酒店财务周工作计划

1 / 25酒店财务周工作计划探讨外管酒店财务管理思路与实战技巧陈增辉从酒店管理团队驻扎到酒店开业，开业筹备期呈“短、平、快”趋势。如果把开业筹备期一系列重头戏比喻为一场战役，那么管理团队拥有的准星起码是透视、清晰、准确，而不会脱靶；管理团队拥有的武器起码是AK47，而不是半自动步枪；管理团队拥有的子弹起码是经过更新的理念，而不用哑弹。笔者通过亲身体验及与 30 多位外管酒店管理者交流，纵观酒店开业筹备期，作为业主对管理团队的专业能力除了探底搭脉，也掺杂着疑问，作为管理团队还面临着开业筹备期技能和技巧上的缺陷。本文主要针对外管酒店面临的一些问题，探讨外管酒店财务管理思路与实战技巧。一、酒店财务管理的思路与技巧在酒店开业前，首先，应明确你的财务管理目标值是什么，为完成此目标，需要解决什么问题，建立那些财务管理系统，最终通过那些技巧来达到你预期的目标呢？、酒店财务管理的目标目标：促使酒店从传统的财务会计理念转换为2 / 25管理会计理念，达到酒店利润最大化。1、在时间概念上，反映未来。举例：酒店预算、滚动预测。技巧：应用酒店预算模块、未来十年预测模块。(详见“你能一小时完成酒店经营预算吗？”)2、在报告内容上，可以反映酒店任何局部的情况，提供某些事项的决策信息。举例：营业部门的边际收益和盈利持久稳定性分析、酒店 GOP 敏感性分析。技巧：运用拆分酒店变动与固定费用模块、酒店 GOP 敏感性分析模块。把费用分解为变动与固定费用，运用本量利分析，掌控其收入、成本费用、GOP 之间的内在变化规律。3、 在行为性质上，酒店财务管理应旨在成为酒店管理的“指南”或 “方案” ，而并非是一份 “报告” 。(详见“酒店财务管理的目标”)、想解决什么样的问题从财务核算到数据差异分析，从因素归集到原因综合，最后是结论意见到对策措施，针对性地瞄准酒店的薄弱环节，抓住关键突破点，寻找开源节流的泉眼，为酒店各职能部门提供明确的管理方向和工作目标。3 / 25、要建立那些财务管理系统1、建立一套酒店决策分析系统酒店的收益管理、餐饮成本率、八大费用指标、GOP 盈利目标等，它牵涉到饭店的经营管理能力和水平。财务部门应对各项方案提供可行性效益分析，让酒店选择最优方案，保证财务目标的实现。技巧：、酒店收益管理模块 、餐饮成本分析模块 、酒店各部门边际收益分析模块 、酒店保本点分析模块 、GOP 敏感性分析模块 、酒店未来十年内的经营预测 2、建立一套金蝶会计核算、西软 PMS 前台操作系统金蝶：、按国际酒店业统一会计制度 USALI 与我国新会计准则相结合对酒店经营业务进行核算；、XX 年，金蝶 K3 系统在版本的基础上，开发生成 USALI 报表系统，酒店年度预算表式、内容与定义与金蝶财务报表相匹配，便于酒店对预算的执行进行控制和分析。、为酒店定制的供应链、采购核算模块与公司采购中心相驳接。4 / 25西软：、前台收银 、财务审核 3、建立一套资金调度管理系统财务部门设总出纳，有计划的调度资金，认真做好流动资金的统筹安排和平衡调节，加速流动资金周转，以保证完成流动资金定额和流动资金计划。如：储备资金归口采购供应部门管理；在用餐具归口餐饮部门管理；在用棉织归口洗衣房管理等。从资金的数量上与时间上保证饭店经营业务的合理需要，经常分析资金在经营服务各个环节各个阶段上的占用情况，找出呆滞、积压和浪费等不合理的占用因素，加速资金周转，提高资金的利用效果。技巧：应用开业筹备期模块，可以有效掌控在用、在库状况及酒店未来的现金流状态。4、建立一套酒店财务核算系统、管理制度建设 、会计报表编制 、货币资金 、应收预付、采购与付款( 6 )、存货( 7 )、固定资产 ( 8 )、销售和收款 ( 9 )、成本费用 (10 )、流动负债5 / 255、建立一套收入、成本、费用预算指标归口分级管理的系统、开业前各部门营运物品采购预算(2 )、开业前各部门费用开支预算如：开业典礼归结到总经办 ；培训费用归结到人力资源部。(3 )、开业年度经营预算如：收入指标由销售部负责管理；餐饮成本率指标由总厨师长负责管理；工资总额由劳资部门管理；客房宾客用品消耗由客房部门负责管理；能源费用由工程部门管理等。技巧：应用开业筹备期模块。(详见“你能一小时完成酒店经营预算吗？”)6、建立一套固定资产的归口分级管理系统建立在套固定资产的归口分级管理系统，把固定资产日常管理的权限与责任落实到有关部门和使用单位。如：将机器设备归口给工程部门管理；客房家具、电器归口给客房部门管理；餐厅桌椅归口给餐饮部门管理等。在此基础上，按照固定资产的使用地点，由各门负责进一步落实到班组各个人，协助各归口分管部门做6 / 25好固定资产的各项基础工作，组织财产清查，确保业主资产的完整性。技巧：应用开业筹备期模块。可以有效的掌控酒店固定资产的分布和数量状况。(详见“如何管理好酒店的资产”)7、建立一套采购供应管理系统建立一套适合本酒店和市场情况库存模型，既要保证饭店经营所需要的材料物资按时供应，以避免增加库存费用和积压流动资金。技巧：应用开业筹备期模块、酒店供应链和成本核算模块。在酒店开业筹备期缺乏人手，缺乏财务软件的情况下，启用开业筹备期模块、酒店供应链和成本核算模块，对上述 3 至 7 部分筹备期的管理，可以起到事半功倍的效果。8 、建立一套信用控制管理系统信用控制管理主要是限额控制，即根据酒店信贷政策规定的住客欠帐限额来管理和控制应收帐款得余额。按酒店所处位置、自身条件、营业推广对象，制定最能适合自己发展的信贷内部控制政策。酒店信贷内部控制政策应包含如下内容：、确立需要预支保证金和不需要预支保证金的7 / 25客人范围；、确定预交保证金数额计算方法；、确定各类客人的信贷限额；如：常住客人、散客以及当地的机构、旅行社等允许其欠款的最高限额；、确定各类信贷办理手续；、确定追帐的方法和手段；、确定坏帐的确认和处理程序；、应收账款回收率与销售业绩挂钩。销售部门在促销同时要加强对信贷应收帐款的管理和控制，财务部门要妥善协调销售业务与应收帐款的关系，避免客户因倒闭、破产、失踪或其他原因，使酒店信贷帐款不能如数收回，给酒店造成损失。9、建立一套税收筹划管理系统目前我国的税收制度还存在合理避税的空间, 如能谙熟财经法规、长于纳税筹划，那么就可以为酒店合理减低税负。在开业筹备期除了企业所得税、城市房地产税有策划空间外，对地方政府为促进就业，扶持第三产业的发展而出台的优惠政策，也应特别予以关注。技巧：酒店开办费的纳税筹划模块。(详见“探讨酒店开办费纳税筹划的技巧”)8 / 2510 、建立一套酒店内控管理系统内部控制缺陷 财务报告编制与披露控制流程预算管理控制流程设计缺陷：不完整，无法满足要求。运行缺陷：未执行，无授权或能力。3） 资金管理控制流程 4） 销售与收款管理控制流程 5） 支出管理控制流程 6） 固定资产管理控制流程 7） 无形资产管理控制流程 8） 存货及成本管理控制流程 9） 工程项目管理控制流程 10） 长期股权投资管理控制流程 11） 税务管理控制流程 12） 档案管理控制流程 酒店财务会计教学大纲一、课程性质和任务：本课程是旅游管理专业高技能大专的专业技术能力课程，其主要任务是：讲授旅游管理专业必需的财务基础知识和操作技能，培养学生运用会计基本知识解决工作实际问题的能力，为适应更高职位的竞争和角色转换奠定知识和能力基础。 二、课程教学目标：了解数码字的起源，中外货币概况；理解借贷记帐法、试算平衡、利率、酒店财务核算；掌握基本的点钞方法和收款机使用方法，基础会计理论知识和基本会计9 / 25操作技能。 知识教学目标1、了解酒店财务部门的基本职能。2、理解酒店会计的工作原理，熟悉会计的基本核算程序。 3、掌握酒店会计的核算内容和方法。 能力培养目标1、熟悉支票的使用、假币鉴别以及外币分辨。 2、掌握利率计算方法以及填凭证基本要求。 3、掌握点钞、收银基本技能。 思想教育目标1、具有爱岗敬业的职业道德和创业立业的本领。2、具有不断进取学习、适应时代新形势的思想意识。3、诚实守信、认真谨慎，具备基本的酒店财会人员职业道德。4、具有刻苦学习、钻研专业知识的科学态度，具有改革意识和创新精神。 三、教学参考书目：酒店财务会计 ；拟订校内自编教材。四、教学时间安排：第三学期 60 课时，第六学期 72 课时，总计 132 课时，其中理论教学 90 课时，实训教学 42 课时。五、考核方式：第三学期考试，第六学期考查。六、课程教学内容及教学方法：见表一10 / 25七、社会实践：根据课程进度，结合社会发展和市场需求，选择新课题、新方法，安排两次社会实践活动，组织学生按规范要求撰写社会实践报告。八、作业：结合课程教学目标要求，每章有重点作业及选做作业。重点作业面向全班学生；选做作业以拓展、创新、提高为主要内容，学生根据自身学习兴趣及发展方向选择。每学期有两次综合案例分析作业，培养学生对所学知识和技能的综合运用能力。 九、主编：赵新民；参编：孙慧、米昕12注：1、带*为重点、达标或等级考核章节2、第三学期第 17 周期末考试，第六学期 18 周随堂考试，3、授课期间如遇黄金周，授课计划顺延 1 周。3由：孟琦报：徐店事：5 月 20 至 26 日周工作计划时：2016、5、2011 / 25一、前厅部：1、维护前厅整体形象，安排保洁对大厅内外玻璃擦拭清扫， 。2、前台更衣柜跟进，本周到位。更衣柜到位后将更衣室整体规范化，制定卫生管理制度并落实3、前台仪容仪表规范化，要求工装、头花工鞋规范化、化淡妆4、强化对客服务语言规范化、简练化、业务培训加强业务熟练度5、培训前台积极与各部门配合，减少摩擦，做好与各部门中转调度工作6、做好前台销售计划，将前台销售知识，贯彻下去，落实到每个人7、账务跟进，配合财务将团购账务结算！股东签单账务、结算流程更加规范化！8、出租车提成跟进9、周四增加前台新规章制度，规定制定后报徐店审批。10、周例会再次进行突发事件案例处理培训。二、销售部：1、当月营业额任务为 16 万，截止 20 号目前仅完成当月任务 50%。8 万 6 千元。12 / 252、与销售部经理共同制定本周销售计划，销售量。3、宣传单页已经发完，需要印发单页，印发销售名片4、网络销售再次跟进，协商团购价格。5、原有客户进行电话拜访每天下午 15:00 至16:006、销售部提成核算、及提成标准、报销规定落实三、安防部1、增加保安对消防认识，本周开始每天对消防器材巡查检验2、加强保安安防意识、夜间巡查楼层，停车场，有异常情况即可汇报。3、停车场卫生4、本周停车场画停车线需要徐店指导四、本周先规范各部门基本流程，相互配合，六月份制定酒店各部门详细工作计划！不足之处请徐店指示。目前尚欠缺正规化服务理念，欠缺品牌形象认识，对客服务规范性不到位！前厅收银工作程序13 / 25前厅收银服务工作，直接体现饭店服务水平，因此，要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，作到结帐工作忙而不乱，资金收回准确无误，及时与营业部门沟通，掌握第一手资料，其主要的工作内容包括:班前准备工作1、前厅收银员准时到岗签到，由前厅收银员领班监督执行，并编报考勤表。2、清点上一班转来的周转金，各种资料齐全后，在登记簿上签字办理转交手续。3、领用前厅收据，检查顺序号，如有缺号、短页应立即退回；下班时，未使用的收据应办理退回或转交手续。4、阅读主管留言记事本，注意主管提出的问题，在该班工作中加以纠正。原始单据的使用：1、预收房金收据：此单据连号三联。当客人入住付费后，开出此单据，第一联留存；第二联交给客人；第三联同原始订房单一起，放在客人帐单里。 。2、杂项收费单：此单据共两联，用于客人在宾馆内无原始单据的消费凭证，如预收冰箱费等。开出此单据时，需要注明收费名称及收取日期，并请客人签字。第14 / 25一联留存；第二联放在客人的帐单里。如果客人入住时结清此项费用，则无须开出此份单据，而需开出发票并写明客人交费的项目、起始日期，将发票的“第三联”与客人帐单放在一起。3、发票：当客人结清有关费用时，需将发票的第三联撕下，与客人的原始帐单放在一起。4、备用金：分为两类情况，第一类：收银员收入比备用金多的押金时，下班时与当班次单班结帐单放在一起，投入保险柜中；第二类收银员本班次退款大于收银，即已动用备用金时，下班时应将本班次单班结帐单与剩余备用金一起转入下一班次，直到可以补够备用金时为止。5、结帐单：客人结帐时，打印出“汇总帐单” ，请客人签字后与客人帐单放在一起保存。当班次结束时，由各收银员打印出“收银员帐目明细表”与本人本班次结清客人帐单归放一起，单独放置在相应的帐单夹里，以供当日夜审审核。6、信用卡、外币、支票的传递：由接班的收银员核查后负责签收，同时传递人和接收人共同签名后认可。要特别注意支票和信用卡的有效期。7、电脑班次更换：本班次结束前，打印出”今日收银员帐目明细表” 、 “单班帐目明细表”和“单班结帐15 / 25单” ，及时退出个人操作号。(三)、配合计算机操作时的规定接待员每日早班在中午 12:00，中班在 18:00，夜班在 23:30 之前核准计算机房态，由当班领班抽查。如经当日夜审审查明，确属房态不准造成计算机多加房费，责任归当班接待员。1、接待员每日夜班须核查当日入住客人登记信息，特别对于长包房客人的签证加以核查，填写客人信息表，为次日早班催促客人，补登新的信息。2、早班接待员每日十二点半左右打印出当日“应离未离客人表” ，及时催客人办续住手续。3、收银员每日打印两份单班帐单，由每日夜班整理当日四班次单班结帐单及总班结帐单，并分别放入帐夹内。4、结帐时以电脑为准。如客人或收银员出现任何疑问时，应请机房人员或当日领班签字后调整计算机。5、必须加强对拖欠帐款的催收。当日应离未离宾客由接待员通知客人办理续住手续；首次出现欠款的客人，由早班收银员根据夜班提供的“挂帐超限表”填写催款单，通知到客人本人，此事由早班领班负责落实；对于连续三次出现超限的客人，早班领班出具名单，交大堂付理报保卫部进行封门处理。16 / 25、发票、兑换水单作废帐单的管理1、发票管理1）每位收银员领用的发票由本人保管及核销，不得他人代领和代核销。领用发票第一本使用完后，要及时送财务部核销，再领用第二本备用；核销时作废的页号折开，其作废号码要填入发票封面背后的发票检查记录栏内，以此类推。2）填制发票金额要凭客人联的消费单金额填制，客人消费单要附在发票副联的后面。3）核销发票时，如发现发票副联没附上客人联的消费单或发票不连号时，经管人除要附上书面说明，还要承担由此而产生的一切经济损失；4）丢失发票要及时以书面形式上报财务部，丢失发票声明作废的登报费用由经管人负责。2、兑换水单管理1）兑换水单由本人领用和保管，用完 45 套后，要及时到出纳处再领，由出纳员根据收银员上交报表和水单负责核销。2）根据客人要求兑换的外币要辩别真假，按金额填写水单。填写时，一式三联，写明外币金额、币别，按当天汇率折算人民币的金额，日期及经办人，并请客人签名，注明外币编号，写明房号和证件号码；水单不得涂17 / 25改，兑换时不得不开水单，私自套换外币者作严厉处理；遗失兑换水单的视同套换外币处理。3）作废的水单必须一式三联注明作废，并由领班以上证实签名并上交出纳处核销。3、作废帐单管理1）收银员当班结束时，对于经过电脑操作记录的调整单、作废单等都应送审计稽核，作废单必须由领班以上人员签名证实，注明作废原因。2）如事后发现有差错，但又查不到保存的帐单，其经济责任应由收银当事人承担，同时还要追究原因。、现金、信用卡、支票的收受程序1、现金1）收现金时，应注意辨别真假、币面是否完整无损；外币应确认币别，按当天汇率折算，缺角和被涂划明显的外币拒收；除人民币外，其他币别硬币不接受；2）除兑换台币须致电到中行计划科查询汇率外，其它只接受汇率表范围内的外币。2、信用卡1）收授信用卡时，应先检查卡的有效期和是否在接受使用范围内的信用卡，查核该卡是否已被列入止付名单内。2）客人结算时，将消费金额填入签购单消费栏，请18 / 25持卡人签名，认真核对卡号，有效期，签名应与信用卡一致。正确无误后，撕下持卡人存根联，随同帐单交客人。3）代他人付款，而持卡人没有入住本宾馆或先离店，须请持卡人在签购单上先签名，填写付款确认书。收银员应认真核对卡号和签名，按预住天数预计金额授权，取得授权后，在签购单边缘注明“已核”字样签上经办员姓名，写上授权金额和授权号码。4）信用卡超过限额的，一律要致电银行信用卡授权中心或通过 EDC 取得授权，如实际消费超过授权金额应再补授权，一笔消费只能用一个授权码，多个授权码应分单套购，方可接受使用。5）签购金额如超过授权金额 10以内，原授权码仍可使用，不须再授权。3、支票1）收银员当班接收客人使用的支票时，应用大写在支票填上使用的年、月、日，填上“宾馆”的收银人名称，其他项目均按规定填入。2）填写支票一律用黑色钢笔墨水填写；。3）小写金额前一位必须写上币号“￥” ，以防涂改；4）汉字大写金额数字；一律用正楷字或行书字书写，不得任意自造简化字；大写金额数字到元或角为止，19 / 25在“元”或“角”字之后应写“整”或“正” 字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字、大小写金额不得涂改，印鉴不可重复，一经涂改，该支票即刻作废；如因收银员填错支票的，一律由收银员负责催换支票，直至收到款为止。5）收取支票时，应检查是否有开户行帐号和名称，印鉴完整清晰，一般印鉴是一个公章二个私章以上，如有欠缺，应先问交票人是否印鉴相符，并留下联系人姓名和联系电话；本宾馆不接受私人支票，如由宾馆经理以上人员担保接受的支票，该支票出现问题时，由担保人承担一切责任。、下班前现金及未使用收据交接程序前厅收银员结帐工作完毕后，将所收的现金，在现金袋上分别填写，然后将现金装入袋内。要求内装现金与现金袋上记录金额一致，并在现金收入交接记录簿上签字，办理现金交接手续，并在接班人的监督下将现金袋放入保险柜中；当交班人下班时，由接班人一一清点现金口袋，核对现金袋上的金额与现金交收记录簿金额是否一致，无误后在转交人姓名栏内签字。A，B，C，D 班依次类推，手续不变，直到第二天总出纳清点前为止。、客房订金处理程序宾馆对于已签合同的长住户，根据合同的具体20 / 25内容，预收半年至一年的房租订金，作为抵消长住户房租费用。根据权责发生制的会计核算原则，将已收客房订金分期体现在客房帐上；当宾馆财务部收到一笔订金时，前厅收银也相应地做一笔增加，当客人入住时，以月为核算期，按照房租金额将预付订金转入在客房帐上，由此房租费用与订金相互抵消，使房租客帐单为零。、外币兑换工作程序1、兑换周转金出入库程序根据宾馆与银行签订代兑换外币业务协议内容规定。银行地区分行向宾馆提供一定数量的兑换周转金，由兑换领班专人管理，单设保险柜，并建立严格出入库手续，确保外币兑换工作的顺利进行。外币兑换周转金通常每天入库一次，出库二次。每笔金额出入库都要做到签字手续齐全，准确无误。2、兑换前准备工作程序1）收银员每天早上要按时收听并录音中国银行公布的外汇牌价，及时更改当天的外汇牌价表。2）领用当天所使用的兑换水单，检查是否连号，是否有短号现象，并办理领用手续。3）领用并配备大小面值的兑换周转金，办理出库手续。3、外币兑换及承付现金程序21 / 251）问候：先生/小姐/女士，您好！请问您换钱吗？2）当客人兑换时，首先请客人出示护照或其他证件，方可填写水单。3）经办人接到客人填好的水单时，应注意检查客人的国籍、姓名、护照号码、房间号码、兑换外币金额等内容是否填写齐全，判断识别真假外币，凡是旅行支票，都要检查支票及水单签字与支票背书是否一致。检查后，由经办人根据中国银行卖价或现钞价，核算成外汇人民币转交复核员，经复核员再次审核无误后，即可承付现金交经办人。经办人接现金后，复核承付现金是否正确，无误后连同水单一起呈交客人。4）问候：先生/小姐/女士，请您查收，欢迎您下次再来。4、外币兑换营业日报表的编制程序当一笔兑换业务完毕时，由复核员将水单号码，兑换外币种类及金额分别填写在兑换营业日报上，编表要求是：1）按照水单顺序号码一一填写；2）外币现金、支票分别填写；3）每笔现金、支票金额分别以现钞价或卖价等于兑换外汇人民币金额。22 / 255、兑换员下班前，外币及周转金交接程序：1）外币交接程序：兑换营业日报表编制完毕后，兑换员应将外币日报表包捆好装入现金袋内封好，并在口袋封口处签上自己的名字，放在指定保险箱内，待第二天领班查处、清点、汇总。2）兑换周转金的交接程序：当 A 班下班后将兑换周转金余额清点好转交给 B 班兑换员，并办理交接签字手续。当 B 班工作结束时，将兑换周转金余额清点好装入现金袋内，袋内现金应与现金袋上记录及兑换营业日报表周转金余额一致，与外币现金袋一同放到指定保险箱内。、超定额客房挂帐催款程序按照宾馆规定，对凡超客房挂