动事项要勤于做笔录 记载事项发生的时间 计划 预算 责任人 及发生变化的各影响因素 必要时马上作出分析判断 并将各类各 部门的文件归类归档 3 关注经营运行 财务人员应尽可能争取多参加相关会议 了 解生产 质量 市场 行政 投资 融资等各类情况 参加会议 听取各方面意见 有利于财务分析和评价 4 定期收集报表 财务人员除收集会计核算方面的有些数据之 外 还应要求公司各相关部门 生产 采购 市场等 及时提交可利用 的其他报表 对这些报表要认真审阅 及时发现问题 总结问题 养成多思考 多研究的习惯 5 岗位分析 大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成 但报告注材要靠每个岗位的财务人员提供 因此 应要求所有财务 人员对本职工作养成分析的习惯 这样既可以提升个人素质 也有 利于各岗位之间相互借鉴经验 只有每一岗位都发现问题 分析问 题 才能编写出内容全面的 有深度的财务分析报告 二 建立财务分析报告指引 财务分析报告尽管没有固定格式 表现手法也不一致 但并非 无规律可循 如果建立分析工作指引 将常规分析项目文字化 规 范化 制度化 建立诸如现金流量 销售回款 生产成本 采购成 本变动等一系列的分析说明指引 就可以达到事半功倍的效果 范文 一 利润分析 一 集团利润额增减变动分析 1 利润额增减变动水平分析 净利润分析 一季度公司实现净利润 105 36 万元 比上年同期减少了 55 16 万元 减幅 34 净利润下降原因 一是由于实现利润总额比上年 同期减少 50 5 万元 二是由于所得税税率增长 缴纳所得税同比增 加 4 65 万元 其中利润总额减少是净利润下降的主要原因 利润总额分析 利润总额 140 48 万元 同比上年同期 190 98 万元减少 50 5 万元 下降 26 影响利润总额的是营业利润同比减 少 67 24 万元 补贴收入增加 17 万元 营业利润分析 营业利润 123 18 万元 较上年 190 42 万元大 幅减少 减幅 35 主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大 幅减少所致 分别减少 46 53 万元和 20 71 万元 产品销售利润分析 产品销售利润 82 95 万元同比 129 48 万 元 下降 36 影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加 162 12 万元 增长率 27 不利因素是三项期间费用 686 41 万元 同 比增加 208 65 万元 增长率 43 67 期间费用增长是导致产品销售 利润下降的主要原因 由于今年一季度淡季不淡 销售收入同比增长 53 销售运费 工资 广告及相应的贷款利息 汇兑损失也比上年大幅增长 销售 费用 管理费用 财务费用 同比增加额分别是 108 31 万元 8 32 万元和 92 19 万元 其中销售费用和财务费用同比增长最快 分别 增长 98 和 67 产品销售毛利分析 一季度销售毛利 769 36 万元 销售毛利 较上年增加 162 12 万元 增长率 27 销售毛利同比增加的原因是收 入 成本两项相抵的结果 产品销售收入同比增加 2600 20 万元 增长 53 产品销售成本同比增加 2438 07 万元 增长 57 2 利润增减变动结构分析及评价 从 20 xx 年一季度各项财务成果的构成来看 产品销售利润占营 业收入的比重为 1 11 比上年同期 2 66 下降了 1 55 本期营业利 润占收入结构比重 1 65 同比上年的 3 91 下降了 2 26 利润总额 构成 1 88 同比 3 92 下降了 2 04 净利润构成为 1 41 比上年 的 3 30 下降 1 89 从利润构成情况上看 盈利能力比上年同期都有下降 各项财 务成果结构下降原因 产品销售利润结构下降 主要是产品销售成本和三项期间费 用结构增长所致 目前降低产品销售成本 控制销售费用 管理费 用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在 营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外 其他 业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一 本期因补贴收入为利润总额结构增加 0 25 是利润总额增 加的有利因素 而营业外收入结构比重下降 营业外支出比重增加 及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响 二 各生产分部利润分析 1 一季度生产本部 含 QY 分厂 利润增减变动分析 本部利润总额 129 91 万元 同比减少 48 94 万元 下降 27 36 利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少 44 77 万元 20 89 万元 补贴收入增加 17 万元 及营业外收入同比 减少 0 26 万元增减相抵所致 本部产品销售利润 72 58 万元 较上年同期 117 35 万元减少 44 77 万元 减幅 38 15 其减少的原因是一季度销售收入的同比 增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度 造成产品销售 毛利空间缩小 其销售收入同比增加 2312 68 万元 增长 55 97 而 销售成本 费用增加 2357 44 万元 成本 费用率增长达 58 72 其中 产品销售成本增加 1603 44 万元 增长 70 52 期间费用增加 214 46 万元 47 61 2 一季度 AY 分公司利润增减变动分析 AY 分公司利润总额 10 56 万元 同比减少 1 56 万元 下降 12 91 利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少 1 75 万元 其他业务利润同比增加 0 19 万元两项增减相抵所致 产品销售利润 10 38 万元 较上年同期 12 13 万元减少 1 75 万元 减幅 14 48 其减少的原因是 由于主要原材料价格较上年 同期上涨 因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加 销售收入 同比增加 287 52 万元 增长 38 95 而销售成本增加 295 09 万元 增长 42 23 产品销售毛利较上年减少 7 57 万元 减幅 19 期间费 用 21 53 万元 同比减少 5 81 万元 费用率下降 21 25 二 收入分析 一 销售收入结构分析 一季度集团完成销售收入 7470 4 万元 出口 NSB 国内销售 NSB 及 PEX 材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长 按销售 区域划分 1 出口贸易创汇收入 602 8 万美元 同比增加 258 8 万美元 增 长 42 9 折合人民币销售收入 4340 万元 完成年度计划的 31 2 国内销售收入 包括 QY 分厂 2104 7 万元 完成年度计划的 19 9 同比增加 649 7 万元 增长 44 6 3 AY 分公司 PEX 材收入 1025 7 万元 与上期的 738 20 相比 增加 287 5 万元 增长了 38 95 二 销售收入的销售数量与销售价格分析 一季度集团销售收入中出口销售 国内销售 AY 分公司在收入 结构所占比重分别是 58 1 28 2 13 7 其中以本部出口业务量最 大 其对销售总额 成本总额的影响也最大 1 本部一季度因销售业务量增加影响 销售收入 人民币 较上 年同期增加 2312 67 万元 含 QY 分厂 增长 55 97 2 尽管 3 月始上调了部分出口产品售价 但汇率由 7 8 元 1 美 元降到 7 2 元 1 美元 因汇率损失影响 一季度 人民币 销售价格比 上年同期价格仍然减少 因价格降低影响同比销售收入减少 302 38 万元 3 本部由于一季度出口销售业务扩大 因销售量的变动影响同 比增加销售收入 1831 83 万元 三 销售收入的赊销情况分析 20 xx 年一季度应收帐款期末余额 3768 7 万元 与上期的 3337 万 元相比 增加了 431 7 万元 应收账款增长了 12 9 其中 应收账 款账龄在三年以上的有 253 7 万元 占 7 66 1 2 年的应收账款 3058 3 万元 占赊销总额的 92 34 说明销售收入中应收账款赊销 比重在加大 其中值得注意的是 各代表处赊销收入 286 12 万元 占发货累计的 70 55 超出 可用资金限额 644 44 万元 代理商及办事处等赊销收入 20 xx 35 万元 其不良及风险赊销 款 872 53 万元 占其赊销收入的 43 不良应收款占 28 风险应 收款占 16 三 成本费用分析 一 产品销售成本分析 1 全部销售成本完成情况分析 集团全部产品销售成本 6701 09 万元 较上年同期 2438 07 万元 增长 57 其中 出口产品销售成本 3877 22 万元 占成本总额的 57 9 同比 增加 1603 44 万元 增长 71 其成本增长率大大高于全部产品销 售成本总体增长水平 14 71 57 本部国内产品销售成本 1830 05 万元 占成本总额的 27 3 同比上年增加 539 54 万元 增长 42 说明国内产品销售成本增长率 低于全部产品销售成本增长率 15 42 57 AY 分公司产品销售成本 993 81 万元 同比 698 72 万元 增 加 295 08 万元 增长 42 23 占成本总额的 14 8 其销售成本占收 入结构的 96 89 同比上年增长 0 22 2 各销售区域产品销售成本对总成本的影响 出口产品销售成本对总成本的影响 66 国内销售产品成本对总成本的影响 22 AY 分公司销售产品成本对总成本的影响 12 一季度由于成本增长影响 出口产品销售毛利率同比下降 2 这是销售毛利率下降的主因 国内产品销售收入同比增长 1 成本 并没有同比例增加 3 单位产品材料利用率同比下降对成本的影响 0 5FC 利用率只有 78 62 成本 同比成本增加了 16 4 万元 其原因是 PEX 不合格 70 米 阿拉伯兰色 KQ 不良产生 145 5870 标准 张降级 0 40FC 板利用率有 83 78 同比成本增加了 12 万元 主要 是 XX 不良 拉闸停电损失 0 30FC 利用率有 92 28 比上年的 94 21 低约 2 个百分点 成 本增加 6 2 万元 主要是 XXXXXXXXXX 试验调整 0 50FC 比计划成本高 4 5 万元 因为 2 月有 PEX 材不合格 220 米 3 月有 X 材不合格致使 47 1468 张 BZB 降级 二 各项费用完成情况分析 三项期间费用共计 686 4 万元 总费用水平 9 19 比上年同期 的 9 81 下降了 0 62 其中销售费用 财务费用增加是费用总额增 加的主要原因 销售费用分析 销售费用 218 5 万元 占费用总额的 32 与上年同比增加 108 3 万元 销售费用变动的原因 一是运费 工资和其他项有较大增长 分别比上年同期增长 69 1 万元 21 5 万元 20 3 万元 增长幅度分 别为 270 56 110 75 66 56 由于公司销售业务量加大 其收 入提成 运输费和包装材料等费用相应的增加 同时广告会务费 交际应酬费 差旅费等方面的开支也有一定的增加 但办公费比上 年有所下降 管理费用分析 管理费用 239 3 万元 占费用总额的 35 与上年同比增加 8 3 万元 增长 4 管理费用变动的原因是工资同比增加 19 1 万元 增长 34 09 水电费增加 7 9 万元 增长 62 98 其他项增加 8 7 万元 同比增长 48 98 办公费等同比减少的项目有 无形资产摊 销费用比上年同期下降 41 差旅费 修理费两项均下降 72 办公费 下降 36 税金下降 27 交际应酬费下降 16 其中无形资产摊销减 少 12 6 万元是与上年摊销期限不一致形成的 财务费用分析 一季度财务费用支出 228 6 万元 同比增加 92 万元 增长 67 35 其中 手续费支出同比增加 3 1 万元 增长 40 79 利息支 出 152 7 万元 同比上年增加 55 1 万元 增长 55 汇兑损失 65 2 万 元 同比 31 4 万元增加 33 82 万元 增长 108 其中利息支出和汇 兑损失支出增加是财务费用总额同比增加的主要原因 四 现金流量表分析 一 现金流量表增减变动分析 1 经营活动产生的现金流量净额 11 41 万元 同比增加 597 08 万元 增长 102 2 投资活动产生的现金流量净额 304 1 万元 同比上年 175 92 万元 净支出增加 128 1 万元 3 筹资活动产生的现金流量净额 157 38 万元 同比上年 621 6 万元现金净支出增加 778 98 4 现金及现金等价物净增加额 450 08 万元 同比上年 853 24 万元 净支出减少 403 16 万元 现金及现金等价物净增加额上升 47 经营活动产生的现金流量净额只有 11 41 万元 说明尚不足支 付经营活动的存货支出 而投资活动未有回报 筹资活动现金流量 是负数说明目前正处在偿付贷款时期 整个现金流量是负数说明公 司的现金流量很不乐观 二 现金流量数据分析 1 经营活动现金净流量表明经营的现金收入不能抵补有关支出 2 现金购销比率 92 接近于商品销售成本率 90 这一比率 表明生产销售运转正常 无积压库存 3 销售收入回笼率 91 表明销售产品的资金赊销比例太高 此比率一般不能低于 95 低于 90 则预示应收账款赊销现金收回 风 险偏大 五 有关财务指标分析 一 获利能力分析 长期资产报酬率 2 1 与上年同期比下降 20 3 总资产报酬率 0 6 降 55 5 毛利率 10 3 降 17 4 销售净利润率 1 4 降 57 2 成本费用利润率 1 1 降 72 说明销售收入成倍增长 但获利能力 呈下降趋势 二 短期偿债能力分析 流动比率 143 9 与上年同期比增长 29 3 速动比率 105 2 增长 79 1 表明本期因贷款额的增加 用于流动的资金同比增长很 快 企业短期偿债能力很强 现金比率 42 1 超出安全比率的 20 表明偿还短期债务的安全性较好 但同时说明资金结构不太 合理 流动资金未能充分用于生产经营 三 长期偿债能力分析 与上年同期比总资产负债率 53 增长 7 4 尚在安全范围内 产权比率 31 1 一般应在 50 为好 该比 率过低 说明财务结构不尽合理 未能有效地利用贷款资金 利息保 障倍数 192 下降 35 1 表明因利润减少利息支出增