低值易耗品管理制度.doc

低值易耗品管理制度 低值易耗品管理制度主讲人财务科杨倩2018年2月23日目的为了加强低值易耗品管理，合理有效的利用各种资源，严格控制费用开支，特制定本管理办法。 目录四总则低值易耗品的概念、特点及分类低值易耗品的财务核算方法低值易耗品相关管理部门的职责划分一二三四五六低值易耗品的计划管理办法低值易耗品的管理原则七低值易耗品的申购、领用、报废及盘点 1、财务管理是企业管理的重要组成部分 2、物资管理水平的提升 3、是确保财务数据真实性、可靠、有效性、科学性的前提 6、根据会计准则及公司情况，制订了本制度 4、完善易耗品管理，是企业资产规范化、制度化的重要组成部分。 5、提高资产管理水平，发挥资产效用 一、总则 二、低值易耗品的概念及特点是指不能作为固定资产管理的各种用具、用品和可以周转使用的包装容器等，其单位价值较低（一般单价在2000元以下）、使用年限较短（一般在一年内）、使用过程中可以保持原有实物形态。 价值低、品种多工器具指各类五金工具、电工工具、电动工具、计量器具等办公用品指日常办公家具、办公文具、办公耗材、一次性统一采购的茶叶等招待用品归入该类管理。 劳保用品指工作服、洁净服、雨衣、手套、各类鞋帽等。 杂品笤帚、拖把、铲子 二、低值易耗品的分类 1、按用途分类 二、低值易耗品的分类 2、按使用性质分消耗类低耗品指用过以后不能回收，形状改变、功能丧失，不能重复使用的低值易耗品。 非消耗类低耗品指可以多次使用且形状、功能不被改变的低值易耗品。 1、五五摊销法除劳动保护用品以外的低值易耗品，采用“五五摊销法。 2、一次性摊销法劳动保护用品类的低值易耗品在领用时将其全部价值一次性计入成本或费用。 三、低值易耗品的财务核算方法SWOT仓库保管员负责对低值易耗品的验收、保管与发放。 核算员负责对在用低值易耗品的台账登记、核算管理与控制。 物资管理部负责低值易耗品的计划管理、过程控制以及相关的物资管理制度的修正、完善与拟订。 使用部门负责本部门低值易耗品使用过程的具体管理。 四、低值易耗品相关管理部门的职责划分财务部门负责对低值易耗品的数量进行核算、控制与监督，以及相关的财务制度的修正、完善与拟订。 四、低值易耗品相关管理部门的职责划分监察部采购部采购部门负责按计划对低值易耗品进行采购、按规定办理入库手续，并结合生产厂家或供应商提供低值易耗品的保修期限、预计使用期限等性能指标。 监察部负责对低值易耗品的管理、过程控制以及执行情况等方面进行监督、检查。 审计部负责对低值易耗品的使用情况和管理过程进行审计与监督。 五、低值易耗品的计划管理办法不得出现多发、提前领用的现象。 仓库保管员、核算员根据计划进行出库领用审核和过程控制根据岗位性质和工作需要结合实际拟定集团所有低值易耗品的计划管理职责，必须遵循“事前预测、事中控制和事后检查”的基本原则，由物资管理部负责统筹实施。 三账一致 六、低值易耗品的管理原则财务部“在用低值易耗品”的账必须与核算员账、仓库保管员备查簿登记的领用数量保持一致。 财务部的“在库低值易耗品”账必须与仓库保管员的账相符。 账账、账卡、账实，日清、月结和一季度一盘存。 1、账务核算管理原则仓库保管员的账、卡、物必须三相符，并做到日清月结。 六、低值易耗品的管理原则0501020304计划与核算相互支持和相互控制与监督多方共同参与，相互配合各司其职、分工合作。 控制与监督和主管与分管的管理原则 七、低值易耗品的申购、领用、报废及盘点各部门办公劳保用品采购计划申报厂办根据采购额度和库存按照合理储备的原则适时编制采购计划。 经相关部门负责人审批，审批同意后进行采购。 到货后通知归口管理部门组织验收相关人员现场签字确认 1、办公劳保用品申购过程 七、低值易耗品的申购、领用、报废及盘点 2、办公劳保领用、结算过程 1、登记台账 2、填制财务报销凭证 3、审批后，办理财务结算。 4、负责人审批签字后每月领取一次。 5、负责人和保管人在相关台账上签字。 6、登记过程明确使用人员保管员和负责人。 七、低值易耗品的申购、领用、报废及盘点 3、非消耗类低值易耗品的报废、报损A提交申请B写明原因签字并审核F办理注销手续C财务科、厂办审批E到原领取和登记D总经理审批 七、低值易耗品的申购、领用、报废及盘点 4、低值易耗品的借用不常使用的低值易耗品采用向仓库临时借用的方法长期闲置不用的低值易耗品交回原发放部门，做变更登记B CA公司内部跨部门调用请经归口管理部门批准、登记 七、低值易耗品的申购、领用、报废及盘点 5、低值易耗品的盘点给予相关责任部门和责任人予处罚因计划不当造成挤压的 (6) (5) (1) (3) (4) (2)登记、查明原因、赔偿对于低值易耗品