2015年继续教育企业内部控制基本规范

企业内部控制基本规范在线练习一 、单选题 1、董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营（ ） A：表决权 B：监督权 C：决定权 D：决策权 答案： A B C D 很遗憾，答错了。正确答案为： D 2、（ ）负责组织实施股东（大）会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。 A：经理层 B：监事会 C：董事会 答案： A B C D 恭喜您，答对了。 3、（ ）负责内部控制的建立健全和有效实施 A：经理层 B：监事会 C：董事会 答案： A B C D 恭喜您，答对了。 4、（ ）对董事会建立与实施内部控制进行监督 A：经理层 B：监事会 C：董事会 答案： A B C D 恭喜您，答对了。 5、（ ）负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。 A：经理层 B：监事会 C：董事会 D：审计委员会 答案： A B C D 恭喜您，答对了。 6、企业开展（ ），应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度 A：风险评估 B：风险承受 C：风险预计 D：风险分析 答案： A B C D 恭喜您，答对了。 7、组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等属于企业识别内部风险的（ ） A：人力资源因素 B：管理因素 C：财务因素 D：安全环保因素 答案： A B C D 恭喜您，答对了。 8、营运安全、员工健康、环境保护等属于企业识别内部风险的（） A：人力资源因素 B：管理因素 C：财务因素 D：安全环保因素 答案： A B C D 恭喜您，答对了。 9、放弃与该风险相关的计划和抵制与该风险相关的计划属于（） A：风险规避 B：风险降低 C：风险分担 D：风险承受 答案： A B C D 恭喜您，答对了。 10、（ ）要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。 A：授权审批控制 B：会计系统控制 C：不相容职务分离控制 D：运营分析控制 答案： A B C D 恭喜您，答对了。 11、从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。会计机构负责人应当具备（ ）以上专业技术职务资格。 A：会计师 B：助理会计师 C：高级会计师 D：注册会计师 答案： A B C D 恭喜您，答对了。 12、并购交易中的不相容岗位不包括（ ）。 A：并购合同协议的订立与相关会计记录 B：并购交易的申请与审批 C：并购交易的审批与执行 D：并购合同协议的订立与审核 答案： A B C D 恭喜您，答对了。 13、企业应当建立（ ），明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。 A：信息与沟通制度 B：重大风险预警机制 C：突发事件应急处理机制 D：风险应对策略 答案： A B C D 恭喜您，答对了。 14、下列属于内部信息的是（ ） A：社会中介机构 B：业务往来单位 C：调研报告 D：行业协会组织 答案： A B C D 恭喜您，答对了。 15、（ ）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 A：内部环境 B：控制活动 C：信息与沟通 D：内部监督 答案： A B C D 恭喜您，答对了。 16、内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（）。 A：内部牵制阶段 B：内部控制制度阶段 C：内部控制结构阶段 D：内部控制框架阶段 答案： A B C D 恭喜您，答对了。 17、（）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。 A：风险降低 B：风险规避 C：风险分担 D：风险承受 答案： A B C D 恭喜您，答对了。 18、下面有关内部控制的说法中错误的是（ ）。 A：内部控制的思想是以风险为导向的控制 B：内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工。 C：内部控制是一种管理，是对风险的管理 D：内部控制是一种合理保证 答案： A B C D 恭喜您，答对了。 19、下列有关内部环境的说法中错误的是（ ）。 A：企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系? B：员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制 C：内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等? D：内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查 答案： A B C D 恭喜您，答对了。 20、建立和完善现代企业制度，要求管理科学，企业财务管理首先要确定（ ） A：内部财务管理体制 B： 有效控制企业财务风险 C：适宜的财务发展战略 D：良好的筹资环境 答案： A B C D 恭喜您，答对了。 21、( )是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 A：内部控制 B：内部管理 C：内部监督 D：内部会计控制 答案： A B C D 恭喜您，答对了。 22、( )是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 A：内部环境 B：风险评估 C：控制活动 D：内部监督 答案： A B C D 恭喜您，答对了。 23、下列有关内部环境的说法中错误的是( ) A：企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系 B：员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制 C：内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等 D：内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查 答案： A B C D 恭喜您，答对了。 24、内部控制的目标是（ ）。 A：绝对保证财务报表是公允的，是合法的 B：合理保证财务报表是公允的，是合法的 C：绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展 D：合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展 答案： A B C D 恭喜您，答对了。 25、股东（大）会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的（ ）。 A：表决权 B：监督权 C：决定权 D：决策权 答案： A B C D 恭喜您，答对了。 二、多选题 1、内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。以下属于控制活动相关主要文档的有（）。? A：财务会计报告流程 B：绩效考核文档 C：销售与收款循环控制文档 D：公司财务报告 答案： A B C D 恭喜您，答对了。 2、企业建立与实施内部控制，应当遵循的原则（ABCDE） A：全面性原则 B：重要性原则 C：制衡性原则 D：适应性原则 答案： A B C D 恭喜您，答对了。 3、企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（）。 A：员工的聘用、培训、辞退与辞职 B：员工的薪酬、考核、晋升与奖惩 C：关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 D：掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定 答案： A B C D 恭喜您，答对了。 4、审计委员会负责人应当具备（） A：相应的独立性 B：良好的职业操守 C：专业胜任能力 D：良好的专业技能 答案： A B C D 恭喜您，答对了。 5、企业应当通过编制内部管理手册，使全体员工掌握（ ）等情况，明确权责分配，正确行使职权。 A：内部机构设置 B：岗位职责 C：业务流程 D：财务状况 答案： A B C D 恭喜您，答对了。 6、企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（）。 A：员工的聘用、培训、辞退与辞职 B：员工的薪酬、考核、晋升与奖惩 C：关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 D：掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定 答案： A B C D 恭喜您，答对了。 7、企业识别外部风险，应当关注下列因素：（ ） A：经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。 B：法律法规、监管要求等法律因素。 C：安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。 D：技术进步、工艺改进等科学技术因素。 答案： A B C D 恭喜您，答对了。 8、企业应当综合运用（）等风险应对策略，实现对风险的有效控制 A：风险规避 B：风险降低 C：风险分担 D：风险承受 答案： A B C D 恭喜您，答对了。 9、下列属于风险降低的方法有：（ ） A：平衡抵销法 B：本币计价 C：远期外汇买卖 D：外汇期权交易 答案： A B C D 很遗憾，答错了。正确答案为： AB 10、企业采购业务的不相容岗位至少包括（）。 A：请购与审批 B：供应商的选择与审批 C：采购合同协议的拟订、审核与审批 D：采购、验收与相关记录 答案： A B C D 恭喜您，答对了。 11、下列关于不相容职务的说法中，正确的有（）。 A：授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离 B：保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离 C：保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离 D：执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离 答案： A B C D 很遗憾，答错了。正确答案为： ABCD 12、以下属于预防性控制的有（） A：职责分离 B：盘点 C：设置权限 D：正确性校验 答案： A B C D 很遗憾，答错了。正确答案为： ACD 13、各种业务和事项实施有效控制的方法包括（）： A：根据内部控制目标 B：结合风险应对策略 C：综合运用控制措施 D：明确风险预警标准 答案： A B C D 很遗憾，答错了。正确答案为： ABC 14、企业建立运营情况分析制度 ,可以通过（）等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。 A：因素分析 B：对比分析 C：定行分析 D：趋势分析 答案： A B C D 恭喜您，答对了。 15、企业可以通过（）以及有关监管部门等渠道，获取外部信息。 A：行业协会组织 B：社会中介机构 C：专项信息 D：内部刊物 答案： A B C D 恭喜您，答对了。 16、企业应当加强对信息系统（）等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。 A：开发与维护 B：访问与变更 C：数据输入与输出 D：文件储存与保管 答案： A B C D 恭喜您，答对了。 17、企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点的是（） A：未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益。 B：在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等。 C：董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权。 D：相关机构或人员串通舞弊。 答案： A B C D 恭喜您，答对了。 18、内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由企业根据（）等自行确定 A：经营业务调整 B：经营环境变化 C：业务发展状况 D：实际风险水平 答案： A B C D 恭喜您，答对了。 19、企业应当结合风险评估结果，通过（）的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 A：手工控制 B：自动控制 C：预防性控制 D：发现性控制 答案： A B C D 恭喜您，答对了。 三、判断题 1、企业内部控制基本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中小型企业 （ ） 答案： 正确 错误 恭喜您，答对了。 2、企业内部控制基本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程 （ ） 答案： 正确 错误 恭喜您，答对了。 3、内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。遵循全面性原则（ ） 答案： 正确 错误 恭喜您，答对了。 4、控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。（ ） 答案： 正确 错误 恭喜您，答对了。 5、企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。（ ） 答案： 正确 错误 恭喜您，答对了。 6、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，可以同时为同一企业提供内部控制审计服务。（ ） 答案： 正确 错误 恭喜您，答对了。 7、接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据企业内部控制基本规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所及其签字的从业人员应当对发表的内部控制审计意见负责。 （ ） 答案： 正确 错误 恭喜您，答对了。 8、董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作（ ） 答案： 正确 错误 恭喜您，答对了。 9、企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识（ ） 答案： 正确 错误 恭喜您，答对了。 10、会计人员应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力（ ） 答案： 正确 错误 恭喜您，答对了。 11、企业应当加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。（ ） 答案： 正确 错误 恭喜您，答对了。 12、企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。（ ） 答案： 正确 错误 恭喜您，答对了。 13、监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督（） 答案： 正确 错误 恭喜您，答对了。 14、企业应当结合定性方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险（ ） 答案： 正确 错误 恭喜您，答对了。 15、企业应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。 （ ） 答案： 正确 错误 恭喜您，答对了。 16、风险承受的方法有套期保值设置止损机制（ ） 答案： 正确 错误 很遗憾，答错了。正确答案为：正确 17、企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。 （ ） 答案： 正确 错误 恭喜您，答对了。 18、企业识别内部风险，应当关注技术进步、工艺改进等科学技术因素（ ） 答案： 正确 错误 恭喜您，答对了。 19、企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。（ ） 答案： 正确 错误 恭喜您，答对了。 20、预算控制要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。 ( ) 答案： 正确 错误 恭喜您，答对了。 21、企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。 （ ） 答案： 正确 错误 恭喜您，答对了。 22、企业应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。会计机构负责人应当具备总会计师以上专业技术职务资格。（ ） 答案： 正确 错误 恭喜您，答对了。 23、不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制