FI-相关核算串讲20110713-V1

2011年7月 中国航油资产管理系统实施项目核算串讲中国航油资产管理信息系统项目组 2 2 目录 项目成本归集和转固资产零购核算维修相关费用归集和结转库存物资核算 3 项目编码规则 4层10位主项目编码 4 4 A B类项目WBS结构 总图 5 基建工程核算 科目设置 设置在建工程的日常核算和预转资科目 以实现项目预算控制 项目不进行预转资时不使用预转资科目 含预转资的基建项目正式转资时 清平该基建项目WBS下的日常核算和预转资科目 避免日常核算和预转资科目余额无限增大 6 基建工程核算 分录示意 7 基建工程核算 分录示意 基建工程核算 系统演示 2600 2610A 20110031A 20110031 1 9 9 目录 项目成本归集和转固资产零购核算维修相关费用归集和结转库存物资核算 10 10 D类项目WBS结构 对于设备购置项目 创建两层WBS 针对每个分 子 公司每年每类设备购置项目创建主项目 第二层为不同设备的WBS 如图所示 11 资产零购核算 科目设置 设置在建工程 固定资产购置和预转资科目 以实现项目预算控制 年末 清平固定资产购置WBS下的这两个科目 避免科目余额无限增大 12 资产零购核算 分录示意 基建工程核算 系统演示 2300 2320D 20110012D 20110012 001 14 14 C E F X类项目WBS结构 对于资产收购项目 融资租赁项目 股权投资项目 创建一层WBS结构 但允许根据实际业务增减WBS 如图所示 15 资产收购及无形资产零购核算 科目设置 16 资产收购及无形资产零购核算 分录示意 17 融资租入资产核算 科目设置 18 融资租入资产核算 分录示意 19 信息化建设项目 分录示意 20 20 目录 项目成本归集和转固资产零购核算维修相关费用归集和结转库存物资核算 21 资本性大修 科目设置 22 资本性大修 分录示意 资本性大修 系统演示 24 成本性大修 分录示意 资本性大修 系统演示 26 26 目录 项目成本归集和转固资产零购核算维修相关费用归集和结转库存物资核算 27 库存物资核算 科目确定 库存物资核算 采购入库 29 库存物资核算 耗用出库 30 库存物资核算 销售出库 31 库存物资核算 物资调拨 32 工程材料退通用库 借 原材料 材料 经营性 贷 工程物资 材料 投资性 现金流量主表 现金流量副表 经营性存货 1000 视退库材料当月付款 借 银行存款 现金流向调整 投资性 贷 银行存款 现金流向调整 经营性 现金流量主表 现金流量副表 经营性存货 1000 购买商品 接受劳务支付的现金 1170购建固定资产 无形资产和其他长期资产所支付的 1170 税金调整 借 应交税金 现金流向调整 经营性 贷 应交税金 现金流向调整 投资性 现金流量主表 现金流量副表 经营性存货 1000 购买商品 接受劳务支付的现金 1170购建固定资产 无形资产和其他长期资产所支付的 1170 经营性应付 170 原采购工程物资凭证 借