工程竣工决算审计报告.doc

个人资料整理 仅限学习使用安 徽华审 正 大 会计师事务所安徽中审工程造价咨询有限公司皖华审正大专审字2018第号皖中审基审字2018第号关于六安市收费站改治超站县道005舒城二类超限超载检测站工程竣工决算审计报告征求意见稿）安徽省公路管理局：我们接受贵单位委托，派出工程、财务人员组成的审计小组,于2018年6月8日至6月15日，对宿州市公路管理局建设的国道104泗县二类超限超载检测站以下简称“泗县治超站”）工程工程竣工决算进行了就地审计，宿州市公路管理局的责任是对所提供的工程竣工决算有关资料的真实性、合法性、完整性负责，并保护其资产的安全、完整；我们的责任是对所提供的工程竣工决算有关资料进行审计，现将审计情况报告如下：一、审计简况我们通过对工程法人宿州市公路管理局组织实施的国道104泗县治超站工程建设的决算报表、投资及预算执行情况、建设支出情况、招投标情况、合同执行情况、工程监理情况及交付使用资产与未完工程情况等进行全面审计，客观公正地披露工程建设资金的使用情况，并对所发现的建设资金使用和管理上存在的问题提出建议。二、审计准则、依据、方法及审计基准日一）执行的审计准则及规范本次审计执行的是中国内部审计协会以中内协发200320号文所发布的内部审计基本准则、内部审计具体准则、内部审计人员职业道德规范以及审计署于2003年3月以第4号令发布的审计署关于内部审计工作的规定。二）评价依据1、财政部基本建设财务管理规定；2、财政部国有建设单位会计制度；3、财政部会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法；4、中华人民共和国招标投标法及其相关规定；5、中华人民共和国合同法及其相关规定；6、交通部有关工程预算定额等。三）审计方法及程序1、听取工程法人对工程建设管理的情况汇报并查看现场，熟悉工程的总体情况；2、工程预算执行情况审计；3、查阅和核对有关工程结算资料和招投标资料，认定工程款支付的真实性与合法性，完成工程结算审计； 4、深入了解工程法人的组成情况，判断建设管理组织形式的合法性与费用开支的合理性，完成财务决算审计；5、初审汇总，稽核校对；6、互查、复审；7、出具审计报告征求意见稿，与被审计单位交换意见；8、与委托单位交换意见，接受委托单位的审查；9、出具正式审计报告。四）审计基准日宿州市公路管理局建设实施的国道104泗县治超站工程竣工决算的审计基准日为2018年5月31日。三、工程基本情况 一）工程简况县道005为东西走向，路面宽度14m,沥青路面。段车流量大，24小时交通流量为4000台次左右。路段重型车辆多，主要是由叶集、霍山、和县道005沿线运输车运送砂石、钢材和其他货物通往超载现象严重合肥。六舒三收费站位于县道005上k38+100处，原收费综合服务区占地面积占约为6472m2。本次县道005舒城治超站卸载场位于道路南侧，临近服务区西侧新征地8亩，按道路加宽长度为准备新建卸载场，改造面积5029m2二）工程建设管理情况1、工程法人组建情况县道005舒城治超站改建建工程建设工程法人单位六安市公路管理局，强化质量、廉政、安全意识、明确分工、责任到人，更好地协调工作，确保了该工程的顺利实施。工程法人的责任是对工程建设质量、施工进度和工程价款结算的管理与控制。2、参建单位的基本情况1）勘察设计单位：安徽宏泰交通工程设计研究院有限公司；2）监理单位：安徽方正监理咨询有限公司六安市远通公路工程监理公司3）施工单位：安徽六安金环公路养护有限公司四、审计情况一）工程投资计划、资金来源及预算执行情况1、投资计划下达情况经审计，依据安徽省交通运输厅皖交建管【2018】28号文件，下达国道104泗县治超站建设预算批复为746.11万元，截至2018年12月31日，安徽省公路管理局累计下拨资金385万元，宿州市公路管理局实收建设专项资金385万元。2、投资来源情况截至2018年12月31日，国道104泗县治超迁建工程建设实际到位资金385万元，较计划建设资金550万元系燃油税资金），尚未到位资金165万元。3、预算执行情况1）该工程批复投资总额为746.11万元，工程送审数为673.57万元，审定的完成投资额为668.80万元。审定的实际投资总额较计划资金超支118.80万元，较批复的投资预算节约77.31万元，其中：建安工程投资较预算节约87.76万元,设备、工具及器具投资预算超支33.87万元，待摊投资较预算节约23.42万元，其中：土地征用及拆迁补偿费超支15.39万元，监理费较预算节约9.44万元，审减建设单位管理费费9.62万元，审减文件审查费0.44万元，设计费审减0.69万元，其他费用审减18.62万元。2）工程法人实际完成的工程建设内容县道005舒城县治超站建设工程主要为交通安全系统、照明系统、排水系统、房屋装饰，具体包括：交通标志、标线、安全护栏、防撞及隔离设施、卸载场、路灯照明、高杆灯、给排水、生活用房办公楼装饰、检测室、配套房、配电房、井房、院墙及大门工程）等。4、设计变更情况1）增加卸载场场地道路。2）增加办公楼粉刷3）增加办公楼边绿化4）增加卸载场西侧厕所二）工程基本建设支出情况审计1、工程建设支出情况宿州市公路管理局送审的国道104泗县治超站工程基本建设支出为6,735,726.14元，经审核净核减47,755.41元其中:建安工程核减工程金额30,000.00元，设备投资及待摊投资核减金额17,755.41元），核定工程基本建设支出6,687,970.73元。具体情况如下：金额单位：元2、基本建设支出辅助审计情况设备投资及待摊投资审计情况设备投资送审数1,916,123.69元，审定数为1,983,886.01元，审减数-67,762.32元；待摊投资送审数为1,309,210.00元，审定数为1,223,692.27元,审减数85,517.73元。工程结算审核的具体情况工程结算送审金额3,510,392.45元，核定工程基本建设支出3,480,392.45元,审核核减30,000.00元。核减原因为：建安工程扣减30,000.00元三）工程资金结余审计情况1、资金结余审计情况经审计，该治超站实际完成投资额668.80万元，实际到位资金384万元，对照工程建设资金计划550万元，资金缺口118.80万元。2、工程债权、债务审计情况应付款审定数为1,553,476.91元，其中：泗县新元养护工程有限公司722,251.76元，安徽汉高信息科技有限公司492,975.15元，安徽建鑫工程咨询有限公司21,510.00元，宿州市经纬公路设计有限公司183,200.00元，合肥信息工程监理咨询有限公司15,840.00元，泗县屏山镇财政所征地款97,700.00元，安徽淮海建设咨询有限公司7,000.00元，宿州市路兴公路工程监理咨询有限责任公司13,000.00元。四）工程招投标情况审计1）招标主体：六安市公路管理局，招标代理单位：六安恒信工程造价咨询有限公司。2）工程招标范围：县道005舒城超限超载检测站建设施工招标。3）工程建设招标方式、中标单位及中标价情况：施工单位选定采取邀请招标的方式。施工招标分一个标段：省道S317舒城超限超载检测站建设01标。代理单位六安恒信工程造价咨询有限公司编制了招标文件及工程量清单。工程施工中标单位：安徽六安金环公路养护有限公司，本工程实行固定费率承包方式。4）评标委员会及评标方法评标委员会：招标代理人组织抽取相关人员组成。评标方法：采用合理低价法。5）招标情况的评价工程施工招标由安徽建鑫工程咨询有限公司按中华人民共和国招标投标法的规定，进行邀请招投标，择优选择该工程工程施工单位。招标代理人就工程招标投标情况做了书面评标报告。五）合同管理情况审计工程法人根据工程建设的管理要求，签订相应的合同及补充协议。本工程共签订各类合同及协议书共5份。其中：施工合同1份，监理合同2份，设计合同1份，检测合同1份，未发生合同纠纷。在合同执行过程中，双方基本以合同为依据履行合约，无合同纠纷，达到了以合同为手段进行管理的目的。六）工程监理情况县道005舒城超限超载检测站建设工程委托六安方正建设咨询有限公司民建）、六安市远通公路工程监理公司道路场地）承担建设监理任务。监理单位在签订合同后，工程成立了驻地监理组。监理组实行总监理工程师负责制，根据本工程规模和特点，为确保工程质量、进度和投资目标的实现，现场监理机构采用直线制的监理组织形式。监理组设总监1人，专业工程师4人，主要负责工程进度控制、施工技术方案审查、施工图和工程变更会审；工程质量控制、质量事故处理、施工安全督查、工程测量和环保等；合同管理、工程量计量、计价支付和索赔处理等工作。为有序开展监理工作，使监理工作规范化、标准化，监理人员进驻工地现场后，工程总监理工程师根据国家和行业有关工程建设的政策、法规、规范、规程、标准及本工程的有关批复文件、设计文件、施工图纸、合同文件等组织编制了监理规划，监理规划是监理工作的指导性文件，阐明了工程施工进度控制、质量控制和投资控制的总目标，规定了工程进度控制、质量控制、投资控制、合同及信息管理的任务、方法和工作流程。为了使监理工作顺利进行，监理单位建立了施工图会审及设计交底制度、施工设计审核制度、开工申请制度、原材料、半成品检验制度、重要隐蔽工程、单元工程、分部工程质量验收制度、单位工程中间验收制度、设计变更处理制度、技术协调会及工地会议纪要签发制度、工程计量支付签证制度、工程索赔签审制度、监理组织内部制度等监理制度，并经业主认可。五、对工程的总体评价上述治超站建设工程工程法人及现场机构能够履行职责，重视工程