大学生毕业自我鉴定与2018年注册会计师税法400道高频题

大学生毕业自我鉴定与2018年注册会计师税法400道高频题+易错题题库精选合集大学生毕业自我鉴定四年的大学生涯即将结束了,回首着校园的生涯和社会实践活动,有欢笑,有悲伤，有成功，当然也有失败,但我始终以提高自身的综合素质为目标,以体操女团重大失误自我的片面发展为努力方向,树立了正确的人生观,价值观和世界观,但更多的是在这时代我学到了许多书本上学不到的知识,修养和能力.现在我拥幻城丰年轻和知识,我可以用热情和生机,自信和学识来战胜毕业后生涯和工作中的各类困难,用自己的学习能力和分析处理问题的协调,管理能力来完成今后的鲜艳人生！在学习上,由于高考落榜带来的灰心,曾有一阵消极,为珍惜这学校所给的学习机会,用从未有过的拼搏的精神学习自己的专业,还利用课余时间学习一些网络和办公软件来充实自己，并在学校得到了肯定，连获三年学校的奖学金,我相信自己在今后实际与实际相连系中,能有更大的进步提高.在生涯和工作中,当然我也有自己的缺陷,就是性情太直率了,需要处事冷静稳重才好.我对班级和学生会工作热情,任劳任怨,责任心强,对人友善,注重合营其他学生干部出色的完成各项工作,得到了大家的一致肯定.在思想人格上,我有良好的讲德修养,并有坚定的政治方向,关注国家的时势要闻,积极向党组织靠拢,使我对我们党有更为深刻的认识.并用真诚的热情经常参加学校组织的志愿者活动,来关心和帮助他人!我自认为无愧于大学四年，刚入学时，我曾为身为一名普通本科院校的学子而沮丧过。但很快，我选择了坦然面对。因为我深信，是金子在任何地方都邑发光。所以我确信，普通本科生的前途也会有光明、辉煌的一天。通过这四年的学习使我懂得了许多，从那无邪幼稚的我，颠末那人生的波折和坎坷，到现在成熟、稳重的我。使我明确了一个讲理，人生不可能存在一帆风顺的事，只有自己英勇地面对人生中的每一个驿站。当然，四年中的我，曾也悲伤过、失踪过、苦恼过，这缘由于我的不足和缺陷。但我反省了，这只是上天给予的一种考验.。只要我不休学习，不休努力，付出总会有回报的。2018年注册会计师税法400道高频题+易错题题库精选注会税法400道易错题库一、单项选择题（）1、下列权利中，作为国家征税依据的是（）。A、管理权力B、政治权力C、财产权力D、社会权力2、2017年2月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，A企业向其支付含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则A企业应当扣缴的增值税税额为（）万元。A、0B、5.83C、11.32D、123、某生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得含税收入82400元；销售2015年2月购入的小汽车1辆，取得含税收入72100元；销售2009年进口的生产设备一台，取得含税收入120000元。假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是（）。A、销售边角废料应缴纳增值税1584.62元B、销售小汽车应缴纳增值税10476.07元C、销售生产设备应缴纳增值税2307.69元D、企业上述业务共计应缴纳增值税4446.93元4、某酒厂为增值税一般纳税人，2016年10月将5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格，已知白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为（）元。A、6500B、10200C、10250D、115005、位于乡镇的某旧货经营单位为增值税一般纳税人，2017年2月销售旧货取得价税合计销售额20400元（未放弃享受减税优惠政策）；出租于2011年购置的厂房，取得含税收入8000元，选择简易计税方法计税。则该旧货经营单位当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计（）元。A、336.41B、99.42C、77.71D、95.536、适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当（）。A、适用特惠税率B、适用协定税率C、适用暂定税率D、从低适用税率7、我国某公司2016年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格158万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。另发生甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）万元。A、25.6B、29.6C、31.6D、348、某企业将建筑物下充填开采置换出来的煤炭对外销售，取得销售额8万元（不含增值税），该省煤炭资源税税率为8%，该企业当月应纳资源税为（）万元。A、0B、0.32C、0.45D、0.649、下列各项中，关于资源税课税数量的表述不正确的是（）。A、纳税人开采或生产应税产品销售的，以实际销售数量为课税数量B、纳税人开采或生产应税产品自用于生产非应税产品的，以自用数量为课税数量C、纳税人不能准确提供应税产品销售数量，以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量D、纳税人开采或生产应税产品销售的，以开采数量为课税数量10、某农户有一处花圃，占地1200平方米，2017年3月将其中的1100平方米改造为果园，其余100平方米建造住宅。已知该地适用的耕地占用税定额税率为每平方米25元。则该农户应缴纳的耕地占用税为（）元。A、1250B、2500C、15000D、3000011、下列关于房产原值的有关规定，不正确的是（）。A、与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施要计入房产原值B、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值C、中央空调不计入房产原值D、对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值12、某企业签订租用厂房合同，租期3年，每年支付租金80万元，则该企业应纳印花税（）元。A、5B、800C、805D、240013、股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用的企业所得税税率为25%。2016年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元，无法提供限售股原值凭证；相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税（）万元。A、0B、7.5C、42.5D、5014、下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（）。A、被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继B、被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业C、被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额50%的货币资金D、被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定15、2016年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2016年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A、10.07B、10.15C、10.5D、10.6316、A公司2016年实际发放合理的工资薪金总额为2356万元，当年发生职工福利费500万元，职工教育经费45万元，上年结转至本年的职工教育经费20万元，当年拨缴的工会经费为40万元，则“三项”经费一共需要调增应纳税所得额（）万元。A、170.16B、150.16C、156.26D、184.0617、王先生2017年2月达到法定退休年龄而退休，每月领取退休工资2700元，3月份被一家公司聘用，月工资4500元。2017年3月王先生应缴纳个人所得税（）元。A、0B、30C、125D、26518、徐某2016年承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，当年加工厂取得收入总额70万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计63万元（不含生计费，含徐某每月从加工厂领取的工资2700元）。徐某2016年个人所得税应纳税所得额为（）万元。A、6.04B、6.64C、7.24D、7.8419、我国居民王某为某大学会计学院的教授，2016年9月在本职工作之余为A单位提供咨询服务取得收入5000元；到B学校讲学4次，每次收入均为2000元（合同注明讲学收入为税后收入）。则王某就上述收入在2016年9月份应缴纳的个人所得税为（）元。A、2000B、1920C、2704.76D、2323.8120、我国目前个人所得税采用（）模式。A、分类征收制B、综合征收制C、混合征收制D、分类与综合相结合21、双重居民身份下最终居民身份的判定，协定规定了确定标准，按照先后顺序是（）。A、国籍；习惯性居处；永久性住所；重要利益中心B、重要利益中心；国籍；习惯性居处；永久性住所C、永久性住所；国籍；习惯性居处；重要利益中心D、永久性住所；重要利益中心；习惯性居处；国籍22、主管税务机关实施一般反避税调查时，企业因特殊情况不能按期提供资料的，可以向主管税务机关提交书面延期申请，经批准可以延期提供，但是最长不得超过（）。A、15日B、30日C、60日D、90日23、下列关于发票管理的叙述中，正确的是（）。A、增值税专用发票分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制B、企业可以根据自己的需要，自行决定印制发票C、一般纳税人申请增值税专用发票最高开票限额不超过10万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验D、纳税人进行电子商务可以不开具发票24、下列有关纳税申报管理的表述中，正确的是（）。A、纳税人只能采取直接申报方式B、享受免税的企业不必申报纳税C、享受减税的企业应按时申报纳税D、扣缴义务人无须进行纳税申报25、下列不属于税务行政诉讼特有原则的是（）。A、人民法院特定主管原则B、合法性审查原则C、公开审理的原则D、起诉不停止执行原则二、多项选择题（）1、下列关于省级地方税务局实行的管理体制表述错误的有（）。A、国家税务总局垂直领导B、地方政府单独领导C、国家税务总局和地方政府双重领导，国家税务总局领导为主D、国家税务总局和地方政府双重领导，地方政府领导为主2、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A、以预收款方式销售货物的，一律为收到预收款的当天B、委托他人代销货物的，为货物发出的当天C、采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天D、进口货物，为报关进口的当天3、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的有（）。A、从工业企业购进已税蒸馏酒为原料生产配制酒B、从工业企业购进已税素板生产的实木地板C、从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D、从工业企业购进已税高尔夫球杆、握把为原料生产的高尔夫球杆4、下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的有（）。A、偷逃增值税而被查补的税款B、偷逃消费税而被加收的滞纳金C、出口货物免抵的增值税税额D、出口产品征收的消费税税额5、下列免征船舶吨税的有（）。A、非机动驳船B、捕捞、养殖渔船C、军队、武警专用船舶D、吨税执照期满后48小时内不上下客货的船舶6、下列各项中，属于关税纳税人的有（）。A、进口货物的收货人B、出口货物的发货人C、进出口货物的经纪人D、进出境物品的携带人7、2016年资源税改革后，我国资源税采用定额税率从量定额征收的项目有（）。A、井矿盐B、高岭土C、粘土D、砂石8、下列关于契税计税依据的说法正确的有（）。A、房屋交换，交换价格不等时，以多支付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益为计税依据B、采用分期付款方式购买房屋所有权，契税计税依据为合同规定的房屋总价款C、减免承受国有土地使用权应支付的土地出让金，契税相应减免D、国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据9、计算土地增值税时，所销售的房产对应的下列费用中，准予按照实际发生额从收入总额中扣除的有（）。A、土地拆迁补偿费B、建房贷款超期支付的罚息C、公共配套设施费D、排污费、绿化费10、下列关于车辆购置税纳税期限的说法，错误的有（）。A、购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税B、进口自用的应税车辆，自进口之日起30日内申报纳税C、自产、受赠或获奖方式取得并自用的应税车辆，自取得之日起15日内申报纳税D、以其他方式取得并自用的应税车辆，自取得之日起30日内申报纳税11、张某2015年3月5日购买小轿车1辆，当月取得购车发票并按规定缴纳了车船税，小轿车车船税年单位税额600元。2016年7月3日，已缴纳完2016年车船税税款的小轿车被盗。张某收集相关证明和车船税完税证明到纳税所在地主管税务机关申请退税。下列处理正确的有（）。A、2015年张某应缴纳车船税450元B、2015年张某应缴纳车船税500元C、2016年张某可申请退还车船税250元D、2016年张某可申请退还车船税300元12、根据印花税的有关规定，下列合同中，应按“技术合同”贴花的有（）。A、专利申请权转让合同B、专利权转让合同C、专利实施许可合同D、非专利技术转让合同13、纳税人下列行为应视同销售确认企业所得税收入的有（）。A、将货物用于对外投资B、将商品用于捐赠C、将产品用于职工福利D、将产品移送跨省分公司14、依据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待摊费用的有（）。A、长期借款的利息支出B、租入固定资产的改建支出C、固定资产的大修理支出D、已提足折旧的固定资产的改建支出15、下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有（）。A、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得以机构、场所所在地为纳税地点B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点C、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点D、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税16、下列各项中，准予免征个人所得税的有（）。A、个人取得的保险赔款B、军人的转业安置费C、国家发行的金融债券利息D、外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴17、以下符合企业年金个人所得税规定的有（）。A、年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除B、年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税C、个人领取年金时，其应纳税款由受托人代表委托人委托托管人代扣代缴D、建立年金计划的单位应于建立年金计划的30日内，向其所在地主管税务机关报送年金方案、人力资源和社会保障部门出具的方案备案函、计划确认函以及主管税务机关要求报送的其他相关资料18、存在下列情形之一的居民企业，应当在报送年度关联业务往来报告表时，填报国别报告符合的情形有（）。A、该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过5亿元B、该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元C、该居民企业未被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业D、该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业19、以下向境外支付外汇的情形，需要向税务机关备案的有（）。A、境内机构在境外发生的1万美元的会议费用B、境内机构发生在境外的6万美元赔偿款C、境内机构和个人向境外机构支付其从境内获得的6万美元信息服务收入D、境内机构和个人向境外个人支付在境内的8万美元工作报酬20、纳税人发生的下列行为中，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款的有（）。A、纳税人未按照规定办理税务登记证件换证手续的B、纳税人未按照规定设置、保管账簿的C、扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的D、纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的21、行政复议期间，发生下列情形的，行政复议应中止的有（）。A、申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的B、行政复议申请受理后，发现其他行政复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的C、作为申请人的公民已死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的D、行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的22、根据税收征管法的规定，下列说法正确的有（）。A、生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务B、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿C、纳税人、扣缴义务人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，应当建立总账及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿D、账簿、会计凭证和报表应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字23、以下具体行政行为中，属于税务行政复议受案范围的有（）。A、行政许可、行政审批行为B、停止出口退税权C、税收保全措施D、税收强制执行措施24、以下关于税务行政复议申请人的表述不符合规定的有（）。A、股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议B、有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属不得申请行政复议C、同一行政复议案件申请人较多时，应当推选1至10名代表参加行政复议D、申请人、第三人委托代理人的，应当向行政复议机构提交授权委托书，该授权委托必须是书面委托25、人民法院对受理的税务行政案件，经过调查、收集证据、开庭审理之后，可以作出的判决有（）。A、维持判决B、撤销判决C、履行判决D、判决变更直接打印注会税法400道易错题库（50题）一、单项选择题（）1、正确答案：B答案解析国家征税的依据是政治权力。2、正确答案：C答案解析应扣缴增值税=200（1+6%）6%=11.32（万元）。3、正确答案：B答案解析（1）销售边角废料应纳增值税=82400（1+17%）17%=11972.65（元）；（2）一般纳税人销售自己使用过的2013年8月1日以后购入的小汽车按照适用税率征收增值税，应纳增值税=72100（1+17%）17%=10476.07（元）；（3）销售生产设备应纳增值税=120000（1+17%）17%=17435.90（元）；（4）企业上述业务共计应缴纳增值税=11972.65+10476.07+17435.90=39884.62（元）。所以，本题的正确答案为B选项。4、正确答案：D答案解析自产应税消费品用于职工福利，于移送使用时纳税，按照同类消费品的销售价格计算纳税，没有该价格的，按照组成计税价格计算纳税，由于白酒采用复合计征方法，组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量定额税率）（1-比例税率），应缴纳的消费税=组成计税价格比例税率+自产自用数量定额税率=（20000+200005%+520000.5）（1-20%）20%+520000.5=11500（元）。5、正确答案：C答案解析增值税一般纳税人销售旧货，未放弃减免税优惠，应按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；出租厂房取得收入应按不动产租赁服务缴纳增值税。则该旧货经营单位当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计=20400/（1+3%）2%+8000/（1+5%）5%（5%+3%+2%）=77.71（元）。6、正确答案：D答案解析适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率。7、正确答案：C答案解析出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运费及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除。出口货物完税价格为158万元，应纳出口关税=15820%=31.6（万元）。8、正确答案：B答案解析对依法在建筑物下、铁路下、水体下充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%，应纳资源税=88%（1-50%）=0.32（万元）。9、正确答案：D答案解析纳税人开采或生产应税产品销售的，以实际销售数量为课税数量。10、正确答案：A答案解析花圃改造成果园仍属于农业用途，不属于耕地占用税的征税范围；农民建造住宅占用耕地，属于耕地占用税的征税范围，并可按当地适用税额减半征收耕地占用税。该农户应缴纳的耕地占用税=1002550%=1250（元）。11、正确答案：C答案解析凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税；对于附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值。12、正确答案：D答案解析该企业应纳印花税=80000031=2400（元）。13、正确答案：C答案解析此题的考点有两个，一个是考查企业代持限售股的问题；另一个是限售股原值的核定问题。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按照限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。企业将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税。应缴纳所得税=200（1-15%）25%=42.5（万元）。14、正确答案：A答案解析选项B：被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继，也就是说，被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企业，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率；选项C：企业合并时企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，也就是说货币资金支付部分不能高于15%，更不能是50%；选项D：被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定。15、正确答案：D答案解析由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确，因此该企业应纳税所得额=成本（费用）支出额（1-应税所得率）应税所得率=127.5（1-25%）25%=42.5（万元）。应纳企业所得税=应纳税所得额25%=42.525%=10.63（万元）16、正确答案：C答案解析当年职工福利费的税前扣除限额=235614%=329.84（万元），则职工福利费应调增应纳税所得额=500-329.84=170.16（万元）；当年职工教育经费的税前扣除限额=23562.5%=58.9（万元），本年实际发生额与上年结转额的合计=45+20=65（万元），则本年实际可以扣除58.9万元，本年应调减应纳税所得额=58.9-45=13.9（万元）；当年工会经费的扣除限额=23562%=47.12（万元），工会经费本年不需要调整；三项经费一共需要调增应纳税所得额=170.16-13.9=156.26（万元）。17、正确答案：B答案解析法定退休工资免纳个人所得税，再任职收入按照工资、薪金所得纳税。2017年3月王先生应纳个人所得税=（4500-3500）3%=30（元）。18、正确答案：A答案解析个体工商户业主的工资不能在计算个体工商户生产经营所得应纳税所得额时扣除。应纳税所得额=70-63+0.2712-（0.3512）=6.04（万元）。19、正确答案：D答案解析提供咨询服务取得收入应纳税额=5000（1-20%）20%=800（元）到B校讲学以一个月内取得的收入为一次。2016年9月讲学收入应纳税所得额=20004（1-20%）1-20%（1-20%）=20004（1-20%）84%=7619.05（元）讲学收入应纳税额=7619.0520%=1523.81（元）王某就上述收入在2016年9月合计应纳个人所得税=800+1523.81=2323.81（元）。20、正确答案：A答案解析目前，我国个人所得税的征收采用的是分类征收制的模式。21、正确答案：D答案解析按照缔约国一方居民的判定标准，同一人有可能同时为中国和新加坡居民。为了解决这种情况下个人最终居民身份的归属，协定进一步规定了以下确定标准，需特别注意的是，这些标准的使用是有先后顺序的，只有当使用前一标准无法解决问题时，才使用后一标准。这些标准依次为：（1）永久性住所；（2）重要利益中心；（3）习惯性居处；（4）国籍。当采用上述标准依次判断仍然无法确定其身份时，可由缔约国双方主管当局按照协定规定的相互协商程序协商解决。22、正确答案：B答案解析主管税务机关实施一般反避税调查时，企业因特殊情况不能按期提供资料的，可以向主管税务机关提交书面延期申请，经批准可以延期提供，但是最长不得超过30日。23、正确答案：C答案解析选项AB：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制，未经规定的税务机关指定，不得印制发票。选项D：纳税人进行电子商务必须开具或取得发票。24、正确答案：C答案解析选项A：纳税人可以采用直接申报、邮寄申报、数据电文等方式进行纳税申报；选项B：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报；选项D：纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。25、正确答案：C答案解析税务行政诉讼遵循以下几个特有原则：（1）人民法院特定主管原则；（2）合法性审查原则；（3）不适用调解原则；（4）起诉不停止执行原则；（5）税务机关负举证责任原则；（6）由税务机关负责赔偿的原则。二、多项选择题（）1、正确答案：A,B,C答案解析省级地方税务局实行地方政府和国家税务总局双重领导，以地方政府领导为主的管理体制。2、正确答案：C,D答案解析以预收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天。委托他人代销货物的，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。3、正确答案：B,D答案解析选项A：外购蒸馏酒连续加工不得抵扣已纳消费税；选项C：溶剂油不属于消费税连续加工的扣税项目；只有选项BD符合消费税扣税规定。4、正确答案：A,C,D答案解析本题属于常考不衰的传统考点。城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“两税”税额和已批准免抵的增值税税额，不包括非税款项。5、正确答案：B,C答案解析选项A：非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款，不免税；选项D：吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶，免征吨税。6、正确答案：A,B,D答案解析关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人和推定所有人（携带人、收件人、寄件人或托运人等）。7、正确答案：C,D答案解析2016年资源税改革后，资源税主要采用比例税率从价计征，实行从量定额计征的项目较少，井矿盐和高岭土实行从价定率征收资源税，粘土、砂石仍实行从量定额计征资源税。8、正确答案：A,B,D答案解析选项C：减免承受国有土地使用权应支付的土地出让金，契税不得减免。9、正确答案：A,C,D答案解析土地拆迁补偿费、公共配套设施费和排污费、绿化费均属于开发成本的组成部分，可按照实际发生额扣除。建房贷款超期支付的罚息不能扣除。10、正确答案：B,C,D答案解析选项B：进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税；选项CD：自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆，应当自取得之日起60日内申报缴纳车辆购置税。11、正确答案：B,D答案解析2015年张某应缴纳车船税=6001012=500（元）。2016年可申请退税=600612=300（元）。车船税纳税义务发生时间，为取得车船所有权或管理权的当月，以购买车船的发票或其他证明文件所载日期的当月为准；一个纳税年度内已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。12、正确答案：A,D答案解析专利申请权转让和非专利技术转让所书立的合同应按“技术合同”税目贴花；选项BC：按“产权转移书据”税目贴花。13、正确答案：A,B,C答案解析企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、职工福利和利润分配等用途，应视同销售。但对于货物在同一法人实体内部之间的转移，比如用于法人内部（未离境）转移、管理部门等不作视同销售处理。14、正确答案：B,C,D答案解析企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（2）租入固定资产的改建支出；（3）固定资产的大修理支出；（4）其他应当作为长期待摊费用的支出。15、正确答案：A,B,D答案解析选项C：非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以扣缴义务人所在地为企业所得税纳税地点。16、正确答案：A,B,C答案解析外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴不属于免征个人所得税项目。17、正确答案：A,B,C答案解析建立年金计划的单位应于建立年金计划的次月15日内，向其所在地主管税务机关报送年金方案、人力资源和社会保障部门出具的方案备案函、计划确认函以及主管税务机关要求报送的其他相关资料。18、正确答案：B,D答案解析存在下列情形之一的居民企业，应当在报送年度关联业务往来报告表时，填报国别报告：（1）该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元。（2）该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业。19、正确答案：C,D答案解析选项AB属于无需进行税务备案的情形；选项CD属于需要进行税务备案的情形。20、正确答案：A,B,D答案解析选项C：扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令改正，并可处以1000元以下的罚款。21、正确答案：C,D答案解析选项AB：属于行政复议终止的情形。22、正确答案：A,B,C,D答案解析上述各项均符合相关政策的规定。23、正确答案：A,B,C,D答案解析以上选项都属于税务行政复议的受案范围。24、正确答案：B,C,D答案解析选项B：有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议；选项C：同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1至5名代表参加行政复议；选项D：公民在特殊情况下无法书面委托的，可以口头委托。口头委托的，行政复议机构应当核实并记录在卷。25、正确答案：A,B,C,D答案解析人民法院对受理的税务行政案件，经过调查、收集证据、开庭审理之后，分别作出如下判决：（1）维持判决；（2）撤销判决；（3）履行判决；（4）判决，税务行政处罚明显不当或显失公正的，可以判决变更。直接打印注会税法400道易错题库（100题）一、单项选择题（）1、税收的本质是（）。A、正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B、保证征税机关的权利C、一种分配关系D、为纳税人和征税单位履行义务给出规范2、对税收法律关系中纳税主体的确定，我国采用的是（）。A、属地原则B、属人原则C、属地兼属人原则D、综合分类原则3、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A、税法是引起税收法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B、税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的C、代表国家行使征税职责的国家各级税务机关是税收法律关系中的主体之一D、税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成4、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2017年4月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款194922元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税（）元。A、20132B、24946.74C、20710D、289005、下列各项中，适用17%的增值税税率的是（）。A、葡萄籽油B、养猪设备系列产品C、动物骨粒D、氢化植物油6、以下属于消费税“其他酒”税目的是（）。A、葡萄酒B、果汁啤酒C、调味料酒D、食用酒精7、某工厂系增值税小规模纳税人，2016年12月份销售自己使用过的设备一台，取得含税销售额8.24万元（未放弃减税权），已知该设备于2012年1月购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元；另销售自己使用过的包装物，取得含税销售额1.2万元。则该工厂应缴纳的增值税为（）万元。A、0B、0.19C、0.24D、1.208、某市一高尔夫球具生产企业（增值税一般纳税人）2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为140.4万元，合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50%价款；9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为10%。该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元。A、0B、12C、14.04D、69、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部。2016年4月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球杆移送门市部，门市部将其80%销售，取得含税销售额77.22万元。已知高尔夫球杆的消费税税率为10%，成本利润率为10%。根据消费税法律制度的规定，该项业务应缴纳消费税（）万元。A、5.13B、6C、6.60D、7.7210、位于市区的某企业2017年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A、14B、18.2C、32.2D、39.3411、下列单位和个人不属于城建税纳税人的是（）。A、转让境内一处房产取得收益的外籍个人B、从事卷烟、雪茄烟批发销售的批发商C、以公益活动为目的提供航空运输的企业D、在境内销售货物的外商投资企业12、资源税税目、税率表未列举名称的金属和非金属矿产品的征免规定是（）。A、不征收资源税B、由国务院批准决定征收与缓征C、由国家税务总局批准决定征收与缓征D、由省级人民政府决定具体税目和适用税率，并报财政部和国家税务总局备案13、某油田开采原油80万吨，2016年销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井，3万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6%，则该油田当年应纳的资源税税额为（）万元。A、21000B、22500C、23100D、2400014、根据城镇土地使用税的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（）。A、建筑面积B、使用面积C、居住面积D、实际占用的土地面积15、2016年年初某厂实际占地60000平方米，其中厂区内医院占地800平方米，托儿所占地500平方米，将100平方米土地无偿提供给公安局派出所使用，厂区内还有600平方米绿化用地，该厂所在地区城镇土地使用税年税额为2元/平方米，该厂当年应缴纳城镇土地使用税（）元。A、11600B、117200C、118800D、12000016、获准占用耕地的单位或者个人应当在（）缴纳耕地占用税。A、实际占用耕地之日起10日内B、实际占用耕地之日起30日内C、收到土地管理部门的通知之日起10日内D、收到土地管理部门的通知之日起30日内17、以下关于房产税纳税人和征税范围的说法，正确的是（）。A、房产税的征税对象是房屋和建筑物B、房产税不对个人征收C、房屋产权出典的，以承典人为房产税的纳税人D、农民出租农村的房屋也应缴纳房产税18、某企业拥有2010年购入的房产原值为400万元，2016年12月5日签约，将其中的原值为100万元的房产自2017年1月起出租，含增值税年租金60万元，已知当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该企业选择简易计税办法计算增值税，则该企业2017年应缴纳房产税（）万元。A、9.94B、9.86C、9.72D、9.3819、山东省某市居民张先生和太太2015年以50万元购买一套74平方米的住房用作结婚新房，2016年8月生子后，改善住房条件，以94.5万元（发票注明价款90万元，增值税4.5万元）购买了第二套100平方米的住房，则张先生一家两次共缴纳契税（）万元。A、1.85B、2.3C、2.6D、3.220、根据土地增值税清算的规定，下列说法不正确的是（）。A、房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理B、回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应作为房地产企业的销售收入C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，在计算土地增值税时不得扣除D、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，在计算土地增值税时不得扣除21、位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2016年12月销售一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。A、639.6B、640.1C、740.40D、763.722、回国服务留学人员赵某于2015年2月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车。2017年3月，赵某将该车转让给宋某，转让价为138000元，并于3月10日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为180000元。宋某应纳车辆购置税（）元。A、11794.87B、14400C、18000D、20153.8523、下列各项中，符合车船税征收管理规定的是（）。A、扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地B、依法需要办理登记的车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地C、车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月D、不需要办理登记的车船不必缴纳车船税24、某船运公司2016年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3000吨；拖船1艘，发动机功率为1500千瓦。机动船舶车船税年基准税额为：净吨位201吨至2000吨的，每吨4元；净吨位2001吨至10000吨的，每吨5元。该船运公司2016年应缴纳车船税（）元。A、61800B、62010C、63000D、6402025、对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，可采用的印花税纳税办法是（）。A、汇贴纳税B、自行贴花C、汇缴纳税D、委托代征26、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（）。A、学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税B、服装厂应以50万元为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税C、服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D、服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税27、根据企业所得税法的规定，下列各项中属于非居民企业的是（）。A、依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、依照外国法律成立，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业D、依照外国法律成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业28、2016年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业（非上市企业），取得B企业30%的股权。2016年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。A、A企业取得股权转让所得100万元B、A企业应确认股息所得400万元C、A企业应确认的应纳税所得额为-20万元D、A企业股权转让所得应缴纳企业所得税15万元29、某企业2016年在筹建期间发生支出1330万元，其中人员工资200万元，办公用品费用300万元，各项与筹建有关的注册、证照、咨询费用20万元，业务招待费60万元，业务宣传费150万元，购置生产设备600万元，进入经营期时，该企业选择一次性扣除筹建期费用的方法，该企业一次性在企业所得税前扣除的筹建费是（）万元。A、556B、596C、660D、70630、根据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（）。A、企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧扣除B、企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧扣除C、企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础D、企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础31、创业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额。这一比例是（）。A、50%B、60%C、70%D、80%32、根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得境内所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）。A、M国甲，在华工作6个月B、N国乙，2016年1月10日入境，2016年10月10日离境C、X国丙，2015年10月1日入境，2016年12月31日离境，期间临时离境28天D、Y国丁，2015年3月1日入境，2016年3月1日离境，期间离境100天33、下列各项中，属于个人所得税“工资、薪金”所得应税项目的是（）。A、劳动分红B、托儿补助费C、独生子女补贴D、差旅费津贴34、我国公民王先生在甲公司工作了15年，2016年10月与甲公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入100000元。甲公司所在地上年职工平均工资为18000元。王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税（）元。A、120B、475C、780D、115035、2016年10月份，中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇用单位每月分别支付给张先生工资4000元和8000元。两个单位应代扣代缴张先生个人所得税合计（）元。A、640B、1145C、450D、29536、2014年1月，大明以80万元的价格购入一套住房，居住了两年后，于2016年1月，无偿赠送给了自己的弟弟小明，小明取得房屋后，于2016年9月将该房屋转让，取得不含增值税转让收入120万元，已知小明受赠及转让房屋过程中共缴纳可扣除的相关税费8万元。