最新的关于项目成本核算财务操作流cheng

安徽三建工程有限公司 1 关于项目成本核算财务操作规范关于项目成本核算财务操作规范 公司实行项目管理以来 自 2006 年起相继出台了一些文件及管 理要求 为了提高文件的执行力 财务操作清晰明了 特将文件及 管理要求中涉及到财务管理方面的归类表述 并要求按此执行 一 项目开工初相关规定 1 缴纳工程承包责任风险金 项目管理层开工后一个月内签订内部项目责任风险承包书 以 现金方式交齐风险金 未在规定时间内签订风险责任承包合同罚项目部壹万元 项目 经理四仟元 对已签订内部承包合同的项目未交齐风险抵押金 财务公司停 发项目部工资 并不予办理一切报销 转帐手续 2 缴纳工程安全风险金 项目开工后 按公司安全处通知缴纳项目安全风险金 若项目 前期资金不足 则打借条 最迟在前三次收取的工程款中扣除 3 项目施工预算 项目应在一个月内编制施工预算 含 主要材料的预算总量 分项外包人工的预算量价 报送公司工程管理部 经营管理部 财务公司各一份 作为财务预控依据 一般项目开工第二个月必须 交财务 超过亿元的大工程 先报正负零以下部分的预算 后续预 算在开工第三个月必须交财务 财务在规定期限收不到预算控制资 料的 停止项目一切报销 转帐手续 安徽三建工程有限公司 2 4 工程保证金支付规定 项目经理按合同 或招标文件 提出支付工程保证金及工程保 函的申请 申请单要列明保证金及保函的总额 要包括工程投标保 证金转入数 合同约定的返还条款及保证金回收责任人 申请单及 借条由工管部审核 总经理审批后 财务支付 项目负责从甲方取 得收据 凭收据冲销借款 财务公司建立工程保证金台帐 负责督促项目按时回收保证金 5 工程款支付方式 项目经理将合同约定的进度工程款付款条例 抄报项目会计 以核查收款履约性 二 工程施工过程中相关规定 1 项目合同管理规定 工程开工后应尽快与材料商 设备租赁方 劳务公司以及专业 分包方签订合同 并由相关部门评审 1 劳务合同 对于模板 钢筋 砌体等应尽快订立总价合同 合同中应约定付款方式 单价 总价 总量及工期 合同评审部 门 人力资源部 项目仍用任务单作为结算凭证的 工管部不予审核 财务不予 支付 2 材料合同 含周转材料租赁合同 合同中应约定付款方 式 单价 总价 总量和进场时间 大宗材料按公司要求进行招 标 物资处合同评审的范围 钢材 商品混凝土 水泥 周转材 料及物资处组织招标的材料 工管部合同评审的范围 其余材料 3 设备租赁合同 合同中应约定付款方式 量价 合同评审 安徽三建工程有限公司 3 部门 设备租赁公司 4 临时设施合同 合同中应约定付款方式 量价 合同评审 部门 行保部 5 专业分包合同 合同中应约定付款方式 预算量 单价 总价 非甲方指定的 5 万元以上的专业分包一律由经营管理部组织 招标 特殊情况的不进行招标的 项目部书面报告情况 经公司同 意后 交经营管理部备案 该类合同的评审部门 经营管理部 在大合同中由甲方明确分包单位的由生产管理部评审 该类合 同要明确工程保修期 保修金扣留比例 工程保修权利由甲方直接 向分包方行使 项目起协助作用 5 万元以下的合同由工管部评审 以上合同量价等条款若有变更 应说明变更理由 有重大变动 的应签补充合同 少量变更的要有签证 变动资料评审程序如上 2 项目成本核算规定 1 预算量控制 财务按项目提供的施工预算实物量建台帐 与材料实际采购量 专业分包结算量对比控制 2 财务成本分项 设置以下子项 人工费 材料费 机械使用费 其他直接费 施工管理费 专业分包单独列项 防水工程 门窗工程 外墙保温 工程 土方工程 基坑支护工程 桩基础工程 模板及外架的包工 安徽三建工程有限公司 4 包料工程等 3 材料暂估帐务处理 项目材料员根据材料入库码单按天登记台帐 月末未结帐的材 料 根据台帐编制材料暂估表 列明材料名称 数量 单价 总价 并同时办理材料入库单 作为财务暂估依据 材料结账时 材料员 以发票冲销暂估 每月材料员负责与财务核对材料的暂估与冲销状 况 4 甲供材帐务处理 项目接收甲供材 办理材料入库手续 按合同约定价计算材料 总价 项目部应配合项目会计每季度与甲方核对甲供材的帐务 5 周转材及临时设施摊销规定 周转材料摊销 木方每月按总价 10 进行摊销 第一个项目摊销总值不应少于 60 第二个项目摊销剩余残值的 100 胶板每月按 15 进行摊销 新胶板第一个项目 六层以下 摊 销总值的 85 六层以上的项目且利用一套模板的必须 100 摊销 完 第二个项目摊销剩余残值的 100 周转用电气材料每月按原值的 10 进行摊销 第一个项目摊销 应不低于总值的 60 对于十二层以上或工期超过 18 个月的工程 原则上必须先摊销完 100 第二个项目摊销剩余残值的 100 活动房摊销 第一个项目按总价的 60 摊销 摊销的方法按工期分月进 安徽三建工程有限公司 5 行摊销 第二个项目部使用按残值的 100 或按工期分月摊销 工期在二年以上的工程应按 100 摊销 6 项目备用金 项目周转现金借款 2000 万以下工程限额 8 万元 2000 万以上 工程限额 10 万元 项目专人负责备用金的借支及报销工作 借支的 备用金每月报销一次 前帐不清 后帐不借 7 项目总包服务费的分割 公司内部单位配合的 总包服务费标准执行公司相关规定 公 司以外的配合单位 总包服务费总价款在 10 万元以内的项目与公司 5 5 分成 总包服务费总价款在 20 万元以内的项目与公司 4 6 分 成 总包服务费总价款在 30 万元以内的项目与公司 3 7 分成 总 包服务费总价款在 40 万元以内的项目与公司 2 5 7 5 分成 项目部 所得总包服务费最高总额超过 20 万元部份由集团公司视该工程具体 情况而定 3 项目核算资料传递程序 1 生产进度 公司生产管理部每月 28 日查收工程管理部及分公司的统计和计划报表 并附当月完成的施工预算 次月 3 日将审核过的报表 纸质 传递至 财务公司 财务公司按生产管理部审核过的产值 确定工程项目的收入 2 项目管理人员的工资 人力资源部在每月 29 日传递到财务公司 同时把在册和外聘人员分开造表 3 项目使用的二 三线人员工资项目经理 工程管理部签字审核后 安徽三建工程有限公司 6 交劳务公司 每月 28 日前报公司人力资源部审批后传递到财务公司 4 项目每月所使用的外包劳务人工费的预结单 工程管理部审核后 在每月 30 日传递到财务公司 5 材料报耗 每月 25 日作为项目材料报耗的截止日 项目编 制料具收发 耗用 存月报表及材料暂估表 每月 30 前报送财 务公司 6 费用报销 每月 28 日前将项目所发生的费用到财务公司 报销 7 财务报表 财务公司每月 15 日将项目报表反馈给工程管 理部和项目部 4 项目付款及报销控制 1 预算控制 财务公司以预算台帐控制实际量 以每一项预算量控制合同实 际采购量 当采购总量突破预算量时 合同退工程管理部 由工程 管理部审定超量原因 增量单报公司经营部备案 再传递给财务公 司 调整预算量 2 专项付款 材料付款 材料付款 项目材料付款须经办人 成本核算师 项目经理 工程管理部 分管人员签字审核 财务审核程序 项目会计核对材料采购合同 审核付款内容 材料名称 数量 单价 总价 付款方式及其他是 否与合同约定相符 核对材料入库单 应付帐款余额 除合同规定 安徽三建工程有限公司 7 支付预付款外 材料付款不得突破应付款数 材料款付至总价款 80 时 供应方必须提供发票 否则停止付款 对变动单价约定的合同 如 按信息价下浮若干点的 工管 部负责审核当月采购单价与合同的一致性 工程管理部对签定材料合同的审核 要以预算量控制实际采购 量 无合同的或合同中无总量及总价的无效合同 均不能作为付款 依据 财务有拒付的权利 大宗材料付款采用银行转账方式 零星材料采购付款 零星材料采购付款 材料采购借款总额不高于 5 万元以上的 视为零星采购 高于 5 万元的项目必须订材料采购合同 付款财务审核程序 项目会计 核对材料入库单 材料名称 数量 单价 总额 材料发票及付款 签字审核程序 同上条 设备及钢周转付款 设备及钢周转付款 付款须经办人 成本核算师 项目经理 工程管理部签字审核 以银行转帐形式付款 财务审核程序 项目会计核对租赁合同 审 核付款内容 名称 数量 单价 总价 付款期及其他是否与合同 约定相符 审核结算单 发票及付款签字审核程序 钢周转赔款在 以内属正常损耗 超 以上项目部要分析 原因 报工程管理部审批 超 以上的项目部要分析原因 追查 责任 报工程管理部及公司物资部审批 财务以审定量未付款依据 安徽三建工程有限公司 8 劳务工资付款 劳务工资付款 除零星用工外 劳务结算以劳务合同为依据 无合同的或合同 中无预算量 单价及总价的均属无效合同 均不能作为付款依据 财务有拒付的权利 项目劳务工资付款须经办人 成本核算师 项目经理 工程管 理部签字审核 财务审核程序 项目会计就劳务实际结算单或预结 单与劳务承包合同进行核对 审核付款内容 结算量 结算价 付 款期及其他是否与合同约定相符 超合同约定的增量付款 填写 增量支付单 增量支付单 报工程管理部单独审核 增量超 须再报公司经营部审核 劳务工资实际付款不得突破应付帐款数 支付估工工资 须工程管理部审核 估工量占劳务结算量 4 以上 须再报人力资源部审核 财务设立估工台帐 每月测算累计估工量占人工费的比例 超 控制率的 退回估工单 并通知工管部及经营管理部 项目工资支付 项目工资支付 项目管理人员 聘用人员及二三线人员的薪酬发放 须由公司 人力资源部审核 财务公司每月向人力资源部报项目成本快报 作 为审核依据 其他费用付款 其他费用付款 行政用品购置 项目购置行政用品先向公司行保部报计划 审批后方可购置 安徽三建工程有限公司 9 财务审核程序 审核入库单 发票及付款签字审核程序 公司行保部建立行政用品台帐 项目无权购置固定资产 临时设施搭建 项目临时设施搭建前 先向公司行保部报计划 项目会计 以审批总额为报销控制依据 按规定审核各项付款 车辆费用 项目车辆费用严格执行三建安 2007 8 号 关于工程管理部 项目部购置车辆与使用管理规定 文件 费用开支先经公司设备专 管员审核 再由项目会计审核 招待费 项目招待费报销执行三建财 2007 2 号 项目管理 核算流程办 法 规定 费用由纪委审签 项目招待费超合同价 5 以上部分 项目向工程管理部申报增加额度 增加额度报公司纪委 经营部审 定 备案 建立招待费预警机制 财务公司每季度向工程管理部及 公司纪委报送项目招待费开支情况 披露各项目招待费控制标准及 实际开支数 工伤保险费 项目开工时向保险公司缴纳的工伤保险费 由公司安全处牵头 成立的招标小组进行招标 项目按招标协议规定支付费用 3 项目分包工程控制 项目分包按 安徽三建工程有限公司合同管理办法 规定进行 安徽三建工程有限公司 10 评审 项目会计按项目设分包台帐 登记 分包单位 合同价 总 包服务费等关键纪录 分包付款财务审核程序 项目会计核对合同 的相关约定 分包税金的代扣情况 总包服务费的扣缴情况以及付 款签字审核程序 分包工程结束 公司质量处出具分包竣工验收资 料前 须提请项目会计检查分包财务事项 完善后签字确认 4 项目委托付款的控制 项目委托甲方付款财务审核程序 实际收款方向项目部提出委 托收款申请及发票 或临时收据 项目部审核同意后 出具付款委 托书 由项目经理 工程管理部签字 项目会计核对委托付款的相 关合同 相关事项实际发生的纪录或依据 分包的税费扣除情况 财务应付款账面数等后签字 公司总会计师签字 公司盖章 项目会计建立委托付款台帐 5 财务执行情况检查 财务公司每季度对财务执行情况进行自查 抽查每个项目会计 所分管的其中一个项目的帐务 纠正执行偏差 以点带面 6 项目临时借款规定 项目运转中 出现流动资金困难 公司又无资金支持时 项目 组织临时借款 须向公司报告 获准后 组织的借款先交公司财务 再使用 集资利息控制在年利 10 以内 三 项目竣工财务事项 1 项目竣工后 30 日内应及时结算各类费用 不能因项目资金问 题不结算或暂估 到期后财务关闭成本开支 除决算开支外 逾 安徽三建工程有限公司 11 期费用责任