2016年下半年湖北省内审师《实施内部审计业务》：观察考试题

2016 年下半年湖北省内年下半年湖北省内审师审师 实实施内部施内部审计业务审计业务 观观察察 考考试题试题 一 单项选择题 共一 单项选择题 共 25 题 每题题 每题 2 分 每题的备选项中 只有分 每题的备选项中 只有 1 个事最符合个事最符合 题意 题意 1 在准备存货定价测试的抽样计划中 以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽 样更具有优势 A 降低可容忍误差水平 B 提供抽样风险的数量性测量 C 将非抽样风险降低到最小 D 抽样结果要求非数量性的表达 2 在进行邮件调查时 不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题 在一 个样本 如客户服务处抽取的样本 中 不予回复引起的偏差会引起困难的主要 原因是 A 难以计算样本均值和标准差 B 不予回复者与回复者可能存在系统性的区别 C 调查问卷过短 D 置信区间会变窄 3 以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款 A 固定现金收入点 B 尽早建立收入责任 C 将收入与其它内部责任 如应收账款或销售额的收集 相联系 D 由第三方实施银行对账 4 投资组合的变动还是其它原因 A 对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质 B 对各月投资组合的变动进行比率分析 C 对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进 行趋势分析 D 使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析 5 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货 记录已有几年时间 在进行有计划价格变时 公司总部将价格变化文件下载到 每家商店的电脑服务器系统 每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情 况 并负责运行有关程序 在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进 行更新 与总部集中启动价格更新的做法相比较 上述价格更新方法最有可能 A 降低持续低价向顾客销售某些商品的风险 B 增加持续低价向顾客销售某些商品的风险 C 降低商品价格有时不太准确的风险 D 增加商品价格有时不太准确的风险 6 分析性程序 A 可被认为是一种直接信息 这是对所需评价的声明而言的 B 涉及应收款的函证这类的测试 C 可以为有关声明的完整性提供最佳的信息 D 本身从来都不足以支持管理层的声明 7 根据 专业实务框架 计划内部审计业务时一般要求开展多项工作 但以 下哪项内容除外 A 编制初步的时间预算 B 确定实质性测试的性质和范围 C 总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况 D 获得审计委员会批准 8 内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚 内部审计主管 和该审计人员都是 CIA 尽管该审计人员没有从这笔交易中或益 但他的亲戚 却用这一信息取得了高额收益 内部审计主管处理此事的最佳方法是 A 口头批评该审计人员 B 立即解雇该审计人员并向委员会报告 C 由于该审计人员没有从这件事中获益 因此不采取措施 D 告知董事会并根据公司的政策采取人事措施 9 内部审计师在即将完成的一次审计中 发现市场部经理有赌博恶习 这一发 现与此次审计无直接关系 而且审计马上就要结束 内部审计师注意到这个问 题并向首席审计执行官报告了相关信息 但没有采取进一步的行动 内部审计 师的行为可能 A 违反 IIA 道德规范 因为他封锁了重要的信息 B 违反了 标准 因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为 C 即没有违反 IIA 道德规范 也没有违反 标准 D a 和 b 都对 10 在一个大型组织里 信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是 A 增加了对应用进行审计的难度 B 应用系统缺乏足够的文档支持 C 增加了使用未经许可程序代码的可能性 D 用户操作系统室不断出现错误 11 贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定 A 复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度 B 复核贷款业务的详细文书 包括贷款协议 信用评估以及抵押担保 C 对比当期贷款金额与以往年度的金额 D 要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书 12 业务管理人员在对工作底稿复核时 应将以下哪项确认为缺陷 A 在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释 B 在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准 C 在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释 D 在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围 13 审计人员接受建议通过查看 红旗 red flags 来确定管理当局是否涉及舞 弊 下列陈述中 哪些不属于利用 红旗 作为舞弊信号时所遇到的相应困难 A 许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在 B 一些红旗难以量化或估定 C 红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集 D 有关红旗的说明尚未充分建立 因而无法对审计产生积极影响 14 根据 COSO 报告 以下哪项是内部控制的最重要的要素 A 风险评估 B 控制环境 C 控制活动 D 监控 15 下列 项不是企业风险管理 ERM 自发的目标 A 整合风险 B 创造股东价值 C 加强股东价值 D 保护股东价值 16 某公司将举报舞弊的电话热线外包 这种外包做法的主要缺点是以下哪一 项内容 A 失去对热线的直接控制 B 增加热线运行费用 C 增加培训要求 D 削弱雇员对投诉的匿名感觉 17 某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计 由于时间 上的限制 没有配备相应的监督人员 该审计人员受领这一任务是出于增加经 验的考虑 但明显地审计领远远超过他的胜任能力 不过该审计人员仍编制出 全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果 在该情形下 A 审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员 违反了准则的规定 B 审计部门未提供充分的监督工作 违反了准则的规定 C 既然 道德标准 未涉及监督 内部审计主管未违反 道德标准 D 审计部门遵循了准则及 道德标准 18 在修改项目进度时 以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会 A 更短的持续时间 B 更长的持续时间 C 接近期限 D 未来 19 谈判 操纵 强制 职工培训 增加的沟通都是管理者可以使用的途径来 A 提高员工士气 B 向上下级显示自己的权力 C 维护对信息的控制 D 克服对于变革的抵制 20 一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录 为评估数据库信 息的准确性 以下哪一项审计程序是最恰当的 A 用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本 B 利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的 是以什么样的顺序 处理的 C 利用测试程序来模拟常规处理过程 D 用现行系统中运行一批测试交易 用预计结果来验证其准确性 21 以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制 A 要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件 作为他们教育 背景的证明 B 证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位 而不能由申请者 提交 C 招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话 证实他们的就职时间长短和职位情况 D 要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的 作为对申请表中信息真 实性的确认 22 终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作 部门局域网用 户也需要公司大型机的中心数据库的信息 并使用该部门雇员开发的终端用户 计算 EUC 应用系统对这些信息进行处理 在这种环境下 除了一项外都是主 要的控制风险 A 部门用户可能未执行充分的针对 EUC 应用的备份程序 B 雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的 C 雇员可能将微机用于获得私人利益 D 在进行终端仿真时 微机的屏幕显示能力可能不足 23 对外部审计师工作的监督 包括对内外部审计部门协调情况的监督 归根 到底属于谁的职责 A 董事会的职责 B 审计执行主管的职责 C 财务总监的职责 D 外部审计业务合作伙伴的职责 24 审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性 那么能最好地 实现这一目标的审计种类是 A a 财务审计 B b 合规性审计 compliance C c 经营审计 Operational D d 项目结果审计 programresults 25 在对一主要分部进行的常规 EDP 审计中 EDP 审计人员发现一个能给政府 开帐单的成本加成 COST PULLS 程序增加了成本的复杂编程系统 增加的金 额占最近一年该分部净收益的 95 在进一步调查过程中 EDP 审计人员发现 只有市场部经理 分部经理和编程员知道这一系统 公司有专门部门调查舞弊 行为 审计人员通知了管理当局和专门调查部门 调查工作转移到该部门机构 但是一个月之后 审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事 内 部审计部门应该 A 立即将该情况和 EDP 审计人员的发现报告给审计委员会 B 立即将该情况和 EDP 审计人员的发现报告给政府管制机构 因为审计人员 不能故意成为违法行为当事人 C 不再采取行动 舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构 审计人 员没有权利进行进一步调查 D 将审计发现报告给外部审计师 因为外部审计师应该知道帐户余额的任何 的重大错报 二 多项选择题 共二 多项选择题 共 25 题 每题题 每题 2 分 每题的备选项中 有分 每题的备选项中 有 2 个或个或 2 个以上符个以上符 合题意 至少有合题意 至少有 1 个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得 0 5 分 分 1 以下有关舞弊调查的内部审计活动的工作底稿记录的陈述是正确的 工作 底稿应包括所犯错误的信息 审核所有重要的证明性信息 确保这些信息足 以支持所得出的结论 如果进行面谈 工作底稿中应包括现场记录的副本和 陈述 并有参与访谈人员同意的签名 A 仅有 B 仅有 和 C 仅有 和 D 和 2 根据准则规定 内部审计师在审计过程中应保持客观性 假设某内部审计主 管收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分 那么在什么情况下 这种奖金会 损害审计主管的客观性 A 该奖金是由董事会或其所属的薪金委员会给予的 B 该奖金是根据审计结果产生的美元补救金额或未来的节约额 C 内部审计工作范围是审查内部控制而非帐户余额 D 以上三项都选 3 作为制造公司环境 健康和安全 EHS 自我检查项目的一部分 对某指定工 作区域或建筑的检查工作由一部分 EHS 职员和运营经理来进行 如果缺陷不能 得到立即纠正 EHS 职员将它录入到踪数据库中 所有部门都可以通过局域网 访问该数据库 EHS 经理利用此数据库为高级管理层提供有关纠正措施的季度 活动报告 在检查这个自我检查项目期间 审计师注意到经营经理录入终结信 息 确认已经采取了纠正措施 控制系统发生的哪些变化可以弥补和解决这种 潜在的利益冲突 A 不需要额外的控制 因为高级管理层检查季度报告 为这种情况提供了适 当的监督 B 不需要额外的控制 因为实施的纠正措施正是对该措施的适当性和是否完 成所做出的最好评价 C EHS 部门的秘书应该负责根据经营经理的备忘录将所有信息录入追踪系统 D 在终结信息被录入系统后 要求由原来的检查小组中的 EHS 成员对此信息 进行检查 以验证终结信息 4 审计委员会能够服务于几个重要目标 其中有些目标直接有利于内部审计活 动 由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是 A 保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响 B 审核年度审计计划并监控审计结果 C 批准审计计划 日程表 人员配备 并在必要时与内部审计师会面 D 审核公司既定的经营程序手册的复印件 并与公司的官员进行讨论 5 下面哪一项数据库控制措施能最有效地保持职责分离 并适合于组织内的用 户报告体系 A 备份和恢复程序 B 软件修改的控制程序 C 依赖性检查 D 系统进入的安全控制 6 下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最 不相关 A 审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较 B 将使用的工时卡片与在职雇员相核对 C 证实付款批准职责与录用 雇职责是否分离 D 通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节 7 以下哪项是开展客户满意度调查的首要目的 A 满足 标准 关于内部审计部门的工作必须接受同行检查的要求 B 为被审计单位提供又一次机会 就审计发现进行辩论 C 向内部审计部门提供关于审计过程是否有价值的反馈意见 D 确定客户可能希望包括在最终审计报告中的其他审计发现 8 内部审计师的工作底稿应由以下哪个部门复核 A 业务客户的管理层 B 内部审计活动的管理层 C 董事会下属的审计委员会 D 机构安全部门的管理层 9 在回归分析中 以下哪个相关系数代表了自变量和因变量间最强的相关关系 A 1 03 B 0 02 C 0 89 D 0 75 10 一个会计部门的职员 将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统 所有 的支付都被寄到一个地址 审计师怀疑这是一种欺诈 检查这种欺诈的最有效 的计算机审计技术是 A 使用审计自动化软件 在多个文件中比较地址 打印出所有重复的地址 进行检查 B 用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查 寻找意外的结果 C 使用几个供应商作为测试数据 寻找意外的结果 D 对计算机程序变化进行一次完全审计 11 关于通过内部的 用户对数据 访问控制程序所保护的计算机联机系统的 数据安全性 下列陈述中那一条最准确 A 对数据的访问是通过限制特定的应用程序只能访问特定的文件来控制的 B 对数据的访问是通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序来控制的 C 数据的安全决定于对用户身份的识别和认证的控制 D 使用用户对数据访问控制软件 将消除所有的重大控制薄弱环节 12 史密斯公司有很多客户 因此公司创建了一个客户文件 每个客户记录包 括姓名 地址 信用限额和账户余额 审计师希望找到超过信用限额的记录 审计师应该遵循的最好程序是 A 开发对账户余额超过信用限额的数据测试法 并确定系统是否有效地检查 出了类似的情况 B 开发一种程序 比较信用限额和账户余额 打印出那些账户余额超出信用 限额的账户 C 要求打印所有账户的余额 然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额 D 要求打印出账户余额的一个样本 然后逐个检查是否超过了信用限额 13 个人薪金工时卡与人事部门记录和报告的相互验证能够使审计师认定 A 个人薪金支付以工时为基础 B 支付个人确实为公司员工 C 个人薪金支付标准恰当 D 人事部门记录与薪金支付记录吻合 14 公司的应收账款周转率在过去三年中 从 7 3 下降到 4 3 引起下降的最可 能的原因是 A 为尽早付款提供的折扣增加 B 更宽松的信贷政策 C 现金销售量增加 D 净支付期限从 30 天降到 25 天 15 对人员业绩的调查和审计研究表明人们倾向于过分强调肯定他们初步期望 的信息 并对与期望有冲突的信息打折扣 以下哪项技术无法帮助降低确定的 偏爱的影响 A 要求审计复核与监督 确定审计结果是否能证实所得出的审计结论 B 要求审计小组对初步观察的结果形成多方面的可能解释 C 在各种培训中反复申明需要客观性 D 无论何时对大量的信息进行评价时 都要求审计师对其思考过程书面化 16 与微机的迅速扩展并综合应用相关的固有泄露风险是 A 硬盘系统日益增加的容量 B 支撑软件版本的迅速变化 C 硬件采购批准的集中化 D 涉及多个用户的终端用户处理 17 正确分配给信息安全官员的职责不包括以下哪项内容 A 就新应用程序的安全控制发表意见 B 监测并调查不成功的访问企图 C 为公司制定信息安全政策 D 维护并升级用户令单 18 在决策论中 那些能影响决策的结果且无法控制的将来事件是 A 支付 B 自然状态 C 概率 D 节点 19 对于组织而言 现金收付职能必须与相应的现金记录职能分离 目的在于 A 保证现金收付的物理 physically safeguard 安全 B 在现金收支的最初确定责任 C 避免现金坐支 D 避免现金被挪用 20 为了适当地对优秀员工进行奖励 支付系统应考虑个人的 A a 努力 B b 证书 C c 特点 D d 绩效 21 为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施 可要