2016年下半年安徽省内审师《内部审计基础》：公司治理原则考试题

1 20162016 年下半年安徽省内审师年下半年安徽省内审师 内部审计基础内部审计基础 公司治理原则考试 公司治理原则考试 题题 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证 在招聘录用之前 公司没有 与有关教育机构核实应聘对象的教育背景 在招聘录用之前 公司没有核证应聘对象 的长期工作经历 A 只有 是对的 B 只有 和 是对的 C 只有 和 是对的 D 和 都对 2 内部审计师计划评价公司保险范围的充分性 如要获得正在实施的保险政策详细方案的 信息 以下哪项是最可能的信息来源 A 在现金支出日记账中发现的 附有注销支票的原始记账分录 B 描述了保险员工目标 权利和责任的公司章程 C 当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额 D 包含不同受益人保险政策的文件 3 分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能 内审人员应如何是他们改变这种 认识并说明自身合作性的一面 A 进一步强调控制职能 B 提高审计技术 C 加强调查性项目的保密性 减少畏惧心理 D 更多提请被审计人的关注 4 运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中 以下在评估资料信息准确性方面 哪项审计程序最为恰当 A 从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对 B 向目前的系统中输入一组测试业务 并将结果与预期结果的相核对 C 通过测试程序模拟正常业务处理过程 D 使用程序来追踪程序指令在系统中被如何 以何种顺序进行处理 5 询问管理部门 观察业务客户的处理程序 实物检查 外部提供的资料 A B C D 6 在认定应收项目的存在性和价值时 下列哪个文件能够提供最有说服力的信息 A 一个信用批准文件 该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持 B 被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件 C 直接来自顾客的肯定式函证 D 被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单 7 某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性 其中用到一个审计程序是向用统 计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函 但是函证回收的数量不足以对账户的准确 2 性形成有效的审计结论 审计师还应采用什么方法实现这一审计目标 A 认为未答复函证的储户已默认了该余额 记录下结果 在这一审计程序中无需再做进 一步的工作 B 扩大函证的样本规模 增加储户 C 确认储户地址的准确性 再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证 D 对所有未答复函证的储户寄送否定式函证 并记录测试结果 如果有必要可以与储户 电话联系 询问与确认余额的任何不一致 8 在审计一个计算机会计系统时 下列有关整合测试设施 ITF 的叙述中 哪项不正确 A ITF 只是重复处理实际的 而非虚拟的交易 B 对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交 C ITF 测试操作中的实际程序 D ITF 方法也被称为小公司技术 9 下列哪一项是数据字典所具有的功能 A a 用来确定系统的用户 B b 为目标和资源确定优先级和安全规则 C c 可以划分两个连续业务的界限 D d 组织和共享有关对象和资源的信息 10 顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的 A 可信赖性 B 保证 C 有形的 D 反应灵敏 11 偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施 A a 格式检查 B b 存在性检查 C c 依赖性检查 D d 合理性检查 12 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时 内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权 委员会 含外部的代表 的批准 而组织的章程中对此有规定 不过 所有对外的捐赠都经 总经理批准并有文件证明 捐赠授权委员会的主席 也是董事会成员 提议在审计报告提交 前 委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠 如果委员会在审计报告提交前同意并批准 了对外捐赠 内部审计师应该 A 将这些事项写进审计报告 视其为对组织的控制的一种超越 有关每笔对外捐赠都要 详细报告 并且内部审计师应进一步调查舞弊情形 B 与捐赠授权委员会的主席讨论此事 确定早些时不批准上述捐赠的道理 如果对外捐 赠是日常事务 就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论 C 不对捐赠存在的问题进行报告 因为它们在审计报告提交都得到了批准 D 向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜 13 某组织大量采用最终用户开发的方式 然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安 全和恢复控制 而可能对组织产生潜在的风险 下列各项中哪一项是对这种风险进行控制 的最佳办法 A a 对知识库进行检查 B b 对开发和生产中的控制进行测试 C c 确保信息系统与组织目标的兼容性 3 D d 为了保证手续的完备 管理部门要进行严格监督 14 某审计师在对某医药研究公司进行审计 审计目标是评估管理层用以确保及时向所承 包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施 在规划审计工作以实现此目标时 该审 计师应该从何处下手 A 审查政策和程序 B 与一组研究管理人员面谈 C 在一些实验室观察报告的准备情况 D 向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷 15 以下各项控制程序中 哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行 为 A 要求必须从经批准的供货商名单中购货 且该名单由独立于发出定单职能的职员保存 B 要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算 C 要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同 D 要求根据实际生产情况 向经批准的供货商购货 16 内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率 2001 2002 20034 3 6 2 7 3 以 下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因 A 提供的现金折扣增加 B 信贷政策的放开 C 缩短到期时间 D 增加现金销售额 17 首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法 因为它提供了 A 组织内可审计活动的清单 B 一张对组织有潜在不利影响事项的清单 C 一种系统化的评估程序 并结合了对可能不利情形的专业判断 D 某事件或行动对组织造成不利影响的可能性 18 同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施 外部复核的典型特征是这项复核 的目标是 A 提出改进建议 B 识别那些可以更好开展的工作 C 确定审计活动是否达到专业标准 D 提供独立的评价 19 下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项 A a 磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写 B b 磁盘存储器要求将写标志去掉 将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入 C c 磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录 D d 磁盘存储器要求对文件进行组织 并且以连续的顺序进行处理 20 内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动 对于这项要 求 以下哪项表述是错误的 A 书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应 B 所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册 C 不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册 D 小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理 21 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊 以下哪项在利用 4 红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的 A 许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关 B 一些红旗标志难以量化或评价 C 红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集 D 有关红旗标志的文献还不够充分 不足以对内部审计工作产生积极的影响 22 为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准 以下哪项内容以最佳 方式描述了此方面最重要的标准 A 应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员 B 所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能 C 审计师的指派应该主要依据其工作年限 D 审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能 23 首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告 这是董事会每季度会议日程组成内容 公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的 报告进行审查 以便就相关的议题或问题进行事先讨论 对此 首席审计执行官应该 A 按要求将工作报告提供给高层管理人员 并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论 B 向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息 已完成的审计业务 已公布的最终审计 报告所反映的审计发现 C 不向高层管理人员提供工作报告 因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围 D 仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项 24 内部审计师正在对以前 12 个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价 对此项计划的 有效性提供强有力支持的审计程序应该是 A 按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比 B 将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较 C 回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响 并与销售预测报告进行比较 D 与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率 25 以下各项控制程序中 哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行 为 A 要求必须从经批准的供货商名单中购货 且该名单由独立于发出定单职能的职员保存 B 要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算 C 要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同 D 要求根据实际生产情况 向经批准的供货商购货 26 根据 专业实务框架 评估内部控制系统充分性的主要目的是确定 A 内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策 计划 程序 法律和规定 B 内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证 C 内部控制系统是否能降低内在风险 D 内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性 27 根据以上信息可知 新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项 A a 不确定的需求和用户高度理解的任务 B b 确定的需求和用户较少理解的任务 C c 不确定的需求和非结构化的任务 D d 确定的需求和非结构化的任务 28 当内部审计师要确认库存存货确实存在时 下列哪种类型的测试是最有说服力 A 检查支持进出仓库的存货记录的运输记录 5 B 获取管理者的书面声明 C 实地观察仓库里的存货 D 检查被审计单位记录里的仓库收据 29 CASE 计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发 能 够由 CASE 工具和技术自动生成的是下列哪一项 I 计算机程序代码 程序文档 信息需 求的确定 程序员逻辑设计 A a 只有 I II 和 III B b I III 和 IV 全有 C c 只有 I 和 D d 只有 I 和 30 在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源 A 与执行管理层及审计委员会讨论审计需求 B 与现有的审计人员面谈 C 研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成 D 研究审计人员的教育和培训记录 31 内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制 内部审计师的以下哪项活动最有可能 违反 IIA 的道德规范 A 为发行编制税务指导 并向一般公众销售 B 在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班 C 作为一项公众服务 为年长的公民编制纳税申报单 D 为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单 32 促进重新评估 这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段 A 改变组织文化 B 运用沟通 C 引进外人 D 重新建构组织 33 下列哪种情况是上述病毒出现的征兆 A 电压猛增 从而损坏计算机设备 B 未知原因的数据丢失和改变 C 不完全的备份 恢复和权变计划 D 大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件 34 对计算机系统控制措施的测试 A 可以只使用实际交易数据就可以完成 因为对于模拟数据的测试是没有依据的 B 既可以使用实际交易数据 也可以使用模拟交易数据 C 是不现实的 因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据 D 是不明智的 因为这将破坏主文件中的证据 35 个人电脑程序的密码用来阻止 A 不精确的数据处理 B 对计算机的非法进入 C 对数据文件的不完整更新 D 非法的使用软件 36 在六西格玛方法中 流程规划方法用于 A 改进产品设计和可信赖性 B 测量流程性能 6 C 实施统计流程控制 D 改进组织流程 37 根据以下信息回答某公司在通过局域网 LAN 相连的个人电脑上储存生产数据 通过电 子数据交换 EDI 来利用这些数据实现自动采购 根据下个月的生产计划和每一产品所需零 部件的经授权的物料需求计划 MRP 向经授权的供应商采购 由于生产所需零件缺货 生 产线曾被迫停产 在确认零件不足的原因时 以下审计程序最有效的是 A 确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库 B 使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单 并对这些数据加以 分析 C 从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样 并与零件的实有数进行比较 D 对一段时间内的生产信息进行随机抽样 并追溯其在局域网 LAN 生产数据库中的输入 情况 38 一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品 的同时 需要将使用手册交给用户 该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本 该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种 A a 只读光盘 只读存储器 CD ROM B b 计算机输出缩微胶片 COM C c 可读入磁盘 WORM D d 数字录音带 DAT 39 为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备 II 属于检查型控制程序 III 不必 要 因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价 A 只有 I 正确 B I 正确 C 正确 D I 和 都正确 40 现在 一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息 下列哪一项是数据库结 构的最大优点 A a 当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助 B b 可以把备份和恢复手续费减小到最低程度 C c 数据库结构可以减小数据冗余 D d 向一个数据库管理系统的转化成本较小 并可以很快地完成 41 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识 A 有能力确定审计人员已完成审计程序 审计目标已得到实现 B 有能力检查并分析审计方案 以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关 的证据 C 有能力保证最终审计报告得到证据支持 相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确 性 D 有应用风险评估和其他判断程序的能力 以针对被审计部门制定审计计划和审计时间 表 并将计划提交审计委员会 42 由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的 因为内部审计师能 A 影响执法检查对法律的解释 以便其与公司实务相一致 B 建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差 C 帮助执法检查员进行现场工作 以减少其现场检查时间 D 通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据 7 43 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同 该合同的条款规定 根据每 周清空的垃圾桶数量付款 鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量 该市如何才能以最高效 的方法改善其对付款的控制 A 根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款 B 指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量 C 要求承包商提供监督审查 并报告每天清空的垃圾桶数量 D 在付款总金额基础上签署合同 44 一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量 相关 并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关 根据以上信息可知 这种数据模 型是下列哪一种 A a 逻辑模型 B b 物理模型 C c 决策模型 D d 数据库模型 45 哪项是电子工作底稿的不足 A 每个审计人员必须有一台个人电脑 B 重要的工作底稿仍然必须打印和归档 C 互相索引更难 D 需要进行特别的技术培训 46 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的 并可用于确保各时期的恰当业务范围 A