2016年会计从业资格继续教育考试题目及答案

综合考试（企业类）一、单选题1、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分（ ）年从销项税额中抵扣。A、2B、3C、4D、5A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】分2年从销项税额中抵扣。2、企业持报税盘，身份证以及发票专用章到税务机关可一次购买100份普通发票和（）份专用发票。A、15B、25C、35D、45A B C D 【正确答案】B【您的答案】B 正确【答案解析】暂无3、下列关于增值税纳税期限的表述中，不正确的是（ ）。A、银行、财务公司以1个季度为纳税期限B、银行、财务公司以1个月为纳税期限C、以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款D、以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税A B C D 【正确答案】B【您的答案】B 正确【答案解析】银行、财务公司以1个季度为纳税期限。4、个人出租住房适用优惠政策减按（）征收。A、1%B、1.1%C、1.3%D、1.5%A B C D 【正确答案】D【您的答案】D 正确【答案解析】个人出租住房适用优惠政策减按1.5%征收。5、境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，（ ）个月内不得再申请适用增值税零税率。A、12B、24C、36D、48A B C D 【正确答案】C【您的答案】C 正确【答案解析】境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率。6、试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照（ ）的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A、3%B、9%C、11%D、12%A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。7、纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。折合率可以选择销售额发生当天或当月1日的人民币汇率中间价。确定后（）个月内不得变更。A、6B、12C、18D、24A B C D 【正确答案】B【您的答案】B 正确【答案解析】纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。折合率可以选择销售额发生当天或当月1日的人民币汇率中间价。确定后12个月内不得变更。8、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照（ ）的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A、3%B、7%C、10%D、12%A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。9、北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区个人将购买（ ）以上的住房对外销售的，免征增值税。A、3个月B、6个月C、1年D、2年A B C D 【正确答案】D【您的答案】D 正确【答案解析】个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。10、某小规模纳税人提供交通运输服务，当月取得收入10.3元，发生运输成本5万元。该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额为（ ）元。A、0.3B、0.1C、0.5D、3A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】应纳税额=10.3（13%）3%=0.3（万元）二、多选题1、下列各项中，关于负数（蓝字）发票及红字发票信息表的开具，说法正确的有（）。A、当跨月不能作废发票时，才进行负数（红字）发票的开具B、红字发票信息表，可以由购方发起开具，也可以由销方发起开具C、对于增值税普通发票和机动车销售统一发票，在开具负数（红字）发票时，不需要“红字发票信息表”，销方直接开具即可D、对于增值税专用发票和货物运输专用发票，在开具负数（红字）发票前，必须取得对应的税局已经审核通过的“红字发票信息表”，销方才能据此开具负数（红字）发票A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】暂无2、农产品增值税进项税额的核定方法包括（）。A、投入产出法B、成本法C、权益法D、参照法A B C D 【正确答案】ABD【您的答案】ABD 正确【答案解析】农产品增值税进项税额的核定方法包括：投入产出法；成本法；参照法。3、一般纳税人应纳税额的计算公式为（）。A、应纳税额当期销项税额-当期进项税额B、应纳税额当期进项税额-当期销项税额C、应纳税额当期销售额征收率-当期进项税额D、应纳税额当期销售额适用税率-当期进项税额A B C D 【正确答案】AD【您的答案】AD 正确【答案解析】暂无4、增值税纳税申报所称“税控增值税专用发票”，包括（）。A、增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票”B、货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发票”C、机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票”D、机动车销售统一发票税控系统开具的税控“不动产增值税专用发票”A B C D 【正确答案】ABC【您的答案】ABC 正确【答案解析】增值税纳税申报所称“税控增值税专用发票”，包括以下3种：（1）增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票”；（2）货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发票”；（3）机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票”。5、固定资产的折旧方法包括（）。A、平均年限法B、双倍余额递减法C、年数总和法D、工作量法A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确【答案解析】暂无6、符合增值税一般纳税人条件的，应向主管税务机关申请资格登记，如果未申请（ ）。A、按照销售额依照适用税率计算应纳税额B、不得抵扣进项税额C、不得使用增值税专用发票D、不得使用增值税普通发票A B C D 【正确答案】ABC【您的答案】ABC 正确【答案解析】符合增值税一般纳税人条件的，应向主管税务机关申请资格登记，如果未申请：（1）按照销售额依照适用税率计算应纳税额；（2）不得抵扣进项税额；（3）不得使用增值税专用发票。7、下列选项中属于征收增值税的有（ ）。A、企业出租不动产B、个人出售不动产C、企业提供仓储服务D、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金A B C D 【正确答案】ABC【您的答案】ABC 正确【答案解析】房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金不征收增值税。8、中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人销售的下列（ ）服务和无形资产，适用增值税零税率。A、国际运输服务B、航天运输服务C、向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务D、向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确【答案解析】以上均属于适用零税率的业务。9、网上办税需要注意的事项包括（）。A、纳税人当月无论是否开票均须在每月15日（节假日顺延）之前B、必须保证所有授权票种均未进行征期报税C、远程抄报不支持非征期抄报D、远程抄报前必须确保所有离线开具的发票已上传，否则系统给出错误提示A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确【答案解析】以上表述均正确。10、纳税人提供的旅游服务中，下列费用中可以扣除的有（ ）。A、住宿费B、餐饮费C、交通费D、门票费A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确【答案解析】向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用允许扣除。三、判断题1、即征即退，是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。（）对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确【答案解析】暂无2、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照8的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。（ ）对 错 【正确答案】错【您的答案】错 正确【答案解析】一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。3、纳税人当月领购增值税发票数量不能满足经营需要的，不能申请再次领购。（）对 错 【正确答案】错【您的答案】错 正确【答案解析】纳税人当月领购增值税发票数量不能满足经营需要的，可以申请再次领购。4、2015年营业收入515万元（相当于应征增值税销售额500万元）的纳税人必需认定为一般纳税人。（）对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确【答案解析】暂无5、纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。（）对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确【答案解析】暂无6、一般纳税人提供有形动产租赁和不动产租赁的税率都是17%。（ ）对 错 【正确答案】错【您的答案】错 正确【答案解析】不动产租赁的税率是11%。7、兼有销售货物、提供应税劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。（）对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确【答案解析】暂无8、增值税的税负，是指纳税人实际缴纳的增值税占纳