CIA第一部分模拟二

会员中心 模拟考场 正在作答 00 00 00 已做 0 题 共 100 题 剩余 0 题未作答 设置 2012 年 CIA 考试第一部分模拟二考试第一部分模拟二 考试得分 0 考试用时 00 00 10 提示 试题 1 100 单项选择题 答题时间 165 分钟 温馨提示 考试时 选择最佳的一个答案完成句子或 回答问题 用 2B 铅笔将答题卡的适当空格涂黑 1 题 风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和 或事件 的专业判断进行评估和综合的系统过程 以下陈述中 哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动 A 首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑 实施审计 B 首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信 息来源的数目 C 为了指导首席审计执行官进行风险评估 要对审计 工作时间表上的优先顺序加以确定 D 至少每三至五年实施一次风险评估 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 A 您的答案 思路解析 a 正确 标准 第 条规定 应该在评 估风险优先次序的基础上安排审计工作 因此 首席 审计执行官应当对高风险的活动优先考虑实施审计 b 不正确 在风险评估过程中应有足够的信息来源 一般情况信息来源越多 越充分越好 而不应人为加 以限制 c 不正确 风险评估的结果是确定审计工作时间表上优 先顺序的依据 而本选项将其本末倒置 d 不正确 标准 第 条的规定 风险 评估至少每年进行一次 查看解析 题目收藏 2 题 在年度审计计划中对审计业务进行优先排序时以下哪 项属于最重要的考虑内容 A 控制措施在被审计活动中的意义 B 如果发现效率低下情况 会带来何种成本节约效应 C 审计师的技术专长和现金资源 D 与被审计活动有关的风险 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 D 您的答案 思路解析 D 正确 在年度审计计划中对审计业务进行优先排 序时与被审计活动有关的风险属于最重要的考虑内容 查看解析 题目收藏 3 题 如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报 表所列收益的情况 那么 内部审计师可能会将审计 重点放在以下哪项内容 A 中期结束时应付账款的恰当应计处理 B 收入确认和存货计价的时间安排 C 鉴于过去的实际结果 有关会计估算是否合理 D 会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变 化 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 B 您的答案 思路解析 B 正确 如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用 的财务报表所列收益的情况 那么 内部审计师可能 会将审计重点放在收入确认和存货计价的时间安排 查看解析 题目收藏 4 题 将标准操作程序用做控制措施最有可能在以下哪类机 构中产生成效 A 不愿承担风险的机构 B 强调企业家精神的机构 C 赋权于员工的机构 D 产品结构多样化的机构 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 A 您的答案 思路解析 A 正确 不愿承担风险的机构应该使用标准操作程序 用做控制措施 查看解析 题目收藏 5 题 某公司将一些工薪表会计事项过账到工资帐文档 但 没有正确上传到主机的总分类账文档 发现这种错误 的最佳控制措施是 A 制定将相关内容上传到主机数据文档的标准方法 B 对数据进行恰当的编辑和核实 C 建立在处理过程中被拒绝的会计科目的专门记录 D 制定能够对关键区域的合计进行平衡的计划 本 题答案 A B C D 查看答案 正确答案 D 您的答案 思路解析 A 不正确 题目要求的是发现这种错误 这样做与目 的无关 B 不正确 由题目可知造成错误的原因存于传输环节 与输入无关 并且输入发生在传输前 所以检查输入 无法确定输入后产生的错误 C 不正确 可以帮助检查出一些问题 但是无法排除 其他出现问题的可能 D 正确 金额不平衡说明有问题 查看解析 题目收藏 6 题 以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤 创建审计业务计划 召开撤出会议 开展现场工作 进行审计时间安排 出具审计发现总结报告 A 正确的顺序是 B 正确的顺序是 C 正确的顺序是 D 正确的顺序是 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 A 您的答案 思路解析 A 正确 审计步骤按正确的时间顺序应该是创建审计 业务计划 进行审计时间安排 开展现场工作 召开 撤出会议 出具审计发现总结报告查看解析 题目收藏 7 题 以下哪项关于信贷风险评估的说法是正确的 某借款偿还贷款的意愿可从其声誉得到某种程序 的确认 对借款人偿还贷款意愿的评估需要对借款人进行 客观判断 相关法律制度的力度对借款人偿还贷款的意愿有 影响 A 只有 和 是对的 B 只有 和 是对的 C 只有 和 是对的 D 都对 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 B 您的答案 思路解析 B 正确 意愿的评估是主观判断 查看解析 题目收藏 8 题 以下哪项内容属于预防性控制措施 A 在装运商品之前批准客户赊账 B 对事先已编号的文件的顺序进行检查 C 将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单 上注明的已收现金总额进行比较 D 扫描总账内容 寻找异常高或异常低的余额 本 题答案 A B C D 查看答案 正确答案 A 您的答案 思路解析 A 正确 预防性控制是为了防止错误和舞弊的发生而 采取的控制 典型的做法包括 对被审计单位的信用 进行审核 职责分离 运用检查单 使用密码等 在 装运商品之前批准客户赊账属于信用审核所以是预防 性控制措施 查看解析 题目收藏 9 题 最新任命的首席审计执行官获悉 下一年度的审计计 划在审批过程中只得到了审计委员会的审查 首席审 计执行官应该采取的最合适的下一步行动是 A 将审计计划的副本送交被审计领域的管理层 其中 包括开展审计业务的具体日期 B 在每项审计业务开始时与各被审计领域的管理层会 面 确保后者理解即将开展的工作 C 执行审计计划 因为审计计划已经得到批准 D 与各被审计领域的管理层联系 确保后者理解各项 审计业务的目的 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 D 您的答案 思路解析 A 不正确 具体日期应该是保密的 B 不正确 要被 审计单位管理层理解即将开展的审计 工作比较难 C D 项更为合适 D 正确 根据 IIA 的 标准 实务公告 2020 1 沟通与 批准 首席审计执行官必须将内部审计活动的计划和 资源需求 包括重大的临时性变化 报高级管理层和 董事会审批 首席审计执行官还必须就资源受限制的 影响与高级管理层和董事会进行沟通 查看解析 题 目收藏 10 题 在确定向某慈善机构提供的捐款是否专款专用时 以 下哪项内容效果最差 A 定期提交经过审查的财务报表 供公众和主要捐赠 者审查 B 规定超过一定金额的开支必须提交董事会审批 C 对开支进行定期内部审计 以确定开支是否符合既 定目标 并将审计结果报告审计委员会 D 由内部审计部门定期开展工薪审计 以确定对授权 工资水平的遵守情况 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 D 您的答案 思路解析 A B C 均不正确 见题解 D D 正确 由内部审计部门定期开展工薪审计 以确定 对授权工资水平的遵守情况与慈善机构提供的捐款是 否专款专用无关 查看解析 题目收藏 11 题 哪些方面应对机构的道德文化状况共同承担责任 内部审计师 审计委员会 高层管理人员 公司员工 A 只有 和 是对的 B 只有 和 是对的 C 只有 和 是对的 D 和 都对 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 D 您的答案 思路解析 解题分析 内部审计师 审计委员会 高层管理人员 公司员工都应对机构的道德文化状况共同承担责任 查看解析 题目收藏 12 题 内部审计师应该采取哪项行动从业务工作方案中发现 已被遗漏的业务范围 A 将问题记录在业务工作底稿中 在得到了有关的指 示后再进一步采取行动 B 不管完成业务所需增加的时间 开展额外的工作 C 按计划继续业务 并在随后的业务中包括未预期到 的问题 D 评价按计划完成的业务是否是适当的 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 D 您的答案 思路解析 A 不正确 内部审计师必须确定是否需要对工作方案 做出变化 B 不正确 业务预算的变化应该得到恰当人员的认可 C 不正确 未预见到的业务范围对于实现当前的业务 目标有可能是必需的 D 正确 鉴于内部审计师在开展详细的工作时有可能 会遇到未预期到的情形 因此有必要暂定工作方案 如果内部审计师得知没有涵盖到某个范围 他们必须 确定不修改工作方案是否能够实现业务目标并确保其 专业责任 修改方案一定要同管理人员咨询 以便取 得调整时间和财务预算的认可 查看解析 题目收藏 13 题 在编制业务工作方案时 以下哪个方案不是必需的 A 开展初步调查 B 从以前的业务沟通中检查重要的内容 C 编制预算 确认所需要的资源成本 D 通过检查管理层制定的既定标准来确定经营目标是 否完成 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 C 您的答案 思路解析 A 不正确 初步调查对有关活动 风险和控制提供了 必须的背景信息 B 不正确 除了其他的事情 业务沟通包含以前的业 务发现信息以及采取的纠正措施的信息 C 正确 标准 2230 指出 内部审计师应确定实现业 务目标的恰当资源 人员的配备应依据对每项业务的 性质和复杂性 时间限制以及可用资源的评价 因此 这就暗示了工作方案应指出为执行详细的特定任务所 需要的资源 不过 在编制工作方案时 没有必要对 成本予以量化 D 不正确 内部审计师应检查管理层已制定的 用于 判断目标是否实现的标准的适当性 标准 2120 A4 查看解析 题目收藏 14 题 主管审计师刚收到下一个业务以及已指定的审计小组 的通知 那么确定审计时间预算的恰当阶段是 A 在内部审计活动的业务工作进度表的形成期 B 初步调查之后 C 最初计划会议期间 D 所有现场工作结束以后 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 B 您的答案 思路解析 本题考察内部审计的过程 A 不正确 初步预算是在业务工作进度表 内部审计 活动的长期计划 形成期确定 但可以依据调查结果 对预算进行修改 B 正确 调查是在不加详细核证的前提下对被审计活 动收集信息的过程 除此以外 调查结束时应该编写 调查结果总结 总结应该确认对时间和资源要求的初 步估计 报告阶段和完成业务的变更日期 实务公告 2210 A1 1 在审计计划阶段需要设计一个审计计划 的时间表 但是初步调查可能会发现新情况 新问题 因此只有在初步调查以后才能最后确定审计活动的整 个时间预算 因此 如果调查揭露了一个正在实施的 长期项目存在重大差异 就应该要求并认可预算时间 C 不正确 太早 在最初的计划会议期间不可能对能 完成时间预算的项目进行充分 明确的界定 D 不正确 太晚 在所有现场工作结束以后 员工的 工作时间已经延长了 而作为控制和评价时间预算的 有用性工具也就没有用了 查看解析 题目收藏 15 题 以下哪项是业务工作方案的其中一个步骤 A 业务将在六周内开始 并包括对遵守法律 规章与 合同的合规性测试 B 确定制造业经营是否有效果和有效率 C 在审计过程中内部审计师不可以向非管理型经营人 员披露审计发现 D 观察废品检验的方法 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 D 您的答案 思路解析 A 不正确 对业务范围和所提议开始时间的部分表述 不是业务 审计 程序 B 不正确 确定经营活动是否有效率及有效果是业务 目标 c 不正确 禁止披露审计发现是内部审计师的行为规 则中所规定的内容 D 正确 业务工作方案是一种记录 它列出了在业务 期间所在开展的程序 这些程序的设计是为了实现业 务目标 因此 观察业务客户检验废品的方法是为实 现业务目标所开展的活动 应包括在工作方案中 查看解析 题目收藏 16 题 就支持企业道德文化而言 内部审计师采取哪种行动 最不合适 A 评价道德气候状况 B 针对道德选择方面的困境为雇员提供指导 C 评估企业行为守则的成效 D 确定公司的道德行为标准是否恰当 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 B 您的答案 思路解析 B 正确 根据标准 2130 内部审计活动应评价和 改进组织的治理过程 为组织的治理过程作贡献 公 司治理有助于 1 制定 沟通价值和目标 2 监督 目标的实现情况 3 确保受托责任 4 维护价值 道德文化与治理过程有关系 因此 内部审计师应该 至少定期评估组织的道德氛围 并要评估为实现遵纪 守法的理想水平而采取的其他程序的有效性问题 作 为这项评估的组成部分 内部审计师应该评价给织的 正式行为规范的有效性 包括相关的陈述 政策和其 他较为理想的表达形式 实务公告 2130 1 查看解析 题目收藏 17 题 在为年度审计计划进行工作重点优先排序时 最能为 首席审计执行官助一臂之力的是哪项工作 A 风险评价 B 风险价值技术 C 资金效益方法 D 控制准则 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 A 您的答案 思路解析 A 正确 第 2010 条标准 首席审计执行官应该制定 以风险为基础的计划 以确定内部审计活动重点 查看解析 题目收藏 18 题 以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序 A 资源分配 风险管理度量制 风险评价 事后分析 有效沟通 B 风险管理度量制 资源分配 风险评价 有效沟通 C 风险评价 资源分配 风险治理和报告 事后分析 反馈 D 资源分配 风险监督 风险评价 反馈 事后分析 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 C 您的答案 思路解析 根据准则规定评估 资源配置 风险治理和报告 事 后分析 反馈代表了风险管理过程的正确次序 查看 解析 题目收藏 19 题 据 专业实务框架 应该应用以下哪项标准对企业的 治理过程进行评估 A 风险 控制活动 信息和监测 B 战略 政策 程序和业务操作 C 价值观 目标 监测和问责 D 规定 规章 法律和制度 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 C 您的答案 思路解析 A 不正确 是 COSO 框架的内容 是具体可选择的标 准之一 主要用来评价企业全面的风险管理 B 不正确 是对组织运营政策和程序评估的标准 并 非针对整个治理过程 C 正确 根据 标准 治理 的内容 内部审计活动 必须评价并提出适当建议 以改善组织为实现下列目 标的治理过程 在组织内部推广适当的道德和价值观 确保这个组织开展有效的业绩管理 建立有效的间责 机制 向组织内部有关方面通报风险和控制信息 协 调董事会 外部审计师 内部审计师和管理层之间的 工作和信息沟通 D 不正确 是评估组织合规性时的适用标准 查看解析 题目收藏 20 题 在计划对某项业务进行审计时 内部审计师应该考虑 以下哪项因素 A 该项业务的目的 所涉及的雇员数量以及控制系统 的情况 B 管理层的资历如何 有哪些严重风险以及控制系统 的情况 C 该项业务的目的 有哪些严重风险以及控制系统的 情况 D 所涉及的雇员数量 控制系统的情况以及外部审计 师的建议 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 C 您的答案 思路解析 A 不正确 所涉及的雇员数量不是审计计划考虑的关 健因素 B 不正确 管理层的资历如何不是审计计划考虑的关 键因素 C 正确 应项业务的目的 有哪些严重风险以及控制 系统的情况是审计师在确定业务工作安排重点时应该 考虑的事项 D 不正确 见题解 A 查看解析 题目收藏 21 题 在为一个部门计划审计确认业务时 内部审计师认为 最重要的风险因素一般是哪一个 A 该部门内部控制系统的质量 B 该部门资产的流动性 C 前几次对该部门进行审计的结果 D 行业风险的分散程度 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 B 您的答案 思路解析 B 正确 实务公告 2020 1 审计计划对风险和风险暴 露的关注 5 应该在评估风险和风险暴露优先次序的基 础上安排审计工作 大多数的风险模式都利用风 险因素来确定业务工作重点 这些因素有 金额的重 要性 资产的流动性 管理能力 内部控制的质量 变化或稳定程度 上次审计业务开展的时间 复杂性 与雇员及政府的关系等等 据此 B 正确 查看解析 题目收藏 22 题以下哪项制定业务工作方案的标准通常不一定 要考虑 A 对业务客户的经营目标的评价的描述与业务客户达 成一致意见 B 具体到所要测试的控制 C 具体到所要开展的程序 D 具体到审计程序中用到的方法 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 D 您的答案 思路解析 A 不正确 实务公告 2200 1 规定 在 CIA 开 始实施业务之前要准备业务方案 业务方案应该 说 明业务目标 而业务目标应当与业务客户达成一致意 见 B 不正确 实务公告 2200 1 规定 业务方案应该 说明所需测试的性质和范围 C 不正确 实务公告 2200 1 规定 业务方案 应该 载明 CIA 在开展业务过程中收集 分析 解释 及记录信息的程序 D 正确 审计程序中用到的方法有可能在审计过程中 进行修改 查看解析 题目收藏 23 题 为了帮助审计部门在组织内部树立积极形象 首席审 计执行官对审计计划作了调整 把强调成本节约潜力 的确认业务作为重点来抓 而业务开展过程中观察到 的负面现象则不会在最终报告中出现 首席审计执行 官采取以下哪些行动会违反 标准 的规定 在尚未修改审计章程和通知审计委员会的前提下 就改变了审计部门的工作重点 确认业务的最终报告省略了业务开展过程中观察 到负面现象 确认业务的最终报告强调了成本节约和相关建议 A 只有 是对的 B 只有 和 是对的 C 只有 和 是对的 D 和 都对 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 B 您的答案 思路解析 正确 首席审计执行官在尚未修改审计章程和通 知审计委员会的前提下就改变了内部审计部门的性质 标准 1000 规定 内部审计活动的宗旨 权力和职 责应在章程中进行正式的界定 这样的界定应与 标 准 保持一致 并须经董事会通过 正确 标 准 2400 要求内部审计师报告审计结果 标准 2420 指出报告要精确 客观 清晰 简洁 富有建设性 完整和及时 实务公告 2420 1 指出完整的报告应没 有遗漏对报告接收者有本质影响的情况 应包括所有 重大的 相关的信息和发现以支持审计建议及结论 查看解析 题目收藏 24 题某企业对经过其网上定单输入系统处理 由该 系统传送出来的交易总量与其帐单系统收到的交易数 量进行比较 并计算两者之间的差额 这是以下哪种 信息技术控制措施的范例 A 逻辑测试 B 数位校验 C 数据合理性测试 D 平衡控制活动 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 D 您的答案 思路解析 A 不正确 不涉及逻辑方面的内容 B 不正确 数位校验是对某字段进行某种计算后得出 并附加在该字段之后的校验位 通过重新计算校验位 并和原校验位进行比较 可 以发现该字段内容是否己发生变化 C 不正确 合理性测试一般是针对输入进行控制 判 断输入数据是否合理 D 正确 两者比较是平衡控制 查看解析 题目收藏 25 题某公司的首席审计执行官 CAE 已经接到指 示 要求其对某信息技术系统开展审计确认业务 而 在去年该系统则是内部审计咨询业务的工作对象 CAE 应该如何应对此种情况 A 拒绝这笔业务 因为一旦接受 审计的独立性和客 观性都将受到损害 B 推迟审计确认服务的开展 以确保审计业务与咨询 业务之间有两年的时间间隔 C 接受这笔业务 并指派其他审计师开展该项审计确 认业务 D 促成控制自我评估讨论会的召开 但不开展审计确 认业务 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 C 您的答案 思路解析 C 正确 CAE 应该接受这笔业务 但为了避免审计的 独立性和客观性受到损害 CAE 应该指派其他审计师 开展该项审计确认业务 查看解析 题目收藏 26 题根据 标准 以下哪项内容应该在内部审计章 程中得到界定 内部审计部门在整个企业中的地位 即将在下一年开展的审计业务 内部审计业务活动的范围 管理层和董事会就内部审计部门的作用和职责达 成一致意见的情况 A 只有 和 是对的 B 只有 和 是对的 C 只有 和 是对的 D 和 都对 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 C 您的答案 思路解析 C 正确 实务公告 1000 1 内部审计章程应该 1 确定内部审计活动在组织中的地位 2 授权 审计人员接触与开展业务工作相关的记录 人员和实 物财产 3 规定内部审计活动的范围 公告指出 如果出现问题 章程就是一份与管理层和董事会达 成的关于本组织内部审计部门的正式书面协议 查 看解析 题目收藏 27 题为了增强内部审计部门的组织独立性 从何种 意义上 从中选择 首席审计执行官应该向 谁 从中选择 报告 清单 A 清单 B A 从功能意义上 财务总监 B 从行政管理意义上 审计委员会 C 从行政管理意义上 首席执行官 D 从功能意义上 外部审计师 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 C 您的答案 思路解析 C 正确 根据 实务公告 1110 1 第 3 条 理想的情 况是 首席审计执行官应该对审计委员会 董事会或 其它相关治理机构报告业务工作 向组织的首席执行 官报告行政工作 查看解析 题目收藏 28 题 内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告 这是为了 确认以前已经报告过的问题领域 以便进一步采 取跟踪措施 再进一步审查时排出以前已经审计过的领域 了解被审计领域的业务程序和控制活动 IV 理解管理层关注的问题或提出的要求 A 只有 是对的 B 只有 和 是对的 C 只有 和 是对的 D 只有 和 IV 是对的 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 B 您的答案 思路解析 B 正确 内部审计师在计划审计业务时研究以前的审 计报告 这是为了确认以前已经报告过的问题领域 以便进一步采取跟踪措施 了解被审计领域的业务程 序和控制活动等 但当前的审计关注并不能排除以前 已经审计过的领域 查看解析 题目收藏 29 题某公司的首席审计执行官断定 内部审计人员 不具备审计金融衍生工具所必需的技能 在这种情形 下 首席审计执行官的哪种行为最无法被接受 A 将问题通报审计委员会 并就将审计业务外包给合 格的外部审计事务所与审计委员会进行磋商 B 确定所需的知识 并帮助审计师获得恰当培训 前 提是在审计委员会制定的恰当时间框架内可以获得此 种培训 C 将问题通报审计委员会 并选派最能胜任任务的审 计师来开展该审计业务 D 应用金融衍生工具专家的技能 为审计业务提供咨 询 并辅之关于金融衍生工具的当地研讨会 本题答 案 A B C D 查看答案 正确答案 C 您的答案 思路解析 C 正确 根据 IIA 标准的规定 人员的安排是首席审 计执行官职责而不是审计委员会的职责 同时由于内 部审计人员不具备审计金融衍生工具所必需的技能 所以不应该依靠当前资源就开展审计业务 查看解析 题目收藏 30 题在开展经营审计时 某审计师观察到 公司有 大量的地面储存容器 而且公司烟囱排放出大量黑色 物质 公司已设立环境安全部门 而且审计范围不包 括环境问题 对此 最佳审计行动是 A 在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险 但是 出于预算考虑 而且鉴于重点风险领域已经确定 不 应拓展现有的审计范围 B 将审计发现向审计委员会报告 并将审计范围扩大 至包括环境问题 C 将审计发现进行文字处理 并向环境安全部门报告 采取跟踪行动 确定该部门是否已经采取及时措施 D 向当地主管部门询问储存容器的使用规定 以确定 这些容器是否已被正确归类为资产 不要对环境问题 采取任何行动 因为审计师在该领域缺乏训练 而且 此种行动属于另一现有职能部门的责任 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 C 您的答案 思路解析 C 正确 公司已设立环境安全部门 而且审计范围不 包括环境问题 那么 审计行动的最好程序是 将所 观察到的情况进行文字处理 并向环境安全部门报告 采取跟踪行动 确定该部门是否已采取及时行动 查 看解析 题目收藏 31 题评估企业保密框在架时 内部审计部门应该考 虑以下哪些活动 企业所收集的信息种类 用以收集和储存信息的方法 关键信息的位置和保管 已收集并储存的信息的既定用途 A 只有 和 是对的 B 只有 和 是对的 C 只有 和 是对的 D 都对 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 D 您的答案 思路解析 D 正确 以上四个因素都应该考虑 查看解析 题目 收藏 32 题以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的 意见作出了最佳界定 A 重要审计发现的总结 B 内部审计师对所审核情形的专业判断 C 在审计报告中包含的结论 D 为纠正措施提出盼建议 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 B 您的答案 思路解析 A 不正确 重要审计发现和建议的总结不是审计意见 审计意见是内部审计师对所审核情形的专业判断 B 正确 结论 意见 是内部审计师对所审核活动的 业务观察和建议的影响的评价 他们经常根据总体印 象合理提出业务观察和建议 如果最终的业务沟通中 包含结论 应该明确指出哪些是业务结论 业务结论 可能涵盖整个业务范围或具体方面 它们可以包括但 不限于以下内容 运营目标或项目目标是否与机构目 标保持一致 机构目标是否得到实现 所审核的活动 是否按计划运行 C 不正确 框架 对意见是否就是结论没作要求 不过 意见是审计报告所要求的内容 D 不正确 纠正措施的建议要与意见分开 意见是内 部审计师的专业判断 查看解析 题目收藏 33 题考虑到日益恶化的经济环境以及大多数部门可 能存在冗员 管理当局要求内部审计部门对人事部门 的有效性实施审计 这种审计能否解释冗员的问题 A 能 因为招聘新员工通常经过了人事和其他部门之 间的协商 B 能 因为人事部门对所有关键职位和主要职员类型 都实施了正式的职位分析 C 不能 因为人事部门通常是集中的而其他部门在地 理上可能是分散的 D 不能 因为职员的规模通常是各个部门在它们的预 算约束下决定的 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 D 您的答案 思路解析 D 正确 职员的规模通常是各个部门在它们的预算约 束下决定的 所以这种审计不能解释冗员的问题 查 看解析 题目收藏 34 题根据 COSO 报告 以下哪项是内部控制的最重 要的要素 A 风险评估 B 控制环境 C 控制活动 D 监控 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 B 您的答案 思路解析 B 正确 任何组织内部控制结构的基础就是 coso 所称 的内部控制环境 它处于内部控制要素的末端 是最 根本的要素 内部控制环境主要指企业的核心人员以 及这些人的个别属性和所处的工作环境 控制环境为 实现内部控制系统的基本目标提供了规范和框架 查看解析 题目收藏 35 题某审计师要就某机构是否有效地应用其设施进 行审计 对于这项审计业务 以下哪项审计目标比较 合适 A 确定与市场租金相比 该公司租赁办公场所的租金 是否合理 B 确定该机构的设施是否通过竞争手段采购 C 确定与所需功能相比 该机构设施的实际功能是否 合理 D 确定员工对该机构各部门之间的办公场地分配是否 满意 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 C 您的答案 思路解析 C 正确 确定与所需功能相比 该机构设施的实际功 能是否合理 可以确定其设施是否有效地应用 查看 解析 题目收藏 36 题公司要求原材料必须从价格最低廉的渠道购买 核实有关部门是否遵守了这一公司要求的最有效程序 是对以下哪项反映的内容进行比较 A 对公司为所选择原材料支付的价格与相关采购定单 列举的价格进行比较 B 对所选采购项目获得的报价与相关采购定单列举的 价格进行比较 C 对卖方目前的价格与相关采购定单列举的价格进行 比较 D 对已获批准的卖方清单与所选采购项目获得的报价 进行比较 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 B 您的答案 思路解析 A 不正确 将实际支付价格与采购定单价格比较只能 得出是否按采购协议支付的结论 与该价格是否 最低 廉 没有关系 B 正确 所选采购项目获得的报价 应当是各供货方 提供的报价 如同招标 因此这些报价中的最低价应 当是 价格最低廉的 将该报价与采购价比较有助于 得出是否 最低廉 的结论 c 不正确 卖方目前的价格与采购时的价格是否 最 低廉 没有必然联系 d 不正确 已获批准的卖方清单 是合格供应商目录 将该目录中的价格与获得的报价比较 可以看出两者 之间的差异 但和本次选购项目的实际采购价没有关 系 查看解析 题目收藏 37 题首席审计执行官负责指定内部审计部门的人力 发展规划 依据 框架 人力发展规划应当包括以下 哪项内容 A 持续教育机会与业绩评价 B 明确的职业生涯规划与咨询 C 明确的培训规划与章程 D 工作描述与有竞争力的薪资水平 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 A 您的答案 思路解析 A 正确 参见框架 首席审计执行官有此项职责 B 不正确 参见框架 这不是首席审计执行官的职责 C 不正确 参见框架 这不是首席审计执行官的职责 D 不正确 参见框架 这不是首席审计执行官的职责 查看解析 题目收藏 38 题内部审计师常常参加管理团队 以下哪一项会 成为矩阵组织中小组决策的限制因素 A 小组通常不能对应作出足够深入的分析 B 让个人接受小组的决定非常困难 C 在小组中 确认决策形势的重要因素会变得极端困 难 D 存在与小组作出审计决策应承担责任相联系的负面 分歧 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 D 您的答案 思路解析 A 小组成员之间的讨论通常会对问题作出更深入的分 析 B 个人接到小组的决定并不困难 C 小组成员的讨论通常能更好地确认诀策环境的重要 因素 D 正确 存在与小组作出审计决策所承担的责任相联 系的负面分歧时 小组决策是不适合的 查看解析 题目收藏 39 题内部审计师进行一项把咨询活动和确认活动的 要素合并成一个整体的业务是否恰当 A 是的 一直恰当 B 是的 有的情况不是这样 C 不是 除非审计委员会许可 D 不是 永远不恰当 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 B 您的答案 思路解析 B 正确 根据 1000 C1 2 在有些情况下 把咨询活动 和确认活动的要素合并一个整体是恰当的 这些业务被 称为 混合业务 在其他情况下 区分确认业务和咨 询业务是恰当的 查看解析 题目收藏 40 题参与系统转换小组属于咨询业务的哪一类别 A 正式的咨询业务 B 专门的咨询业务 C 非正式的咨询业务 D 应急咨询业务 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 B 您的答案 思路解析 B 正确 每个组织都应该考虑咨询业务的类别并诀定是 否需要为每种类别的业务制定具体的政策和程序 咨 询业务中包含参与系统转换小组的类别 查看解析 题目收藏 41 题在实施审计风险分析做法时 不考虑下列哪一 事项 A 系统的复杂性 B 现有审计人员的技能 C 以往的审计结果 D 系统变更 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 B 您的答案 思路解析 B 正确 审计风险是指审计人员对实质上误报的财 务资料可能提供不适当意见的风险 现有的审计人员 不具备技能时可以聘请专家 因此不是实施审计风险 分析做法时考虑的事项 查看解析 题目收藏 42 题内部审计章程中应包含以下哪项权限要素 A 确定要开展审计的组织部门 B 确定应向审计委员会披露类型 C 接触与绩效审计有关的记录 人员和实物资产 D 接触外部审计师的业务记录 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 C 您的答案 思路解析 A 不正确 内部审计章程中不具体地确定被审计的部 门 B 不正确 向审计委员会做出揭露是义务 而非权限 要素 C 正确 实务公告 1000 1 规定 内部审计章程 是确定内部审计活动宗旨 权力和职责的正式文件 它确立了内部审计部门在组织内部的地位 授权内部 审计部门接触与业务开展相关的记录 人员和实物资 产 界定内部审计活动的范围 内部审计章程的最终 审批权在董事会 D 不正确 不能保证一定会接触到外部审计师的业务 记录 查看解析 题目收藏 43 题某公司管理会计为高层管理当局编制了一些报 告 这些报告详细记录了报告支出的基金和每个部门 发生的费用 内部审计的职责将是 A 保证防止不遵循报告程序现象的发生 B 审查支出项目并将其与发生的费用相核对 C 确认有无员工未经过批准支出基金 D 确认不充分控制增加了非授权支出发生的可能性 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 D 您的答案 思路解析 a 不正确 报告流程中不会规操作不归内部审计部门 管理 这个职责属于会计部门 b 不正确 查帐属于外部审计部门的职责 c 不正确 会计部门有查询是否有员工未经批准支出 基金 d 正 确 内部审计师主要检查内部控制系统是否有 问题 查看解析 题目收藏 44 题以下哪项活动是在内部审计的范围之外 A 评估业务部门取得指定组织目标的有效性问题 B 资产的安全防护 C 对法律与规章遵守情况的控制进行评价 D 确定目标和目的的建立程度本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 B 您的答案 思路解析 A 不正确 内部审计师应该确定结果与既定的目标 目的的一致程度 标准 2123 A3 B 正确 资产的安全防护是一种 责任 一个是管理层 的职责 内审可以评估管理层对资产安全的措施是否 有效 C 不正确 对法律与规章遵守情况的控制进行评价在 内部审计的范围之列 标准 2120 A1 D 不正确 确定业务与项目目标 目的的建立 情况在 内部审计的范围之列 标准 2120 A2 查看解析 题 目收藏 45 题 某内部审计师正在对采购部门进行审计 公司规定金 额超过 2000 美元的采购必须进行招标 除非非执行副 总裁核准放弃 在最近的审计中 共发生了 3000 例采 购 其中 18 例金额超过 2000 美元 下列哪类审计程 序能够提供证明招标程序得到有效执行的恰当证据 A 选择需进行招标购买的代表性样本 并追溯相关的 采购订单 以确定采购金额超过 2000 美元 B 选择采购金额超过 2000 美元的代表性样本 核对 相关文本 以确定所有的招标程序或放弃程序记录在 案 C 与采购部门主管面谈 查询是否存在违背规定的招 标行为 D 与执行副总裁面谈 查询授权放弃招标的情形和频 数 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 B 您的答案 思路解析 a 不正确 没有确定是否存在大于 2000 但是没有采 用竞争性投标的办法的定单是否遵守了规定 b 正 确 从所有大于 2000 的定单中抽样 可以实现 目标要求 c 不正确 可以这样做 但是得到的证据不客观 也 不充分 d 不正确 不能解决问题 首先不能判断是否存在副 总裁没签字但是作为签字处理的定单 其次仅仅是询 问诸如频率等问题 不能提供充分的证据 另外也不 能排副总裁没按规则处理的可能 查看解析 题目收 藏 46 题 CIA 应该掌握除以下哪项以外的所有内容 A 熟练应用内部审计标准 B 理解管理原则 C 保持良好个人关系的能力 D 用量化方法开设培训课程的能力 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 D 您的答案 思路解析 A 不正确 实务公告 1210 1 规定 内部审计师 必须具备履行其职责所必需的知识 技能和其他能力 知识 技能和其他能力包括 在开展业务过程中应用 内部审计标准 程序和技术所必需的专业能力 专业 能力是指针对可能出现的情形应用已有的知道 并在 未广泛借助他人技术 研究的协助的条件下适当地处理 这些情形的能力 确认和评价偏离良好实务之行为的重大性和重要性所 必需的对管理原则的理解 这种理解是指针对可能出 现的情形应用已有知识 确认严重偏离情况 开展研 究以合理解决问题所必需的能力 交流沟通技巧 理 解人际关系 与业务客户保持良好关系 B 不正确 见题解 A C 不正确 见题解 A D 正确 用量化方法开设培训课程的能力不是 CIA 必备的专业能力 查看解析 题目收藏 47 题 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业 务恰当并充分地按计划执行的程度 对于审计经理得 出计划不充的地方 他可能是发现了以下哪方面的信 息 A 审计业务开始时 审计工作的目标和范围没有清晰 界定 B 由于未预期到的阻碍使审计预算超支 15 C 内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作 目标进行评价 D 审计工作方案往往是逐渐形成的 很少预计到所有 可能碰到的情况 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 A 您的答案 思路解析 A 正确 内部审计师应对每次审计做出计划 计划包 括建立工作目标和范围 缺乏上述步骤表明计划是不 充分的 B 不正确 审计中未预期到的阻碍经常发生 因此不 能表明计划不充分 C 不正确 对每个单项审计目标的检查不符合成本效 益原则 答案 D 不正确 审计工作方案往往是逐渐形成的 内 部审计师很少预见到的环境或情况可能会在审计中遇 到 查看解析 题目收藏 48 题 随着业务的自然增长 生产废物不断增加 要 求内部审计师对公司就清扫有毒废物堆放场的法律责 任的处理情况作审核 试问下列各项中哪一个是内部 审计师应该确定的内容 A 公司是否对政府关于确定哪些场所属于应进行清扫 的废物堆放场的调查进行跟踪了解 B 公司是否明确哪些情况下有责任要对废物堆放场进 行清扫 C 是否对清扫费用有合理的估算 D 上述各项都是应确定的内容 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 D 您的答案 思路解析 A B C 都不正确 此类审核应包括正确确定有关活 动的所有反应 D 正确 所有这些对审核一个组织的环境保护法律责 任都是合适的 查看解析 题目收藏 49 题某金融机构的外币交易风险管理制度禁止交易 人员从事超过该银行总体风险上限的交易 该制度缺 乏对交易人员个人的交易限制 1 是补偿性控制的缺点 因为任何交易者都可以过 分应用银行的资金 2 对银行有好处 因为交易者可以利用大型交易的 的货币汇率浮动 3 不是缺点 因为对银行的风险有总体限制 A 只有 1 是对的 B 只有 3 是对的 C 只有 1 和 2 是对的 D 只有 2 和 3 是对的 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 A 您的答案 思路解析 1 正确 该银行只规定了总体限度 没有个体限度 容易产生交易风险 2 不正确 该说法是错的 理由不够充分 3 不正确 该说法本身缺乏逻辑 查看解析 题目收藏 50 题内部审计收集的事实证据表明副总裁可能违反 商业道德 在这种情况下 首席计执行官应当 选项 A 实施调查以确定副总裁参与非法交易的程度 B 在采取进一步的行动之前 通知副总裁相关的发现 C 计划实施针对涉及交易的审计 D 向首席执行官和审计委员报告有关发现 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 D 您的答案 思路解析 A 不正确 这是管理决策 B 不正确 这是管理责任 C 不正确 首席审计执行官应在安排审计行动前向高 级管理层或董事会报告 D 正确 对舞弊或不道德行为的发现 首席审计执行 官应向执行管理层报告 查看解析 题目收藏 51 题以下哪项内容属于董事会在公司治理过程中发 挥的作用 A 对公司的治理系统开展定期评价 B 监督公司治理系统的建立 事实和评价 C 审批运营目标和目的 D 获取关于公司治理系统成效的保证 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 B 您的答案 思路解析 A 不正确 定期评价由内部审计部门或其它类似机构 执行 B 正确 监督公司治理系统的建立 事实和评价属于 董事会在公司治理过程中发挥的作用 C 不正确 组织运营是高级管理层的职责 D 不正确 这不是董事会的作用 查看解析 题目收藏 52 题以下哪项内容表明公司内部存在良好的控制环 境 在过去两个月中 三名员工因为违反公司政策而 被解雇 所有员工都知道解雇事件 公司已制定针对行为表现问题的综合行为守则 公司根据超额完成的销售额度向高级管理人员发 放现金奖励 所有岗位都有正式岗位说明 A 只有 和 是对的 B 只有 和 是对的 C 只有 和 是对的 D 只有 和 是对的 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 C 您的答案 思路解析 C 正确 内部控制环境包括 1 诚信的原则和道德价值观念 2 评定员工的能力 3 董事会和审计委员会 4 管理哲学和经营风格 5 组织结构 6 责任的分配 和授权 7 人力资源政策和实务 查看解析 题目收藏 53 题管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的 实施情况开展审计 在准备开展审计时 审计师检查 了新近制定的公司行为守则 并将其与同类公司的行 为守则进行比较 在此基础上计师认为 管理层新近 制定的公司行为守则存在严重缺陷 根据该结论 审 计师应该开展以下哪项工作 A 计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展 审计 同时对来自其他守则的最佳实务的遵守情况开 展审计 因为后者代表了现有的最佳衡量标准 B 以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质 C 告知管理层现有行为守则存在的问题 并报告指出 在修改行为守则 使其包含来自本行业的最佳实务之 前 不适宜马上开展审计 D 按管理层的要求开展审计 只报告不遵守行为守则 的情况 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 B 您的答案 思路解析 B 正确 实务公告 2130 1 评估控制程序的适 当性 规定 随着业务的开展 内部审计师应该及时 与适当管理层沟通业务发现 以便采取改进措施 纠 正或减缓所发现的控制差异缺陷及其后果 查看解析 题目收藏 54 题 对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变 量 比如经济环境 被认为是 A 外生变量 B 决策变量 C 绩效标准 D 约束条件本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 A 您的答案 思路解析 a 正确 外生变量或者输入变量是在决策者控制范围 之外的 外生意味着从外部产生 影响决策模型 系统 但不被决策模型影响 b 不正确 因为在一个模型中至少有一个决策变量必须 在决策者控制范围内 c 不正确 因为绩效标准是在事实发生后来评估决策结 果的手段 d 不正确 因为约束条件是必须作为决策的一部分考虑 的限制因素 常量而非变量 查看解析 题目收藏 55 题预算是财务决策的一个必要组成部分 因为他 们能够提供一个 A 有效的资源分配 B 使用企业资源的方式 C 自动更正错误的机制 D 检查管理决策的手段 本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 A 您的答案 思路解析 A 正确 预算是对计划的量化说明 有助于协调组织 各个部门的行动 决定组织资源的有效分配 因此 预算能够帮助管理者有效分配资源 B 不正确 因为预算是为了有效的分配和使用资源 而不仅仅是使用资源 C 不正确 因为预算不能提供自动纠正的机制 D 不正确 因为预算是一个管理工具 并不能成为检 查管理决策的手段 查看解析 题目收藏 56 题预计财务报表是预算过程的一部分 通常最后 编制的预计报表是 A 资本性支出计划 B 损益表 C 销售成本报表 D 现金流量表本题答案 A B C D 查看答案 正确答案 D 您的答案 思路解析 a 不正确 因为资本性支出计划必须在现金预算前编