税收与国民收入

税收与国民收入 国民收入与经济稳定税收与国民收入的关系税收自动稳定机制税收相机抉择机制 一 国民收入与经济稳定 广义国民收入 是指在一个经济社会中用货币衡量的每年生产的产品与劳务的总量 它反映了一国国民经济在一定时期内的全部最终成果 从而表明一国整体经济水平 广义国民收入是一个总括的概念 它包括国民生产总值 GNP 等一系列总量指标 研究它的增长对维持经济稳定发展有着至关重要的作用 衡量一国经济发展的重要指标宏观经济的重要调控目标经济周期性波动的重要测度指标 二 税收与国民收入的关系 经济是税收的源泉 税收来源于国民收入 所有税收都是国民收入初次分配和再分配的结果 税收对国民收入有反作用 这种反作用可以用税收乘数和税收弹性来解释 一 国民收入的决定四部门经济 假设居民消费为C 居民投资为I 政府开支为G 政府税收为T 净出口为NX 居民储蓄为S 政府转移性支付为TR 社会总产出 国民收入 为Y从总需求的角度来看AD C I G NX从总供给的角度来看AS C S TR T国民收入恒等式AD AS即C I G NX Y C S TR TI G NX S TR T 均衡国民收入Y C I G NX当C C0 cYD YD Y T Tr时 c为边际消费倾向 YD为居民可支配收入 可得四部门经济的国民收入决定式 或 当税收为定量税T时 当税收为比例税时T tY t为税率 二 税收乘数税收乘数是指因政府增加 或减少 税收而引起的国民生产总值或国民收入减少 或增加 的倍数 用公式表示为Kt Y T税收乘数有两种 1 税收绝对量变动对总收入的影响即税收为定量税时2 税率变动对总收入的影响即税收为比例税时税收变动与国民收入呈反方向变化 即税收减少 国民收入增加 税收增加 国民收入减少 三 税收弹性1 定义税收弹性也称为税收的GDP弹性 是描述税收收入相对于国民收入的弹性指标 即在现行的税率和税法下 税收收入 T 变动的百分比与国民收入 Y 变动的百分比的比值 用公式表示 Et T T Y Y 2 税收弹性与GDP增长之间关系税收弹性 1 税收增长速度 GDP的增长速度税收弹性 1 税收增长速度 GDP增长速度税收弹性 1 税收增长速度 GDP增长速度 三 税收自动稳定机制 一 定义税收的自动稳定机制 指在经济运行中 税收制度本身能够对经济波动有较强的适应性 税收随着经济的波动而自动的增加或减少 自动地影响社会总需求的变动 从而在一定程度上缓和经济的波动 二 功能1 内在稳定功能通过缓和私有部门对商品和劳务的需求变动 达到稳定经济的目标 3 税收弹性税收对GDP都有自动稳定性能 但是不同税种对GDP变动的反应程度即自动稳定性能不同 总的来说 税收弹性越大 其自动稳定作用越强 2 减缩乘数当无税收或税收为定量税时 政府支出乘数 投资乘数和进出口乘数均为 当税收为比例税时 这些乘数变为 显然 由于税收的作用 乘数变小了 从而减少了这些变量变动对经济波动的影响 三 税收自动稳定机制的评价1 税收自动稳定机制的影响因素税收的累进程度 累进程度越高 自动稳定机制功能就越大 2 税收自动稳定机制的优点缓和经济波动的幅度减少了政策时滞3 税收自动稳定机制的缺陷只能缓和而无法消除经济波动一定程度上抑制的经济的复苏 四 税收相机抉择机制 一 定义与税收的自动稳定机制相对应 税收的相机抉择机制是政府为弥补市场自发调节的不足 根据不同时期的经济形势 运用税收政策有意识的调整经济活动的水平 消除经济中的不稳定因素 它包括税收的增加 减少 或是同事辅之以政府支出规模