税务报表的调研报告

税务报表的调研报告税务报表的调研报告 税收报表是以表格化的形式对税收征收管理的数据信息进 行披露的一种方式 与其他的信息披露形式相比 税收报表具 有更集中 更概括 更系统和更有条理性的特点 税收业务报 表主要是为服务征管 反映税收政策影响 分析社会经济运行 状况提供税收参考信息 随着经济社会的发展 以网络 信息 知识和高新技术为主要特征的新经济运行模式开始形成 传统 的税收业务报表编报方式其低效 陈旧和不适应的问题越来越 突出 因此 如何按照统一规范 集中高效 网络化共享的目 标改进税收报表编报方式 减轻基层工作负担 提高税收报表 编制质量 地税局对此进行了有益的实践与探索并取得了显著 成效 一 改革前税收业务报表编报的概况 一 税收业务报表体系的概述 在集中编报改革前 地税系统填报的税收业务报表有 79 份 其中 78 份是国家税务总局要求上报的报表 1 份是自治区 地税局要求上报的 重大投资项目税源监控表 税收业务报 表一直以来采取的都是至上而下分部门布置下达 按部门组织 采集和使用 这种分部门统计 分析和使用模式 在技术手段较 比落后 信息共享需求低的情况下 存在合理性 对反映税收工 作成果及税收决策提供依据方面发挥了较大作用 但随着科学 技术的发展 税收报表的编报工作也出现新的变化和需求 首 先是报表指标更趋于细化 数据 更趋向于征管一线 其次 是网络的发展 计算机硬件的更新 数据库技术的发展 软件 开发技术的日新月异 为报表编报提供了更多的方法和手段 也 给税收业务报表编报提出了更高要求 税收业务报表按管理的部门可以细分为 7 类 即税收会统 核算类 税收政策法规类 财产行为税类 所得税类 流转税 类 征管类和稽查类 二 各类税收业务报表产生的背景 当前填报的绝大多数的税收业务报表是由国家税务总局制 定下发 各类税收业务报表都有着一定的产生背景 6 征管类 1 征管情况报表 其主要目的是为适应税收征管改革不 断深化的需要 力求综合反映税收征管基础工作情况 2 征管质量报表 其主要目的是为有效检验税收管理工 作质量与效率 规范税务行政执法 切实强化管理 促进执法 意识 管理质量和干部素质的全面提高 确保税收征管行为依 法 公正 廉洁 高效 主要考核指标登记率 申报率 入库 率 滞纳金加收率 欠税增减率 申报准确率和处罚率 主要 填报的报表有 征管质量考核得分汇总表 征管质量考核分 项统计表 1 3 共计 4 张表 3 其主要目的是为及时掌握重点集贸市场和个体大户的 生产经营及纳税情况 分析研究解决问题的措施 积极稳妥推 进大户建账工作 逐步提高查账征收的比例 主要填报的报表 有 个体工商大户税收征管情况报告表 重点集贸市场税 收征管情况报告表 7 稽查类 稽查类税收报表 15 张 主要反映稽查部门人 财 物的配备 稽查部门查处案件的情况 例如 税收专项检 查报表主要是对国家税务总局统一部署和组织开展税收专项检 查工作进行统计及情况汇报 年度税收违法举报案件分析统计 表主要是为加强税务违法案件举报工作的规范化管理 反映各 地税务违法案件受理和查处情况 税务稽查机构查补收入统计 表主要是为全面了解和掌握税务稽查工作及税务稽查案件查处 的总体情况 三 税收业务报表的编报软件系统 随着税收业务报表填报要求的不断发展 以及网络 编程 软件 数据库技术等不断发展 税收业务报表填报使用的软件 系统也在不断发展和完善 当前税收业务报表软件呈现以下特 点 软件形式多样 功能相对单一 网络化程度及信息共享程 度低 以下是各类税收业务报表软件发展状况 1 税收会统报表软件 从 年税务机构分设后 全区地税 系统市局以下单位采取手工填报报表 自治区 各市局统一使 用 kt pc 会统核算软件 年 1 月 1 日起在全区地税系统推广 应用 地税基层管理信息系统 税收会统模块 以下简称新税 收会统软件 原税收会计核算软件 kt pc 停止使用 年 市级用 地税信息管理系统 税收会统模块 自治区用 税 收计会统管理系统 trs 2 法规类税收报表 主要采取 excel 电子表格填报 通过 ftp 上报 3 所得税类报表软件 从 年开始采用 企业所得税汇算 清缴汇总表 简称 汇总表 软件系统采集 汇总上报 4 征管类税收报表软件 从 年开始推广使用征管报表系 统 1 03 版 5 稽查类税收报表软件 年推广应用新版的 税务稽查 管理信息系统 tamis 从 年推广应用 税收违法检举案 件管理信息系统 以下简称 系统 从 年起推广应用 税务稽查统计系统 四 税收业务报表发展趋势及特点 1 报表数量呈现逐步增长态势 随着税收征收管工作的不 断深入 各个税收业务部门不断深入开展精细化管理 体现在 税收业务报表方面即报表数量及统计指标的增加 从报表的分 类情况看 报表数量增加较快的报表类型为税收会统类 主要 以税收统计报表增加为主 其次是稽查类报表 主要是加强了 专项检查及税务违法案件情况的统计 再次是征管类报表 主 要是加强了征管情况及征管质量的考核 2 报表统计 使用部门化 随着各税收业务部门管理力度 不断加强 在管理中自然而然地细化了本部门业务报表管理 当前主要体现在各部门都形成了从上到下的一套报表收集管理 方法 形成了本部门的一套报表指标 开发了本部门的报表管 理软件 上下级间有相对固定的报表管理人员 报表的指标设 计主要满足本部门管理使用需要 报表数据在实际使用过程中 很难被其他部门利用 3 报表统计指标明细化 数据 多样化 从前面的分类 型报表发展状况不难看出 税收业务报表数量在不断增加 税 收业务报表从大的方面来说 涉及的统计指标在不断增加 从 细的方面来说 同一指标的分类更加明细化 例如税收会统报 表中的 营业税分行业分企业类型统计月报表 原来只统计 到涉及营业税的行业大类 交通运输 仓储及邮政业 水上运输 而现在已经统计到 交通运输 仓储及邮政业 水上运输 内河货 物运输 在报表指标细化的同时 税收业务报表的数据 也 趋于多样化 主要体现在从原来注重税务机关内部工作情况的 统计 逐步扩展到外部对纳税人经营情况 税收政策的影响等 方面的统计 比如 年开展的重点税源管理 就是加强对纳税人 的经营状况的管理 重点税源报表中的数据主要 于企业的 财务报表 4 报表统计方式 软件多样化 从税收业务报表发展看 税收业务报表统计主要经历了手工编报 手工与电子表格结合 编报 单机版软件编报 网络版软件编报等几种方式 当前税 收业务报表的编报方式是几种方式并存 同时由于各税收业务 部门不断设计报表软件 现有的税收业务报表软件已有 6 种 二 税收业务报表编报使用存在的问题及原因 一 当前税收业务报表编报使用存在的问题 1 报表重复报送 受大而全 小而全传统统计观念影响 少数部门统计工作只考虑自身便利 缺乏统计成本意识和全局 整体观念 报表随意增加 简单重复统计 表现在上级多个部 门同时要求下级报送内容基本相同的报表 或上级职能部门可 在本级取数编制的报表仍由下级单位逐级上报 造成基层单位 忙于报表的统计 减弱了基层单位的征收管理力度 具体表现 在 1 税收会统报表中有 纳税登记户数统计年报表 主 要按纳税人登记类型统计 登记户数 纳税户数 一般纳税人 小规模纳税人 的数量 而征管部门统计上报 税务登记户数 年度报告表 其中也包括了按纳税人登记类型统计的 登记户 数 纳税户数 一般纳税人 小规模纳税人 指标 2 稽查报表中 税务稽查机构查补收入情况统计表 季 报 主要是按季统计查补和实际入库的 税款 滞纳金 没 收非法所得 罚款 数量 而在税收会统报表中的 查补税金及 税款滞纳金 罚款收入明细年报表 也对稽查机构查补和实际 入库的 税款 滞纳金 没收非法所得 罚款 按月进行统 计 3 所得税报表中 企业所得税管户情况统计表 该表 内统计指标已经可以在 企业所得税汇算清缴汇总表 中反映 这只是一种简单重复 其中的新办 老转新 内转外 消亡等 指标 在现实中缺乏统计基础 没有太大的现实意义 上述各表统计内容基本一致或是其中一张已经包括了另外 一张需要统计的内容 由于部门间缺乏必要联系 所以造成内 容相同的报表向下级布置了两次 增加了基层工作量 2 指标设置标准不一 同一指标数出多门 数据严肃性受 到质疑 表现在各部门均按照本部门业务管理需要设计统计指 标体系 指标涵义 计算方法 计算口径 分类目录 统计编 码和上报要求等 难以在全局形成统一标准 其结果是指标多 头采集 统计口径各异 数出多门 相互矛盾 例如对税收查 补收入的统计 除了在税收会计报表中有反映 同时在稽查查 补报表 征管报表中都有统计 而这些报表要求的取数 计算口径都不尽相同 所以最终得到的结果也不尽相同 3 业务系统平台不统一 信息共享难以实现 投入大效率 低 首先每个业务部门都开发了本部门的报表编报软件 这些 税收业务报表系统技术平台各异 互不兼容 信息共享度低 使信息在业务部门之间无法横向流动 其次是多个部门的报表 软件最终都要在基层税务机关使用 给基层税务人员在使用上 带来较大困难 特别是基层人员岗位轮换时 对不同的报表软 件应用需要较长的时间去熟悉和掌握 同时多种报表软件开发 消耗了税务机关大量的人力 物力和财力 给各级税务机关的 维护 推广应用带来了诸多资金困难 投入大而利用效率低 4 管理体制不健全 岗位责任不明 造成报表编报不够顺 畅 税收业务报表的编报涉及的层级和岗位多 其中总局要统 计的报表就可能涉及总局 省级 市级 县级 分局 征收一 线的管理员共 6 个层级 具体岗位就因报表统计指标而异 这 种多层级多岗位的工作 必须有一个健全的管理体制 明确数 据的采集标准 数据 以及平时数据的准备和积累 由于 当前我们在税收业务报表管理制度和岗位考核上的缺失 所以 造成我们在编制报表时容易出现分工不清 报送不及时 数据 质量无法得到保证 5 不断增加的报表编报工作量给工作人员带来压力 税收 业务报表数量从 年的 27 张发展到 年 79 张 其间报表数量还 有增有减 总量已经增长了近两倍 而税务干部从 年的 8421 人发展到 年 12140 人 增加了 44 而税务机关管理的纳税户 从 年 42 47 万户发展到 年的 56 56 万户 增长了 33 17 这 样数量相对固定的税务人员就要承担日益增长的税收业务量 用手工编制或应用不同软件来采集各类数据 给各级税务机关 的税收报表工作人员带来很大的压力 二 存在问题的主要原因 1 税务部门在加强专业化管理的同时 缺乏有效的部门联 系机制 各个部门只注重本部门的工作需要 把税收业务报表 的编报仅作为本部门内部工作考虑 缺乏大局意识和统筹安排 从内因来分析 就是我们上级管理人员缺乏团队精神 做事情 没有从团体工作去思考 只顾本部门想要的数据能够统计上来 与其他业务部门缺乏沟通 从机构职能分工来说 当前缺少负 责税收业务报表管理的职能部门 负责税收报表的管理和报表 信息发布 各部门在处理税收业务报表方面 更多采取的是各 自为政 造成报表信息资源浪费 2 税收业务报表基础数据的完整性 准确性亟需进一步提 高 税收业务报表的数据绝大多数 于征管数据的汇总 征 管工作质量直接影响到税收业务报表的质量 多年来 我们在 税收征管方面做了大量工作 但基层数据质量仍有待提高 一 是受人员数量 素质 岗位操作流程等因素的影响 岗责制度 落实不到位 造成征管工作不够规范 二是征管数据只注重录 入 缺乏数据质量的监管 征管数据的完整性 准确性急需加 大管理力度 三是征收管理工作过于重视过程 忽略工作成果 的归档管理 结果填报数据一大堆 但是要用的却取不到 因 此 只有加强征管基础工作才能确保税收业务报表数据 准 确 3 缺乏统一的报表管理平台 从报表表现形式来看 税收 业务报表有着相对固定的模式 一般都具备表头 报表统计指 标 填报单位 数量单位 制表 审核 制表日期等组成因素 统计方式上主要采取相同指标的累加或是同类记录的汇集 基 于税收业务报表的相同特性 应采取统一的管理软件实现对税 收业务报表进行统一管理 三 集中编报税收业务报表 提高报表编报效率的总体思 路 地税系统税收业务报表集中编报改革的总体思路是 实现 全区地税系统税收业务报表集中编报 切实减轻基层税务机关 负担 避免重复编报各类报表 提高工作效率 实现报表编报 统一规范 分岗采集 集中汇总 统一上报 平级传输 分类 研究 信息共享 一 加大报表整合力度 进一步压缩报表总量 一是建立报 表定期清理整合制度 定期调查 规范管理 对报表设计过时 数 据分析现实指导意义较弱的报表进行清理 对内容基本雷同重复 编制的报表予以整合 二是严格控制新增报表 能与上级报表合 并采集的就不要单独列表 能从同级相关部门取得的就不要基层 单位重复报送 能一次采集的就不要分次布置 能自动取数的就不 要手工填报 对确需新增的报表 必须事先向管理信息部门提出 申请 按规范标准设计报表格式 编写编报说明 经审核同意后方 可增加执行 对非常规报表 要求凡临时报送超过规定次数的必 须到信息管理部门备案 并规定具体截止时限 以防止非常规报表 向常规报表转变 二 理顺部门统计关系 确立统一的税收报表编制管理部门 结合当前各部门在职能分工上的特点 税收业务报表的管理工 作交由计统部门来负责比较合理 首先是计统部门原来就负责 了税收会统报表的统计 在数据的统计分析方面基础较好 其 次把税收业务报表统一由计统部门管理 有利于今后税收业务 报表数据发布及共享利用 三 做好税收业务报表的基础管理 完善税收业务报表体系 首先优化指标设计 建立报表统一数据标准是建立统一报表体系 的关键 建立覆盖所有税收征收管理业务的指标库 详尽解释指标 内涵 统一指标口径 形成全系统标准化指标体系 其次要加大税 收业务报表指标的采集力度 税收业务报表指标的采集要以日 常采集为主 周期性分类汇总 再次采集来的报表指标尽量采 取数据库技术进行存储 以便实现从数据库自动提取指标生成 报表 避免重复采集指标数据 解决不同出处的数据相互矛盾的问 题 保持报表设计适度灵活 增强报表的针对性与适用性 四 加大科技投入 构建税收业务报表平台 首先要加大科 技投入 建立起全系统税收业务报表管理平台 连通各业务部门 的报表信息 开辟不同业务系统间的报表数据传输通道 从根本 上解决不同部门不同报表系统间数据不一致 信息不共享的问 题 其次要强化业务部门与计算机中心的沟通 促进 地税信 息系统 信息资源充分为税收业务报表编报服务 五 不断完善考核制度 细化岗位工作流程 为税收业务报 表提供准确的数据源 税收业务报表数据主要 于税收征收 管理一线 我们的征管一线工作是否到位 流程规范与否 这 都直接影响到报表的质量 随着税收征管改革的深入 我们税 收征管业务流程不断得到规范 但是我们要更加注重流程的细 化 只有细化的工作流程 在我们的实际工作中才会有可操作 性 四 地税系统开展税收报表集中编报的实践及取得的成效 一 税收业务报表集中编报的具体实践 1 成立领导小组 确保工作有序发展 为了确保全区地税 系统税收报表集中编报工作的顺利开展 自治区地税局成立了 税收报表集中编报试点工作领导小组 同时要求各市 县 市 区 地税机关成立相应的领导组织机构 2 清理简并税收报表 切实减轻基层负担 今年年初 自 治区地税局下发了 自治区地方税务局关于清理简并税收报表 的通知 把原来国家税务总局和自治区地税局要求各地编报 的税收报表 123 张进行简并 保留了 78 张税收报表 其中 77 张是 国家税务总局要求上报的税收报表 1 张是我局要求上报的税 收报表 并明确要求从 年 1 月 1 起 各级地税机关只向自治区 地税局编报保留的税收报表 其他税收报表不再编报 若有增加 变化的税收报表 一律以正式文件明确 未经自治区地税局批 准 各市 县 市 区 地税机关不得擅自向基层税务机关要 求定期增编 增报税收报表 3 自主研发税收报表编报管理软件 我局在全区范围内抽 调业务和计算机技术骨干 在充分论证业务需求的基础上 由 技术人员进行攻关 用一个月的时间成功开发了 地税税收报 表管理系统 以下简称 税收报表系统 我局在研发过程 中充分考虑当前数据信息大集中的发展趋势 确定了税收报表 数据的存储采取省级集中的模式 采用数据库实现税收报表数 据存储管理 充分利用了通用制表软件 excel 的强大表格处理功 能 税收报表系统的功能界面既简洁又通俗易懂 同时方便操 作 4 采用 点面结合 开展多层次培训 确保各级操作人员熟 练掌握税收报表系统 为了税收报表系统推广的顺利开展 我 局举办了两期税收报表系统应用师资培训班 共培训市 县 市 区 师资人员 170 多人 同时各市 县 市 区 地税 机关也按自治区地税局的要求开展基层操作人员的培训 为了 让各级地税机关的领导对税收报表系统有深入了解 我局在举 办领导干部信息技术基础应用培训班上安排了税收报表系统专 题介绍 确保各级领导对税收报表系统有较全面的了解 5 实行倒计时工作日程安排 使各级税收业务报表集中编 报工作统一有序进行 推广税收报表系统是一项时间紧 任务 重 涉及面广 技术性强的工作 为确保该项工作在 年 7 月 1 日开始上线使用 自治区地税局下发了 关于集中编报税收业 务报表有关问题的通知 制定了 地税税收报表管理系统推 广应用日程表 对推广准备工作进行逐项明确 实行倒计时 督查 确保全区推广应用工作做到步调一致 有条不紊 6 明确岗位工作职责 强化部门协作 实现优势互补 自 治区地税局下发了 关于明确税收报表集中编报审核分析工作 职责的通知 和 税收业务税收报表分岗填报说明表 对税 收业务报表集中编报各岗位的填报 汇总 审核 分析工作职 责进行了明确 确保了整项工作的有序开展 同时各业务部门 充分利用税收报表系统收集的数据进行深入分析 形成高质量 的分析材料 为领导决策及有关部门提供了很好的参考信息 7 及时总结经验 加强宣传推广 自治区地税局于 年 8 月 13 日举行了全区地税系统税收报表系统应用视频演示会 对 税收业务报表集中编报取得的阶段工作成果进行了总结 并与 地市编报人员对税收报表软件的功能实现互动演示 让全区地 税系统干部对税收报表系统有了更加直观和深入的了解 会议 得到国家税务总局计统司的支持 舒启明司长亲临会场指导 并对税收数据应用提出具体要求 对完善税收报表集中编报工 作具有重要指导意义 二 税收业务税收报表集中编报的具体成效 1 统一了税收报表编报软件 现在所有税收业务报表都统 一通过税收报表系统来进行采集上报 避免了多种软件互不兼 容给采集人员带来的工作困难 基层税务机关的人员只要应用 税收报表系统 就能取得税收报表的统一表样 并进行填报 审核 分析 上报 操作简单 口径统一 减少工作量 2 明确了岗位职责 强化了编报人员的责任感 由于在税 收报表系统中对每一个填报人的工作职责进行了逐一明确 填 报人只要登录到税收报表系统就能清楚地了解自己要填报的税 收报表 上级管理汇总人也能通过税收报表管理系统了解每一 张税收报表的具体填报单位及填报人 及时了解掌握填报的数 据质量 这样有利于监督考核 也有利提高填报人员的工作责 任心 3 实现了税收报表数据全区集中 数据资源充分共享 提 高了税收报表数据的利用率 使用税收报表系统后 全区地税系 统所有编制的税收报表数据统一存放在自治区地税局的服务器 中 由自治区地税局进行统一维护管理 确保了税收报表数据的安 全 各级税务人员可以通过登录税收报表管理系统 查询到权 限范围内所有的税收报表数据 有利于税收报表数据的充分利 用 4 强化了部门协作 加强了税收报表的分析和审核 使用 税收报表系统后 原来由各税收业务部门管理的税收报表改由 计统部门进行统一管理 使税收报表的编报由分散式向集约式 转变 部门间的协作关系更为紧密 税收业务报表的指标体系更 加规范 数据处理效率进一步提高 税收业务报表统一由计统 部门管理 大大节约了人力资源 有利于其他业务部门集中精 力进行深入审核 分析 充分发挥各业务部门的各自业务特长 提高工作效率 促进税收分析工作质量的提高 5 减少了中间环节的重复劳动 切实为基层减负 一是统 一使用一套税收报表编报软件 减少基层税务人员使用多套管 理软件填报税收报表数据的工作量 二是直接由税收报表系统 直接上报数据和文字分析材料 提高了工作效率 税收报表管 理系统有强大的数据汇总功能 能实现税收报表的自动汇总 报送或抽取 并实现各级税务机关业务部门撰写的文字分析材 料与税收报表一起上报的功能 大大减少了中间管理环节的工 作量 切实减轻了基层负担 据统计 我区共有 14 个地市和 120 个县 市 区 原来每个市 县 的税政 征管 法规 稽查 所得税 计统部门都有一个负责税收报表汇总的人员 现在统一由计统部门负责 汇总人员从原来的 多人减为现在的 900 多人 五 进一步改进税收报表集中编报的建议 一 加强税收业务报表集中编报的调研和质量考核 建 议定期组织人员到各地市进行调查 了解各地税收业务报表集 中编报开展情况 改进工作中遇到的问题 加强税收业务报表 编报工作质量考核 促进税收报表集中编报工作质量提高 二 改善税收业务报表指标体系 建议总局在修改完善报 表指标体系时要统筹考虑 充分考虑各职能部门间的需求 避 免报表指标重复统计 提高税收业务报表的编报效率 切实减 轻基层工作负担 在制定报表统计指标前要进行必要的实际调 研 听取基层税务机关对统计指标的看法 了解指标的实际 状况及可操作性 确保统计指标能够统计上来 数据准确 如有可能 从更高的层次要求出发 总局可以与有关部委联系 就有关的经济运行中的数据采集进行协商 分部门明确职责 加快经济运行中的数据收集处理及共享使用的效率 减轻基层 有关单位人员的负担 三 进一步完善税收报表管理系统软件 地税税收报 表管理系统 的开发应用已取得初步成效 但是由于研发工作 时间紧 任务重 税收报表系统难免存在一些设计上的不足 比如存在 tras 重点税源系统软件 通用税收报表系统 taxble 企业所得税调查软件 稽查软件等多种税收报表应用软件共存 的情况 税收报表系统还未能实现与以上多种软件进行数据接 口对接 仍需进一步完善 其次是加紧完善税收报表系统与现 有的 地税信息系统 数据接口 实现税收报表系统与征管系 统之间数据资源的共享 为了统一报表管理 建议总局改变现 在多种报表软件共存的现状 统一开发报表管理软件 自治区 地税局也要加大信息化工作力度 进一步整合各种软件接口 这样多种软件造成的数据接口问题就迎刃而解 四 提高税收业务报表质量 影响税收业务报表质量有 多方面的因素 其中主要包括报表指标的合理性 统计方法 报表的数据 其中报表指标的合理性可以由总局在指标体 系设计时给予解决 统计方法可以通过构建统一的报表