2015年上半年河南省内审师《内部审计基础》：公司治理框架考试试卷

1 20152015 年上半年河南省内审师年上半年河南省内审师 内部审计基础内部审计基础 公司治理框架考试 公司治理框架考试 试卷试卷 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 要证实销售部门新购计算机的存在性 最具说服力的信息是 A 询问管理人员 B 观察业务客户的处理程序 C 实地检查 D 外部提供的文件 2 一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保 是否根据最近的付款 日期进行分类 是否恰当地划分流动和非流动两类 为实现这些审计目标 以下哪项审计 程序最佳 A 使用通用审计软件读取贷款总文件 根据最近的一次付款日期来划分其流动性 按流 动和非流动性进行分层统计抽样 审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类 B 抽取超过一定限额的一组贷款样本 确定它们是否属流动性并正确分类 对每笔经批 准的货款 证实其年限和分类 C 对所有货款申请进行发现抽样 确定是否每个申请都附有抵押声明书 D 选取贷款支付的样本 追查至原贷款 确认这些支付是否都经过适当的申请手续 3 利润下降的现象表示关注 并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计 在决定是否 应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展 审计时 以下哪项内容最不重要 A 过去一年该部门开支增加的情况 B 合规性审计导致重大监管罚款的可能性 C 一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计 D 通过合规性审计而发现舞弊的可能性 4 下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项 A a 磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写 B b 磁盘存储器要求将写标志去掉 将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入 C c 磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录 D d 磁盘存储器要求对文件进行组织 并且以连续的顺序进行处理 5 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义 这是风险评估有助于 A 教育管理层 使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性 B 确认管理层和内部审计师所忽略的风险 C 明确审计范围或需要审计的可审计业务 D 从审计计划中排除所有低风险领域 6 下列哪项不是利用期间报告的好处 A 写审计报告的时间可以缩短 B 期间报告传递要求得到及时关注的信息 C 期间报告可以是非正式的 D 正式的 书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要 2 7 资产和负债风险 与保险方案有关的风险 影响机构目标实现的风险 A 只有 和 是对的 B 只有 是对的 C 只有 是对的 D 都对 8 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同 该合同的条款规定 根据每周 清空的垃圾桶数量付款 鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量 该市如何才能以最高效的 方法改善其对付款的控制 A 根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款 B 指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量 C 要求承包商提供监督审查 并报告每天清空的垃圾桶数量 D 在付款总金额基础上签署合同 9 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面 以下哪种审 计程序提供的信息量是最少 A 将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比 较 B 随机选取当期发放的贷款样本 并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本 相比较 C 绘制图表 标出过去 10 年的利息收入 并进行比较 D 应用经济系统的利率 贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去 5 年的入进行多元回归分析 10 在对人事部门进行审计的过程中 内部审计师发现存在多种员工福利项目 并且参与 哪些项目是可以选择的 为了评价员工对不同福利项目的可接受性 下列哪一类信息最有 效 A 与项目参加者讨论对项目的满意度 B 评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向 C 与人事部门经理讨论对项目的满意度 D 评估让员工了解可选择的项目所采用的方法 11 作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分 首席审计执行官定期向审计委员会提交 工作报告 管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告 以 便提前讨论有关事项和问题 首席审计执行官应该 A 按要求向管理高层提交工作报告 并讨论需要解决的任何问题 B 拒绝向管理高层披露工作报告 因为工作报告仅提供给审计委员会 C 在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项 D 在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现 12 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳 A 保证内部审计计划支持整体商业目标 B 为改善战略计划提供建议 C 保证内部审计计划得到高级管理层的批准 D 强调内部审计机构的重要性 13 根据下列资料回答 4 6 题 一家大型银行拥有 30 个主要的应用系统 支持着超过 250 个不同类型的客户账户 包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户 这个系统已经 开发了 25 年 使用了几种语言和数据库系统 单独就某个系统来说 系统工作得很好并很 少发生错误 然而 不同的系统有不同的用户界面 这就增加了对新的账户业务人员培训 3 的时间 也增加了系统使用错误的可能性 8 年以前 账户业务人员对所有的账户类型都 很熟悉 并且可以向客户建议选择哪种合适的账户 但是现在 只有很少的账户业务人员 能够熟悉大多数账户种类 甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选 择合适的账户组合 管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员 如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类 客户就可以得到更好的服务 通过多 次讨论 管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系 本银行将落后于它的竞争对 手 同时银行也不能一下子安装所有新的系统 经过许多次会议讨论之后 管理部门和账 户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见 如果经过了一 段时间 银行把账户管理系统开发出来了 并培训了账户业务人员 经过培训这些人员也 能够成功地使用系 A a 生命周期法 B b 模拟法 C c 原型法 D d 分层 输入 处理 输出 HIPO 14 以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下 同时处理虚 拟和实际数据 A 整合测试设施 ITF B 输入控制矩阵 C 平行模拟 D 数据输入监控 15 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式 A 审计委员会定期检查部门工作质量 B 针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准 C 计划每三年进行一次外部检查 D 由外部审计师检查和评价部门工作 16 根据以上信息可知 新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项 A a 不确定的需求和用户高度理解的任务 B b 确定的需求和用户较少理解的任务 C c 不确定的需求和非结构化的任务 D d 确定的需求和非结构化的任务 17 在经营审计中 内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较 目的是 A 评价内部财务报告的准确性 B 对旨在保护资产的控制进行测试 C 确定是否遵守关于存货水平的公司程序 D 评价业绩并显示哪里需要额外的审计 18 生产 销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量 那么 这种做 法有助于减少哪种舞弊风险 A 从关联方采购 B 为假发票付款 C 从原材料库存偷盗原材料 D 回避授权控制 19 现代技术使得进行无纸化审计成为可能 例如 在进行以计算机为基础的客户的应收 账款的审计中 审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户 将选择的客户记录拷 贝到微型计算机中 进行审计分析 以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点 4 A 它减少了对支持性凭证的测试数量 B 它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据 C 它增加了每个审计师所必备的技术和技能 D 它允许对客户账户的直接确认 20 A 分公司产品销售下降了 15 或者更多 II A 分公司能够销售的产品量要多于其生产 的产品量 III A 分公司经常将其生产的产品全部销售出 A 只有 I B 只有 II C 只有 III D 只有 I 和 II 21 内部审计师计划评价公司保险范围的充分性 如要获得正在实施的保险政策详细方案 的信息 以下哪项是最可能的信息来源 A 在现金支出日记账中发现的 附有注销支票的原始记账分录 B 描述了保险员工目标 权利和责任的公司章程 C 当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额 D 包含不同受益人保险政策的文件 22 在六西格玛方法中 差错预防方法用于 A 改进产品设计和可信赖性 B 测量流程性能 C 实施统计流程控制 D 改进组织流程 23 首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告 这是董事会每季度会议日程组成内容 公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的 报告进行审查 以便就相关的议题或问题进行事先讨论 对此 首席审计执行官应该 A 按要求将工作报告提供给高层管理人员 并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论 B 向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息 已完成的审计业务 已公布的最终审计 报告所反映的审计发现 C 不向高层管理人员提供工作报告 因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围 D 仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项 24 在有些国家 政府部门已制定了审计标准 比如 美国的总审计署 GAO 为政府审计的 开展制定了标准 特别针对那些与遵守政府授权有关的事情 在开展政府授权的合规性审 计时 审计师应该 A 仅受 IIA 的标准的指导 因其更具广泛性 B 受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导 C 仅受政府审计标准的指导 D 遵守 IIA 的标准和任何其他的政府标准 25 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式 A 审计委员会定期检查部门工作质量 B 针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准 C 计划每三年进行一次外部检查 D 由外部审计师检查和评价部门工作 26 确认以前已经报告过的问题领域 以便进一步采取跟踪措施 再进一步审查时排除 以前已经审计过的领域 了解被审计领域的业务程序和控制活动 理解管理层关 注的问题或提出的要求 5 A 只有 是对的 B 只有 和 是对的 C 只有 和 是对的 D 只有 和 是对的 27 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是 A 开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案 B 根据多年的经验做出的后备计划 C 对人力资源挑选标准的很好设计 D 认可个别的审计人员特殊兴趣的方案 28 在六西格玛方法中 在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法 A 定义 B 分析 C 测量 D 控制 29 在对差旅费用进行审计时 内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用 然 后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查 这些程序是对以下哪种类型的信息进行 确认 A 文件及实物证据 B 分析及实物证据 C 文件及分析证据 D 实物及证明证据 30 某内部审计师计划应用分析性复核 验证某部门各项经营开支的正确性 在以下哪种 情形下 将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取 A 公司的营运相对稳定 过去一年中没有发生很大变化 B 审计师注意到 开支账目存在明显的舞弊迹象 C 审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易 D 经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化 31 内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突 A 为风险管理提供咨询 B 作为产品开发团队的领导 C 作为道德规范的倡导者 D 作为外部审计的联系者 32 CIA 想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理 包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据 那么最恰当的审计程序是 A 对所有的投保人进行随机统计抽样 审查当年样本项目中所有索赔申请 确定其处理 是否正确 B 抽取一组存档的索赔申请样本 追查至批准和其他支持性文件证据 C 抽取一组被拒绝的索赔申请样本 确认拒绝是否合理 由于被拒绝索赔文件较小 CIA 可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围 D 从索赔 现金 支出文件中抽取已支付赔款的样本 并追查至批准和其他支持性文件证 据 33 以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施 A 及时记录客户的订单 6 B 已装运货物与有效的客户订单吻合 C 由销售部门对退货进行损坏情况检查 然后在将退货放入库存 D 要求有赊销部门对赊销交易进行批准 34 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识 A 有能力确定审计人员已完成审计程序 审计目标已得到实现 B 有能力检查并分析审计方案 以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关 的证据 C 有能力保证最终审计报告得到证据支持 相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确 性 D 有应用风险评估和其他判断程序的能力 以针对被审计部门制定审计计划和审计时间 表 并将计划提交审计委员会 35 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户 需要在操作系 统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项 A a 需要将就诊费用汇总时 B b 当对余额进行更新时 C c 当对每一个宠物的文件进行调阅时 D d 当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时 36 据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和 使用他们自己的程序 来解决复杂的问题 例如投资决策 最终用户编程的广泛普及所带 来的结果是下列哪一项 A a 增大了对中央管理信息系统部门的需求 来设计最终用户的应用程序 B b 减少了违法和舞弊的风险 C c 最终用户程序文档得到一定程度的改善 D d 由经验不足的程序员导致的非故意的错误 37 根据以上信息可知 该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是 下列哪一项 A a 自下而上的设计 B b 生命周期法 C c 自顶向下的设计 D d 原型方法 38 舞弊报告应在何时要求 A 舞弊发现阶段结束时 B 舞弊调查阶段结束时 C 舞弊发现和调查阶段都结束时 D 既不在舞弊发现结束阶段 也不在舞弊调查结束阶段 39 当审计师测试一个计算机会计系统的时候 以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的 A 必须测试每种类型的几个交易 B 在审计师的控制下 由客户的计算机程序来处理测试数据 C 测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形 D 测试的程序与客户经常使用的程序是不同的 40 普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来 A 定义 B 测量 C 分析 7 D 改进 41 通用审计软件 GAS 允许审计师 A 监控应用程序的执行 B 对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试 C 从文件中选择抽样数据项和检查计算结果 D 在日常应用程序中插入特定的审计方法 42 根据以下信息回答某公司在通过局域网 LAN 相连的个人电脑上储存生产数据 通过电 子数据交换 EDI 来利用这些数据实现自动采购 根据下个月的生产计划和每一产品所需零 部件的经授权的物料需求计划 MRP 向经授权的供应商采购 由于生产所需零件缺货 生 产线曾被迫停产 在确认零件不足的原因时 以下审计程序最有效的是 A 确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库 B 使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单 并对这些数据加以 分析 C 从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样 并与零件的实有数进行比较 D 对一段时间内的生产信息进行随机抽样 并追溯其在局域网 LAN 生产数据库中的输入 情况 43 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性 A 对数据文件加密 B 对文件经常备份 C 从互联网上下载软件 D 在硬盘上安装软件的原装拷贝