增值税发票作废证明(精选多篇)

精选财经经济类资料 最新财经经济资料 感谢阅读 1 增值税发票作废证明 精选多篇 增值税发票作废证明 增值税发 票作废证明 增值税专用发票作废通常有两种 方式 一是全部联次注明 作废 字样或 加盖 作废 戳记作废 二是通过开具红字 专用发票作废 前者比较简单 后者手 续相对繁琐 国税发 2014 156 号文 件规定 增值税一般纳税人在开具专用 发票当月 发生销货退回 开票有误等 情形 收到退回的发票联 抵扣联符合 作废条件的 按作废处理 开具时发现有 误的 可即时作废 作废条件的规定如下 销售方开 具专用发票时发现有误 发票联 抵扣 联尚未交付给购买方的 可当月即时作 精选财经经济类资料 最新财经经济资料 感谢阅读 2 废 除此外 对开出的专用发票再作废 需要同时具备三个条件 一是收到退回 的发票联 抵扣联时间未超过销售方开 票的当月 二是销售方未抄税并且未记账 三 是购买方未认证或者认证结果为 纳税 人识别号认证不符 或 专用发票代码 号码认证不符 对这些条件 购买方 需要格外关注 对当场取得专用发票的 认真审核 发现错误立即要求销货方重 新开具专用发票 对事后取得专用发票的 对照上述作废条件 及时发现问题 及 时进行处理 作废后的处理 对于满足专用发 票作废条件的 销售方取得发票联 抵 扣联后 须在防伪税控系统中将相应的 数据电文按 作废 处理 在纸质专用发 票各联次上注明 作废 字样 全联次留 存 这里要注意的是 专用发票作废需 要在纸质和电子双重环境下操作 不能 漏了任何一方 如果只进行了手工作废 而防伪税控系统没有进行作废处理 则 不仅专用发票不能作废 而且还造成数 精选财经经济类资料 最新财经经济资料 感谢阅读 3 据比对不符 操作程序 通过开具红字专用发 票作废的 按以下规程操作 即 增值 税一般纳税人取得专用发票后 发生销 货退回 开票有误等情形但不符合作废 条件的 或者因销货部分退回及发生销 售折让的 购买方应向主管税务机关填 报 开具红字增值税专用发票申请单 主管税务机关对一般纳税人填报的 申 请单 进行审核后 出具 开具红字增 值税专用发票通知单 购买方必须暂 依 通知单 所列增值税税额从当期进 项税额中转出 未抵扣增值税进项税额 的可列入当期进项税额 待取得销售方 开具的红字专用发票后 与留存的 通 知单 一并作为记账凭证 销售方凭购 买方提供的 通知单 开具红字专用发 票 在防伪税控系统中以销项负数开具 这些操作环环紧扣 缺少一个环节或一 项证明则不能开具红字专用发票 也就 不能作废专用发票 需要注意的事项 目前增值税的 精选财经经济类资料 最新财经经济资料 感谢阅读 4 抵扣政策是 不论购买方对专用发票在 会计上如何处理 只有销货方报税 购 买方在规定的时间内到主管税务机关认 证 比对成功后才能彻底抵扣 这就决 定了专用发票作废条件的复杂性 手续 也相对烦琐 因此 购买方对取得的专 用发票需要作废 要做到不耽误太长时 间 也不会产生税收风险 必须注意以 下几点 一是在购进货物或劳务的开票 现场对取得的专用发票进行一次手工全 面审核 发现有误当场要求销售方作废 重开 二是财务部门收到专用发票后立 即与采购部门购进货物或劳务验收情况 进行核对 发现按合同规定需要退货或 应索取折让未索取或发现其他争议不能 按专用发票所列金额全额付款时 要及 时通知销售方财务部门 三是财务部门 收到专用发票并接到采购部门后验收无 误通知后 必须立即到主管税务机关对 专用发票进行认证 发现 纳税人识别 号认证不符 或 专用发票代码 号码认 证不符 时立即通知销售方财务部门 精选财经经济类资料 最新财经经济资料 感谢阅读 5 四是必须在开票的当月将需要作废的专 用发票赶在销售方抄税和记账前转交到 销售方 对企业作废 重新开具 申请开 具红字增值税专用发票的具体情形 国家税务总局关于修订的通知 国 家税务总局关于修订增值税专用发票使 用规定的补充通知 和国家税务总局 关于纳税人折扣折让行为开具红字增 值税专用发票问题的通知 三个文件有 明确的规定 笔者归纳如下 一 应当作废的情形 一般纳税人在开具专用发票当月 发生销货退回 开票有误等情形 收到 退回的发票联 抵扣联符合作废条件的 按作废处理 开具时发现有误的 可即 时作废 二 重新开具 增值税专用发票经认证 有下列 情形之一的 不得作为增值税进项税额 的抵扣凭证 税务机关退还原件 购买 方可要求销售方重新开具专用发票 精选财经经济类资料 最新财经经济资料 感谢阅读 6 增值税专用发票作废处理要及时 增值税专用发票作废通常有两种 方式 一是全部联次注明 作废 字样或 加盖 作废 戳记作废 二是通过开具红 字专用发票作废 前者比较简单 后者 手续相对繁琐 国家税务总局 关于修 订增值税专用发票使用规定的通知 对 专用发票作废 开具红字专用发票作出 了原则性规定 国家税务总局关于修 订增值税专用发票使用规定的补充通知 对开具红字增值税专用发票作出详细规 定 增加了购买方取得已开具专用发票 再要求作废的许多限制条件 给企业财 务管理和会计核算带来一些不便 那么 购买方如何把握政策 达到既能按实际 情况作废专用发票 又不至于产生税收 风险呢 国税发 2014 156 号文件规定 增值税一般纳税人在开具专用发票当月 发生销货退回 开票有误等情形 收到 退回的发票联 抵扣联符合作废条件的 按作废处理 开具时发现有误的 可即 精选财经经济类资料 最新财经经济资料 感谢阅读 7 时作废 作废条件的规定如下 销售方开 具专用发票时发现有误 发票联 抵扣 联尚未交付给购买方的 可当月即时作 废 除此外 对开出的专用发票再作废 需要同时具备三个条件 一是收到退回 的发票联 抵扣联时间未超过销售方开 票的当月 二是销售方未抄税并且未记 账 三是购买方未认证或者认证结果为 纳税人识别 号认证不符 或 专用发票代码 号码认证不符 对这些条件 购买方 需要格外关注 对当场取得专用发票的 认真审核 发现错误立即要求销货方重 新开具专用发票 对事后取得专用发票 的 对照上述作废条件 及时发现问题 及时进行处理 作废后的处理 对于满足专用发 票作废条件的 销售方取得发票联 抵 扣联后 须在防伪税控系统中将相应的 数据电文按 作废 处理 在纸质专用发 票各联次上注明 作废 字样 全联次留 精选财经经济类资料 最新财经经济资料 感谢阅读 8 存 这里要注意的是 专用发票作废需 要在纸质和电子双重环境下操作 不能 漏了任何一方 如果只进行了手工作废 而防伪税控系统没有进行作废处理 则 不仅专用发票不能作废 而且还造成数 据比对不符 操作程序 通过开具红字专用发 票作废的 按以下规程操作 即 增值 税一般纳税人取得专用发票后 发生销 货退回 开票有误等情形但不符合作废 条件的 或者因销货部分退回及发生销 售折让的 购买方应向主管税务机关填 报 开具红字增值税专用发票申请单 主管税务机关对一般纳税人填报的 申 请单 进行审核后 出具 开具红字增 值税专用发票通知单 购买方必须暂 依 通知单 所列增值税税额从当期进 项税额中转出 未抵扣增值税进项税额 的可列入当期进项税额 待取得销售方 开具的红字专用发票后 与留存的 通 知单 一并作为记账凭证 销售方凭购 买方提供的 通知单 开具红字专用发 精选财经经济类资料 最新财经经济资料 感谢阅读 9 票 在防伪税控系统中以销项负数开具 这些操作环环紧扣 缺少一个环节或一 项证明则不能开具红字专用发票 也就 不能作废专用发票 需要注意的事项 目前增值税的 抵扣政策是 不论购买方对专用发票在 会计上如何处理 只有销货方报税 购 买方在规定的时间内到主管税务机关认 证 比对成功后才能彻底抵扣 这就决 定了专用发票作废条件的复杂性 手续 也相对烦琐 因此 购买方对取得的专 用发票需要作废 要做到不耽误太长时 间 也不会产生税收风险 必须注意以 下几点 一是在购进货物或劳务的开票 现场对取得的专用发票进行一次手工全 面审核 发现有误当场要求销售方作废 重开 二是财务部门收到专用发票后立 即与采购部门购进货物或劳务验收情况 进行核对 发现按合同规定需要退货或 应索取折让未索取或发现其他争议不能 按专用发票所列金额全额付款时 要及 时通知销售方财务部门 三是财务部门 精选财经经济类资料 最新财经经济资料 感谢阅读 10 收到专用发票并接到采购部门后验收无 误通知后 必须立即到主管税务机关对 专用发票进行认证 发现 纳税人识别 号认证不符 或 专用发票代码 号码认 证不符 时立即通知销售方财务部门 四是必须在开票的当月将需要作废的专 用发票赶在销售方抄税和记账前转交到 销售方 增值税发票作废的操作程序 增值税专用发票作废通常有两种 方式 一是全部联次注明 作废 字样或 加盖 作废 戳记作废 二是通过开具红 字专用发票作废 前者比较简单 后者 手续相对繁琐 国家税务总局 关于修 订增值税专用发票使用规定的通知 对 专用发票作废 开具红字专用发票做出 了原则性规定 国家税务总局关于修 订增值税专用发票使用规定的补充通知 对开具红字增值税专用发票做出详细规 定 增加了购买方取得已开具专用发票 再要求作废的许多限制条件 给企业财 务管理和会计核算带来一些不便 那么 精选财经经济类资料 最新财经经济资料 感谢阅读 11 购买方如何把握政策 达到既能按实际 情况作废专用发票 又不至于产生税收 风险呢 国税发 156 号文件规定 增值税一般纳 税人在开具专用发票当月 发生销货退 回 开票有误等情形 收到退回的发票 联 抵扣联符合作废条件的 按作废处 理 开具时发现有误的 可即时作废 作废条件的规定如下 销售方开 具专用发票时发现有误 发票联 抵扣 联尚未交付给购买方的 可当月即时作 废 除此外 对开出的专用发票再作废 需要同时具备三个条件 一是收到退回 的发票联 抵扣联时间未超过销售方开 票的当月 二是销售方未抄税并且未记 账 三是购买方未认证或者认证结果为 纳税人识别号认证不符 或 专用发票 代码 号码认证不符 对这些条件 购买方需要格外关注 对当场取得专用 发票的 认真审核 发现错误立即要求 销货方重新开具 第 1 页 共 3 页 精选财经经济类资料 最新财经经济资料 感谢阅读 12 专用发票 对事后取得专用发票 的 对照上述作废条件 及时发现问题 及时进行处理 作废后的处理 对于满足专用发票作废条件的 销售方取得发票联 抵扣联后 须在防 伪税控系统中将相应的数据电文按 作 废 处理 在纸质专用发票各联次上注 明 作废 字样 全联次留存 这里要注 意的是 专用发票作废需要在纸质和电 子双重环境下操作 不能漏了任何一方 如果只进行了手工作废 而防伪税控系 统没有进行作废处理 则不仅专用发票 不能作废 而且还造成数据比对不符 操作程序 通过开具红字专用发票作废的 按以下规程操作 即 增值税一般纳税 人取得专用发票后 发生销货退回 开 票有误等情形但不符合作废条件的 或 者因销货部分退回及发生销售折让的 购买方应向主管税务机关填报 开具红 字增值税专用发票申请单 主管税务 精选财经经济类资料 最新财经经济资料 感谢阅读 13 机关对一般纳税人填报的 申请单 进 行审核后 出具 开具红字增值税专用 发票通知单 购买方必须暂依 通知 单 所列增值税税额从当期进项税额中 转出 未抵扣增值税进项税额的可列入 当期进项税额 待取得销售方开具的红 字专用发票后 与留存的 通知单 一 并作为记账凭证 销售方凭购买方提供 的 通知单 开具红字专用发票 在 防伪税控系统中以销项负数开具 这些操作环环紧扣 缺少一个环节或一 项证明则不能开具红字专用发票 也就 不能作废专用发票 需要注意的事项 目前增值税的抵扣政策是 不论 购买方对专用发票在会计上如何处理 只有销货方报税 购买方在规定的时间 内到主管税务机关认证 比对成功后才 能彻底抵扣 这就决定了专用发票作废 条件的复杂性 手续也相对烦琐 因此 购买方对取得的专用发票需要作废 要 做到不耽误太长时间 也不会产生税收 精选财经经济类资料 最新财经经济资料 感谢阅读 14 风险 必须注意以下几点 一是在购进 货物或劳务的开票现场对取得的专用发 票进行一次手工全面审核 发现有误当 场要求销售方作废重开 二是财务部门 收到专用发票后立即与采购部门购进货 物或劳务验收情况进行核对 发现按合 同规定需要退货或应索取折让未索取或 发现其他争议不能按专用发票所列金额 全额付款时 要及时通知销售方财务部 门 三是财务部门收到专用发票并接到 采购部门后验收无误通知后 必须立即 到主管税务机关对专用发票进行认证 发现 纳税人识别号认证不符 或 专用 发票代码 号码认证不符 时立即通知 销售方财务部门 四是必须在开票的当 月将需要作废的专用发票赶在销售方抄 税和记账前转交到销售方 发票作废证明 作废一般不需 要写证明的 一般是隔月申请开红字才 需要情况说明 一般抬头写说明书 写 xx 税务 所 xx 单位名称 税号 管理码 因为 精选财经经济类资料 最新财经经济资料 感谢阅读 15 什么原因不能使用这张增票 增票代码 和号码 内容和金额 开票日期 下面 写单位名称和日期 如是退货需对方证明原件 如是 丢失需附上报案单复印件和遗失登报的 报纸复印件 一般需附上这张发票的复印件 证明 xxx 地税局 由于开票人员一时疏忽 把发票 上的章子给盖错了 该发票予以作废 特此证明 单位 xxxxxxxx 开票人 xxx 证明人 xxx 年月日 你只是开红票申请单要写的说明 吗 如果是就把为什么要申请红字的原 因写清楚 如果不是 作废不用写证明 直接作废 1 作废专用发票须在防伪税控 系统中将相应的数据电文按 作废 处理 精选财经经济类资料 最新财经经济资料 感谢阅读 16 2 在纸质专用发票各联次上注 明 作废 字样 全联次留存 3 不需要写说明 在发票上著 名 作废 就行 如果公司一定要你写说 明 你就写上作废的原因跟作废的发票 号码 如果跨月了 b 公司要出具一个拒 收证明 盖上公章 交给 a 公司 a 公司凭 b 公司的拒收证明到他们税务开具红字 发票通知单 把原来那张票冲掉 然后再 重新开张正确的发票给你们 拒收证明 是针对 a 公司出的 a 公司 你公司于什么时候开的具的发票 一张 发票代码 xx 发票号码 xx 金额多少 税 额多少 由于什么型号不对啊 质量有问 题啊 我公司拒收此张发票 此发票未认 证 请重新开具发票为感 b 公司 年月日 xxx 国税局 我公司于 xx 年 xx 月 xx 日开具 精选财经经济类资料 最新财经经济资料 感谢阅读 17 给 xxxxxx 的增值税专用发票因 xxxxxxxxxxxxx 原因 特申请作废 望 给予批准 致 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 公司 xx 年 xx 月 xx 日 最后加盖公章 你好 很高兴能帮助你 这种情况下 你可以在开票系统 中申请开红字发票 选择销售方责任 开票有误 打个证明说明这张发票的情况如 发票号码 发票代码 开票日期 购货 方 金额 税额等 由于我公司开票有 误 对方拒收 或者你可以跟对方说一下 让对 方给你打个证明是最好的 如果你已经在票面写上作废两个 字了 那这个证明就比较麻烦了 也不 知道税务机关会不会受理 你可以试一下这样子打证明 也 是说明一下发票情况 此张发票因某某 精选财经经