第二章__第二节__现金管理

第二节现金管理 一 开户单位使用现金的范围 一 职工工资 津贴 二 个人劳务报酬 三 根据国家规定颁发给个人的科学技术 文化艺术 体育等各种奖金 四 各种劳保 福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 五 向个人收购农副产品和其他物资的价款 六 出差人员必须随身携带的差旅费 七 结算起点 1000元 以下的零星支出 八 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 除向个人收购农副产品和其他物资的价款 出差人员必须随身携带的差旅费 开户单位支付给个人的款项 支付现金每人一次不得超过1千元 判断题 结算起点 1000元 由 中国人民银行 核定 报国务院备案 核定其他 由 开户银行 核准 确需全额支付现金的 应经开户银行审查后予以支付 二 现金使用的限额1 概念 满足开户单位日常零星开支的 允许其保存的现金的数额 2 原则上 3天至5天 边远地区和交通不便地区 最长不得超过15天的日常零星开支 3 单位库存现金限额的程序 由开户单位提出 经开户银行审批 3 附属单位 没有在银行单独开立帐户的 其现金限额包括在开户单位的库存限额之内 4 商业和服务业 找零备用现金 核定定额 不包括在开户单位的库存现金限额之内 单选 南通市某企业每日需要2000元 因此 该单位可以留存的库存现金最高限额 A6000元 B10000元 C20000元 D30000元 B 三 现金收支的基本要求1 开户单位现金收入应当于当日送存开户银行 当日送存确有困难的 由开户银行确定送存时间 2 开户单位支付现金 不得从本单位的现金收入中直接支付 即坐支 因特殊情况需要坐支现金的 应当事先报经开户银行审查批准 由开户银行核定坐支范围和限额 坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况 3 开户单位需要提取现金 由本单位财会部门负责人签字盖章 经开户银行审核 予以支付现金 四 七不准 开户单位不准 白条顶库 不符合财务制度的凭证顶替库存现金 不准谎报用途套取现金 不准利用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金 不准保留帐外公款 小金库 不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄 互相借用现金的 不准未经批准坐支现金或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金 坐支 单位用自己业务收入的现金直接支付业务支出的行为 五 建立健全现金核算与内部控制 1 开户单位 要逐笔记载现金支付 帐目日清月结 帐款相符 2 要保证现金安全完整 要对库存现金 一般采用 实地盘点法 进行定项和不定项清查 3 加强货币资金业务岗位管理 1 各单位应当建立货币资金业务的岗位责任制 2 出纳人员兼任职务的限制 3 单位不得由一人办理货币资金业务的全过程 4 现金支取过程 支付申请 支付审批 支付复核 办理支付 六 本节其他内容 1 单位负责人负责制度单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责 2 大额现金支付登记备案制度除工资性支出和农副产品采购现金支出外 在提取大额现金时 要填写大额现金支取登记表 3 各级人民银行应当履行金融主管机关的职责 负责对开户银行的现金管理情况进行监督和稽核 4 开户银行根据规定负责现金管理的具体实施 对开户单位收支 使用现金进行监督管理 单选 因采购地点不确定 办理转账结算不够方便 必须使用现金的开户单位 要向开户银行提出书面申请 由 签字盖章 开户银行审查批准后 予以支付现金 A 本单位财会部门负责人 B 本单位负责人 C 总会计师 D 董事长 判断 开户单位现金帐目要日清日结 做到帐款相符 A 不定项 关于现金管理中现金使用的限额 下列表述正确的是 A 开户银行应当根据实际需要 核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额B 边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额 可以多于5天 但不得超过10天C 开户单位需要增加或减少库存现金限额的 应当向开户银行提出申请 由开户银行核定D 商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额 但不包括在开户单位的库存现金限额之内 ACD 不定项 下列说法正确 A所有的现金收入必须于当日送存银行 B企业支付现金可以从企业库存现金限额或从开户银行提取 C凡在银行和其他金融机构开立帐户的开户单位 必须接受中国人民银行的监管 D因特殊情况下开户单位需要提取现金的 由单位负责人批准 开户银行审核后 可支取现金 B 不定项 下列各项中 属于单位不可使用的现金的事项是 A 向集体农庄购买农副产品2000元 B 支付职工困难补助费1200元 C 购买5000元劳保用品 D 购买办公用品1050元 判断 本单位财会部门负责人对本单位货币资金的内部控制制度的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责 ABCD 本节总结 1 现金结算起点 1000元 中国人民银行核准