广西2016年内审师《内部审计基础》：公司治理框架考试试卷

1 广西广西 20162016 年内审师年内审师 内部审计基础内部审计基础 公司治理框架考试试卷 公司治理框架考试试卷 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案 A 向助理审计师提供充分的训练 增强沟通技能 B 回避与业务客户的不必要的沟通 C 与业务客户会谈 解决沟通问题 D 与助理审计师讨论沟通问题 2 应用高度结构化的 指挥 控制 管理方式的机构在哪方面的风险更大 A 低层员工不愿意直面其上司所犯的错误 从而导致负面后果的出现 B 员工认为领导无能 因而士气低下 C 因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间 D 因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用 3 内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献 通过评估 促进 提升道德标准 和价值观 确保有效的组织业绩管理和责任制 传达风险和控制信息 协调内外部审计 师和管理层的工作 A 只有 B 只有 C 只有 和 D 和 4 在经营审计中 内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较 目的是 A 评价内部财务报告的准确性 B 对旨在保护资产的控制进行测试 C 确定是否遵守关于存货水平的公司程序 D 评价业绩并显示哪里需要额外的审计 5 以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确 A 它确定了内部审计部门的权力和职责 B 它规定内部审计部门所需的最少资源 C 它为评估内部审计部门提供依据 D 它应得到高级管理层和董事会的批准 6 风险评估可以采取不同的形式 但一般都包括 对已识别风险的描述 对审计控制 的测试 对风险进行评级的制度 样本规模的确定 A 只有 和 是对的 B 只有 和 是对的 C 只有 和 是对的 D 只有 和 是对的 7 根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件 内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需 要量的零件 不需用的零件从未送过货 实际上 经理更改了验收凭证并将这些零件费用 记入机器维修费用账户 而未送货零件的价款支付给供应商后 在经理与其亲属之间私分 以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查 A 对替换零件进行实地盘点 验证其存在性以及进行评估 2 B 将本季度的维修费用与以前时期的相比较 C 分析计入维修费用的替换零件 检查替换项目数量的合理性 D 对零件发票进行抽样 检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据 8 以下哪类主管负责引进新系统 同时维护现有系统运作过程中程序员和分析员的工作 A 业务主管 B 数据库行政主管 C 质量管理主管 D 系统开发主管 9 一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储 公司 他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款 下列审计程序中最可能发现这种舞弊行 为的是 A 对现金支出进行抽样 比较采购订单 验收报告 发票和支票副本 B 抽样并向供应商函证订货的数量 价格以及送货日期 C 观察收货地点并清点收到的材料 将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较 D 实施分析性测试 比较产量 原材料采购量以及原材料存货水平 调查差异 10 对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任 以下哪项是最好的描述 A 扩展审计工作来确定是否有理由进行调查 B 将情况报告给审计委员会 申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊 C 咨询外部法律顾问 决定如何采取行动 D 向最高管理层报告舞弊的可能性 并询问他们希望审计活动怎样继续 11 以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应 A 加强由外部董事组成的审计委员会 B 将内部审计视为一项暂时的职业 管理职位的基石 C 要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果 D 使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性 12 某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨 所有修理这扇门的努力均告失 败 由于保修期已过 制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问 题 工程部请你想一个花费不大的替代解决方案 以下那种方法最适合应用 A 自由联想法 B 爱迪生法 C 毁坏 然后精炼 D 作业研究法 13 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统 A 决策支持系统 B 管理信息系统 C 高级经理支持系统 D 知识工作系统 14 根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之 间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的 那么 上面所说的系统是下列哪种设备的 一部分 A a 磁带控制单元 B b 多路转换器通道 C c 磁盘控制单元 D d 中央处理器 CPU 3 15 因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥 用户经常把登录序列保存在个人电脑里 当 他们想使用主机设施时就调用登录序列 这一做法的风险是 A 数据文件备份程序的有效性会降低 B 没有受到充分训练的用户会犯更多的错误 C 个人电脑上的敏感数据史容易泄露 D 任何能访问个人计算机的人也能登录主机 16 通过实地观察 内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入 揭示这一结论 的审计报告草稿应当由谁审核 A 法律部门 B 董事会的审计委员会 C 总裁 D 外部审计人员 17 首席审计执行官应将结果发布给适当的对象 标准 2440 向外部机构发布信息 A 要求所开展的业务生成的信息与 标准 保持一致 B 要求排除对 标准 的参考 C 受 标准 的禁止 D 仅在开展新业务的时候是允许的 18 在认定应收项目的存在性和价值时 下列哪个文件能够提供最有说服力的信息 A 一个信用批准文件 该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持 B 被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件 C 直接来自顾客的肯定式函证 D 被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单 19 内部审计小组制定了一个初步的调查问卷 要求用下面几种选择作答 1 也许不是问题 2 有可能是问题 3 很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子 A 趋势分析 B 比率分析 C 不引人注目的评定或观察 D 评级尺度 20 在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况 总数 金额 第一次寄送 44 第二次寄送 10 48000 已收回函证 无例外情况 39 用替代程序证实的应 收账款 5 23000 上面的信息表明该工作底稿有缺陷 因为它没有 A 采用消极性函证程序 B 确定总体数 并指出所需函证的应收账款的总金额部分 C 对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述 D 函证暂时不用的账户样本 21 一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货 并将它们运至他自己作为副业经营的 一家仓储公司 为此 他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款 以下审计程序中最可能 发现这种舞弊行为的是 A 对现金支出进行抽样 比较采购订单 验收报告 发票和支票副本 B 抽取现金支出样本 并向供应商函证采购的数量 价格以及供应商的送货日期 C 观察收货地点并清点收到的材料 将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较 D 开展分析性测试 比较产量 原材料采购量以及原材料存货水平 调查差异 22 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户 需要在操作系 统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项 4 A a 需要将就诊费用汇总时 B b 当对余额进行更新时 C c 当对每一个宠物的文件进行调阅时 D d 当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时 23 审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通 这种沟通经常通过审计委员 会来完成 下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会 A 这种提交由公开交易公司的法律规定 B 直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性 C 通过直接提交 内部审计主管能够有效的影响政策决策 D 审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行 24 为确保数据能完整地从终端微机传送到主机 且不存在任何外加的数据 下面哪一项 计算机控制程序将最有效 A 采用校验位技术 以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中 B 采用批控制总数校验 包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数 C 设置密码 确保只有经批准的人才能将数据发送到主机 D 设置字段编辑控制 由计算机自动检查每个字段的字母 数字的完整性 25 因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥 用户经常把登录序列保存在个人电脑里 当 他们想使用主机设施时就调用登录序列 这一做法的风险是 A 数据文件备份程序的有效性会降低 B 没有受到充分训练的用户会犯更多的错误 C 个人电脑上的敏感数据史容易泄露 D 任何能访问个人计算机的人也能登录主机 26 公司职工在需要时应用信息中心员工开发的标准化程序来下载子目录下的成套财务和运 营数据 这些职工在自己的微机上对数据进行分析 并互相分享分析结果 随着时间的推 移 公司职工逐渐学会了修改标准化程序 来获得通过原来的程序无法获得的子目录下的 成套财务和运营数据 与这种情况相关的最大风险是 A 多次下载活动可能会使职工的微机超负荷 B 主机数据可能会因为职工的升级活动而遭到破坏 C 数据的定义可能过时 D 所获得的数据可能不完整或缺乏实用性 27 下列哪种变动会导致置信区间范围变窄 A 置信水平从 95 增至 99 B 置信水平从 95 下降至 90 C 误拒风险的可接受水平降低 D 精确度提高 28 在为一项审计业务编制恰当的工作方案时 审计主管需要考虑的最重要的因素是 A 记录和数据的可获得程度 B 风险的潜在影响 C 审计人员的能力 D 完成审计业务所需要的时间 29 已验收货物未被记录在案可能引发的问题是 A 错误的库存缺货报告 B 签收已注销订单 C 签收未订购商品 5 D 签收重复运单 30 某上市公司于 2002 年 4 月 1 日以银行存款 500 万元购买 A 公司 60 的股权 A 公司 2002 年 1 月 1 日所有者权益为 960 万元 A 公司 2002 年度实现净利润为 160 万元 假定利 润均衡发生 该上市公司对 A 公司的长期股权投资采用权益法核算 股权投资差额按 10 年摊销 A 公司 2002 年 12 月 31 日的股权投资余额为 万元 A 572 B 579 5 C 666 9 D 500 31 一般来讲 从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大 A 询问 B 口头证据 C 外部证据 D 观察 32 以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点 A 审计师可以独立于被审计者而工作 B 可以从远程看到工作底稿 从而节省了出差成本 C 审计师可以在很远的地方进入交易记录 D 如果需要 审计师可以更改公司数据 33 内部审计专业界使用的 标准 不包括以下哪项内容 A 用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准 B 内部审计师最低限度的道德行为标准 C 旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述 D 适用于各种内部审计机构 34 由于下面的哪一项 顾客很难客观评价服务 A 无形性 B 异质性 C 易逝性 D 不可分割性 35 为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资 A 应将工资登记簿与员工的主文件相比较 B 应将工资主文件与员工的主文件相比较 C 应由工资发放部门提出工资的增加方案 D 应经适当的主管人员明确批准后 工资方能按计划增加 36 内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查 他发现每项应用中 都编制了访问控制程序 那么应向管理当局提出的最好的建议是 A 取消内设的访问控制 B 考虑使用访问控制软件 C 考虑使用实用软件 D 将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中 37 某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量 为了评估这 一控制缺陷的重要性 审计人员应审查该部门的 A 年末存货余额 B 年度存货采购量 6 C 年末资产总量 D 年度运营成本 38 为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准 以下哪项内容以最佳 方式描述了此方面最重要的标准 A 应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员 B 所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能 C 审计师的指派应该主要依据其工作年限 D 审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能 39 国外子公司雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告 这要求首先复核母 公司的审计工作底稿 他们直接要求内部审计部门提供这些工作底稿副本 内部审计部门 应当 A 不经外部事务所同意局提供所有审计工作底稿副本 B 通知外部事务所现有状况 并要求其提供工作底稿副本或授权公司内部审计部门提供 C 通知外部事务所 内部审计部门已经提供了相关工作底稿副本 D 拒绝在任何情况下提供审计工作底稿副本 40 内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性 审计师下一 步应该测试 A 应用软件控制 application control B 组织控制 organizational control C 环境控制 environmental control D 系统控制 system control 41 如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求 并要求公司共享原材料 耗用情况的数据 以使其生产更加均衡 对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商 A 改善月度生产情况报告 B 为了保密而不提供任何数据 C 通过电子数据交换每天发送所要求的数据 D 通过每周报告发送耗用情况数据 42 根据以上信息可知 新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项 A a 不确定的需求和用户高度理解的任务 B b 确定的需求和用户较少理解的任务 C c 不确定的需求和非结构化的任务 D d 确定的需求和非结构化的任务 43 在进行经营审计业务时 内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为 了 A 确认领取部门薪酬的虚假员工 B 评估部门的当前业绩 提出恰当的改进建议 C 评价部门既定内部控制的充分性 D 确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章 44 首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任 这个方案应包括 A 持续的教育机会和业绩评价 B 咨询建议和既定的事业通道 C 既定的培训计划和章程 D 职位说明书和竞争性的薪水增加计划