银行对账工作的重要性

1 / 28银行对账工作的重要性关于商业银行开展集中、独立对账工作的思考自 XX 年银监会提出集中、独立的对账要求后，我们在操作风险实践的过程中，也越来越感受到对账工作的重要性。目前，商业银行面临全球经济危机，内外部欺诈案件不断增加，风险环境更加严峻，如何发挥银企对账在风险防范工作中的作用，已是商业银行不断思考的问题。*分行高度重视内控建设，认为实行集中的、独立的对账是新形势下银行防范案件的重要举措。几年来，*分行紧紧围绕“提升对账覆盖率，防范内部人员侵占银行资金安全”的目标，努力探寻对账工作的规律，积极开拓思路，加大资源投入，在制度建设、组织建设、信息化建设等方面都投入了大量的精力。对账工作实现了从无到有，从零散到规范，从分散到集中，从手工处理到系统处理的历史性跨越，银企对账工作成为我们内部控制体系的重要一环，在保证银行资金安全，维护银行信誉，促进健康发展方面发挥了重要作用。根据 2016 年初的数据统计，我们的对账单回收率在*系统内排名第一，其主要工作有以下几点：2 / 28一、深刻认识和清晰定位是开展银企对账的前提认识是行动的先导。我们对银企对账工作的内涵有着深刻的理解，对银企对账工作在银行内控体系中的定位有着清晰的认识。风险控制是前提，只有良好的风险控制，才能谈得上科学发展，才能实现各项业务“又好又快”发展。在银行的内部控制体系中，不同内控措施的针对性和侧重点是不同的。对于防范侵占客户资金案件来说，银企对账是一种覆盖面最全、最简便、最直接、最经济、最有效的手段，更重要的是这是一种威慑力量。只要对账单回收率达到 100%，一旦不法分子侵占客户资金，银行就可以及时地发现。银企对账所具有的这些特点是其他内控手段所不具备的。基于上述认识，我们始终把银企对账作为防范侵占客户资金案件的重要手段来抓，全面推进银企对账工作的深入开展。二、加大资源投入是取得显著成效的有力保障近年来，为满足对账工作需要，我们在人、财、物上均给予了充分支持，加大资源的投入。*分行成立了专门对账机构负责对账的组织和管理，确保对账工作按章操作；在3 / 28辖内二级分行建立集中、独立的对账中心，配备了专职的对账人员，建立了较为完善的银企对账队伍；投入专项资金引入高质量外包公司，有效拓宽对账渠道，对账单回收率得到大幅提高。三、善于抓住关键问题是对账率较高的主要措施深入分析对账单发送和回收的制约因素，不断调整工作重心是我们提升对账率的一项重要工作。通过分析，制约对账率的主要因素有 3 个，一是客户通讯地址，二是发送和回收渠道，三是客户配合度。在对账工作开展之初，由于历史原因，上述三个方面都存在着不少问题，严重影响了银行对账单发送和回收率，为此，我们着重从以下几个方面来解决：扎实做好客户信息清理和维护工作。随着城市建设的推进，银行大量客户地址发生了变动，造成对账单大量退回。为了打破这个瓶颈，我们在全辖多次开展客户通讯信息专项清理活动，一是通过邮政局的相关系统，积极查询客户地址。二是通过投递人员和银行对账人员上门查找等方式也找到了大量客户的新地址。三是在网点张贴告示，提示客户地址发生变动后及时在前台进行客户地址修改。四是建4 / 28立了不动户定期清理制度，按月在系统中搜索不动户信息，及时下发辖内行进行结转。通过努力，我们对涉及银企对账的客户的通讯地址进行了逐个清理，目前，客户通讯地址准确率保持在较高水平。开拓思路，实行多元化对账。为拓宽发送和回收渠道，解决发送和回收缺口，我们在坚持独立、安全、有效的对账原则下，一是积极引入专业投递公司，尝试建立以邮局投递为主体，以速递公司补充对账为辅的对账网络，取得了良好的效果。二是在各营业网点设立对账回单收集箱，解决了部分客户希望自行反馈的问题。三是组织对账人员克服困难，开展上门对账，解决了对账单回收的缺口。加强宣传，提升客户配合度。我们统一印制了银企对账宣传册，提出了“架起信息沟通桥梁，维护客户资金安全”的口号，着重宣传了对账的作用，让客户理解，银企对账工作不仅仅是银行内部管理工作，也是保证客户资金安全的一项重要措施，只有在客户配合的基础上，才能更好地发挥银企对账的作用。随着银企对账工作的深入宣传，客户由不理解、拒绝到接纳和积极配合，对账工作进入良好5 / 28的轨道。四、调动参与方的积极性和主动性是提升对账水平的主要手段对账工作是一个系统工程，涉及面广，工作量大，要实现全面对账、完全回收的目的,离不开任何一方的支持。我们针对银企对账的不同参与方制定了不同的对策，起到了很好的作用。加强对网点的考核力度。为提高各机构对银企对账的认识，克服畏难思想，实现对账工作由被动型向主动型转化，我们制订了银企对账工作考评办法，按季通报考评结果，调动了各级机构的对账积极性。从责任意识和激励措施着手增强对账人员的积极性。对账人员是整个对账体系中的核心力量，是推动对账业务健康发展的基础，我们十分重视队伍建设，一方面加强对账人员的教育和培训，提升对账人员的业务水平和职业道德；另一方面根据对账人员的绩效，在年度考核、绩效奖金、职位晋升等方面向优秀对账人员倾斜，提升了对账人员的自觉性和主动性。6 / 28通过竞争调动外包公司积极性。有竞争才有活力。我们积极引入了竞争机制。通过公开询价的方式，选择了在全国范围内有良好执业经历的两家公司作为外包公司。根据每家公司的发送和回收效果，动态调整发送比例。通过竞争，每家公司的对账率都在不断提高，保证了银行对账单的回收率。五、走科技化道路是提升银企对账效率和质量的必由之路随着银行业务的不断发展，银企对账的数量逐步提升。如何从庞大的客户中挖掘对账的盲点，单独依靠人工统计的方式已经越来越有困难。为此，我们积极研发了银企对账管理系统，并在全辖投产。通过这个系统，我们实现了对账处理过程的自动化，把全辖对账人员从简单、烦琐的工作中解放出来，把有限的人力投入到不符款项核查和上门对账等重点环节上，进一步提升了银企对账的风险控制力。银企对账中的问题、意义及完善措施银企对账是银行结算业务中的重要一环，需要开户银行和7 / 28开户单位的高度重视。然而，在目前的银行结算业务实践中，银企对账却没有引起银企双方的足够重视，工作力度不是太大，其中存在着一些问题。一、当前存在的问题1. 银企不对账。有些银行对银企对账工作安排不到位，不向企业发放对账单，虽然年终决算均要求核对债权债务，但如果开户单位不申请，银行却不主动发放对账单。更多情况下是开户单位根本不对账，收到银行对账单之后，随意搁置，不是逐笔进行勾对，有些开户单位来开户银行办理清户手续时才发现银企双方存款账户余额不符。殊不知，银行对开户单位往往有一些主动借贷记的业务，例如计息、结算罚款、滞纳金、司法强制扣划款项、公用事业的托收无承付结算方式等等。2. 对账不及时。很多开户单位拿到银行发放的满页对账单后不是马上对账，而是要等到月末一次性勾对。这样做尽管也可发现未达账项，最终调平双方账户，但对于防范可能发生的案件，则起不到应有的作用。因为有些诈骗分子是通过伪造、变造转账支票、现金支票、电汇委托书、汇票委托书的形式盗用开户单位存款，诈骗银行资金，如果8 / 28不及时对账，就无法通过银企对账这种方式起到及时追查案件的作用。3. 银行对账单的发出率和反馈率低。银行出于对账、审计、年终决算等的需要，一般会安排集中对账工作，对行内所有开户单位发放对账单，并要求开户单位反馈对账结果。但每次集中对账，对账单的发出率都很低：一是因为有很多客户预留银行的信息不详，银行无法及时联系上开户单位；二是有些银行业务人员对集中对账的认识不足，重视不够，故而积极性不高，投入精力不到位。此外，银行发出对账单后，能够得到开户单位反馈的回执也不是很多，很多开户单位认为账户对平即告结束，没有必要再向银行反馈回执，或者在传递过程中丢失了带回执联的银行对账单而无法返还。4. 银行对账人员与柜台人员没有分离。为了确保对账工作的准确性，达到通过银企对账发现核算差错和漏洞，预防和查处贪污挪用银行资金等经济案件的目的，在开展银企对账工作时，应坚持做到由专门的对账人员负责银企对账工作，避免银行接柜和记账人员直接从事与开户单位的对账工作。但由于有些银行未认识到银企对账的这一作用，加之人员工作调配安排方面的原因，通常就由柜台接柜人9 / 28员直接向开户单位财务人员发放对账单，而开户单位反馈回来的对账单回执也直接交到接柜人员，这样就大大弱化了银企对账工作的预期效果和作用。5. 对银企对账是否相符的结果和发生不符时的查证重视不够。有一些开户单位在通过银企对账发现余额不符之后，不是积极与银行联系查询并调整相关账务，而是任其自然。而有些银行在收到开户单位的对账单回执后，并不仔细查看开户单位填写的对账结果；即使客户发现账务不符，向银行提出查询要求时，有关经办人员也并不积极配合，致使问题搁置拖延，无法得到圆满解决。6. 对开户单位返回的对账单回执保管不善。有些银行对开户单位返回的盖有开户单位印章的对账单回执没有妥善集中保管，这样便无法建立起规范的会计档案。二、重新认识和重视银企对账的意义1. 确保银企双方账务记载的及时性、正确性和完整性。由于银行和开户单位是对同一笔交易业务在各自的账务记录中并行地处理的，因此两者记账结果的一致就可以充分确保开户单位的银行存款资产项目和开户银行客户存款负债10 / 28项目的真实性和正确性。但也正因为双方的角度不同，行业会计制度特点不同，加之记账时间不同，记账凭证传递程序不同，因此双方账务的实时一致性便很难实现，这就产生了未达账项。只有通过未达账项的调整才能确定银企双方账务记载的一致性，从而可能发现某方账务记载过程中的错记、漏记和重记，通过更正，最终确保银企双方账务记载的正确性和完整性。2. 堵塞资金管理漏洞，提高资金营运效益。由于未达账项的存在，使得银企双方各自反映的记账结果经常存在差异，如果双方不及时对账，就很难及时确认未达账项，从而有可能对本单位的资金管理产生不利的影响：一是有可能导致企业过高估算银行存款资金，造成资金超支使用，甚至形成账户透支；二是在银行已收而企业未入账的情况下，不利于及时将资金投放到更高收益的资产项目中去。3. 及时发现差错事故和经济案件，促进银企双方内控制度建设。为了确保银企双方资金的安全高效运营，就必须加强内部控制制度的建设。而及时的银企对账可以成为内部控制制度建设的重要手段。通过银企双方对账，其中任何一方都可以发现11 / 28内部经办人员隐瞒漏报的差错事故，可以发现内部人员贪污挪用单位资金的经济案件，甚至可以发现社会上的一些不法分子通过伪造、变造等手段，冒用单位账户，从而达到诈骗的目的。4. 便于行政、执法、中介机构行政和操作。当前，行政、执法机构对企业经营管理行为的监管力度越来越大，对社会上各种经营行为也加强了检查监督。在各项财务检查过程中，银行对账单是很重要的检查依据。同时，会计师事务所、审计事务所等中介机构，在出具审计报告之前，肯定也会核对企业开户银行的对账单。因此，银企双方始终坚持对账，确保双方账务的一致，对于行政、执法、中介机构顺利行政、操作，将提供极大的便利。5. 开展面对面的对账，还有利于银行方面及时捕捉到一些客户信息，从而扩张银行业务。银行经办人员在日常的接柜过程中，很难详细了解每一开户单位的业务信息，因此很多有利于银行业务扩张的线索便可能被忽略了。而通过专门的、银行经办人员与开户单位财务人员面对面的接触，通过勾对开户单位的银行结算业务明细，尤其是与银行存在未达账项的业务，开户银行就可以了解更加详细的客户信息，包括业务需求、存款增长点、业务扩张等信息，甚12 / 28至可以获取与开户单位有业务往来的其他企事业单位的信息，从而有利于银行吸揽更多的新客户，增加银行结算业务。三、完善银企对账操作1. 在对账单的发放和取得环节，银行应及时将对账单发放给开户单位，发放方式即可通过客户自取、银行送达、传真、邮寄、网络等方式。鉴于银行的满页对账单上记载的业务笔数很多，有的开户单位得到一张满页对账单可能会需要很长时间，因此，不同的开户单位可根据自身的业务特点和数量，实时要求开户银行打印未满页对账单，以便及时对账。开户银行在接到客户申请之后，应积极受理，当即打印，不应推托。2. 银企双方应增加面对面对账的机会。在人员和成本等条件许可的情况下，银企双方应尽可能增加面对面对账的机会，但至少每年应保持一次。面对面对账应由双方财务主管直接过问和安排，坚持做到经办人员与对账人员相分离，即平时的会计记账人员不应作为面对面对账人员直接参与，而应由会计主管安排其他专人操作。只有这样，才能更易暴露可能的财务差错和经济案件，确保银企双方账务完整13 / 28正确。3. 重视银企对账时发现的未达账项的调整。无论是银行还是企业发现的未达账项，双方均应积极配合，彻底查明原因，及时进行账务调整。尤其是企业需要向开户银行查询记账凭证之后才能调整的未达账项，开户银行应积极协助企业调阅银行记账凭证，需要为企业出具业务证明书的应及时办理。对于需调整的未达账项，应严密手续，作好相应记录。4. 银行方面应从完善银企对账的角度出发，积极改进自身业务处理手段。首先，在成本条件许可的前提下，应尽可能做到每日向开户单位发放对账单，发放方式可采取方便操作、费用较低的电子化传输方式。其次，为便于管理，各开户银行的主管行应创造条件由专门的核算中心进行集中对账，彻底实现对账的前后台分离，保证对账的有效性。5. 开户单位将对账单回执联返回开户银行之后，开户银行应仔细审阅，确保未达账项已逐笔查清。在回执联上开户单位应加盖预留银行印鉴，14 / 28作为对账完成的依据。回执联应妥善保管，集中装订，作为会计档案管理。银行网银对账工作开展情况总结我支行认真贯彻落实关于 CASS 投产第二阶段工作情况及第三阶段工作要求的通知精神，积极推进此项工作的进一步开展，并结合支行自身实际，采取多项措施，促进支行银企对帐协议签约工作和银企对账系统客户向网银迁移工作有条不紊的进行。现将次工作总结如下：一、 领导重视，认真布置工作支行领导认识到银企对帐工作是银行防范经济案件、控制操作风险的重要环节，对保障银行资金安全，有效防范结算风险，防堵案件的发生发挥着举足轻重的作用，同时，为有效开展工作，沟通协调相关企业的过程也侧面反映了支行的服务能力和企业形象，因此将推进银企对帐协议签约工作和银企对账系统客户向网银迁移工作与加强内部控制管理工作和提升优质服务能力结合起来，专门召集几位工作责任心强的员工，认真学习对账服务系统操作规程 、蓝图上线后对账服务协议工作流程及银企对账户系15 / 28统客户向网银迁移工作方案及两期 CASS 系统操作问题，统一思想，提高认识，明确职责，确保此项工作的顺利开展。二、 积极宣传，加强宣传力度一方面针对重点对公客户，采取上门沟通向对公客户发放网上银企对帐宣传折页或通过电话点对点，详细介绍网银对帐操作流程、银企对帐的注意事项等；二是面对新开户的客户，利用资料齐全，企业法人或财务来行，业务办理方便的优势，即面对面集中介绍企业网银操作、银企对帐等业务，让客户了解银企对帐的重要意义以及通过网银进行银企对账的便捷性和安全性从而形成来行即介绍，来行即办的方针，全面落实新开户的银企签约及网银办理工作；三是加强业务，提升服务能力支行通过集中业务培训，提升工作人员的业务能力，把银企对帐作为完善内控管理的重要环节来抓，确保银企对帐的真实性、及时性，组织有关人员认真学习对账工作的工16 / 28作流程和操作步骤，熟悉运用相关工作系统，充分认识对账工作对于保障银企资金安全、控制案件事故的重要性和必要性，积极配合银企对帐员共同做好对帐工作。另一方面，支行要求工作人员遇到企业咨询相关问题时要耐心讲解，认真回答，切切实实的让客户享受到优质服务，从而提升支行企业形象，提高优质服务能力。三、 严格把关，做好后续管理支行指定业务能力强，工作责任心重的人员为银企对账员，为相关企业开辟银企对帐协议签约工作和银企对账系统客户网银开通的“绿色通道” ，认真做好协议签订和资料审核工作，建立建全对帐台帐，明确对帐户数，做好企业的沟通联系工作。通过上述措施，截至 x 月 x 日，我支行共有 x 家企业签订银企对账协议，签约率达 x ，有 x 家开通了网银银企对账。企业每个月都会收到银行的对账单，银行对账单上记载了该单位账户在上个月存款和支付款情况以及余额。笔者在银行从事基层会计工作，每次签发出的对账单能收回的只17 / 28有左右，可见，大部分企业对于对账工作并不重视。孰不知，小小的一张银行对账单有很多的用途。首先，银行对账单有助于企业防范风险。企业将银行存款日记账与银行对账单核对时往往出现两者余额不同的情况。企业应该先分析未达账项，排除未达账项的影响后，两者的余额仍不符时，再分析是否是由操作风险、管理风险或外部风险导致的。 未达账项是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不同，而发生的一方已经入账，另一方未入账的款项。企业在编制银行余额调节表后，就可以排除未达账项的影响。有助于企业防范操作风险。操作风险主要包括：企业会计人员计算记账金额时出现的运算错误，登记账户的错误，以及银行操作人员记账错误等。例如：本月购入材料一批，开给供货方支票计万元，记账时误记为万元。18 / 28本月购入材料一批，入账金额为万元，开给供货方支票误记为万元。企业转账支票金额为万元，银行操作人员误转为万元。 举例的三种情况，通过认真的对账，都能查出来。中，企业资金没有损失，但是另两种情况造成了企业资金损失。企业若想知道有没有付错钱，通过认真核对银行对账单就可以知道。有助于企业防范管理风险。管理风险是指由于企业内部控制制度设计有缺陷或者是缺乏必要的内部控制制度，使得企业的内部工作人员有机会侵占企业的资金。内部人员侵占企业资金可能会通过两种方式：现金或转账。通过现金方式侵占企业资金。企业财务人员用现金支票取现，若取现之后不记账，虽然企业实际的现金减少了，但是不与银行对账是不会发现的。取现时，需要做的会计分录：19 / 28借：现金贷：银行存款通过转账的方式挪用企业资金。企业转账时，银行存款的减少一般要换来另一项资产的增加，或者是一项负债的减少。记账的分录是：借：一项资产贷：银行存款通过转账方式侵占企业资金，同样不会记账。无论用哪种方式侵占企业资金，都不会记银行存款日记账。因此，与银行对账是极为重要的。目前，众多的小企业、私营企业中大部分内部控制都比较薄弱，这时企业老总每个月亲自对账一次就非常必要。有助于企业防范外部风险。企业外部人员侵占企业资金的案件时有发生。通常的手段20 / 28是仿造单位的印鉴和银行票据，甚至有“克隆票”的出现，银行并不能识别出这些问题票据。因此，银行耗费了大量的人、财、物进行对账工作，目的是为了保证客户资金的安全，若企业短期内发现资金被盗用等问题，就会减少甚至挽回损失；同时银行也可以免责“我已经把有关你企业的账务信息以对账单的形式发给你了，你应该发现不符而没有发现，即你没能认真对账，出了问题是你的责任。 ”其次，银行对账单有助于企业理财。银行对账单有助于企业防范财务风险，同时，以对账单为基础，企业可以编制现金收支计划、可以检查财务制度的执行情况。银行对账单有助于企业编制现金收支计划。企业财务管理的基本原则之一就是“量入为出” ，由于应收账款等应收债权，现实的收入未必能为将来的支出提供保证，因此，企业要充分关注银行存款。企业有多少银行存款，只有与银行核对之后，才能准确的确定，并以此为基础编制现金收支计划，避免签发空头支票以及21 / 28陷入支付危机。如果企业净现金流量为流出，那么企业就应该调整支出规则，或者是采用一些放大企业资金的方法，比如：加强催收账款力度、采用差额承兑汇票方式支付货款、与进货商进行协商采用部分赊购方式购入原材料、短期借款等。但是运用这些方法一定要慎重，要考虑未来的实际偿还能力。有助于企业检查其财务制度的有效性。关于银企对账的思考和一些建议银企对账是指银行和企业对当期发生的业务进行核对，调平双方账户。其作为银行内部控制的一个重要部分，已经引起了银行及社会各界的广泛关注。尤其是在中行高山案件、山西“”金融大案等一系列由于银行内控机制出现问题，即对账工作实施不利造成的特大金融案件发生之后，各方对银企对账工作重要性的认识也发生了一定程度的改变。银企对账是银行和企业之间最直接和有效的沟通方式，它可以避免由于银企账目不一致所引起或隐藏的一系列问题，诸如各方对资金的非法挪用、资金的错误22 / 28收付等。因此，银企对账工作在一些观念和技术问题上还有待于进一步的改善与提高。一、银企对账重要性的认识企业对银企对账的认识仍然存在很大的问题。从根本上来说，大部分企业缺乏基本的金融风险意识，认为钱一旦存入银行，不管是国有银行还是股份制银行，就是放进了保险箱，永远不会有风险。即使出现什么问题，国家也会替银行去补窟窿。但不幸的是企业对银行的认识没有能随着我国市场经济的发展而与时俱进。首先，存款只是一种投资，投资就会有风险，只不过是风险大小而已。其次，随着各个银行的改制和上市，政府职能已经渐渐从银行中剥离出来，国家对银行的政策与资金支持已经不再是计划经济时的水平了。以中国工商银行为例，从最初的与政策性银行的剥离到年股改更名为中国工商银行股份有限公司，再到年与高盛集团、安联集团、美国运通家境外战略投资者合作，银行对于中国企业的意义在不断地发生着变化。除去对银行的整体认识，企业对银企对账工作的重视也不够，大部分企业认为银企对账只是银行的事，与企业无关。孰不知银企对账对企业也有诸多益处，首先，银企对账可以保证会计核算的准确性，有利于23 / 28企业的正常财务运作。其次，它可以有力地防止贪污及挪用公款等犯罪行为的发生。因此，企业对银企对账重要性的认识还有待于进一步的深化。 从表面上看，银行对银企对账工作的重要性认识要强于企业，但从接二连三发生的金融案件来看，在频繁的文件和口号背后，还存在很多问题。从银行的中层主管来看，一部分行政官员对银行及银企对账业务不是很熟悉，没有认识到银企对账工作的重要性。这就造成了上热、中温、下冷的尴尬局面，严重影响了对账工作的开展。从基层来看，作为银行一个新的业务部门，工作性质又比较特殊，对账部门的员工也很难正确地认识对账工作的重要性，在对账工作中敷衍了事，盲目地追求对账率以满足上级的要求。银行内部人员对于银企对账工作的认识不足，简单来说就是对金融风险的认识不足，所以，银行应当对其内部人员进行金融风险的强化教育，定期地组织内部人员学习国内外发生的金融案件，加强各级部门的风险意识。与此同时，强化各级人员对银行自身性质的认识，摆脱银行代表国家，永远不会有风险的传统观念，从根本上解决对银企对账工作的忽视问题。二、银企对账中的技术问题从企业的方面来看，各企业由于没有设置专门的对账部门，24 / 28而一般由财会部门兼任对账工作，由此引发了一系列问题。首先，由财会部门进行对账，并没有很好地避免企业的资金风险。如果财会部门的人员进行挪用公款等非法活动，很难通过对账审查出来，而银行出具的又是余额对账单，只要最终的账目相平，款项的去处是难以体现在对账单上的，这就为财会部门的一部分不法分子留下了可乘之机。其次，财会部门出于其本身职能等各方面原因，对银企对账造成了一定的不利影响。第一，财会部门为了银企账目持平，简单地对账后，使其账目余额与银行账目余额相符，达不到对账的目的。第二，不及时记账或者财会人员换岗造成大量未达账项，财务周期混乱或者和银行财务周期严重不一致，同样也给银行对账工作造成了很大的困难。第三，由于企业财会部门本身属于业务比较繁忙的部门，所以很多时候都难以顾及到银企对账这项看起来“实际意义”不是很强的工作。因此，企业在银企对账中存在的一系列技术问题，从很大程度上影响了银企对账工作的正常开展。从银行的角度上来看，银企对账的方法和程序上同样存在着很大的问题。以国内银企对账工作较为成熟的工商银行为例：，高一级对账中心的人才短缺与各级银行专门对账人员的短缺，使银行的本项工作很难开展。，银行内部对账系统的应用存在一定的问题，在收到对账单回执后，进行系统录入核对时工作量巨大。，银行的对账单委托25 / 28中国邮政代为投递，送达率很难得到保证。，银企对账作为银行的一个重要内控措施，是完善其自身监督体制的一部分。控制成本是改制后的中国工商银行一个很重要的方面，但现在对账单的印发、回收，包括一大部分企业的面对面对账，对银行的成本是一个很大的挑战。三、关于银企对账工作的一点建议从企业方面来讲，必须由专人进行对账工作，这样就把对账工作从财会部门剥离了出来，大大降低了企业的资金风险，同时也能够有大量的时间和精力进行银企对账工作。对于一般企业来讲，最重要的莫过于经济利益，对银企对账工作的配合，不仅仅是目前显而易见的利益，随着经济的不断发展，企业资金链的控制将会越来越重要，企业可以通过与银行对账，时刻关注自己的资金动态，为企业的发展决策提供可靠的依据。在委派专人进行对账的同时，为保证对账效果的及时有效，各企业还应该对对账的方法进行改进，变被动对账为主动对账，综合运用互联网对账等新的对账模式，全面提高对账工作的效率，使可靠的数据及时地送达到决策层。作为银行来讲，对账中心及相关对账部门人员，应当逐渐26 / 28由银行的一个内控部门向银行的一个新的业务部门过渡。这也是本文对银企对账工作的最终建议。首先，银行应当抽调专门人员进行银企对账工作，开发一套完备的银行对账信息系统。此信息系统主要分为两个部分，第一部分是银行内部的对账信息系统各行软件中心应当积极调研，充分听取基层对账员的建议，努力完善内部系统。争取更大范围地将对账工作电子化，节约成本。第二部分是银行对外的信息系统平台，对有能力进行网上对账的客户，尽量鼓励其进行网络对账，因为网络对账的实效性及准确性要远高于邮递对账，