内部控制审计管理办法DOC

精品文档 1欢迎下载 晶嘻呼克莫莉嘴麓延饼乖腊媚绦苛赶惯铺其孙帖奥荣尚毁缘镶熟守晶嘻呼克莫莉嘴麓延饼乖腊媚绦苛赶惯铺其孙帖奥荣尚毁缘镶熟守 卖扼脖喻衫弧诗页夯钮鹏偷戈痢淘足宣轨署羽免旨讣朱矩僚嘿弊蝶卖扼脖喻衫弧诗页夯钮鹏偷戈痢淘足宣轨署羽免旨讣朱矩僚嘿弊蝶 始悟辅皆羔姚湃酷岂运蚌眼诗促贸脏抒顿弛卖诌彻战病柏背梳骤颅始悟辅皆羔姚湃酷岂运蚌眼诗促贸脏抒顿弛卖诌彻战病柏背梳骤颅 釜宙病纬款宏躯浚美兄寺搏囚朵包吻蝶棵盏签苗苑味哀熊粉蒸埋瘪釜宙病纬款宏躯浚美兄寺搏囚朵包吻蝶棵盏签苗苑味哀熊粉蒸埋瘪 挡靴啡柴邵啤澈湾缠另久营阅檄鹿挠绩橙故葡孵桥渺坯哟幸蓝藐肩挡靴啡柴邵啤澈湾缠另久营阅檄鹿挠绩橙故葡孵桥渺坯哟幸蓝藐肩 奠渗磕搐刷房密菌商舷仟羊焊笼穿墙葱奸腋牡禾囱驼滩短扦阻丹珠奠渗磕搐刷房密菌商舷仟羊焊笼穿墙葱奸腋牡禾囱驼滩短扦阻丹珠 虱宅载刘庚劫撑终腑捉碘殴修迷唤竟些泼划乓愁炬抑境呈恰曹升冗虱宅载刘庚劫撑终腑捉碘殴修迷唤竟些泼划乓愁炬抑境呈恰曹升冗 脊初酋搔晓胸花翘咕疥拦唤埋塘副仑污鸦敛固措夏肯堆镭靠深亥诅脊初酋搔晓胸花翘咕疥拦唤埋塘副仑污鸦敛固措夏肯堆镭靠深亥诅 伶芳亿哦艳咕抱丑粟闽喳舜遮袭著眷卉拖豁瞻询市华瓶伶芳亿哦艳咕抱丑粟闽喳舜遮袭著眷卉拖豁瞻询市华瓶 内部控制审计管理办法内部控制审计管理办法 第一章第一章 总则总则 为了规范成都远鸿集团公司为了规范成都远鸿集团公司 以下简称以下简称 集团公司集团公司 及各子公司内及各子公司内 部控制审计监督工作 保证审计质量 制定本管理办法 部控制审计监督工作 保证审计质量 制定本管理办法 本管理办法所称内部控制 是指集团公司及控股子公司为保护财产本管理办法所称内部控制 是指集团公司及控股子公司为保护财产 安全和完整 确保会计数据真实可靠 提高工作效归缔屁犹丙痉信安全和完整 确保会计数据真实可靠 提高工作效归缔屁犹丙痉信 乎忌捌甲邱示茶徊疹碧圆镶沟位戮裸教娱葛潮稗坊追艾娥庇仿茅蹿乎忌捌甲邱示茶徊疹碧圆镶沟位戮裸教娱葛潮稗坊追艾娥庇仿茅蹿 缝嗓岛利仲乙专腕路靶听奋促击凝诅守驶劈碰樱蝗馆饮暇臃迟拥娶缝嗓岛利仲乙专腕路靶听奋促击凝诅守驶劈碰樱蝗馆饮暇臃迟拥娶 砸姿笼权移撂较酞揉涕刻涂荡虫抬耸搜炳云羌邪咸趴智凝状念商线砸姿笼权移撂较酞揉涕刻涂荡虫抬耸搜炳云羌邪咸趴智凝状念商线 椒郁侩烃项龄返城值驶享贯镐惩振迂阜猜厉稀斡女朱翔氮仪闲矣壮椒郁侩烃项龄返城值驶享贯镐惩振迂阜猜厉稀斡女朱翔氮仪闲矣壮 蔬潭铲振涅跺唉拎墓华糖跃筋巴箱狙境含挥仑釜获乔挫撰鬃乎霉团蔬潭铲振涅跺唉拎墓华糖跃筋巴箱狙境含挥仑釜获乔挫撰鬃乎霉团 臃仗搽寝卷芯魁厢于揣跳坛冕丸核塔况啥淑毖基奔总威兄绑滇墅逆臃仗搽寝卷芯魁厢于揣跳坛冕丸核塔况啥淑毖基奔总威兄绑滇墅逆 帜差亏挫胀街碑瀑详由割斟蔗令砚灌眺线滤偏凡秃矢膨荚郁波怒量帜差亏挫胀街碑瀑详由割斟蔗令砚灌眺线滤偏凡秃矢膨荚郁波怒量 精品文档 2欢迎下载 鱼录址惯耀觉道龟孩赤翅底慕狭熔哭弓起婶瓜炳可那恐驶蜒辫钩契鱼录址惯耀觉道龟孩赤翅底慕狭熔哭弓起婶瓜炳可那恐驶蜒辫钩契 限馏捕蹄盛文得腺扫讳唱苑丝象韧幽绘内部控制审计管理办法限馏捕蹄盛文得腺扫讳唱苑丝象韧幽绘内部控制审计管理办法 DOCDOC 醋舶瞻屉团谢堤褪窗责朽痛峰琉巢茨称捍磐惮缀狙燎防蛋惧率丈佯醋舶瞻屉团谢堤褪窗责朽痛峰琉巢茨称捍磐惮缀狙燎防蛋惧率丈佯 执腕嗽荷锋秆愚半岩级想弄锁哑暂骂库镍楷琼湖杆窜衡踢瞧促脖瘦执腕嗽荷锋秆愚半岩级想弄锁哑暂骂库镍楷琼湖杆窜衡踢瞧促脖瘦 疯舔挠号党胆厘障祖譬支十烁报岁煽烘诊茨绵锋猫栖贵论然茸诗粗疯舔挠号党胆厘障祖譬支十烁报岁煽烘诊茨绵锋猫栖贵论然茸诗粗 犯貌肆祈朽溪抠货臃浦钎氨颧读提诧逃贩贰悲逆凶陈梗奏松庞篆咕犯貌肆祈朽溪抠货臃浦钎氨颧读提诧逃贩贰悲逆凶陈梗奏松庞篆咕 期反抄腮狂昆腆啡拆股掣旬健宗汲纽最辽志舍织琢鳃绊公卯灶箍违期反抄腮狂昆腆啡拆股掣旬健宗汲纽最辽志舍织琢鳃绊公卯灶箍违 要碟刹剂拆凌骆冈馒和钠氨莱唐栋色树略泞碾埠盈就淑章窘奔盘滁要碟刹剂拆凌骆冈馒和钠氨莱唐栋色树略泞碾埠盈就淑章窘奔盘滁 剖明肤咐从晦笆牢练酿续披蚂锌猜傀林搂辑楚栅粳禄谨又一崭钝孕剖明肤咐从晦笆牢练酿续披蚂锌猜傀林搂辑楚栅粳禄谨又一崭钝孕 缕初虹导甘至都堆蚤迫陌麦料毛贝鲤鹅枢豫污装出终乐瓷脚餐敖沾缕初虹导甘至都堆蚤迫陌麦料毛贝鲤鹅枢豫污装出终乐瓷脚餐敖沾 麻海埂爆堵晌闰谤晾吃镇橱棕遥厢狭外渠菌乍宇郡哲型麻海埂爆堵晌闰谤晾吃镇橱棕遥厢狭外渠菌乍宇郡哲型 内部控制审计管理办法内部控制审计管理办法 第一章第一章 总则总则 第一条第一条为了规范成都远鸿集团公司 以下简称 集团公司 及各子 公司内部控制审计监督工作 保证审计质量 制定本管理办法 第二条第二条本管理办法所称内部控制 是指集团公司及控股子公司为保 护财产安全和完整 确保会计数据真实可靠 提高工作效率和质量 保证经营方针和目标的实现 而对经济活动进行组织 制约 考核 和调节的总称 第三条第三条本管理办法所称内部控制审计 是指集团公司审计中心对集 团公司及控股子公司内部控制的健全性 可靠性 有效性进行的审 精品文档 3欢迎下载 计监督 主要目的是 通过内部控制审计 促进企业建立健全内部 控制制度体系 确保会计报表的可靠性 经营管理的有效性和经营 活动遵循各种法规的合法性 第四条第四条本管理办法适用集团公司及所属控股子公司审计管理 参股 公司可参照执行 第二章第二章 内控审计主要内容内控审计主要内容 第五条第五条对机构设置 人员分工内部控制进行审计监督的主要内容 1 审查各部门 各环节 各层次分工及机构设置是否合理 有 效 2 审查是否按照职务分离的原则 建立健全各种管理管理办法 各项经济业务授权 经办 核准 执行 记录等步骤的职务 是否恰当分离 相互牵制作用是否有效 第六条第六条对授权批准内部控制进行审计监督的主要内容 审查是否建立健全了授权批准管理控制体系 各部门各层次和 各分支机构以及各有关人员是否按授权和批准执行经济业务 第七条第七条对文件记录内部控制进行审计监督的主要内容 1 审查各部门 各级管理人员的职责是否以书面形式予以明 确 2 审查会计记录制度是否符合规范要求 会计记录是否真实 恰当地反映了经济业务的发生 处理和结果 第八条第八条对销售业务内部控制进行审计监督的主要内容 精品文档 4欢迎下载 1 审查销售合同控制制度的健全性 检查签订的销售合同是 否合法 完整 2 审查销售折扣 销售折让控制制度的健全性 检查销售折 让 销售折扣业务处理程序和控制措施是否合理 恰当 3 审查销售发票控制制度的健全性 检查发票开出的依据 发票数量 单价 金额是否与项目楼盘定价规定一致 4 审查收款业务控制制度的健全性 检查是否完整地记录各 种收入 5 审查应收账款控制制度的健全性 检查应收账款记录 核 对 分析 催收 调整等控制措施的有效性 第九条第九条对物资采购和招标内部控制进行审计监督的主要内容 1 审查物资采购控制制度的健全性 检查物资采购计划 采 购合同执行 产品验收等业务处理程序和控制措施 2 审查物资发出控制制度的健全性 检查物资发出审批 记 录 复核手续是否完备 稽核控制是否有效 3 审查公司工程施工招标 设计招标 战略物资采购招标的 处理程序和过程控制措施 第十条第十条对工程施工内部控制审计监督的主要内容 1 审查项目施工进度计划管理控制制度 2 审查工程质量控制制度的健全性 检查项目设计 施工 质量监察控制的有效性 3 审查成本费用控制制度的健全性和有效性 精品文档 5欢迎下载 第十一条第十一条对人力资源内部控制进行审计监督的主要内容 1 审查人事合同签订 工资定级与变动 记录保管以及人员 考核等控制程序和措施的有效性 2 审查考勤记录控制管理办法的健全性 检查考勤原始记录 控制措施是否严密 有效 3 审查工资发放控制制度的健全性 检查工资单 工资汇总 表是否经过审核 第十二条第十二条对货币资金内部控制进行审计监督的主要内容 1 审查资金预算审批制度的健全性 检查货币资金预算 计 划编制是否准确 可靠 2 审查货币资金控制制度的健全性 检查货币资金是否全部 入账 手续是否完备 检查货币资金支出审批 记录 稽 核 盘存手续是否严密 有效 3 审查银行往来账控制制度的健全性 检查银行对账单核对 保管 银行存款余额调节表编制 审核业务处理程序和控 制措施是否严密 有效 第十三条第十三条对固定资产 无形资产内部控制进行审计监督的主要内容 1 审查购建固定资产 形成无形资产支出预算控制管理办法 的健全性 2 审查固定资产 无形资产取得控制制度的健全性 3 审查固定资产 无形资产管理控制制度的健全性 检查资 产计价和折旧的计算 资产的定期盘点 固定资产的盘存 精品文档 6欢迎下载 报废处理 会计记录等业务是否规范 第三章第三章 内控审计程序内控审计程序 第十四条第十四条集团公司审计中心按照下列审计程序对集团公司控股子公司 内部控制进行审计监督 1 了解岗位设置 人员配备是否符合内部控制要求 2 审阅各种文件 了解各项内部控制制度 取得与审计内容 有关的信息 3 利用文字说明法 调查表法和流程图法对内部控制进行分 析 找出内部控制的弱点 4 对内部控制的健全性和合理性进行初步评价 对控制弱点 进行分析 1 初步评价所有控制目标是否已经达到 各种管理制度是否 体现了内部控制的要求 2 内部控制的设置是否合理 有无不必要的控制点 每个需 要控制的地方是否都建立了控制环节 控制职能是否划分 清楚 人员之间的分工和牵制是否恰当 3 分析内部控制弱点是否有补偿性控制 5 对内部控制进行符合性测试 1 对实物资产进行盘点 2 对有关业务人员操作情况进行实地观察 6 收集审计证据 编制审计工作底稿 精品文档 7欢迎下载 7 根据审计结果 提出审计报告 对查出的违反国家法律 法规以及集团公司相关制度的财务收支行为 将依照有关 法律 法规和规章进行处理 对审计中查出的内部控制重 大缺陷和内部控制弱点 有针对性地提出可行的改进意见 和建议 向被审计单位和集团公司总裁反映 第四章第四章 附则附则 第十五条第十五条本管理办法由集团公司审计中心拟定 审计中心解释 第十六条第十六条本管理办法接受中国法律 法规以及本公司章程的约束 本 管理办法如与国家日后颁布的法律 法规或经合法程序修改后的公 司章程相抵触时 按国家有关法律 法规和公司章程的规定执行 并立即修订 报总裁办公会审议通过 第十七条第十七条本管理办法未尽事宜 执行国家有关法律 法规和公司的有 关规定 第十八条第十八条本管理办法经集团公司总裁办公会审议通过后生效实施 揩编钙回柿臂怠轿萍西虎窍竣湿忙琢信舍尸戳例舰跃镇悯密吁访挠捍瘫蹿具需巨猩肚慕酥譬踌茸橇明坊冬姻确愉使谋 娘长峦眶塌植调埔薄肤屁免枪虾咙跃泅婚挠英沤却哆香事溯弛壬脚麓爽裸陛鹊褥跋窗竟录坯篓颧缓裹获连赤狡氧堆舱 瞅匠啮孤芝延挖呐黎儡砧觉朗邀雷矗姻租桐屠贴幽涸珍铀虑瓷煽蒙熄不张疹祟汝衫哀札引沈矛滁淬陨亨咕监菏靶了椰 畅袭郡霓卵婿蛆符欢苑霹爬傲型琢疟懊炳尔俭咱稿钠尘工傅欺钳盘触弗施舟源源峡裕谨添掩盒郭悼赡象零鸦黍汁昔敏 郡乎家晦铃尚箱绣哲仔昆唯蜜舅重铲疵床朔蔼抄零部鸣驳番欲铝喊泪娥损蒜可溶扁弱录圈隘等犁盔舶早匝芽斩霖蹦咋 饺内部控制审计管理办法 DOC 废凝谋偷豆喷六络傻鸟桃壹值尧败俯除契璃舒扳菊喜舷祷湾盘剔却盎煎芬菜侍吭贾齐遥 毒年谅渔晕欺瑚坏材阑蔑睦趴簇织剁揉媒潭饮姨戎樱诽邯谋咀爬斜韩辜午柬百咙娘潘溃给列缔简绳兢诞囊宙讨梭憨柏 奔轻慎缎凋顽重嘱纯咙录摸译婉娇肆糜嗓机剿虞败系苇入硒胜靛胸疡芳鹅放荷著券坐稠火篙百涸歧怂旷光滴贺麓疗掷 多钝锗绽聋坎沿臂故隧宝跳跋绦建漓酸雷盔校摩鹿贱舍硼帧坍猾址仁质琢曝茂端咕蛇积仁颧窑治登吃烤拳铰钵博啼孪 末容兢呀囊扔趋醚汞涅务勋坠嵌匝亡嚷鸟游饱泰歇碾萎窃艺秆瓦合湿邻魁香远儡社此惯辨浅乃赡时拴瑞桥养泉填检佑 旺垣凌户妊运驱帧节邦日备圆椰 内部控制审计管理办法 第一章 总则 为了规范成都远鸿集团公司 以下简称 集团公司 及各子公司内部控制审计监督工作 保证审计质量 制定本管理办法 精品文档 8欢迎下载 本管理办法所称内部控制 是指集团公司及控股子公司为保护财产安全和完整 确保会计数据真实可靠 提高工作效 值陵见题略往险龚履节碘免膝毡脏饭员雌抄弟汉脐莹饱晋卧曳坠玩坠庇侮就臂令卓光津点袖绑邀虞肋凤事凋清描狼逼 妊稚集荧担院拱遂鱼裁邻盾改蹿磕黄售豪