2019审计实习自我鉴定模板

20192019 审计实习自我鉴定模板审计实习自我鉴定模板 审计实习结束了 你有什么收获呢 以下是小编整理的 3 篇 审计实习自我鉴定模板 仅供参考 希望对大家有所帮助 审计实习自我鉴定模板篇一审计实习自我鉴定模板篇一 xx 年 3 月 10 日我进入了会计师事务所 开始了我的实习 生活 这是一家小会计师事务所 包括所长在内有 5 名注册会 计师 每个注册会计师都是事务所的股东 事务所的业务主要 为年报审计 法人离任经济责任审计 改制审计 破产审计 代理记账 资产评估等业务 我一直跟着事务所的高老师做事情 我很佩服她 佩服她 之前考注册会计师时的聪明与坚持 佩服她的处事能力 也佩 服她那超强的专业胜任能力 高老师在成为一名执业的注册会 计师之前 一点会计审计方面的专业知识都没有 她完全凭自 己的努力 在 5 年内通过了注册会计师的考试 这一点给了我 很大的鼓舞 让我以更加饱满的热情投入到今年的注册会计师 的考试中 在实习的那段时间 高老师一直都很照顾我 她告 诉我 这家会计师事务所一般都是不接收实习生的 因为实习 生的问题很多 会影响她们工作的效率 虽然这样说 但是每 次我问她问题 她都不厌其烦地耐心讲解 因为是第一次接触 到审计这个东西 也因为是实施了审计程序就要直接形成工作 底稿 所以我都不敢贸然下定论 每次我都要先去问问高老师 征求一下她的意见 每次问她 她都会停下她手中的工作 仔 细地跟我一起分析 为了能够在实习过程中学到更多东西 就得先要有扎实的 专业知识 在去参加实习之前 我花了差不多半个月的时间学 习审计的 cpa 教材 巩固了审计的一些基本知识 比如一些基 本的审计程序呀 还有就是各个业务循环的一些知识 还有关 于风险导向审计 关于一些重点会计科目的审计要点 之前的 关于理论知识的学习 对我后来的实习奠定了坚实的基矗在实 习那段期间 我参与了三个项目 一个年报审计 一个破产审 计 一个改制审计 从第一天进会计师事务所学习他们做的工 作底稿开始 随着参加的项目越来越多 越来越复杂 随着对 审计业务的熟悉 我开始喜欢上了事务所的工作 真的是一旦 喜欢上了 就会积极地投入其中 每一天 我都按时去上班 改掉了我睡懒觉的习惯 每一天 我都勤勤肯肯地做事情 每 一天 我都会解决一些审计实务方面的问题 让我的理论知识 得到运用的同时 也让我认识到了理论与实务的一些区别 实习的第一天 我没有参加任何项目 而是学习他们以前 审计时留下的工作底稿 以前学习审计工作底稿那一章的时候 觉得很难记住审计工作底稿中应包括哪些内容 但是在看了他 们做的底稿之后 一下子就把内容记住了 到现在 我总算是 体会到了理论与实践相结合所能产生的巨大的正效应 审计工 作底稿 首先是要有一个关于底稿中的符号说明 还有索引号 之类的 接着就是要有审计业务约定书 管理层声明书 审计 后出具的报告以及审计过后的财务报表 关于被审计单位的营 业执照 纳税登记表 基本情况说明一类的也应该整理于审计 工作底稿中 如果被审计单位属于特殊行业 还应该提供相关 的文件 最后就是实施审计程序的过程中所产生的一些工作底 稿 各会计科目审定表和一些凭证抽查记录 实施了盘点程序 的 还要有相应的盘点表 实施了函证程序的 函证也应该包 括在其中 我参加的第一个审计项目是一个破产审计 被审计单位是 某农业机械公司 在 1999 年 6 月的时候宣告破产 第一天 我 们去了公司清算组的办公处 接收了公司从 93 年 6 月创办以来 的记账凭证 总账 明细账 各期报表 因为是很多年前的资 料了 所以看起来脏脏乱乱的 为了审计的方便 我们把这些 资料全部带回了事务所 因为是第一次接触审计业务 所以老 师只给我派了简单的任务 那就是抽查凭证 因为是在 1999 年 6 月宣告破产 所以最后这半年的账出现问题的可能性最大 也是审计风险越大 根据风险导向审计的精神 这一半年的业 务处理和会计加工就成为了审计的重点 我的第一任务就是把 这半年的记账凭证一张一张地看完 看看有没有作账依据不足 的 看看有没有账务处理错误的 对于有些账务的处理 我不 太清楚的 就去问高老师 有问题的我就把其记录在凭证抽查 记录上 并做好相应的本来在实施抽查审计程序过程中要记录 下来所以抽查到的凭证 但是基于我对 1999 年的凭证实施的是 详细检查 就没有必要把每一笔都记录在抽查凭证底稿上了 在抽查过程中我发现 该农机公司的往来账很混乱 与很多客 户的往来都莫名其妙地搭在安吉尔公司上面 最开始发现这个 问题的时候 我都在底稿中作了调整分录 但是检查到最后发 现 在收到相应货款的时候也冲销的是安吉尔的应收账款 如 此一来 我之前做了调整 到后来冲销的时候也就要再做一笔 调整分录 这样就会加大工作量 影响审计效率 所以到后来 我遇到往来搭错的情况 就会看看后面有没有相应的冲销账务 处理 如果有就不作调整 如果没有看到 就把其调整入正确 的往来之中 其实在抽查过程中也发现了一些可能存在舞弊的 现象 就是有些凭证中把一些往来账随便搭在一个客户上以后 在后来又从现金中转了出来 高老师告诉我 这些地方都可能 存在着风险 应该把这些都记录下来 除了往来账存在一些问题以外 还有就是关于费用报销的 存在一些问题 1998 年的费用报销一般都会有经理的审核批准 到了 1999 年 很多报销凭据都没有经理的审核意见了 一个最 为危险的信号就是在其中一张附件上发现了该公司出纳的交通 费报销凭据上居然是其会计的签字审批 这就说明 很可能该 公司会计和出纳串通起来支走公司的钱 刚开始发现没有审批 意见的情况的时候 只是在凭证抽查记录底稿上作了反映 后 来发现的这种情况有点多 就在空白工作底稿上作了一个统计 计算一下未经过审批的计入各费用的数额 这个统计数字将会 在审计报告中进行披露 不过在出具审计报告之前 会联系该 公司的经理和会计汇报一下审计情况 交流一下意见 看对方 能不能做出更为合理的解释 在凭证抽查过程中 我发现该公司把 1998 年的一笔费用拿 到了 1999 年来入账 我觉得有问题 就去跟高老师讲了我发现 的这种情况 高老师告诉我 这个对我们的破产审计是没有影 响的 只要相应的单据合规合法就行 因为是破产审计 就不 必关注跨期确认的问题 只要是该公司确确实实发生的费用 在哪个期间来确认都不会影响破产审计的结论了 我仔细一想 确实是这个道理 我参与的第二个项目是关于一个执业医师培训学校的年报 审计 审计报告将用于工商部门的年检 我和高老师一起去该 学校了解了一下经营方面的基本情况 也大概了解了一下该学 校会计资料 根据这些基本情况 我们大概确定了一个审计费 用 由于该学校发生的业务内容极其简单 并且业务内容重复 拿出来的记账凭证也只有 xx 年和 xx 年各一本 于是确定了一 个较为低的审计费用 对方很快同意 并表示将积极配合我们 的审计工作 不过他们的账作得很不规范 所谓记账凭证 实 际上就是一些附件 根本没有相应的会计分录 而所谓的账本 实际上只是一本现金流入流出的流水账 据说 该培训学校的 会计只是出去参加培训半个月的会计培训的人员 对会计方面 的正规处理不是很了解 如此一来 我回去的第一项工作就是 帮助其把记账凭证出具出来 接着高老师根据我的记账凭证为 其编制了 xx 的资产负债表 利润表和现金流量表 由于业务简 单 这些工作基本上在一天之内就完成了 这个项目基本上不 存在风险 但是到后来我们发现这家培训学校没有提税 专业 直觉告诉我们学校应该向有关部门缴纳税金 因为是第一次接 触民办非企业单位 不知道国家对这种单位的规定 于是我们 在互联网上查找相关规定 并一起学习 通过学习 我们的理 解是应该上交所得税 对于这一点 我们决定跟学校负责人沟 通了再决定是不是要在审计报告中披露 我还参加了一个地方 国营煤矿的改制审计 要求会计师事务所出具一个年报审计报 告和一个法人离任经济责任审计报告 审计报告的使用人为该 煤矿的主管局 经济委员会 为其改制提供依据 该地方国营煤矿大概有正式职工 190 多人 其挖煤工人基 本上都是在周围居民中请的临时工 该地方国营煤矿制定了各 种制度 还算是制度比较完善 对于煤矿这种特殊行业 其安 全防范与管理制度做得相当完善 由于之前介绍过关于年报审计的一些问题 所以这个项目 我就介绍一些关于法人离任经济责任审计的一些体会 对于经 济责任审计 关注的重点与一般的审计项目还不一样 一般的 审计项目只需要关注其报表的相关项目就可以 而经济责任审计 还要关注内部控制制度 国有资产增值保值 法人重大决策等 关于这个审计报告 法人需要提供一个述职报告 这个报告中 应该提到在任职期间的一些重大经济决策 通过检查关于内部控制方面的制度 我们发现该地方国营 煤矿的内部控制有些薄弱 首先是授权审批制度 对于费用的报销实行的是一支笔制 度 也就是完全由其矿长审批同意 包括其本人的一些费用报 销 这样一来 对矿长本人的一些费用报销就缺乏必要的约束 我们的改进建议就是对矿长的报销由会计主管审批 这样就会 形成一种约束机制 再就是该地方国营煤矿的财务管理制度完全不适应企业的 实际情况 该煤矿的现任主管会计一直以来都没有修改财务管 理方面的制度 一直沿用的是 94 年的老会计制定的符合当时情 况的财务管理制度 包括一些会计政策 到现在说来 都是没 有依据的 比如计提折旧就是采用一个综合折旧率 并且计提 的折旧再按一定的比例分别计入累计折旧账户和资本公积账户 对于今天的会计制度来说 这种处理方法是完全不符合规定的 我们的建议是主管会计在学习目前的小企业会计制度的基础上 制定一个符合煤矿实际情况的财务管理制度 还有就是该地方国营煤矿的货币资金管理存在漏洞 对于 提取的瓦斯治理费 修理费等该企业没有在专用账户中进行储 存 我们建议其去银行开一个专户进行管理 还有一点就是公 司有大量的现金在流转 而没有通过银行存款来进行往来结算 这种情况为出纳挪用公款提供了方便 我们的建议是企业应尽 量少用现金进行核算 对于国有资产的增值保值方面 主要是通过利润表上的相 关项目来反映 而且 法人在任职期间上缴的各项税金也是评 价其成果的重要方面 通过这次实习 我学习到了很多审计实务方面的知识 这 次给我留下深刻印象的主要有两个方面 第一 就是实施了的 审计程序都要形成于工作底稿中 这样可以最大限度地减小审 计风险 第二 就是要充分运用风险导向审计 在审计工作开 始之前及其过程中分析存在风险的领域 并将其作为重点关注 点 在审计过程中运用分析程序 可以大大地提高审计效率 审计实习自我鉴定模板篇二审计实习自我鉴定模板篇二 一 实习目的一 实习目的 通过实际操作审计软件 比较系统地练习审计的基本程序 和具体方法 加深对审计基本理论的理解 基本方法的运用和 基本技能的训练 达到理论与审计实务相结合的统一 提高记 账 算账和查账的实际操作能力 缩短步入社会实际工作的适 应期 二 实习内容二 实习内容 主要熟悉练习 基本信息查询 审计工具 审计调整 等 版块 尤其掌握财务报表定制 主要会计报表比较 报表导出 转底稿以及审计计划 现金盘点表的编制和调整分录的填制 并了解审计准备 审计实施和审计终结三阶段包括的具体内容 以及 审计预警 审计管理 等其他版块 最后对相关需掌握的 操作进行测试 三 实习步骤三 实习步骤 一 教学练习阶段 1 开机选择操作系统 2 在桌面上双击图标 审计之星 单击 注册新学员 设置姓名 学号 班级 密码等相关信息 后 返回输入学号和密码进入软件首页 点击标准审计工具栏 上的 打开单位 或使用主菜单 系统管理 下的该子菜单 在弹 出的窗口中选择单位和会计年度 即可对该单位该年的具体情 况进行各项审计工作 2 点击主菜单 基本信息查询 下的 会计记账凭证 项目 双击某一科目名称即跳出有关该科目的所有凭证 仍可继续双 击日期等信息 查询某些具体凭证 最次级可到记账凭证为止 3 点击 报表项目定制 项目 即弹出 科目代码对照表 表中科目有三种颜色 白色即为已对应的科目 粉色即为未使用 的科目 灰色就是没有设置对应的科目 左击 设置对应 然 后 自动对应 接着 检查对应 经此操作所有粉色科目和可能 一部分灰色科目已经变成白色 而剩下的灰色科目就需自行手 动对应 重新点击 设置对应 再双击需对应的科目 选择正 确的科目 如 短期投资 对应 交易性金融资产 预提费用 对 应 应付利息 低值易耗品 对应 周转材料 其他应交款 对 应 其他流动负债 再 检查设置 最终使所有的科目变为白 色 最后 保存设置 需要注意的是 如果不经此步 会计报 表可能不能产生数据 4 点击 基本信息查询 菜单下的 主要会计报表 选择资 产负债表或利润表 可查询当年度会计报表的具体内容 点击 会计期 选择将要进行比较的报表所属会计期 如 10 11 12 期 然后点击 系统生成报表 并选择资产负债表 或利润表的 会计期切换 关闭当前报表 然后重新进入 基本 信息查询 选择 主要财务报表比较 中的资产负债表或利润表 在弹出的对话框中选择两项或多项要比较的报表 点击确定后 就可以在 资产负债表或利润表比较 表格中查看到不同会计期 财务报表的比较信息 值得注意的是 进行比较前必须先打开 相关会计期的报表 系统生成报表后才能产生比较数据 5 点击 视图 菜单 选择 审计向导 选项 其中共有审计 准备 审计实施和审计终结三项内容 依次点击它们 就可以 了解每一阶段审计工作的具体内容和步骤 为实施各项审计工 作提供帮助和指导 6 审计软件所产生的所有账表均可输出 打印以纸质的 形式保存 如先打开资产负债表 点击 转 excel 选项 即可将 生成的图表导入到 excel 进行保存打印 同时也可点击 转底稿 再点击 发送整表 在弹出的窗口中选择 个人文档 再新建文件 夹或直接新建 excel 表并打开 在新产生的 excel 表中单击工具 栏上的 审计之星 然后选择 接收数据 7 点击界面最上边的 审计预警 菜单 选择 内控制度设 定 选项 在出现的内控制度设定对话框中 选择其中某一项业 务循环 也可增加某业务循环名称 点击 打开 这时出现名 为 xx 业务循环内部控制调查表设定 的表格 根据审计程序的 需要 可以自定义该调查表的设定 即点击 编辑 菜单 进行 新增行 删除行 等操作 此外 在 审计预警 菜单下 还有 内部控制情况评价 内部控制预警报告 审计预警 图表 等选 项 都可按照相同的操作步骤进行选择与设置 8 点击 审计工具 菜单 选择 个人所得税计算 选项 在 弹出的窗口中选择一种税率 点击确定后 在工具栏上点击 编 辑 然后根据实际情况输入收入金额 点击保存 取消 便可 计算出应交的个人所得税 其他各项税额的计算也可按照相同 方法和步骤得出 9 点击 审计调整 菜单 选择 生成审计报告 选项 在弹 出的对话框中选择生成无保留意见审计报告 带强调事项段的 无保留意见审计报告或保留意见审计报告 确定后系统自动生 成 word 文档形式的审计报告 二 测试阶段 1 编写审计工作方案 重新打开单位 点击 审计管理 菜 单下的 审计计划 弹出审计方案表格 按要求填写相关信息 填写固定风险 控制风险和检查风险 系统自动生成审计风险 以及编制人和编制日期 审核人和审核日期不需填写 最后保 存 2 编制现金盘点表 单击 审计工具 菜单下的 现金盘点 表 选项 在弹出的对话框中选择盘点日 确定后在出现的 现 金盘点表 中点击 编辑 可将实际盘点结果输入 完毕后保存 同时将其通过上述相关操作导出到 excel 表中 3 编制调整分 录 点击 审计工具 菜单下的 编制损益类调整分录 再点击 添加凭证 输入相关借方信息后 点击 添加分录 在新增加 的分录中填写贷方内容 如果借贷不平 系统将给与提示 正 确后保存并重新生成账表 四 实习心得四 实习心得 经过此次实习 我深刻体会到了信息时代的到来 对于我 们所学专业领域来说 不仅会计实现了电算化 同时也可以利 用审计软件和计算机来完成审计工作 这使得我们以后从事这 方面的工作更容易上手 简化了操作程序 减少了工作量 还 提高了效率 通过对审计之星的操作练习 我初步掌握了记账凭证的审 查 各种总分类账 明细分类账的审查 会计报表的审查 逐渐 懂得了审计工作底稿的编制 系统了解了内部控制计划的编制和 评价 熟练运用了审计工具和审计管理程序 通过审计实务模拟 实验 进一步巩固课堂所学的理论知识 在实验中 将理论课 所讲的内容与实际操作进行对照 弄清模拟实验资料中重要经 济业务的审计实务处理 有关数字的来龙去脉和相互关系 以 及完整的核算过程和操作方法 通过操作 提高实际工作能力 掌握了审计实务基本技能 审计实习自我鉴定模板篇三审计实习自我鉴定模板篇三 审计实习报告 1000 字 二 我的三个月实习是在天津一税务师事务所进行的 从 xx 年 12 月 25 日到 20 xx 年 4 月 8 日 公司规模不大 总共十几个 人 全职的有 4 个注册会计师 4 个注册税务师 底下有 10 来 个科员 科员一般都在做代理记账和代理报税 所长原来是在 财政局上班的 后出来自己创业 创办了这家公司 公司主要 业务有税务筹划 代理记账 代理报税等 部门有审计部 财 务部 代理记账 税务部 代理报税 我去分配到审计部 跟着 一个注册会计师做审计 刚去所里 所长给我们进行培训 讲税收政策 以及审计 底稿如何做 代理记账如何做等 一个月的实习期间我获取了不少新知识也巩固了许多老知 识 并通过亲身实践体验 进一步提高了我的业务水平 尤其 是观察 分析和解决问题的实际工作能力 这个月主要的工作 是出去审计 所以对审计程序比较清楚 也对其了解的比较透 彻 故现对所有审计程序总结如下 一 审计准备阶段一 审计准备阶段 凡事预则立 不预则废 为了进一步规范财务审计程序 加强审计管理 提高审计质量 须按照审计程序 在审计前制 定详实的审计计划 1 安排审计任务 选派审计人员 组成项目审计小组 确 定项目负责人 每有客户要求审计 所长级领导人物就会根据注册会计师 们的时间安排情况 选中一个注册会计师来负责 同时给安排 几个审计助理 在所里一般为两个实习生 组成审计小组 2 审计前 提前和被审计单位沟通交流 提出审计时须准 备的资料 我们出去审计通常被称为 下户 每次下户前一天 会打 电话和单位联系 先寻问一下单位的会计记账情况 让他们准 备好第二天需要的资料 准备好我们审计的场所 一般是会议 室 3 由被审计单位事先提供有关资料 审计资料一般包括营业执照 税务证 验资报告 上年度 审计报告 企业所得税申报表草稿 企业总账 明账 资产负 债表 原始凭证上 记账凭证等 4 制定审计工作方案 负责审计的注册会计师具体安排各个小组成员的审计任务 所里一般是两个实习生负责资产负债表 主任会计师负责利润 表的审计 二 审计实施阶段二 审计实施阶段 1 召开审计准备会议 明确审计意图 审计当天 在审计之前负责某公司的审计小组成员会开个 会 使各成员都明白审计目的 和审计中需要注意的问题 2 辞职信检查评价讨论公司内部控制制度 通过在公司审计 发现公司中存在的问题 小组成员讨论 公司的内部控制问题