内部审计管理办法

xxxx 有限公司有限公司 内部审计管理办法内部审计管理办法 为建立健全公司内部审计制度 实现审计工作规范化 根据国 家颁发的有关内部审计管理条例 结合公司具体情况 特制定本办 法 一 内部审计组织机构一 内部审计组织机构 审计部是在公司董事会的直接领导下 根据国家的方针政策 财经法规 公司章程 财会制度及有关文件规定 对司属各部门 各分公司 办事处及各项目部的财务收支其和各项经济活动的真实性 合法性和效益性进行系统地审查 核实 评价和监督 二 内部审计的工作原则二 内部审计的工作原则 1 审计部独立行使审计监督权 不参与正常的经济业务 不受 其他部门 单位和个人的干预 保持内部审计机构的独立性 公正 性和权威性 内部审计工作依据 只查不究 的原则开展 对被审计 单位的审计结果只出具审计报告 提出审计意见和建议 不负责意 见和建议的具体落实 2 审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的 应在确定 审计方案前提出声明并予以回避 当遇有重大 复杂的审计项目任 务时 有权要求有关人员与审计人员共同组成专项审计组 必要时 经有关领导批准可聘请外部人员或借助社会审计机构进行专题审计 或专案审计 3 审计人员必须遵守依法审计 廉洁奉公 忠于职守 客观公 正及保守秘密的行为规范 不得滥用职权 徇私舞弊 玩忽职守 三 内部审计的职责与权限三 内部审计的职责与权限 工作职责 工作职责 1 监督公司经营方针 规章制度 会议决议 合同文件 计划 和预算的落实及执行情况 2 对公司及各部门 各分公司 办事处及各项目部的财务收支 其和各项经济活动的真实性 合法性 效益性进行审计监督 防错 纠弊 3 检查内部控制制度 工作流程的执行情况并对其有效性 合 理性 经济性 效率性进行评价 为公司优化管理提出审计意见 4 负责建立和健全审计制度 审计档案管理制度 认真做好审 计资料立卷归档工作 5 负责办理董事会交办的其他事宜 工作权限 工作权限 1 有权要求公司各部门 各分公司 办事处及各项目部按时报 送预算或者财务收支计划 预算执行情况 财务决算 会计报表以 及审计部认为与财务收支及经济活动有关的规章制度 经济合同等 一切文件资料 被审计单位不得拒绝 拖延 谎报 2 审计部进行审计时 有权检查被审计单位的会计报表 账目 凭证 账簿 资金 资产及其他财产 查阅有关的文件 资料 被 审计单位不得拒绝 3 审计部进行审计时 有权就审计事项的有关问题向有关单位 和个人进行调查 索取有关证明材料 有关单位和个人应当支持 协助审计部工作 如实向审计部反映情况 提供有关证明材料 4 有权提出改进管理 提高效益的建议以及纠正违反财经法纪 行为的意见 审计部签发的审计报告 审计建议和公司管理会议确 定的审计决定 被审计单位必须按要求认真执行 审计部有权督促 检查被审计单位执行情况 纠正和制止一切不正当的经营活动与财 务收支 限期改进工作 5 对阻挠拖延 破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的被审计 单位 经董事长批准 可以采取封存有关账册 资产和冻结资金等 临时措施 并提出追究有关人员责任的建议 6 对审计工作中的重大事项必须向董事长如实报告 四 内部审计的工作流程四 内部审计的工作流程 1 1 编制年度审计工作计划 编制年度审计工作计划 审计部在年初根据董事会的要求和公司具体情况 确定审计重 点 编制年度审计工作计划 经董事长批准后执行 2 2 确定审计对象和制订审计方案 确定审计对象和制订审计方案 审计部根据批准的年度审计工作计划 结合具体情况 确定审 计对象 编制审计方案 确定具体的审计时间 范围和审计方式等 经审计部分管副总批准后实施 3 3 发出审计通知书 发出审计通知书 除突击审计外 审计部根据批准的审计方案 在审计开始三天 前 将审计的时间 范围 内容 方式 要求及审计人员名单等事 项通知被审计单位 4 4 搜集审计证据 搜集审计证据 在审计过程中 审计人员要根据审计工作具体要求 科学 严 密地搜集并分析审计证据 认真编写审计工作底稿 记录审计过程 获取有价值的审计证据 并对审计中发现的问题 可随时向有关部 门和人员提出改进意见 5 5 提出审计报告 作出审计决定建议 提出审计报告 作出审计决定建议 审计部在对审计事项进行审计后 应进行综合分析 写出审计 报告初稿 然后征求被审计单位意见 被审计单位应当自接到审计 报告初稿之日起五日内提出书面意见 自接到审计报告五日内未提 出书面意见的 视同无异议 当被审计单位对审计结论有不同意见 时 首先对事实和数据是否确切可以提出补充意见 经审计组查明 后修改或补充 对审计报告的法规依据 处理建议的内容也可提出 不同的看法 审计部可以采纳或维持原报告结论 审计部在征求补充被审计单位意见后 提出正式审计报告 报 送董事长审定批示 由董事长办公室作出审计决定或由审计部作出 审计意见书 抄送被审计单位并通知其执行 若需其他有关单位或 部门协助执行的 应当制发协助执行审计决定通知书 6 6 检查审计决定的执行情况 检查审计决定的执行情况 被审计单位或者协助执行的有关部门应当自审计意见书和审计 决定送达之日起一个月内 将审计决定的执行情况书面报告审计部 审计部应当自审计意见书和审计决定送达之日起二个月内 检查审 计决定的执行情况 被审计单位未按规定期限和要求执行审计决定 的 审计部应当责令执行 仍不执行的 提请董事长裁决 7 7 复审 复审 被审计单位对审计结论和决定如有异议 应在收到审计结论和 决定之日起五日内向董事长提出书面复审申请 董事长对是否有必 要复审作出决定 复审小组人员由董事长直接指定 审计人员与被 审计单位当事人回避 在董事长作出复审决定之日起三十日内进行 复审 在复审中如发现隐瞒或漏审 错审等情况 复审小组应重新 作出审计结论 在申请复审和复审期间 原审计结论和决定应照常 执行 复审小组的复审结论和决定为终审结论和决定 被审计单位 必须执行 8 8 建立审计档案 建立审计档案 审计部办理的每一审计事项都必须按规定要求在审计结论和决 定后一个月内建立审计档案 并妥善保管 以备考查 审计档案未 经董事长批准不得销毁 亦不得擅自借阅 五 奖惩五 奖惩 1 对忠于职守 秉公办事 实事求是 工作成绩显著的审计人 员和对揭发检举违反财经纪律 抵制不正之风的有功人员给予表扬 和物质奖励 并对举报人保密 2 对有下列行为之一的部门 个人 审计部可报请董事长批准 视其情节严重情况给予警告 通报批评 经济处罚或移交司法机关 依法追究法律责任 拒绝提供有关文件 账册 凭证 会计报表 资料和证明材 料 以各种手段阻挠 破坏审计人员行使职权 干扰影响审计工 作正常进行 弄虚作假 隐瞒事实真相或提供伪证 收受贿赂或回扣 贪污 挪用 盗窃公司资财 泄露公司的商业秘密 拒不执行审计结论和审计决定 打击报复审计人员和举报人 3 审计人员有下列行为之一的 经