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高新技术企业认定 目录 一 高新技术企业概况二 具体申报资料及安排 一 高新技术企业概况 1 依据与定义2 认定组织机构3 认定基本条件4 认定程序5 复审6 税收优惠政策 1 依据与定义 国科发火 2008 172号关于印发 高新技术企业认定管理办法 的通知 1 依据 根据 中华人民共和国企业所得税法 以下称 企业所得税法 中华人民共和国企业所得税法实施条例 有关规定制定高新技术企业认定管理办法根据 中华人民共和国企业所得税法 以下称 企业所得税法 中华人民共和国企业所得税法实施条例 中华人民共和国税收征收管理法 中华人民共和国税收征收管理法实施细则 等有关规定 申请享受税收优惠政策 2 定义 高新技术企业是指 在 国家重点支持的高新技术领域 内 持续进行研究开发与技术成果转化 形成企业核心自主知识产权 并以此为基础开展经营活动 在中国境内 不包括港 澳 台地区 注册一年以上的居民企业 2 认定组织机构 科技部 财政部 税务总局组成全国高新技术企业认定管理工作领导小组 以下称 领导小组 负责指导 管理和监督全国高新技术企业认定工作 各省 自治区 直辖市 计划单列市科技行政管理部门同本级财政 税务部门组成本地区高新技术企业认定管理机构 以下称 认定机构 根据管理办法开展下列工作 3 认定基本条件 高新技术企业认定须同时满足以下条件 即6个一票否决制 1 知识产权问题 在中国境内 不含港 澳 台地区 注册的企业 近三年内通过自主研发 受让 受赠 并购等方式 对其主要产品 服务 的核心技术拥有自主知识产权 注 必须满足1个发明专利或6个项其他 包含实用新型专利 外观设计专利 软件著作权 集成电路布图设计专有权 植物新品种等 且这些专利必须与企业的主导产品 服务 有关 3 认定基本条件 2 领域问题 产品 服务 属于 国家重点支持的高新技术领域 规定的范围 电子信息技术生物与新医药技术航空航天技术新材料技术高技术服务业新能源及节能技术资源与环境技术高新技术改造传统产业注 对不上领域的产品 必须要有可证明其为高新产品的一些证书 比如 鉴定证书 江苏省高新产品证书等 3 认定基本条件 3 人员问题 具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30 以上 其中研发人员占企业当年职工总数的10 以上 3 认定基本条件 4 研发费用问题企业为获得科学技术 不包括人文 社会科学 新知识 创造运用科学技术新知识 或实质性改进技术 产品 服务 而持续进行了研究开发活动 且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求 最近一年销售收入小于5 000万元的企业 比例不低于6 最近一年销售收入在5 000万元至20 000万元的企业 比例不低于4 最近一年销售收入在20 000万元以上的企业 比例不低于3 其中 企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60 企业注册成立时间不足三年的 按实际经营年限计算 注 企业必须建账建册建立研发费制度 原材料的领用一定要有一个具体规范的流程 3 认定基本条件 5 高新技术产品 服务 收入占企业当年总收入的60 以上 3 认定基本条件 6 企业研究开发组织管理水平 科技成果转化能力 自主知识产权数量 销售与总资产成长性等指标符合 高新技术企业认定管理工作指引 另行制定 的要求 4 认定程序 1 企业自我评价及申请对照认定基本条件 进行自我评价 认为符合认定条件的 在 高新技术企业认定管理工作网 网址 进行注册登记 2 提交下列申请材料附高新技术企业申报材料总目录 3 合规性审查认定机构设有高新技术企业认定评审专家库 依据企业的申请材料 抽取专家库内专家对申报企业进行审查 提出认定意见 4 认定 公式与备案认定机构对企业进行认定 经认定的高新技术企业在 高新技术企业认定管理工作网 上公示15个工作日 没有异议的 报送领导小组办公室备案 在 高新技术企业认定管理工作网 上公告认定结果 并向企业颁发统一印制的 高新技术企业证书 5 复审 1 高新技术企业资格自颁发证书之日起有效期为三年 企业应在期满前三个月内提出复审申请 不提出复审申请或复审不合格的 其高新技术企业资格到期自动失效 注 企业的科技管理人员一定要牢记发证日期 以防过期 造成企业巨大损失 2 高新技术企业复审须提交近三年开展研究开发等技术创新活动的报告 企业近三个会计年度企业研究与开发费用 近一个会计年度高新技术产品 服务 收入专项审计报告 注 复审时重点审查研发费用的问题 对符合条件的进行公示与备案 3 通过复审的高新技术企业资格有效期为三年 有效期满后 企业再次提出认定申请的 按初次申请办理 注 对高新技术企业的维护是非常重要的 需要有相当的耐心 6 高新技术企业税收优惠政策 1 现行外资高新技术企业税收优惠政策的依据是 中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 及国税发 2004 80号文 相关规定是 凡在国家高新技术产业开发区内设立的中外合资经营企业 经有关部门认定为高新技术企业 且经营期限10年以上的 从开始获利年度起 可以享受第一年和第二年免征企业所得税 2 自2006年1月1日起 国家高新技术产业开发区内新创办的高新技术企业 自获利年度起两年内免征企业所得税 免税期满后减按15 的税率征收企业所得税 高新技术企业在投产经营后 其获利年度以第一个获得利润的纳税年度开始计算 企业开办初期有亏损的 可以依照税法规定逐年结转弥补 其获利年度以弥补后有利润的纳税年度开始计算 3 按照现行规定享受新办高新技术企业自投产年度起两年免征企业所得税优惠政策的内资企业 应继续执行原优惠政策至期满 不再享受自获利年度起两年免征企业所得税的优惠政策 4 根据最新发布的 所得税法 以及相关实施条例 高新技术企业享受15 的所得税征收优惠税率 二 具体申报资料及安排 1 申报总目录2 去企业整理资料安排 一 总目录二 申报企业承诺书三 高新技术企业认定申请材料 四 企业营业执照副本 税务登记证书五 企业职工人数 学历结构以及研发人员说明 1 参保职工证明 2 大学专科以上学历的科技人员名单 含研发人员 六 专项审计报告 1 近三个会计年度研究开发费用 2 高新技术产品收入和所属高新技术领域的说明 3 近一个会计年度高新技术产品收入 1 申报总目录 七 企业近三个会计年度的财务报表 1 企业成长性说明 2 2009年度财务审计报告 3 2010年度财务审计报告 4 2011年度财务审计报告八 企业近三年获得的授权自主知识产权证书及专利申请公开说明书九 研发活动证明材料 1 科技查新报告 2 产品质量检验报告 3 企业标准 4 国家火炬计划项目证书 5 高新产品证明 6 企业研究开发项目确认书 1 申报总目录 十 企业近三年成果转化项目清单及证明材料 1 企业近三年成果转化汇总表 2 已受理的自主知识产权证明 3 技术诀窍说明十一 企业研究开发组织管理水平的证明材料 1 研究开发组织管理水平的说明 2 项目立项报告 3 研究开发费用核算办法 4 产学研合作协议 5 研发机构管理章程 6 研发人员绩效考核奖励制度 7 研发机构批复 8 研发机构仪器设备 1 申报总目录 十二 其它辅助材料 1 企业资质 2 荣誉证书 3 环保证明 4 用户证明 1 申报总目录 2 去企业整理资料安排 1 领域问题公司生产的主要产品是什么 然后根据产品找出其对应的领域 2 人员问题2011年报税务部门总人数 需与企业确认 2011年社保总人数 需与企业确认 2011年大专以上人数 需与企业确认 毕业证书需备查 企业需提供 2011年12月底社保征缴通知单 大专以上人员名单 研发人员名单 这个很重要 先找领域 然后材料中写的时候可以根据领域方向着重突出相应的关键技术及产品性能等 2 去企业整理资料安排 3 研发费用问题2009 2010 2011年公司销售收入根据销售收入计算三年研发费用所占销售收入比例 小于5000万的 则研发费用要占销售的6 以上 5000万到2亿之间的 则研发费用占4 以上 大于2亿的 则研发费用占3 以上 根据研发费用计算RD数量企业需提供 RD情况表 研发费用专项审计报告 根据所得税征收机关来选定相合作的会计师事务所 如果企业有比较熟悉的事务所 且事务所是在允许的6家可为高企做审计的名单 大桥 虹桥 德恒方 中天衡 暨阳 诚信 中 那也是可以直接合作的 2 去企业整理资料安排 4 PS销售收入问题2011年销售收入2011年PS销售收入必须大于总销售收入的70 企业需提供 PS情况表 高新产品收入专项审计 国家规定为60 但怕高企审核时部分产品不被认可为高新产品 因此将此比例提高 2 去企业整理资料安排 5 成长性问题企业总资产和销售收入的成长性 2011 2010 2010 2009 2 1企业需提供 2009 2010 2011年度财务审计报告 占到高企材料100分中的20分 如果20分基本全扣掉 则申报难度会很大 要和企业说明 2 去企业整理资料安排 6 知识产权问题如果目前企业没有任何授权专利和申请专利解决方法 授权专利办理转让手续 独占许可现在不行了 尽快申请专利或软件著作权 写一定数量的技术诀窍 如果企业授权专利数量符合条件 1个发明或者6个实用新型专利 也可是实用新型专利 软件著作权数量 6个 则技术诀窍可少写几个 专利数 符合要求 软件著作权数 技术诀窍数 12个 三年 注意专利授权日期是否在09 11年之间 2 去企业整理资料安排 7 研发活动证明材料需办理查新报告 检验报告 企业标准 进行科技项目备案等 证明材料时间不能早于2009年 并且不能早于材料中的研发项目开始时间 检验报告必须为省级以上权威机构出具 2 去企业整理资料安排 8 企业研究