2015年陕西省内审师《内部审计基础》：公司治理模型试题

1 20152015 年陕西省内审师年陕西省内审师 内部审计基础内部审计基础 公司治理模型试题 公司治理模型试题 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据 A 函证应收账款 B 分析下月应收账款账户的回款情况 C 检查有关应收账款核销的控制 以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准 D 通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性 2 在进行邮件调查时 不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题 在一个样本 如客 户服务处抽取的样本 中 不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是 A 难以计算样本均值和标准差 B 不予回复者与回复者可能存在系统性的区别 C 调查问卷过短 D 置信区间会变窄 3 以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述 A 在对方讲述信息是做出相应的判断和评价 B 以认真 理解 赞同的态度听对方讲话 C 避免直视说话人或打断说话人的思路 D 在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论 4 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式 A 审计委员会定期检查部门工作质量 B 针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准 C 计划每三年进行一次外部检查 D 由外部审计师检查和评价部门工作 5 审计委员会最有可能参与批准 A 员工晋升与调薪 B 内部审计报告与建议 C 审计工作日程表 D 内部审计主管任命 6 如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样 下列哪个表述正确 A 置信水平不能被量化 B 精确度会提高 C 存货预计价值的可靠性下降 D 误受风险增加 7 据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使 用他们自己的程序 来解决复杂的问题 例如投资决策 最终用户编程的广泛普及所带来 的结果是下列哪一项 A a 增大了对中央管理信息系统部门的需求 来设计最终用户的应用程序 B b 减少了违法和舞弊的风险 C c 最终用户程序文档得到一定程度的改善 D d 由经验不足的程序员导致的非故意的错误 8 根据以上信息可知 新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项 2 A a 不确定的需求和用户高度理解的任务 B b 确定的需求和用户较少理解的任务 C c 不确定的需求和非结构化的任务 D d 确定的需求和非结构化的任务 9 红旗 标准指出舞弊行为发生的可能性极高 在下述情况中 不应标示红旗的是 A 管理当局授权其下属人员 在一定限额范围内可自行从事采购活动 B 某职员长期从事现金管理工作 而无任何的岗位轮换 C 某职员的工作包括处理流通的证券 负责采购业务及其记录 并向高级管理人员汇报 采购中的差异及相关的损益 D 在应收帐款部门中 职责分工不明 10 在使用抽样技术过程中 以下哪项能够保证审计证据的充分性 A 总体样本抽取机会均等 B 样本标准差小于等于总体标准差 C 手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关 D 抽取的样本能够有效代表样本总体 11 内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计 在评估该部门有效性时最重要的 因素是 A 它的目标与该组织整体目标一致 B 它有大量技术人员 C 在预算过程中被最优先考虑 D 它运用最先进的技术 12 某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金 基于正在对该机构进行审计 某内部审计师有足够证据证明文章中的报道 该报社的一位 记者想证实此事而采访他 这位内部审计师最适当的反应是 A 和盘托出 因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事 与该机构无关 B 将这一要求交由审计委员会或董事会处理 C 提供有关资料但不标明出处 使文章不能明确指出信息的来源 D 以调查不全面而推托 13 根据内部审计准则 内部审计部门的组织地位是 A 其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成 B 如能直接向董事会报告 将更有利 C 需要由董事会审批审计工作安排 计划与预算 D 由审计章程规定的独立性保证 14 内部审计经理有一支小型员工队伍 但每名员工都有自己的工作动力 而且都可以说 是 事业有成的人 审计经理得到一份难度特大的审计任务 即使对于事业很成功的人 由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小 审计经理应该选择的最佳 途径是 A 派整支队伍负责此工作 以保证失败风险较低 B 要求公司管理人员取消此项工作 C 派一个人负责此工作 因为面对高风险 事业很成功的人会表现更出色 D 两个人负责此工作 以减少失败风险 15 内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外 有时还发表审计意见 应有的职业关 注要求审计人员的意见应该 A 建立在能证明审计意见的充分事实语气基础上 3 B 建立在经验和不偏不倚的基础上 C 只有当被审者或行政管理当局要求时才发现 D 仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上 16 每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时 最可能发现 A 有关新员工工资支付率的未发现的错误 B 不正确的工资扣除项目 C 在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户 D 无法提供给员工增加养老金计划的机会 17 某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本 内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件 并且注意到所有支付都在 期限内支付 根据这个信息 内部审计师可以推论 A 银行对账单与机构的账簿记录一致 B 全年支付的发票被适当地批准和归档 C 保证及时支付的控制按预期执行 D b 和 c 18 为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新 以下各审计程序中最有效的是 A 按照当前生产计划和材料需求计划 MRP 重新计算生产工艺变动后零件的需求量 将 结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较 B 将测试数据输入局域网 LAN 并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货 数量相比较 C 使用通用审计软件编制超贮存存货报告 将存货量与当前生产规模相比较 D 抽取若干期的生产计划和材料需求计划 MRP 并跟踪检查其输入系统时是否正确 19 前期调整应该针对前期的损益表 这是因为 A 当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益 B 这是惟一调整前期财务报表的方式 C 当期损益表反映企业长期的收益能力 D 当期损益表只能反映当期的事件或估计 20 为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备 II 属于检查型控制程序 III 不必 要 因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价 A 只有 I 正确 B I 正确 C 正确 D I 和 都正确 21 评价工作绩效最失效的方法是 A a 特质导向法 B b 行为导向法 C c 结果导向法 D d 目标导向法 22 公司管理当局刚实施一项政策 要求各部门立即削减 10 的员工及预算 内部审计主 管响应了组织最近作出的 缩减规模 即全面缩减员工人数 计划 要求审计经理们对每 项工作指定时间均缩减 10 下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是 A 审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面 只是降低了 10 B 各审计经理可以通过同时削减 10 的审计程序获得相当于以前界定的 90 的审计覆盖 面 4 C 审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务 而不是全面削减 10 D 所有上述各项 23 管理信息系统成功将原始数据转换为信息 成为非常宝贵的企业资源 下面哪项不是 一个设计良好的管理信息系统数据库特征 A 安全性 B 冗余性 C 一致性 D 完整性 24 以下那项属于内部证据 A 运输人员的运输跟单 B 领料单 C 客户采购订单 D 供应方月末对账单 25 内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外 有时还发表审计意见 应有的职业关 注要求审计人员的意见应该 A 建立在能证明审计意见的充分事实语气基础上 B 建立在经验和不偏不倚的基础上 C 只有当被审者或行政管理当局要求时才发现 D 仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上 26 与开票记录相比 以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳信 息来源 A 应收账会计事项 B 事先编号的客户发票 C 客户采购订单 D 事先编号的装运单据 27 在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是 A 对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单 B 将永续盘存记录与总帐核对并调查差异 C 对采购订单进行随机抽样 从每份抽到的采购订单追查至收获单 供应商发票和应付 帐款部门的批准 D 按产品线对存货进行分析性复核 确定是否特定产品线的存货增加 向采购代理询问 存货增加的原因 28 下列哪项不是结束或退出会议的主要目标 A 解决冲突 B 讨论审计发现 C 确认对未来审计的关注 D 确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施 29 内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系 将受益非浅 因为外部审计 师可以 A 提高内部控制抽样技术的成效 B 为内部审计师提供独立的 有见识的观点 C 通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息 为内部审计师提供协助 D 赞同内部审计师的报告 从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量 30 以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤 5 A 理解公司战略 开展形式评估 确定衡量评估类型 并根据衡量评估的结果采取行动 B 制定衡量评估计划 创建与衡量指标相联系的公司战略 对业绩衡量评估数据进行趋 势分析 并衡量数据的可变性 C 对业绩衡量指标进行分类 制定数据收集计划 分析数据 并预测未来业绩 D 开展形势分析评估 生成宏观业绩衡量指标 审查业绩衡量评估数据 并根据业绩衡 量指标 审查业绩衡量评估数据 并根据业绩衡量评估结果改变战略 31 审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩 以下哪项对此负有责任 A 审计委员会 B 首席审计执行官 C 管理层 D 内部审计师 32 内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献 通过评估 促进 提升道德标 准和价值观 确保有效的组织业绩管理和责任制 传达风险和控制信息 协调内外部审 计师和管理层的工作 A 只有 B 只有 C 只有 和 D 和 33 当内部审计师要确认库存存货确实存在时 下列哪种类型的测试是最有说服力 A 检查支持进出仓库的存货记录的运输记录 B 获取管理者的书面声明 C 实地观察仓库里的存货 D 检查被审计单位记录里的仓库收据 34 超出原预算的采购申请需要市场经理批准 这个程序 I 能对组织中紧缺资源进行最有 效的配置 II 是一种发现性控制程序 III 不必要 因为是根据实现的利润来评估每一个产 品经理的业绩 A 只有 I B 只有 III C 只有 II 和 III D I II 和 III 都对 35 以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点 A 审计师可以独立于被审计者而工作 B 可以从远程看到工作底稿 从而节省了出差成本 C 审计师可以在很远的地方进入交易记录 D 如果需要 审计师可以更改公司数据 36 下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则 A 由于评价者对员工的影响不同 评价结果差异很大 B 由于存在诸多业绩优异的员工 所以最好采取标准业绩评价 C 新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价 以有效指导新员工工作 D 应当实施年度或更频繁的业绩评价 从而为员工提供及时的能力信息反馈 37 下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关 A 审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较 B 将使用的工时卡片与在职雇员相核对 6 C 证实付款批准职责与录用 雇职责是否分离 D 通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节 38 审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容 A 按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计 B 公司目前的重点风险和风险水平 C 管理层对内部审计业务的态度 D 与外部审计师的审计计划进行协调 39 某公司只销售一种产品 销售单价为 40 美元 购入价为 20 美元 除工资外 销售人 员还按销售额的 5 提成 去年 公司的 税后 净收入为 100 800 美元 公司应按 30 的 税率缴纳所得税 公司的固定成本如下广告费 124 000 美元租金 60 000 美元工资 180 000 美元其他固定成本 32 000 美元合计 396 000 美元如果公司将销售佣金提高 到销售额的 10 同时将工资支出减少 8 万美元 那么 今年 公司必须实现多少销售额 才能赚取与去年一样的净收入 A 1 150 000 美元 B 1 630 000 美元 C 1 042 000 美元 D 1 100 000 美元 40 下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的 A 控制应该尽量简单 B 控制应该针对所有领域的工作情况 C 过时的信息是不恰当的 D 过度的控制既浪费时间又浪费金钱 41 安全性软件的主要目的是 A 控制对信息系统资源的进入 B 限制对阻止安装非法工具软件的进入 C 检查病毒的存在 D 监控应用软件职责的分开 42 在选择培训内部审计人员的指导策略时 首席审计执行官首先考虑 A 组织的目标 B 学习内容 C 预算约束 D 学员的学习愿望 43 以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性 今年没有为该部门安 排外部审计 销售额增加了 10 管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报 告的净收入有关 A 只有 是对的 B 和 都对 C 只有 和 是对的 D 只有 是对的 44 在内存中检查错误是以下哪项的职能 A 有效性测试 B 范围测试 C 内存保护 D 奇偶校验 7 45 内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计 这项审计一个步骤是将已购材料与工程 制图中的那些详细规定进行比较 可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完 成这个审计程序 首席审计执行官应该 A 将此项审计从计划表中删除 B 让现有职员开展所有的审计 C 请工程顾问进行对比 D 接受建筑商的书面陈述 46 根据下面的资料回答问题 1 至 3 采购部门用公司的资金购置个人使用的物品 公司允 许经授权的职员在可修正合同下 open ended 每天购置高达 0 的商品 尽管公司要求采购 业务都要经过督导的批准 但供应商并不知道这一要求 督导们并不对每张采购定单都进 行审查和批准 而是在每月末例行性地在批准单上签字 不去审查任何支持性凭证 由于 这种性质的采购不受公司验收政策的约束 某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品 所有采购的物品都是以公司订购项目为名 过去一年中 该职员积累的商品已经足够开一