财务控制制度

隆腾集团财务控制工作流程工作目标知识准备关键控制点细化执行流程图1.保护企业各项资产的安全和完整,防止资产的流失2. 保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性3. 防止财务业务的错误记录和舞弊行为的发生1.了解财务控制的作用2. 掌握财务控制系统的内容3. 掌握财务控制的方法1. 制定控制标准考核奖惩分析和消除差异记录数据执行控制标准建立控制系统制定控制标准1.1财务部根据财务计划和财务预算目标编制财务控制标准1.2控制标准是以指标或标准的形式将财务计划和预算目标落实到每个岗位和部门2. 建立控制系统财务部根据财务控制标准，进行财务控制的人员职责配备和授权，并建立相应的控制制度，形成完整的控制系统，作为财务控制顺利执行的保证隆腾集团财务控制制度3. 执行控制标准部门和员工根据控制标准的要求开展财务活动或与财务有关的其他活动4.记录数据财务部对各项财务标准的执行过程中形成的数据，通过各类报表和文本进行记录，以备审查和作为决策参考财务状况控制表、应收账款控制表5. 分析和消除差异5.1财务部将记录的数据和控制标准进行对比，找出存在的差异，并对差异的原因和表现状况进行分析5.2财务部针对存在的标准与执行的差异，制定消除差异的对策并组织实施6. 考核奖励财务部和人力资源部等部门配合，将财务控制的执行情况同执行人的绩效考核挂钩，并根据执行情况对执行人进行奖励或惩罚制度名 称隆腾集团财务控制制度程序受控状文件编号态LT/GL04001版 本A0页 次编 号共3页修改状态 一、财务控制的目的和依据（一）目的1、实现财务活动的合规性，有效性。2、确保企业财务价值的最大化。3、实现代理成本与财务收益的均衡。4、确保企业现实的低成本和未来高收益的统一。（二）依据财务控制必须以建立健全的财务预算为依据，企业的财务预算是控制企业财务活动的依据。若财务预算所确定的财务指标严重偏离实际，财务控制就无法达到预期的目的。二、制定财务控制标准（一）财务部根据目标和预算要求制定财务控制的具体标准，制定财务控制标准的过程应广泛征求和听取各个部门的意见和看法。（二）财务部将制定的财务标准报财务总监进行审核，审核通过后报总经理审批签字，并在总经理签字后生效。（三）标准必须遵循明确，量化和可考核的原则，具体表现在各个部门和人员的权利，责任的对等和统一。三、建立财务标准执行的支持体系建立有效的支持体系是保证财务控制得以执行的首要条件，是进行协调与管理的必然要求。（一）人员和权责的分配1、财务部可根据控制主体人数的多少，控制任务量的多少，进行人员和权利的配备，重点进行授权控制，授权控制应做到以下三点。（1）企业所有人员不经合法授权，不能行使相应的权利，这是最起码的要求。不经合法授权，任何人不得审批；有权授权的人则应在规定的权限内行事，不得越权授权。（2）企业的所有业务不经授权不能执行。（3）财务业务一经授权必须予以执行。2、具体方法就是将财务预算层层分解，层层落实到各个部门，各个层次，各个岗位，各个责任人，并配以必要的权利，使企业的每个员工都能够明确自己的责任和任务。（二）健全和完善财务控制制度1、控制制度调研财务部在制定制度前，必须首先进行前期调研，确保财务控制制度具有实用性和可操作性，并发挥应有的效能。2、控制制度制定（1）财务部根据前期调研的结果，拟定财务控制方向，办法，措施以及监督制度，目的是保护企业的财产保值和增值，检查企业会计信息的准确性，可靠性，提高经营效率，促使有关人员遵循既定的管理方针和策略。（2）财务部将拟订的各项制度分发给各个部门和各类人员，征求其对于控制制度和规范的意见和看法。财务部收集，整理各类意见和看法并将拟定的制度和规范进行修改，完善。（3）财务总监对拟订的财务控制制度进行审核，并提出修改意见，再次完善后报总经理审批签字。四、控制标准的执行（一）各部门、各员工根据财务控制标准开展各种财务活动，包括预算，核算，审计、监督等各种财务活动都必须遵循相关的财务控制标准。（二）部门和人员在开展相关的财务活动时，当出现确实无法达到控制标准的要求时，应及时向上级主管反映，并根据实际情况灵活控制。五、记录数据（一）相关部门和人员在执行各类财务活动的过程中必须根据财务标准要求对财务活动的实施过程和内容进行相关数据和信息的记录，以备参考。记录的数据必须真实、有效。（二）财务控制人员对各种财务活动的开展情况进行抽查和开展其他形式的调研。并详细记录抽查和调研过程中发现的各类问题，以备决策参考。六、分析和消除差异（一）财务控制人员搜集和整理各种财务活动中形成的数据和原始记录，并结合抽查和调研过程中形成的数据进行综合分析，分析财务控制标准和财务控制实际执行之间是否存在差距和为什么会存在差距。（二）财务控制人员在明确差异存在事实后，对差异的表现形式进行分析，查找差距产生的原因。其主要原因有以下几个方面。1、财务控制标准不合理，不符合企业实际情况。2、执行人员对财务控制标准认识不够深入和全面，没有充分认识到财务控制的重要性。3、执行人员权责配备不合理，执行人员所能利用的资源和权利无法保证其达到控制标准的要求。（三）制定差异消除措施1、财务控制人员根据差异产生的原因制定差异消除对策，包括调整财务控制标准，进行人员教育和授权修正等。2、财务控制人员将制定的差异消除对策向财务部经理、财务总监汇报，由财务总监对该对策加以补充完善后报总经理审批，总经理审批签字后生效。（四）执行差异消除措施财务执行人员执行经总经理审批通过的差异消除措施，财务控制人员对差异消除措施的执行进行跟踪监督。七、考核奖励（一）财务控制的最终效率取决于是否有切实可行的奖惩制度，以及是否严格执行奖惩制度，奖惩制度是为了实现有效的财务控制。（二）奖惩制度的制定必须遵循公平，合理、权责对称、有效的原则。1、奖惩的内容。严格执行奖惩制度就必须有严格的考评机制，严格的考评机制包括建立考评机构，确定考评程序，审查考评数据，依据制度考评和执行考评结果等一系列事务。2、奖惩方式。包括即时奖罚和期间奖罚两种。即时奖罚就是在财务控制过程中随时考核责任目标完成情况，并根据考核结果当即奖罚；而期间奖罚则是在一个时期终了时（如一个季度，一个年度）全面考核评比，并根据考核结果进行相应的奖罚。（三）奖惩实施财务部和人力资源部根据奖惩制度进行考评，并根据考评结果进行奖惩。相关说明编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期 名 称制度名称隆腾集团财务控制程序隆腾集团财务控制制度 文件编号受控状态LT/CX04001版 本A0页 次编 号16修改状态第一章 总则第一条 目的（一）规范企业会计行为，保证会计资料真实，完整。（二）堵塞漏洞，消除隐患，防止并即时发现、纠正错误及舞弊行为。（三）保护企业资产的安全、完整，保护投资者和员工的合法权益。（四）确保国家有关法律、法规和企业内部规章制度的贯彻执行。第二条 原则（一）内部控制应当涵盖企业内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制落实到决策，执行，监督，反馈等各个环节。（二）内部控制应当符合国家有关法律法规和本企业的实际情况，全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制制度的权利。（三）内部控制制度应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。（四）内部控制制度应当正确处理成本与效益的关系，保证以合理的控制成本达到最佳的控制效果。第三条 控制内容财务控制的内容主要包括货币资金控制，采购与付款控制，销售与收款控制，赊销与风险控制等。第四条 权责分配（一）集团财务部负责公司财务控制规划的制定、实施和监督。（二）其他相关部门在自己的职权范围内落实各项财务控制制度。第二章 货币资金控制第五条 货币资金范围本制度所指货币资金是指本集团所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括：银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款以及在途货币资金等。集团财务部是本集团资金的管理、调度中心，包括集团下属分公司和控股公司在内的银行帐户统一由集团进行管理包括集团分、子公司在内的银行帐户统一由集团进行管理，所有资金收支由集团财务部统一结算和办理。集团将根据下属分、子公司分公司和控股公司的业务量和行业特征等核定其日常零星开支备用金额，分、子公司下属分公司和控股公司在备用金额度内安排日常零星开支。第六条 岗位分工和授权批准岗位分工和授权批准的相关规定如下表所示。岗位分工和授权批准控制一览表岗位分工1、建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，配备足够的具有会计从业资格证书的人员，确保不相容岗位相互分离，制约和监督。2、不相容岗位包括：（1）开具发票和收款；出纳人员除登记现金日记帐和银行存款日记帐外，不能兼任稽核，会计档案保管和有关收入，支出，费用，债权债务帐目的登记工作；（2）经办与制单、复核和审批；（3）有价证券的保管和记帐。3、进行岗位的定期轮换。4、企业负责人的直系亲属不得担任本企业会计机构负责人；会计机构负责人的直系亲属不得担任本企业出纳人员。授权批准1、公司货币资金的收支与记帐分别由出纳员和会计负责。2、货币资金的经办人员为各涉款部门的工作人员。3、货币资金收支的审核，批准人员为各有关部门的负责人、分管副总经理、财务总监、总经理、董事长，审批人不得超越审批权限越级审批。4、公司办理货币资金支付业务，应当经过授权批准。（1）财务预算内限额以内的货币资金支付，由总经理授权财务总监审批；预算内限额以上的货币资金支付，须由总经理审批。（2）财务预算外的货币资金支付，须经董事长批准。5、严格备用金管理。工作人员借支备用金，在限额以内的由财务负责人审批；在权限以上的，报财务总监审批。6、公司对货币资金进行盘点时，出纳人员不能填制库存现金盘点表和银行存款余额调节表，应由不相容岗位的会计人员填制。7、公司未经授权的机构或人员，不得直接接触和办理货币资金业务。8、公司原则上不允许向外单位借出货币资金，因特殊原因需借出货币资金的，50万元以下的由总经理和财务总监联签审批；超过50万元的由董事长批准。集团下属分、子公司分公司和控股公司对外借出货币资金必须经总公司审批。9、公司建立货币资金责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等违法行为。第七条 现金和银行存款控制，如下表所示。现金和银行存款控制一览表现金控制1、实行现金库存限额管理制度，每天最高库存限额为130000元，超额部分要存入银行。2、现金开支范围包括：（1）员工工资，津贴，奖金；（2）个人劳务报酬；（3）向个人收购农副产品；（4）出差人员必须携带的差旅费；（5）结算起点以下的零星支出。3、公司采购固定资产、原辅材料，五金零配件、低值易耗品，办公用品、劳保福利用品以及其他工作用品，原则上采取转帐结算方式支付，避免使用现金。日常零星开支所需库存现金限额为52000元。4、财务人员支付现金，可以从企业库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中坐支。因特殊情况需要坐支的，须经总经理和财务总监审批。5、出纳人员负责建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，帐目应日清月结，每日结算，帐款相符，并定期盘点。6、货币资金收入及时入帐，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入帐。存款控制1、加强银行帐户管理，按规定办理存款、取款结算业务；定期检查、清理银行帐户的开立和使用情况。2、公司应当根据开立的银行帐户，分别设置和登记银行存款日记帐。有关外币业务应按人民币和各种外币分别设置银行存款日记帐。3、出纳人员应当根据现金、银行存款收付款凭证逐日逐笔序时登记现金日记帐、银行存款日记帐。现金日记帐、银行存款日记帐应日清月结，日记帐登记采用电算化后，应当每月打印现金日记帐，银行存款日记帐。4、严格遵守银行支付结算纪律。5、定期获取银行对帐单，查实银行存款余额，编制银行存款余额调节表。第八条 票据和印章控制，如下表所示。票据和印章控制一览表票据控制1、明确各种票据的购买，保管，领用，背书转让、注销等环节的职责权限和程序，防止空白票据遗失或被盗用。2、票据的购买。公司需要使用票据的，经财务负责人同意后，由出纳人员向其开户银行申请购买后交票据保管人员，不得擅自印制票据。3、票据的保管。公司财务机构负责人，应当指定专人负责票据的保管工作。票据保管人员应当按照票据的种类、编号、规格、样式、数量等进行登记。4、票据的领用。出纳人员需要使用票据的，应向票据保管人员领用，票据保管人员应登记出纳人员领用票据的种类和数量，并由出纳人员签字。经办人员需要使用票据的，出纳人员应在票据使用登记簿上记录票据号码，用途，金额，出票日期，使用人等并由经办人员签名。5、票据应当按编号顺序连续使用，作废的票据应加盖“作废”戳记。6、票据的背书转让。经财务负责人批准后，经办人员可以将汇票背书转让，并在汇票背面记载受让者姓名，背书日期并签章。7、票据的注销。出纳人员领用的票据使用完一本后，应向票据保管人办理注销手续。印章控制1、财务专用章应由专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管，严禁一人保管或带出支付款项所需的全部印章，防止印章遗失或被盗用。2、印章应保持清洁，字迹清晰，银行预留印章卡应专人保管，如需更换印章，须经总经理和行政负责人批准，按有关规定办理更换手续。3、严格履行签字或签章手续。第九条 监督检查（一）公司建立对货币资金的监督检查制度，由财务稽核，审计部门和监事会共同负责货币资金控制制度执行情况的监督检查工作。（二）检查内容包括如下几项。1、货币资金业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在货币资金业务不相容岗位混岗的现象。（1）检查是否配备足够办理货币资金业务的人员，办理货币资金业务的人员是否具有会计资格证书，是否存在由一人办理货币资金业务全过程的情况；（2）检查不相容岗位是否相互分离、制约和监督；（3）检查出纳和记帐岗位有无人员混岗的现象。2、货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在超权限审批的现象。3、支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需要的全部印章交由一个人保管或带出的现象。4、票据和有价证券的保管情况。重点检查与货币资金相关的票据的购买、领用、保管手续是否健全，有价证券是否有专人保管，票据和有价证券的保管是否存在安全隐患。（1）定期检查印章保管情况；（2）定期检查票据保管情况；（3）定期检查货币资金授权批准制度的执行情况；（4）定期检查货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。（三）公司对网上银行业务定期和不定期的进行监督检查，应随时从网上银行查询和打印所有操作员的操作记录，及时了解银行存款的动态，防止发生资金损失。（四）对监督检查中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应及时采取措施纠正；对发现的贪污、侵占、挪用货币资金行为，应按规定追究有关人员的行政、经济和法律责任。第三章 采购与付款控制第十条 采购业务包括采购计划、采购订单、合同订立、价格评审、物资入库、开据购货发票、应付帐款登记和货款支付等业务。第十一条 岗位分工与授权批准（一）岗位分工1、公司建立采购业务岗位责任制，明确规定相关部门和岗位的职责与权限，确保办理采购业务的不相容岗位的职责与权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。2、公司采购业务岗位的基本分工如下。（1）采购部门负责编制采购计划，填制请购单，询价与价格谈判，签订合同，采购物资等业务。（2）财务部负责核定物资采购价格。（3）财务部负责结算采购款项、登记存货及应付帐款等。（4）仓储部门负责根据采购计划和物资请购单办理物资入库，登记保管帐等登记入库台帐等。（5）质检部门负责物资入库的质量验收等。（6）审计部门负责定期审计检查采购业务的合规性、合理性和会计记录的正确性与及时性。（二）授权批准1、物资的采购价格、付款政策要严格执行公司授权文件的规定，各级审批人要在授权范围内行使职权，不得超越审批权限。2、公司授权采购部门、质检部门、仓储部门、财务部门分别办理物资采购、检验、收存和付款业务，其他任何部门均无权经办采购和付款业务。3、公司对于重要的、技术性较强的采购业务，应当建立专家评审、集体决策制度。4、公司对机器设备的采购以及一次采购价值超过50万元的材料采购实行公开招标采购（不 适宜招标采购的除外）。第十二条 请购与审批控制请购与审批控制的内容如下表所示。请购和审批控制一览表项目控制内容请购控制1、公司对采购业务实行严格的计划管理和采购目标责任制。每年12月份，公司总经理与采购部门签定下一年度的采购目标责任书，明确全年的采购目标、价格目标、费用指标及奖惩兑现政策。2、采购部门要将年度采购目标分解落实到采购员，并将目标分解落实情况报公司备案。3、物资采购计划的制订、审批程序和责任分工如下：（1）生产部门每月根据产品生产计划编制物资耗用计划；（2）仓储部门根据物资耗用计划和库存储备情况编制物资补库计划；（3）采购部门根据物资补库计划编制物资采购计划；（4）财务部门审核、平衡上述各项计划，确保各项计划与公司的全面预算相吻合；（5）总经理或分管副总经理审查并批准物资采购计划。项目审批控制实施物资采购的具体依据是物资请购单，物资请购单的填制、审批程序如下。1、采购部门根据物资采购计划填制物资请购单，物资请购单中列明如下事项：（1）采购物资的依据；（2）采购物资的名称、规格型号、数量和技术要求；（3）物资用途及最迟入库时间；（4）供应厂家和询价、比价结果；（5）采购金额、付款方式和付款时间；（6）采购员和采购负责人签字。2、财务部门对物资请购单中的价格进行核对。3、公司有关领导按以下审批权限审批物资请购单：（1）采购总金额在5000元以下的，由采购部门负责人审批；（2）采购总金额在5000元50万元的，由分管副总经理和财务负责人共同审批；（3）采购总金额在50万元以上的，由总经理和财务负责人共同审批。预付款审批权限：（1）预付金额在1000元以下的，由采购部门负责人审批；（2）预付金额在1000元5万元的，由分管副总经理和财务负责人共同审批；（3）预付金额在5万元以上的，由总经理和财务负责人共同审批。分、子公司分公司或控股公司须报总公司批准。4.经过审批的物资请购单，是采购物资及办理验收、入库及付款的依据。第十三条 采购与验收控制采购与验收控制的内容如下表所示。 采购与验收控制一览表项目控制内容采购控制1、公司采购方式包括：（1）单项采购价值在5万元以上的大宗物资，尽可能从生产厂家直接采购；（2）一般物资采购在货比三家的基础上，采用订单或合同订购方式采购；（3）小额零星物品采用择优定点采购方式；（4）重大采购业务及设备购置实行招标采购。2、除仅有唯一供货单位或公司生产经营有特殊要求外，公司主要物资的采购应当选择两家以上的供货商，要从质量、价格、供货能力、信誉等方面择优定点采购。3、公司主要物资采购及有特殊要求的物资采购，应当审查供货单位资格；对已确定的供货单位，应当及时掌握其质量、价格、信誉的变化情况。验收控制1、物资采购到厂需办理如下验收入库手续：（1）仓储部门库管员核对到库物资是否与物资请购单规定的品名、数量、供货厂家相符，凡核实无误的，通知质检部门检验；（2）质检部门对物资进行质量检验，将检验结果填入质量检验报告单；（3）仓储部门库管员对检验合格的物资验收无误后，收存物资并开具物资入库单；对不合格的物资予以退回。对于确实无法当场出检验结果的物资，可先入库后检验，但采购部门必须做好先入库后检验物资的风险控制工作。（4）财务部门根据仓储部门传来的质量检验报告单、物资入库单等单据审核无误后登记材料账，其中发票未到的记作暂估入库材料，待开具发票后进行调账；（5）财务部门应定期与采购部门、供应商核对应付帐款，按规定办理有关结算事宜。2、到库物资与物资请购单不符或经质量检验不合格的，一律不予办理入库和结算手续。先入库后检验的物资，在检验结果出来前，不得办理结算事宜。3、质量检验人员应当严格按标准和程序进行检验，并对检验结果承担责任。第十四条 付款控制（一）严格核对采购发票、质量检验报告单、物资入库单、采购合同等有关凭证，检查其真实性、完整性、合法性，对符合付款条件的采购项目及时办理付款。（二）采购物资的付款由财务部门负责，付款包括预付款的依据要同时满足如下条件：1、定有采购合同的，要参照合同规定的时间、方式、金额付款；2、要在公司货币资金预算范围内付款；3、要在对采购发票、质量检验报告单、物资入库单、采购合同等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核、确认无误的前提下办理付款。（三）采购付款时由采购部门填写采购物资付款申请单，财务部门负责人按预算审批。超出预算的付款，必须由采购部门申明理由，经总经理、财务总监批准后，从预算外资金列支。（四）财务部门要加强应付帐款和应付票据的管理，已到期的应付款项须安排到货币资金支出预算中，并经财务负责人审批后，方可办理结算和付款事宜。第十五条 帐目核对（一）财务部门相关会计负责应付帐款的核对与清理，要每个季度至少与供应商核对一次帐目，核对结果要填制应付帐款核对表备案；核对出的未达帐项，要逐项逐笔查明原因，杜绝串户等现象的发生。（二）采购部门要按供应商设置物资采购台帐，及时登记每一供应商的供货、开票、付款及应付帐款余额增减变动情况。（三）采购入库的物资在保管或使用过程中，发现数量和质量不符合要求的，采购部门要及时与供应商联系，并分情况按以下情况处理。1、数量不足的，要求供应商予以补足；存在质量问题的，但尚能使用的，要求供应商给予价格折让；不能使用的，要求供应商退货或换货。2、需要退货或折让的物资，均须供应商开出红字发票冲减。3、退货通知单、红字发票均应及时交财务部门入帐。第十六条 监督检查（一）采购业务监督检查的内容主要包括：1、采购业务相关岗位及人员的设置情况；2、采购业务授权批准制度的执行情况；3、采购计划与采购合同执行情况；4、采购价格及采购渠道情况；5、货款结算情况；6、应付帐款和预付帐款的管理情况；7、有关单据、凭证和文件的使用和保管情况。（二）审计部门对监督检查的结果要出具审计报告，对于发现的薄弱环节和问题，有关部门要采取措施，即时予以纠正和完善。1、定期检查应付帐款和预付帐款的管理情况。2、定期检查采购与付款业务授权批准制度的执行情况。3、定期检查有关单据、凭证和文件的使用和保管情况。4、定期检查采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况。第四章 销售与收款控制第十七条 本制度所指销售业务包括销售计划、收受客户订购单、销售谈判、运输方式、结算方式、价格核定、合同评议、发出商品、开具销售发票、登记应收帐款和货款回收等业务。第十八条 岗位分工和授权批准控制（一）岗位分工1、公司建立销售业务岗位责任制，明确规定相关部门和岗位的职责与权限，确保办理销售业务的不相容岗位的相互分离、制约和监督。2、公司销售业务的岗位职责分工如下：（1）销售部门负责制订销售计划，执行销售政策、处理客户订单、谈判价格、结算方式和运输方式、签订合同、开具产品发货通知单、催收销售货款等；（2）销售部门与财务部门共同拟定公司信用政策并报总经理批准（分、子公司分公司或控股公司制订的信用政策须报总公司批准），建立客户信用登记档案，财务部门负责监督信用政策执行情况；（3）财务部门在准确核算产品成本的基础上，负责核定产品销售价格。销售部门应随时掌握、反馈市场信息，以便公司及时调整产品销售价格；（4）财务部门负责审核确认产品发货通知单、开具销售发票、结算销售款项、登记收入及应收账款、监督管理货款回收等；（5）仓储部门负责根据手续齐全的产品发货通知单办理产品发货，登记出库台账等；（6）审计部门定期审计检查销售业务的合规性、合理性和会计记录的正确性与及时性；3、公司负责计划、核价、谈判、收款、发货等销售业务的员工，必须定期参加岗位培训，并获得岗位合格证后方能独立上岗办理销售业务。（二）授权批准1、产品销售价格、赊销政策、折扣政策要严格执行公司授权文件的规定，各级审批人员要在授权范围内行使职权，不得超越审批权限。2、公司授权销售部门、财务部门、仓储部门分别办理销售、收款和发货业务，其他任何部门均无权经办销售、收款与发货业务。3、金额较大或情况特殊的销售业务和特殊信用条件，由总经理办公会议决策。4、未经授权人员审批，不得经办销售与收款业务。第十九条 销售与发货控制 销售与发货控制的内容如下表所示。销售与发货控制一览表项目控制内容销售控制1、公司对销售业务实行严格的计划管理和销售目标责任制。每年12月份，公司总经理与销售部门负责人签订下一年度的销售目标责任书，明确全年的销售目标、费用指标及奖惩兑现政策。2、销售部门要将年度销售目标分解落实到每个业务员，并将目标分解落实情况报公司备案。3、每月20日之前，销售部门将下月的产品销售计划编制完毕，经公司分管副总经理或总经理签批后转生产部，生产部据以编制下月的产品生产计划。4、销售部门必须严格执行产品销售计划，确保计划履行率不低于9585%；如果计划履行率低于9585%因而给公司造成经济损失的，由销售部门承担损失的50%，损失承担金额从销售兑现奖励中扣除。5、销售部门要严格执行公司的销售政策，按照公司价格管理办法的规定和公司领导的授权与客户谈判销售价格、结算方式与运输方式。6、销售部门向客户报价要严格执行如下审批程序和权限：皮革类产品：（1）在核定或预算价格之上报价，由销售部门负责人审查批准；（2）在低于核定或预算价格2.5%范围内报价，报分管副总经理审查批准；（3）在低于核定或预算价格2.5%-5%范围内报价，须报公司总经理审查批准； （4）当低于核定价格超过5%报价时，需经总经理办公会议研究决定；（5）重大产品定价问题，需召开专门会议研究决定。皮衣类产品：皮衣产品以贴牌生产为主，是根据客户的订单组织安排生产，事先无法核定或预算产品销售价格，因此，销售部门接单报价时必须遵循相应的报价程序，避免因报价偏差过大给公司造成不必要的损失。（1）报价审批程序。客户询价业务人员（必须具有丰富的对外报价经验，方可单独对外报价）根据客户提供的样品或纸样初步报价客户安排打样技术部门打样并测定耗料财务会计核算产品成本（生产成本+销售费用+预算销售利润率）财务会计核定产品销售价格业务人员业务人员根据财务核定的价格再次报价客户还价双方谈判并确认价格(确认价格不得低于公司核定的产品销售价格，否则，须按程序审批)同时双方在交期、成交方式、国际段运输方式、结算方式和质量等方面达成一致签订合同最后订单确认进入生产环节。（2）在核定价格之上报价，由销售部门负责人审查批准；（3）在低于核定价格2.55%范围内报价，报总经理、财务主管审查批准； （4）当低于核定价格超过52.5%报价时，须报总公司审查批准；（5）重大订单定价问题，须召开专门会议研究决定，并报总公司批准。注：财务核定价格时除应将材料消耗、直接人工等成本核算准确外，还必须充分考虑两个变量、剩余材料对成本的影响，即：一是当某个款式单量少于或大于标准量时对成本的影响；二是当某个款式的繁简程度与标准款式有较大出入时对成本的影响；三是剩余材料对成本的影响。样衣原则上要收费不收费的样衣也应记入大货成本。另外。，销售部门安排样衣生产前，要考虑客户的单量有多大，下单的可能性有多大，避免盲目打样，最后才发现要么是单量很小、要么根本没有订单落下来而给公司造成不必要的损失。要根据订单成交的可能性和订单量的大小，严格控制样衣数量。不收费的样衣应记入当期销售费用。7、销售部门与客户办理业务时，要把客户的赊销范围和赊销额度严格控制在公司批准的范围内（分、子公司分公司或控股公司的赊销范围和赊销额度须报总公司批准），要充分了解和掌握客户的信誉和经营变化情况，发现异常须即时向公司反映，并采取措施，努力规避账款回收的风险。8、销售部门按照下列程序办理销售业务。（1）销售谈判。产品销售谈判的内容包括销售品种、销售数量、销售价格、质量标准、成交方式、国际段运输方式、发货方式和收款方式等。销售谈判的全过程应有完整的书面记录。销售谈判的责任分工如下： 销售金额205万元以下的订单，由业务人员负责谈判；销售金额205-520万元的订单，由销售部门负责人和业务员共同负责谈判；销售金额250万元以上的订单，由分管副总经理或总经理带队与客户谈判。（2）合同订立。业务人员与客户拟订的销售合同，必须经过财务部门的评审、把关，并根据总经理的授权，与客户签订产品销售合同。（3）产品生产。销售部门按照销售合同及时编制产品销售计划；生产部门按照产品销售计划编制产品生产计划，并根据产品生产计划下达产品生产任务指令，确保按质、按量、按时完成产品生产任务。（4）产品开票。赊销客户：产品完工入库后，销售部门开具产品发货通知单，财务部门根据销售合同和公司确定的赊销范围、赊销额度和条件审核无误后，在产品发货通知单上加盖同意发货章，仓储部门据以办理产品发出事宜。收款时销售部门开具销售发票开具通知单，财务部门根据销售发票开具通知单开具销售发票，并负责货款催收的追踪落实。现款客户：产品完工入库后，销售部门开具产品发货通知单和销售发票开具通知单，财务部门根据销售合同和公司的销售政策审核无误后，在产品发货通知单上加盖同意发货章和已收款章，仓储部门据以办理产品发出事宜。销售发票同时开具销售发票按销售发票开具通知单通知时效开具。上加盖发票专用章，即 （5）不收费产品。因推销或其他原因不收费的产品或样品，销售部门应在产品发货通知单上加盖不收费章。财务部应将不收费产品或样品记入当期销售费用。发货控制1、产品发货。仓储部门要严格审核产品发货通知单、销售发票等手续是否齐备，严格按照产品发货通知单所列的品种、数量、发货时间和发货方式组织发货，确保货物准确、安全发运。2、产品发货签收：（1）自提货的。由客户授权提货人员当场验收并在产品发出单上签字确认。库管员将产品发出单出门联和客户联交客户提货人员，销售联交销售内勤保管，财务联交由财务会计作为登记与核对往来账目的依据之一。（2）送货上门的。货物送到后由客户授权人员当场验收并在产品发出单上签字确认。送货人员将产品发出单客户联交客户保存，销售联和财务联带回公司分别交销售内勤和财务会计。（3）代办托运的：托运单位到公司提货的，由托运单位当场验收数量、包装并过磅，确认无误后在产品货物托运单发出单、过磅单上签字，同时托运单位填写货物托运单，货物托运单托运联由销售内勤保存，作为我司托运货物的依据。我司收到客户的收货确认函后，托运单位凭托运合同、货物托运单、产品发出单、过磅单和运输发票结算运输费用。货物托运到客户指定地点后，客户应当场验收数量和包装，并在货物托运单上签字确认，托运单位将客户签字确认的货物托运单客户联交客户保存，销售联和财务联交还我公司，并凭此结算运输费；用。送货到托运单位的，由送货人员验收数量、包装并过磅，确认无误后在产品货物托运单发出单、过磅单上签字。货物送到托运单位，交托运单位验收数量、包装和重量，确认无误后在产品货物托运单发出单、过磅单上签字，同时托运单位填写货物托运单，货物托运单托运联由送货人员带回交销售内勤保存，作为我司托运货物的依据。我司收到客户的收货确认函后，托运单位凭托运合同、货物托运单、产品发出单、过磅单和运输发票结算运输费用。货物托运到客户指定地点后，客户应当场验收数量和包装，并在货物托运单上签字确认，托运单位将客户签字确认的货物托运单客户联交客户保存，销售联和财务联交还我公司，并凭此结算运输费；客户确认。 由销售内勤给客户发收货确认函、货物托运单传真，客户凭货物托运单传真件提货。客户收货后应在三日内回复确认收货的数量、包装等。（4）产品外销的。由托运单位当场验收数量、包装和过磅，确认无误后在货物托运单产品出库单、过磅单上签字，同时托运单位填写货物托运单，货物托运单托运联由销售部门内勤保存，作为我司托运货物的依据。托运单位按照我司提供的进仓通知单的要求，将货物安全、准时送到指定的地点和仓库。我司收到指定仓库的收货确认函后，托运单位凭托运合同、货物托运单、指定仓库收货确认函、过磅单和运输发票结算运输费用。货物托运到客户指定地点后，客户应当场验收数量和包装，并在货物托运单上签字确认，托运单位将客户签字确认的货物托运单客户联交客户保存，销售联和财务联交还我公司，并凭此结算运输费；3、有质量异议的，客户应在收到货物后的五日内提出客户应在收到货物后的15日内提出，逾期视为客户无质量异议。4、不管是自提还是送货上门或托运方式，仓库存根联都不随货同行；产品发货通知单、产品发出单出门联交门卫查验放行。门卫应于次日九时前将出门联交财务部。5.产品销售退货执行如下程序：（1）销售部门根据客户退回的产品清单填写产品退回处理审批单；（2）销售部门业务员在产品退回处理审批单上签字，说明产品退回的理由和处理建议；（3）销售部门负责人在产品退回处理审批单上签字，提出处理意见；（4）需要鉴定退回产品质量的，由质检部门质检员填写鉴定意见；（5）财务部门负责人在产品退回处理审批单上签字，提出处理意见；（6）产品核算会计根据产品退回处理审批单注明的最终处理意见填写产品退库单；（7）库管员以产品退库单为依据予以收货，并在产品退库单上签字，登记产品库存台账。6、退货的产品按四种情况分别处理：（1）产品完好无损，可以继续销售的，留在仓库等待销售；（2）产品需返工整理后再销售的，由库管员填写产品退库返工单，将产品退到生产车间处理，处理合格后重新办理入库；（3）产品需降级销售的，财务部门和仓储部门另立账户登记核算；（4）产品需作报废处理的，由库管员填写产品报废审批单，办理相关报废手续。7、产品发生退回的情况，销售部门