供电局电费相关业务会计处理.doc

一、售电业务：1、 确认收入借：应收账款-应收电费款-应收电费-电费款-应收农网还贷基金-应收中央水库移民后期扶持基金-应收地方水库移民后期扶持基金-应收可再生能源附加 贷：主营业务收入-售电收入-电费收入-电费 -农网还贷基金 -中央水库移民后期扶持基金-地方水库移民后期扶持基金-可再生能源附加 应交税金-应交增值税-电力销售-销项税 -农网还贷基金-销项税-中央水库移民后期扶持基金-销项税-地方水库移民后期扶持基金-销项税-可再生能源附加-销项税2、 收到电费时借：银行存款 贷：应收账款-应收电费款-应收电费-电费款-应收农网还贷基金-应收中央水库移民后期扶持基金-应收地方水库移民后期扶持基金-应收可再生能源附加3、 上缴省公司电费时借：内部往来-应交电费-XX局(注：扣除基金部分) 其他应付款-农网还贷基金-上交数-中央水库移民后期扶持基金-上交数-地方水库移民后期扶持基金-上交数-可再生能源附加-上交数 贷：银行存款4、 结转价外基金收入（不含税）借：主营业务收入-售电收入-农网还贷基金 -中央水库移民后期扶持基金-地方水库移民后期扶持基金-可再生能源附加 贷：其他应付款-农网还贷基金-XX局应交数-中央水库移民后期扶持基金-XX局应交数-地方水库移民后期扶持基金-XX局应交数-可再生能源附加-XX局应交数5、 销项税转省公司借：应交税金-应交增值税-电力销售-转省公司销项税(注：扣除基金部分) 贷: 内部往来-应交电费-XX局6、 预征税转公司（2.5%）借: 内部往来-生产经费-XX局 贷: 应交税金-应交增值税-电力销售-应交税金7、 转出应交增值税借: 应交税金-应交增值税-电力销售-转未交增值税(2.5%部分) -农网还贷基金-转未交增值税-中央水库移民后期扶持基金-转未交增值税-地方水库移民后期扶持基金-转未交增值税-可再生能源附加-转未交增值税贷: 应交税金-未交增值税-电力销售-本年转入数(2.5%部分)-农网还贷基金-本年转入数-中央水库移民后期扶持基金-本年转入数-地方水库移民后期扶持基金-本年转入数-可再生能源附加-本年转入数8、 计提电力产品附加税费(以预征税为计税基础)借:营业税金及附加-城建税 -教育费附加-地方教育费附加贷:应交税金-应交城建税-电力销售-应交教育费附加-电力销售-应交地方教育费附加-电力销售9、 电力产品附加税费转省公司(以预征税为计税基础)借:内部往来-生产经费-XX局 贷: 营业税金及附加-城建税 -教育费附加-地方教育费附加10、 计提价外基金税费借：其他应付款-农网还贷基金-计提附加税费-中央水库移民后期扶持基金-计提附加税费-地方水库移民后期扶持基金-计提附加税费-可再生能源附加-计提附加税费贷：应交税费-应交城建税-农网还贷基金 -中央水库移民后期扶持基金 -地方水库移民后期扶持基金 -可再生能源附加-教育费附加-农网还贷基金-中央水库移民后期扶持基金 -地方水库移民后期扶持基金 -可再生能源附加-地方教育费附加-农网还贷基金-中央水库移民后期扶持基金 -地方水库移民后期扶持基金 -可再生能源附加11、价外基金税费转省公司（17%增值税+附加税费）借:内部往来-生产经费-XX局贷: 其他应付款-农网还贷基金-XX局应交数-中央水库移民后期扶持基金-XX局应交数-地方水库移民后期扶持基金-XX局应交数-可再生能源附加-XX局应交数二、月末结转成本1、生产成本转主营业务成本 借：主营业务成本 贷：生产成本-购电成本 -输电成本2、主营业务成本转省公司 借：内部往来-生产经费-XX供电局 上级拔入资金-折旧资金 贷：主营业务成本三、其他业务收支（一）收入1、取得时 借：银行存款贷：其他业务收入2、收入转省公司时 借：其他业务收入 贷：内部往来-生产经费（二）支出1、发生时 借：其他业务支出贷：银行存款2、支出转公司时 借：内部往来-生产经费 贷：其他业务支出四、购电业务1、确认购电费时 借：生产成本-购电成本 应交税金-应交增值税-进项税 贷