医院2016年度内部控制风险评估报告

XxxxXxxx 医院医院 20162016 年度内部控制年度内部控制 风险评估报告风险评估报告 按照根据财政部 关于印发的通知 财会 2012 21 号 以及广东省财政 厅 关于进一步推进 实施工作的意见 粤财会 2015 51 号 的要求 为进一步 提高我院内部管理水平 规范内部控制 加强廉政风险防 控机制建设 对我院各部门进行风险评估活动 对各部门 岗位风险点进行了全面的梳理 并进行了适当的评价 现 将有关情况报告如下 一 风险评估活动组织情况 一 工作机制 本次风险评估活动 是在单位内部控制工作领导小组 的领导下 由院财务室具体组织实施的 为完成工作 经 单位领导同意 财务科从办公室 护理部 医务综合科抽 调相关工作人员组成内部控制风险评估小组 专门从事此 次风险评估活动 二 风险评估范围 1 本次风险评估所涉及的业务范围分为单位层面风 险和业务活动层面风险 单位层面风险主要包括以下三个方面 组织架构风险 单位内部机构设置不合理 部门职责 不清晰 内部控制管理机制不健全等情况导致的风险 经济决策风险 单位经济活动决策机制不科学 决策 程序不合理或未执行导致的风险 人力资源风险 单位岗位职责不明确 关键岗位胜任 能力不足等导致的风险 业务活动层面风险 本单位经济活动业务层面的风 险主要包括预算管理风险 收支管理风险 政府采购管理 风险 资产管理风险 建设项目管理风险 合同管理风险 以及其他风险 2 本次风险评估所涉及的部门范围 主责部门 内部控制工作领导小组 配合部门 财务室 办公室 护理部 医务科等相关 部门 三 风险评估的程序和方法 1 风险评估程序 本次风险评估活动 风险评估小组先研究制定了风险 评估工作计划 明确风险评估的目标和任务 其次组织召 开了由各科室负责人参加的动员会 对风险评估活动做出 了动员和安排 要求各科室先进行自查 查找风险点 研 究整改措施 向风险评估小组汇报自查情况 再次 风险 评估领导小组根据各科室的自查情况 选择关键科室和自 查风险点少的科室进行重点检查 对其他科室也进行了快 速检查 最后 根据各科室自查情况和现场检查的工作底 稿和收集到的资料 进行风险分析 组织编写风险评估报 告 2 风险评估方法 本次风险评估活动 采用了风险清单法 文件审查 实地检查法 流程图法 财务报表分析法以及小组讨论和 访谈等方法以识别风险 采用了概率分析法 情景分析法 和风险坐标图法以分析风险 四 收集的资料和证据等情况 支持本风险评估报告的主要有风险评估工作底稿 相 关文件 会计凭证 账本复印件 以及各科室的自查情况 等 二 风险评估活动发现的风险因素按照风险来源的不 同 预算编制风险分为内部风险和外部风险 按照风险性 质的不同 内部风险进一步细分为制度流程风险和廉政风 险 按照风险等级的不同 预算编制风险分为一般风险和 重大风险 一 单位层面风险因素 1 单位的部分关键岗位的工作人员没有定期轮岗 风险点 A1 2 内控人员培训不够 业务素质弱 风险点 A2 二 业务层面风险因素 1 单位预算未分解下达至各科室 可能导致预算权威 性不足 执行力不够 风险点 B1 2 医疗退款审核不到位 可能导致医保卡套现的漏洞 风险点 B2 3 小额固定资产管理未落实到科室 可能导致资产流 失 账实不符 风险点 B3 4 部分分散采购的商品未严格按照招投标程序 可能 导致不能保证物品质量 价格虚高 风险点 B4 5 部分分散采购的建设工程项目名称与内容不相符 可能存在合并采购和拆分工程的违规现象 风险点 B5 6 合同审核和监督执行不到位 存在补签合同的情况 可能导致违反合同 支付额外赔偿的可能 风险点 B6 三 风险分析 1 单位总体风险水平 根据风险评估表对单位各个层面风险进行打分评价 单位总体风险水平为 25 98 风险最高 100 分 属于偏低 水平 风险点评分表风险点评分表 业务层面 项目 单位 层面 预算 业务 收支 业务 政府 采购 资产 管理 建设 项目 合同 管理 标准风险值100100100100100100100 评估值22213724304023 权重40 15 10 8 12 8 7 综合得分8 8 3 15 3 7 1 92 3 6 3 2 1 61 2 重要和重大风险因素 经对以上风险因素进行分析 以上所列风险因素根据 发生可能性和影响程度列表如下 B5 B6 B3 B4 B1B2 B4A1 A2 0 20 100 四 关于应对风险的措施建议 1 关键岗位的工作人员如报账员 要注重培养新人 落实定期轮岗 2 加强内控学习培训 提高业务素质 风险发生可能性 20 3 财务室根据上级财政部门批复的预算和单位内部各 业务部门提出的支出需求 将预算指标按照部门进行分解 并下达至各部门 4 完善门诊医疗退款审核报批程序 5 完善各科室各部门的固定资产管理 建立账目 将 小额固定资产纳入管理 6 分散采购的商品批量一万元以上应严格按照招投标 程序 一万元以下的零散