28-内控问卷调查表(业务内控-企业并购).xls

被被调调查查人人姓姓名名 调调查查人人姓姓名名 被被调调查查人人部部门门 调调查查人人部部门门 评评价价要要素素 模模块块 关关键键控控 制制点点编编号号评评价价项项目目描描述述相相关关流流程程 并购 前的 内部 控制 职责分 工与授 权审批 1 企业是否建立了并购交易的归口管理部门 明确并购交易的岗位责任制 确保办理并购 交易的不相容岗位相互分离 制约和监督 潜在并购交易审核流程 2 未建立并购交易归口管理部门的企业 是否 成立了并购交易项目小组 对并购交易的全 过程实施归口管理和控制 潜在并购交易审核流程 3 企业是否配合了合格的人员办理 或参与 并购交易 确保办理 或参与 并购交易的 人员具备良好的职业道德 并购资金 财会 法律等方面的专业知识 潜在并购交易审核流程 4 企业是否建立了并购交易审核制度 可能发 生的并购交易行为必须及时提交总经理 总 会计师等高管人员审核 潜在并购交易审核流程 5 企业高管人员是否能够充分运用自身的专业 知识和商业经验对潜在并购交易进行审核 并签署初步审核意见 潜在并购交易审核流程 6 企业是否建立了并购交易授权审批制度 编 制并购交易权限体系表 明确并购交易的授 权范围 授权期间和被授权人条件等 并提 交董事会审议通过后确定 潜在并购交易审核流程 7 企业是否建立了严格的防范商业机密泄露机 制 在与被并购对象签订并购意向书和正式 并购合同协议文本前 首先与被并购对象签 订保密协议 避免机密商业信息泄露可能给 本单位带来的损失 潜在并购交易审核流程 并购意 向书编 制及审 批 8 企业是否会对并购活动事先做好规划 并编 写并购规划呈报相关负责人或决策机构审批 并购意向书编制流程 9 企业在选择目标企业时 是否会优先考虑与 企业产品相近的厂商或企业所熟悉产品的上 下游的厂商 并购意向书编制流程 10 企业是否根据与目标企业初步达成的认识编 写 并购意向书 内容包括保密条款 排 他协议条款 费用分摊条款 提供资料与信 息条款 并购终止条款 并购标的条款 并 购价格条款 并购进度安排条款等 并购意向书编制流程 11 并购意向书 是否经过企业法律顾问 财 务总监和其他高级管理人员的审核和批准 并购意向书审核流程 并购交 易草案 编制与 审批 12 并购意向书 审批后 企业是否与目标企 业进一步谈判 在财务部相关人员的配合下 编写 并购交易项目草案 内容包括项目 概要 主要财务数据 执行摘要等并购交易草案编制流程 13 企业董事会是否对 并购交易项目草案 的 合理性及并购交易对企业的潜在影响进行审 核 并签署审核意见并购交易草案审核流程 归档与 保存 14 企业是否建立了并购交易前期文档保存制度 由并购交易归口管理部门将并购交易前期 形成的所有文档资料 包括保密协议 并购 意向书 项目草案等加以归档和保存并购交易草案编制流程 并购 中的 内部 控制 审慎性 调查 15 企业是否建立和规范并购交易审慎性调查制 度 在并购交易实施之前 对并购目标 企 业供应商或其他潜在业务伙伴的财务状况 经营状况 法律遵循情况等进行审慎性调查 以确保并购交易的经济性和可操作性并购交易项目审慎性调查流程 16 企业如果不能独立完成对并购目标企业的调 查 是否会申请外部机构参与调查或直接由 外部机构来调查 并签订 保密协议 并购交易项目审慎性调查流程 17 审慎调查完成后 企业并购团队或外部机构 是否出具审慎性调查报告 并及时提交企业 并购交易归口管理部门和财会部门负责人审 核 并购交易项目审慎性调查报告审 议流程 18 企业是否及时将审慎性调查报告提交董事会 总经理等审议 并购交易项目审慎性调查报告审 议流程 并购交 易目标 公允价 值评估 19 企业是否对并购目标企业的相关资料进行核 实 必要时会去有关机构鉴定资料的真伪交易目标公允价值评估流程 20 企业对并购交易目标公允价值进行评估时 财务 资产管理等相关部门是否参与交易目标公允价值评估流程 21 并购交易目标公允价值评估实施后 企业负 责目标公允价值评估的人员或部门是否会向 财务总监或总会计师提交一份 评估说明 交易目标公允价值评估流程 22 评估说明 经财务总监或总会计师审批通 过之后 企业是否根据 评估说明 撰写 评估报告 并经董事会 总经理审议通过交易目标公允价值评估流程 并购合 同签订 23 审慎性调查报告和 评估报告 经董事会 总经理审议通过后 是否与并购目标企业签 订并购合同协议并购交易管理控制流程 财务控 制 24 企业是否设置并购交易备查簿 记录企业合 并中取得的并购目标各项可辨认资产 负债 或有负债等在购买日的公允价值并购交易会计分录审核流程 25 企业并购交易归口管理部门是否及时向财会 部门确认并购交易的发生 由财会人员据此 编制并购交易会计分录 并报财会部门负责 人审核并购交易会计分录审核流程 26 内部审计人员是否定期审核并购交易的会计 处理与并购交易的文件记录是否一致并购交易会计分录审核流程 27 对于涉及金额较大的并购交易 企业财会部 门是否编制并购交易会计处理分析报告 包 括 并购交易的背景和现状 国家统一会计 准则制度对企业合并的会计处理要求 管理 层对并购交易的分析结论及并购交易遵循国 家统一的会计准则制度的情况等 由企业财 务总监或总会计师对该报告进行审核并出具 意见 并购交易会计处理分析报告审核 流程 28 企业财会部门是否在购买日将并购目标评估 后的可确认净资产公允价值与合并成本进行 比较 对于合并成本大于可辨认净资产公允 价值的差额 应确认为商誉 并经企业财务 总监或总会计师审核批准 对于合并成本小 于可辨认净资产公允价值的差额 应对可辨 认净资产公允价值及合并成本的计量进行审 核 核对无误后计入当期损益 并购交易会计处理分析报告审核 流程 29 企业是否规范了并购交易信息披露机制 由 企业审计委员会 或类似机构 在年度财务 报告披露前 审核并购交易信息披露的适当 性和充分性并购交易管理控制流程 30 企业是否根据并购规划及并购调查和评估结 果 结合企业经营目标和实际情况 制定清 晰的bingo顾目标整合计划并购交易管理控制流程 文化整 合 31 企业是否能够与被并购方进行积极沟通 及 时消除并购双方的文化差异和冲突 实现文 化统一并购交易管理控制流程 组织整 合 32 企业是否能够在企业战略的指导下设计新企 业的管控模式 组织结构 关键岗位和业绩 管理体系 将新企业的价值创造目标尽快分 解到各个部门的关键岗位 并与新的考核和 激励体系联系起来 为战略的实施提供必要 的组织保障并购交易管理控制流程 经营整 合 33 企业是否能够结合并购双方产品的特点 根 据优势互补 资源共享的原则进行经营整合 加强采购 技术 产品市场形象 品牌价 值 分销渠道等方面的管理 形成核心竞争 力 充分利用协同效应为企业创造更多的价 值并购交易管理控制流程 34 企业是否制定了过渡政策 在并购之后的一 段时间内允许企业在管理和业务做法上的差 异 并设置相应的小组对业务上的差异进行 协调并购交易管理控制流程 35 企业在执行整合计划的过程中 是否注重加 强对相关人员的有效培训 通过推行短期管 理人员对换项目等措施来加快整合速度并购交易管理控制流程 并购 中的 内部 控制 财务控 制 签签核核人人姓姓名名 签签核核人人部部门门 过过程程管管理理情情况况记记录录 检检查查结结果果 对对应应的的管管理理制制度度相相应应的的业业务务流流程程 制制度度名名称称及及编编号号具具体体条条款款流流程程名名称称及及编编号号 开开始始调调查查日日期期过过程程管管理理符符合合度度 结结束束调调查查日日期期 其其它它 如如