财务收支审计报告

1 财务收支审计报告财务收支审计报告 鹏宇专审字 第号 xxx 教育局 教育局 我们根据 xxx 的委托 我所派出 5 人审计小组自 2015 年 5 月 11 日至 2015 年 5 月 28 日对 xxxx2007 年 1 月至 2015 年 4 月财务收支进行审计 对重要事项进行了必要的延伸和 追溯 xxx 对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责 我们的责任 是依法独立实施审计并出具审计报告 一 基本情况一 基本情况 一 单位基本情况 一 单位基本情况 1 人员编制等基本情况 xx 地隶属于 xx 教育局 于 2000 年 7 月成立 基地负责人和工作人员从本区各中小学 中抽调 工资关系在原学校 基地日常运营经费为自收自支 区教育局不拨人员及办公经 费 其教学设施投入主要靠市教育装备与勤工俭学办 省市区专项资金扶持 以及自身积 累等渠道解决 基地的宗旨是为了全面推进素质教育 全面落实新课程计划 是学校课程 的延伸 补充 是为中小学生提供一个校外的动手实践的场所 不以盈利为目的 基地位 于田园风光秀丽 农业资源丰富的 xxx 占地面积 50 余亩 其中建筑面积约 11000 平方米 单位注册地 xx 法人代表 由教育局分管领导兼任 xx 基地实际负责人 张明一 2 资产负债净资产情况 经审计 截至 2015 年 4 月 30 日 xx 资产总额为 3 349 814 80 元 负债总额为 xx 元 净资产为 xx 元 2007 年 1 月至 2015 年 4 月账面反映的资产负债情况见附送 1 1 净资产情况 截至 2015 年 4 月 账面滚存结余为 xx 元 其中 固定基金 xx 元 专用基金 xx 元 明细表见附送 2 2 资产负债情况 2015 年 4 月末账面资产总额 xx 元 包括现金 xx 元 银行存款 xx 元 应收账款 xx 元 2 应收账款为本期期末结转亏损临时挂账 其他应收款 xx 元 固定资产 xx 元 其他应收款明细如下 序 号单 位 名 称期 末 余 额账 龄备 注 xxx20 000 00 2 3 年预付款 xxx10 000 00 1 年以内借款 xxx10 000 00 2 3 年借款 xxx35 020 00 1 年以内错汇 xxx10 329 97 1 2 年 合 计 85 349 97 3 2015 年 4 月末账面负债余额为 114 291 71 元 全部为其他应付款 明细如下 序 号单 位 名 称期 末 余 额账 龄备 注 xx50 000 00 3 年以上 xxx5 834 00 2 3 年建材款 xxx17 000 00 3 年以上木材款 xxx19 834 47 1 年以内 xxx1 623 24 2 3 年 xxx20 000 00 1 年以内建材款 合 计 114 291 71 二 审计评价意见二 审计评价意见 一 基地发展情况 一 基地发展情况 xx 创建以来 充分利用原有校舍和场地 并不断加大资金投入 先后建成地震模拟馆 火场逃生演练馆 汽车驾驶模拟室 机器人工作室 缝纫操作室 多米诺骨牌活动室 木 工等手工制作室 阶梯教室 会议室 军事障碍区 激光模拟射击区 镭战 真人 人防实践区 素质拓展区 农事劳作区 阅兵场等一系列场馆 硬件软件设施越来越齐全 课程建设越来越丰富 将课程创新和课程针对性落到实处 基本能够满足各级各类学校学 生的实践需要 2008 年获得 xx 市中小学生科技活动先进集体 2009 年 获得 xx 市关 心下一代工作先进单位 2011 年 获得 xx 市中小学生科技教育活动先进集体 2012 年 被 XX 市关工委 XX 市中小学生科技活动基金会授予 XX 市青少年校外活动示范基地 2014 年 5 月荣获 XX 省第二批 省级法治文化建设示范点 3 二 内部管理情况 二 内部管理情况 2007 年 01 月至 2015 年 04 月 南京市 XX 先后修订了行政管理及岗位职责 教育教 学 财务资产及后勤管理等相关管理制度 但 XX 在会计核算基础工作规范性 及固定资 产管理 食堂管理方面还存在一定问题 有待进一步规范 三 遵守有关经济法律法规情况 三 遵守有关经济法律法规情况 XX 基本能坚持收支两条线 能执行相关的财经法规和财经纪律 但食堂一直没有单 独核算 收支比较混乱 不能反映食堂真实的经营情况 四 财政收支情况 四 财政收支情况 1 被审计单位财务设有 XX 本级 1 个核算单位 财政财务状况如下 1 收入情况 审计期内账面确认的各项收入共计 XX 元 其中财政补助收入 XX 元 上级补助 收入 XX 元 事业收入 XX 元 其他收入 XX 元 投入专项 XX0 元 拨入专项 XX 元组 成 明细如下情况见附送 3 2 支出情况 审计期内账面确认的各项支出共计 XX 元 主要为工资福利支出 XX 元 商品和服 务支出 XX 元 其他资本性支出 XX 其 他支出 XX 元组成 明细情况见附送 4 三 审计发现的主要问题及处理意见三 审计发现的主要问题及处理意见 1 会计核算基础工作规范性情况 贵 XX 关于会计核算的内部控制总体上是有效的 但在记账凭证编制及管理上存在个别 问题 1 记账凭证上所附原始凭证张数 未按原始单据张数填列 大量原始凭证不是正规票 据 我们统计了 2008 年 2013 年不正规票据情况 明细如下 单位 元 年份无正规票据支出 的食堂费用 其他无票据费用 白条支出 其他无正规 票据支出费用 当年不合规支出 费用总额 2008 年 XXXXXXXXXXX 2013 年 XXXXX XXXXXX 合计 XXXXXXXXXXX 2 我们在审计中发现 记账凭证记账有滞后现象 做账不及时 4 3 相关附件内容填列不完整 比如支票存根中不列明收款人 原始凭证和账本和报表 反映科目不一致 比如 2015 年 1 月 31 日 20 22 号凭证记载的预付账款科目在明细账变 为应收账款 4 没有及时取得银行对账单并和银行日记账进行核对 不能及时发现错账及漏记 至 我们审计时 2014 年 8 月以后的对账单均没有及时核对 2 固定资产管理问题 1 XX 的固定资产只是在财务系统中以账面的形式体现 对固定资产没有定期进行盘点 2 没有专门的资产管理部门或管理专员 全部由财务部门对实物资产进行管理 3 资产缺乏中间跟踪管理没有资产的历史记录 如安装 移动 调拨 报废 维修等 4 固定资产账簿记录不健全 对固定资产实行粗放管理 一般只在财务部门建立固定 资产明细账 没有建立相应的台账 3 食堂管理方面问题 1 支出票据不规范 食堂大部分日常采购仅附收款收据 购买实物的票据 没有 经办人 验收人签名 2 采购验收环节方面人员设置不合理 食堂货物采购 验收没有实行内部牵制制度 3 对食堂实物的采购 领用 结存缺少管理 容易造成资产损失 四 审计建议四 审计建议 1 认真学习和贯彻 行政事业单位会计制度 和 会计基础工作规范 提高会计核 算质量 严格按 会计基础工作规范 的要求加强对外来的原始凭证的审核 规范自制原 始凭证的编制 记账凭证的填制 做好记账和报账工作 2 加强固定资产管理 1 各部门要对其所使用的固定资产进行清查 然后按统一格式登记固定资产台账 各 部门在资产购建 使用管理 及资产处置等行为必须严格按照规定程序执行 并及时更新 台账 2 加强监督管理 定期对固定资产进行盘点 清查 分阶段 分步骤 分类别对固定 资产的资产编号 设备型号 数量 金额 使用人等信息进行核查盘点 确保信息完整 管理到位 5 3 强化后续管理 针对清理盘查中存在的问题 认真分析研究 查找问题原因 理清 思路 不断完善管理制度 掌握固定资产使用现状 以此提高固定资产使用效率 杜绝闲 置浪费现象 推进资产管理制度化 规范化和科学化 3 加强食堂管理 1 向固定营业场所购物必须取得发票 1000 元以上的尽量是税务发票 2 采用自制的购货报销单的 必须有出售人亲笔签名 3 购买实物的票据 必须有经办人 验收人和审批人签名 且名字不得代签 4 购货时尽量当日结清货款 索取发票 如采用记账方式 将几天的同类货物合开一张 票的 背面必须附有清单 5 食堂应实行双人采购 验收人员也应至少两人 验收人员在货物验收后应当场在票据 上签名 采购人员和验收人员需进行轮换 6 食堂采购一切物品 均必须严格履行入库 出库手续 双方签字 五 重要事项说明五 重要事项说明 本次审计我们对固定资产进行了全面盘点 固定资产合计盘亏 XX 元 其中电子家具盘 亏 XX 元 均为超过使用年限报废 不能使用的资产 建筑物盘亏 XX 元 为原租赁地扩建 改建的房屋 2000 年 7 月 XX 签订协议 双方同意原下关区区教育局租用步侦大队场地和老旧营房 时至 2010 年 7 月租期到期 XX 撤离 在承租期内 因房屋老旧 基地对食堂 学生宿舍 进行改造和修缮等 累计支出 XX 元 计入固定资产 后因租期到期搬离汤山 因为租用房 屋 无余值 故本次盘点盘亏 附送 1